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1、财务会计第六章负债测试题1 .签发转账支票上缴本月应交增值税50万元,应借记 账户（）A.应交税费一应交增值税B.应交税费一未交增值税C.应交税费一应交增值税（已交税金）（正确答案）D.应交税费一应交增值税（转出未交增值税）2 .某一般纳税人企业将上月的增值税在本月上交时，应该借记（）账户A.应交税费一应交增值税8 .应交税费一应交增值税（已交税金）C.应交税费一未交增值税（正确答案）D.应交税费一应交增值税（未交增值税）3.甲公司2018年6月18日预交本月增值税100万元,6月30日，已知本月销 项税额为490万元，进项税额为365万元。则月末结转的会计分录为（）（答案中的 金额单位用万元
2、表示）A.借:应交税费一应交增值税（转出未交增值税）25贷:应交税费一未交增值税 25（正确答案）B.借:应交税费一未交增值税25贷:应交税费一应交增值税（转出多交增值 税）25C.借:应交税费一应交增值税（转出未交增值税）125贷:应交税费一未交增值税 125D.借:应交税费一未交增值税125贷:应交税费一应交增值税（转出多交增值 税）1254.甲企业为增值税一般纳税人,6月份公司发生下列经济活动:购入原材料,取 得的增值税发票注明：不含税价款18万元,增值税2. 34万元,取得的增值税专用发 票注明的运费为0.4万元,增值税税率为9%;购入生产设备，取得的增值税发票注明:不含税价款5万元,
3、增值税0. 65万元。则当月甲企业计算应交增值税时产生的可抵 扣金额为()万元。A. 2. 99B. 2. 376C. 3. 026(正确答案)D. 3. 725. 一般纳税企业在月度终了，对本月发生尚未抵扣的增值税进项税额正确的会 计处理方法是()A.保留在“应交增值税”明细账户的借方(正确答案)B.保留在“应交增值税”明细账户的贷方C.将其转入“未交增值税”账户的借方D.将其转入“未交增值税”账户的贷方6. 一般纳税企业在月度终了，对本月发生尚未抵扣的增值税进项税额正确的会 计处理方法是()A.保留在“应交增值税”明细账户的借方(正确答案)B.保留在“应交增值税”明细账户的贷方C.将其转入
4、“未交增值税”账户的借方D.将其转入“未交增值税”账户的贷方7. 小规模纳税人的增值税征收率为()A. 3% (正确答案)C. 6%D. 10%8.小规模纳税人在采购原材料时,其专用发票上的增值税,应计入()A.进项税额B.销项税额C.进项税转出D.原材料成本(正确答案)9.某生产企业为小规模纳税人,本月外购货物取得的增值税专用发票上注明的 价款50000元,增值税6500元,当月销售货物税务机关代开的增值税专用发票上注 明的含税价90000元,其本月应纳增值税为（）A. 2 783. 51 元B.2 621. 36元（正确答案）C. 2700 元D. 14 400 元10.应交纳的房产税额，
5、应通过（）科目核算。A.管理费用B.其他应交款C.城建税D.税金及附加（正确答案）11.下列税金中，不应列入“税金及附加”的是（）A.增值税（正确答案）B.印花税C.教育费附加D.车船税12.假定企业本期应交增值税和消费税分别是700000元、300000元，企业按 增值税和消费税合计的7%和3%分别计提城建税和教育费附加，下列会计分录正确的 是（）A.借:税金及附加100000贷:应交税费一应交城建税70000应交税费一应交 教育费附加30000（正确答案）B.借：固定资产清理100000贷:应交税费一应交城建税70 000应交税费一应 交教育费附加30000C.借:营业外支出100000贷
6、:应交税费一应交城建税70 000应交税费一应交 教育费附加30000D.借:管理费用100000贷:应交税费一应交城建税70 000应交税费一应交教 育费附加3000013.新中公司本月发生销项税额为320000元,进项税额为220000元,进项税转 出10000元,消费税额30000元。已知公司城建税率为7%,本期企业应缴城建税额 为（）A. 9100 元B. 10 500 元C.9 800元（正确答案）D. 11 200 元14.企业为增值税一般纳税人,2018年应交各种税金为:增值税400万元，消费 税120万元,房产税30万元,车船税20万元,该企业按7%和3%分别计提城市维护建 设
7、税和教育费附加。该企业2018年应计人“税金及附加”的金额为（）万元。A. 222（正确答案）B. 52C. 50D. 52015.下列计算中，交纳的增值税仍然作为销项税额的是（）A.材料用于非生产经营用工程B.产品盘节C.产品对外投资（正确答案）D.外购材料用于集体福利16 . 一般纳税人企业购进免税农产品一批，以银行存款支付款项共10000元,农 产品作为原料已验收入库。应编制的会计分录是（）A.借:原材料11000贷:银行存款11000B.借:原材料10000贷:银行存款10000C.借:原材料9 100应交税费一应交增值税（进项税额）900贷:银行存款 10000（正确答案）D.借:原
8、材料10100应交税费一应交增值税（进项税额）900贷:银行存款 1100017 .企业委托外单位加工一批材料（该材料属于应税消费品，收回直接用于销售）, 用现金支票支付消费税200元的会计分录为（）A.借:应交税费一应交消费税200贷:银行存款200B.借:委托加工物资200贷:银行存款200（正确答案）C借:应交税费一应交消费税200贷:库存现金200D.借:委托加工物资200贷:库存现金20018 .阅读以下材料，回答18-20题。资料:某企业为一般纳税人,12月份销售业 务如下:涉及增值税专用发票上销售价格为560万元,普通发票价税合计为90. 4万 元。购入原材料等共计价款为400万
9、元,其中:增值税专用发票上价款金额为300万 元,普通发票上价款金额为80万元，向小规模纳税人购入农产品20万元，按9%扣除 率抵扣增值税。发出原材料300万元，其中60万元用于在建厂房。该企业本月发生 的增值税销项税额为（）万元。A. 83. 2（正确答案）B. 72. 8C. 10.4D. 62. 419 .该企业向小规模纳税人购买的农产品的采购成本是（）万元。A. 20B. 21.8C. 18. 2（正确答案）D. 16.620 .该企业本月应交的增值税额为（）万元。A. 83. 2B. 32C. 51.2D. 42. 4（正确答案）1 .下列税种中，可以计入“税金及附加”的有（）。A.
10、教育费附加（正确答案）B.消费税（正确答案）C.增值税D.城市维护建设税（正确答案）E.所得税费用2 .城市维护建设税和教育费附加是这“两税”的附加税（）oA.增值税（正确答案）B.消费税（正确答案）C.所得税D.房产税E.印花税3 .消费税组成计税价格的公式有（）A.组成计税价格=（售价+利润）/ （1-消费税税率）B,组成计税价格=（成本+利润）/（1-消费税税率）（正确答案）C.组成计税价格=（材料成本+加工费用）/（1-消费税税率）（正确答案）D.组成计税价格=（成本+利润）/ （1 -增值税税率）E.组成计税价格二（售价+利润）/ （1-增值税税率）4 .消费税税率包括（）A.从价定
11、率税率（正确答案）B.从量定额税率（正确答案）C.从量定率税率D.从价定额税率E.从价定量5 .（）是增值税、消费税的附加税种。A.城市维护建设税（正确答案）B.房产税C. 土地使用税D.教育费附加（正确答案）E.所得税6 .千波公司（一般纳税人）委托外单位加工一批应税消费品，发出B材料300千 克,单位成本40元;运费300元,增值税27元,加工费4000元,增值税520元，均以 转账支票支付。加工完毕后，收回后作为商品入库,用于直接销售,消费税税率 20%o分录正确的有（）A.发出（正确答案）B材料时 借:委托加工物资12 000贷:原材料一B材料12000（正确答案）B.支付运费时借:委
12、托加工物资300应交税费一应交增值税（进项税额）27贷: 银行存款327（正确答案）C.支付加工费时借:委托加工物资4000应交税费一应交增值税（销项税 额）520贷:银行存款4520D.支付消费税时借:委托加工物资4000贷:银行存款4000（正确答案）E.收回加工消费品时借:库存商品16300贷:委托加工物资163007 .兴华公司2019年5月份购入材料400000元,增值税率为13%;购入免税农产 品100000元,增值税扣除率为9%;同期销售商品开出增值税专用发票,注明价款 600 000元，增值税率13%,对外捐赠资产商品,成本200000元,市场价格300000元， 增值税率13
13、%.公司用银行存款上交本月增值税，同时上交上月增值税26000元。根 据上述经济业务,正确的账务处理有（）A.借:应交税费一应交增值税（已交税金）56000贷:银行存款56000 （正确答案）8 .借:应交税费一未交增值税26 000贷:银行存款26 000（正确答案）C.借:应交税费一应交增值税（已交税金）43000贷:银行存款43000D.借:应交税费一应交增值税（已交税金）26 000贷:银行存款26 000E.借:应交税费一应交增值税（已交税金）65000贷:银行存款650009 .下列经济业务中，增值税不可以继续抵扣，需要转出的有（）A.修缮医务室领用外购原材料（正确答案）10 由于
14、管理不善造成的在产品毁损（正确答案）C.领用原材料用于安装生产设备D.采购时由于运输单位的疏忽造成的材料短少（正确答案）E.安装机器设备领用生产用原材料11 以下进项税额处理正确的有（）A.购进房屋、建筑物等固定资产（计入固定资产成本）B.购进货物或应税劳务用于非增值税应税项目和免税项目（计入该项目的成 本）（正确答案）C.购进货物或应税劳务用于集体福利或个人消费（进项税额转出）（正确答案）D.购进货物发生非正常损失（进项税额转出）（正确答案）E.管理不善的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务（进项税额转 出）（正确答案）10.下列各项中，属于视同销售的有OA.自产货物作为福利发放给职工（
15、正确答案）B.外购货物用于集体福利C.自产货物用于无偿赠送他人（正确答案）D.自产货物发生非正常损失E.自产货物用于销售1 .“进项税额”项目，反映企业购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失 以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。对错（正确答案）2 .企业只要开具发票,不论是增值税专用发票还是普通发票,都要交纳增值税。对（正确答案）错3 .增值税和消费税都是流转税,所以它们也都属于价内税。对错（正确答案）4 .委托加工物资的消费税应由委托方代收代缴。对错（正确答案）5 .企业销售房屋等不动产发生的增值税应该计入“税金及附加”账户。对错（正确答案）6 .存货清查过程中，由于
16、管理不善造成的存货短缺,进项税额不得抵扣增值税， 所以会涉及“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”这一账户。对（正确答案）错7 .将自产的产品用于非增值税应税项目（如在建职工食堂）属于视同销售行为， 所以要确认收入，同时结转成本。对错（正确答案）8 .委托加工应税消费品发生的消费税都应该计入委托加工物资成本。对错（正确答案）9 .企业销售应税消费品产生的消费税应该借记“税金及附加”，贷记“应交税 费一应交消费税”，若发生退货，则相应的消费税也要做退税处理。对（正确答案）错10 .某一般纳税人企业在建车间工程领用外购原材料10000的会计分录为“借: 在建工程11300贷：原材料10000应交税费一应交增值税（进项税额转 出）1300”。对错（正确答案）