《智能纳税管理 习题答案 （申建英）项目二增值税纳税实务.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《智能纳税管理 习题答案 （申建英）项目二增值税纳税实务.docx（2页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、一、单项选择题1-5 BBDBD6-10ACBCA二、多项选择题1-5 ABD、ABD、ABC、ABC、ABC6-10 AC、BD、BCD、AB、ABCD三、判断题1-5 V V V X V6-10 X X X 7 X四、业务题1 .解析：（1）外购原材料一批，进项税额13万元可以抵扣（2）进口原材料一批，已纳税款10万元可以抵扣（3）外购免税农产品，用于销售的支付价款100万元，另支付运费，取得增值税专用 发票上注明价款10万元，增值税0.9万元。进项税额=100x9%+0.9=9.9 （万元）（4）因管理不善，产品被盗损失20万，进项税额转出=20xl3%=2.6 （万元）（5）购买200
2、套服装用于职工福利，进项税额转出二200xl3%=26 （万元）（6）总经理因公出差，餐费支出进项税额不得抵扣，住宿费进项税额60元可以抵扣, 高铁票进项税额=（150+170） = （1+9%） x9%=26.42 （元）综上所述，本月准予抵扣的进项税额=13+10+9.9-2.6-26+26.4270 000=4.30 （万元）2 .解析：（1）餐饮、住宿收入的销项税额=1 230： （1+6%） x6%=69.62 （万元）餐饮设备出租收入的销项税额= 30： （1 + 13%） xl3%=3.45 （万元）房屋出租收入的销项税额= 6.2； （1+9%） x9%=0.51 （万元）车辆
3、停放收入的销项税额=9； （1+9%） x9%=0.74 （万元）销项税额=69.62+3.45+051+0.74=74.32 （万元）（2）进项税额=10： （1+9%） x9%+1.2+1.6+ 100x10%= 13.63 （万元）（3）应纳税额=74.32-13.63=60.69 （万元）.解析：（1）销售 L 型彩电增值税销项税额=（500x4 300） xl3%+56 500： （1 + 13%） xl3%=286 000 （元）销售M型彩电增值税销项税额=400x4 520： （1 + 13%） x 13%=208 000 （元）视同销售增值税销项税额=（100+600+200）
4、 x4 300x13%=503 100 （元）购进30台电脑奖励给业绩突出的职工不是视同销售行为销项税额=286 000+208 000+503 100=997 100 （元）（2）组织职工夏季旅游，支付住宿费属于职工福利，进项税额不允许扣除。购进劳保用品，取得的增值税普通发票不允许抵扣进项税额。固定资产、不动产如果是既用于不允许抵扣工程的，又用于抵扣工程的，该进项税额准予全部抵扣。所以购进货车的进项税额96 000元允许抵扣。购进生产用液晶面板的进项税额480 000元，准予从销项税额中抵扣。进项税额=96 000+480 000=576 000 （元）（3）应纳税额=997 100-576 000=421 100 （元）