税务会计实训总结.docx

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1、税务会计实训总结税务会计实训总结篇一：税务会计实训报告 课程 系会计系 专业 会计 班级 姓名指导教师 学年学期 2017-2017学年第1学期2017年12月15日 篇二：税务会计报告实验报告一、实验目的：二、实验仪器：三、实验内容及心得体会（不少于3000字）：税务会计是将会计的基础理论、基本方法与企业纳税活动相结合而形成的， 而且是我们现在企业会计的一个重要组成局部。为了使我们能更加地熟悉并掌握税 务会计的基础知识、四大税种以及其他税种的纳税申报和会计处理，我们于2017 年11月28日至2017年11月29日，在本校经管学院的计算机实验室进行了为期 两天的税务会计实训。通过实训，结合之

2、前上课所学的理论知识，使得我们能解 决一些税务处理实务中的各种问题，并具备单独处理各项税务事宜的能力，同时也 发现了自己的许多缺乏之处。此次实训，主要实习了公司的会计科目及会计处理。在这个学习和联系的过 程中。我发现会计是一门实务与理论结合性很强的学科，尽管我学过这门课，但是 当我操作具体业务时，觉得又和书上有些不同，实际工作中的事务是细而杂的， 只有多加练习才能牢牢掌握。这次实习最主要的目的也是想看看我们所学的理论知花税，以及每年应交的房产税、车船使用税、城镇土地使用税等。在调整利润总额 的时候，国债的利息收入是不用交所得税的，因此可以在税前扣除。固定资产的账 面价值和计税基础不一致的话还会

3、形成暂时性的所得税差异。企业间借款利率，超过金融企业的借款利率的局部也不得在税前扣除，必须调整。企业合同的违 约金形成的是财务费用，是可以在税前抵扣的，不用调整。实训过程中，我们遇到了各种各样的申报表，同时还分主表和附表，因为课 堂上老师也没有说过，因此通过这次实训希望我们能了解并能单独填写表中的各项 目。做完之后，老师再一一的讲解。通过实训，使我们结合课堂上所学的理论知识解决一些税务处理实务中的各 种问题，并具备单独处理各项税务事宜的能力。让我们对纳税的流程有一定的了 解，并熟悉其方法和应注意的事项。篇四：税务会计实验报告课程系会计系专业会计班级姓名指导教师学年学期 2017-2017学年第

4、1学期2017年12月15日篇五：税务会计实习报告017 2年10月22日，学校安排我们税务会计的实习，我作 为一名会计专业的学生，已经在大学进行了两年多的学习，在这两年的学习中，我可 以说对会计已经是耳目能熟了。所有的有关会计的专业基础知识、基本理论、基本 方法和结构体系，我们都基本掌握。可是结合社会实际工作来看，我会的这些专业 知识似乎只是纸上谈兵。倘假设将这些理论性极强的东西搬上实际上应用，那我们也 会是无从下手，一窍不通。作为一个会计人员，工作中一定要就具有良好的专业素质，职业操守以及敬 业态度。会计部门作为现代企业管理的核心机构，对其从业人员，一定要有很高的 素质要求。从知识上讲，会

5、计工作是一门专业性很强的工作，从业人员只有不断地学习才 能跟上企业开展的步伐，要不断地充实自己，掌握最新的会计准那么，税法细那么，法 律知识及攻关经济动态。这样才能精通自己的工作内容，对企业的开展方向作出正 确的判断，给企业的生产与流通制定出良好的财务计划，为企业和社会创造更多的 财富。从道德素质讲，会计工作的特殊性使其可接触到大量的共有财产，所以作为 会计人员一定要把握好自己办事的尺度，首先自己要做到安分守己，其次对于他人 的威胁，诱惑，和指使要做到坚决不从。*同志曾经讲过“不做假账”。这四个 字代表了他对整个会计界提出的要求和寄予的希望。如何挽救道德的缺失，将个人 素质提高到一个新的层面上

6、来，是我们每一个会计人员都要努力思考的问题。只有 会计人员自身的道德素质提高，才能够走好职业生涯的每一步，只有会计人员全体 道德素质提高，会计行业才能够得到更深的开展，市场经济的优势才能够发挥得更 好。二、作为一个会计人员要有严谨的工作态度。会计工作是一门很精准的工 作，要求会计人员要准确的核算每一项指标，牢记每一条税法，正确使用每一个公 式。会计不是一件具有创新意识的工作，它是靠一个又一个精准的数字来反映问题 的。所以我们一定要加强自己对数字的敏感度，及时发现问题解决问题弥补漏洞。三、作为一名会计人员要具备良好的人际交往能力。会计部门是企业管理的 核心部门，对下要收*计信息，对上要汇报会计信

7、息，对内要相互配合整理会计信 息，对外要与社会公众和政府部门搞好关系。在于各个部门各种人员打交道时一定 要注意沟通方法，协调好相互间的工作关系。工作重要具备正确的心态和良好的心 理素质。记住一句话叫做事高三级，做人低三分。四、作为一个即将工作或刚迈入社会的新人，也要注下面是我通过这次会计 实习中领悟到的很多书本上所不能学到的会计的特点和积累，以前，我总以为自 己的会计理论知识扎实较强，正如所有工作一样，掌握了规律，照芦葫画瓢准没 错，那么，当一名出色的会计人员，应该没问题了。现在才发现，会计其实更讲究 的是它的实际操作性和实践性。离开操作和实践，其它一切都为零!会计就是做 账。其次，就是会计的

8、连通性、逻辑性和规范性。每一笔业务的发生，都要根据其 原始凭证，一一登记入记账凭证、明细账、日记账、三栏式账、多栏式账、总账等 等可能连通起来的账户。这为其一。会计的每一笔账务都有依有据，而且是逐一按 时间顺序登记下来的，极具逻辑性，这为其二。在会计的实践中，漏账、错账的更 正，都不允许随意添改，不容弄虚作假。每一个程序、步骤都得以会计制度为前 提、为基础。表达了会计的规范性，这为其三。登账的方法：首先要根据业务的发生，取得原始凭证，将其登记记帐凭证。然后，根据记 帐凭证，登记其明细账。期末，填写科目汇总表以及试算平衡表，最后才把它登记 入总账。结转其本钱后，根据总账合计，填制资产负债表、利润

9、表、损益表等等年 度报表。这就是会计操作的一般顺序和基本流程。会计本来就是烦琐的工作。在实习期间，我曾觉得整天要对着那枯燥无味的账 目和数字而心生烦闷、厌倦，以致于登账登得错漏百出。愈错愈烦，愈烦愈错， 这只会导致“雪上加霜”。反之，只要你用心地做，反而会左右逢源。越做越觉乐 趣，越做越起劲。梁启超说过：凡职业都具有趣味的，只要你肯干下去，趣味自然会发生。因此，做账切忌:粗心大意，马虎了事，心浮气躁。做任何事都一样，需要有恒心、细心和毅 力，那才会到达成功的此岸！毕业实习是学生大学学习完成全部课程后的最重要的 实践环节。通过这次的实习，我对自己的专业有了更为详尽而深刻的了解，也是对 这几年大学

10、里所学知识的巩固与运用。从这次实习中，我体会到了实际的工作与书 本上的知识是有一定距离的，并且需要进一步的再学习。由于会计行业的特殊性我 只能参加财务部门中较为简单的工作，如出纳及帮助会计进行帐目的核对等工作， 但是，这帮助我更深层次地理解现在的企业会计，并且我对会计分录、记帐、会计 报表的应用也有了进步的掌握。不在局限于书本，而是有了一个比拟全面的了解。 实践暴露了我许多知识上的缺乏，也是对理论知识的一种补足。会计工作中的每一 个步骤都是十分重要的，只要有一个局部出过失，那么就会牵连到其他的局部，所 以会计真的不是简单的算算记记，这是一项十分严谨的管理活动。止匕外，我还结交 了许多朋友、老师

11、，-我们在一起相互交流，相互促进，因为我知道只有和他们深 入接触你才会更加了解会计工作的实质、经验、方法。为我们以后进一步走向社会 打下坚实的基础。在这次的社会实践中，让我学到了很多在课堂上根本就学不到的 知识,翻开了视野，增长了见识，也改掉了很多毛病。知道挣钱的不容易，工作的 辛苦，与社会的复杂多变。而为了适应社会，我们要不断的学习，不断的提高自 己，在实践中锻炼自己，使自己在激烈的竞争中立于不败之地 在处理日常经济 业务方面，针对实际发生经济业务性质进行会计处理，编制会计凭证，进行审核记 账等。公司日常的经济业务通常不是采购就是销售，在进行采购业务处理时，需 进行编制采购入库单，并核对采购

12、数量、金额及税额;销售业务方面，主要是对于 应收账款的核对，根据实际发生以及相应回款进行收款或转账凭证的编制并审核记 账;在采购与销售方面的实习工作当中，在制单处理方面要特别细心，要注意核对 供应商以及客户往来，以免在进行工程核算时发生串户。除了采购和销售业务，日常会计业务是会计工作的基础，对于每一笔经济业务，每一个步骤，每一个程序， 都必须以会计制度为基础，尊重原始凭证，考究其真实性和准确性，才能更好地发 挥利用财务软件的强大功能，提高我们的工作效率。实习是每一个大学毕业生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社 会、在实践中巩固知识。通过此次实习，将学校所学的会计理论知识与实际相结合 起

13、来，不仅让我们对整个会计核算流程有了详细而具体的认识，熟悉了会计核算的 具体工作对象，也缩短了抽象的课本知识与实际工作的距离。在实习期间，主要利 用真实的会计凭证及财务账表对一定期间的经济业务进行会计核算，对于税务、银 行与企业之间的重要关系有了进一步的认识，同时也更加熟悉了用友财务软件在实 际的会计工作中的各种操作，体会到了会计电算化为会计工作带来的便捷。实习是每个即将毕业的大学生的重要经历，通过实习，不仅培养了我的实际 动手能力，也增加了我的实际操作经验，对实际的财务工作也有了新的认识。实习 让我学到了很多在课堂上学不到的知识，也让我更加看清自己的缺乏之处。通过这 次会target-_bl

14、ank” 狗较计实习，我对今后的学习、发？a href=，:/. cdfds. /gouzuowen/，蟒辛烁 徊降娜鲜叮貉安唤耄皱N就抢砺?ahref=，/:/. cdfds. /zhishizuowen/，target=_blank” 知识,更重要的是学习如 何将理论知识应用于实践，学习将工作做到尽善尽美。识与公司实际操作的实务区别在哪里，相同的地方在哪里，如何执行，一些特殊 的帐户如何会计处理等等。带着这些问题，我在这两天学学问问，让我对这些问题 有了一定的解答，到达了这次实习的目的。通过这次的实验课 程，使得我系统的 对于老师讲的一些理论知识实践了一遍，加强了对理论知识的记忆。从自己的

15、手动 实际的操作，深深感觉到会计是一个十分严谨的工作，是不能够马虎对待的工作。尤其是在登增值税明细账时，一定要更加认真，更加细心。在这次税务会计模拟中，我们也练习了如何计算本期应缴纳的增值税、营业 税金及附加，城建税及教育费附加。由于这一局部涉及到国家税收的问题，所以更 需要我们会计人员抱以严谨的态度进行会计处理。只有经历过，才知道其中的滋味，对我而言，可以说通过上会计实训课，真 真切切的让我了解了什么是会计，让我对会计的观点也有了本质的改变，会计不 仅仅是一份职业，更是一份细心，一份耐心，一份责任心，人生价值的诠释。 我 们在一起相互交流，相互促进，因为我知道只有和他们深入接触你才会更加了解

16、 会计工作的实质、经验、方法。为我们以后进一步走向社会打下坚实2的基础。 在这次的社会实践中，让我学到了很多在课堂上根本就学不到的知识,翻开了视 野，增长了见识，也改掉了很多毛病。知道挣钱的不容易，工作的辛苦，与社会的 复杂多变。而为了适应社会，我们要不断的学习，不断的提高自己，在实践中锻炼 自己，使自己在激烈的竞争中立于不败之地在处理日常经济业务方面，针对实际 发生经济业务性质进行会计处理，编制会计凭证，进行审核记账等。公司日常的经济业务通常不是采购就是销售，在进行采购业务处理时，需进行编制采购入库 单，并核对采购数量、金额及税额;销售业务方面，主要是对于应收账款的核对， 根据实际发生以及相

17、应回款进行收款或转账凭证的编制并审核记账;在采购与销售 方面的实习工作当中，在制单处理方面要特别细心，要注意核对供应商以及客户往来，以免在进行工程核算时发生串户。除了采购和销售业务，日常会计业务是会计 工作的基础，对于每一笔经济业务，每一个步骤，每一个程序，都必须以会计制度 为基础，尊重原始凭证，考究其真实性和准确性，才能更好地发挥利用财务软件的 强大功能，提高我们的工作效率。实习是每一个大学毕业生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社 会、在实践中巩固知识。通过此次实习，将学校所学的会计理论知识与实际相结合 起来，不仅让我们对整个会计核算流程有了详细而具体的认识，熟悉了会计核算的 具体工

18、作对象，也缩短了抽象的课本知识与实际工作的距离。在实习期间，主要利 用真实的会计凭证及财务账表对一定期间的经济业务进行会计核算，对于税务、银 行与企业之间的重要关系有了进一步的认识，同时也更加熟悉了用友财务软件在实 际的会计工作中的各种操作，体会到了会计电算化为会计工作带来的便捷。这次实习让我有了很多的感触。作为一个会计人员，工作中一定要就具有良好 的专业素质，职业操守以及敬业态度。会计部门作为现代企业管理的核心机构，对 其从业人员，一定要有很高的素质要求。一、会计工作是一门专业性很强的工作，从业人员只有不断地学习才能跟上企 业开展的步伐，要不断地充实自己，掌握最新的会计准那么，税法细那么，法

19、律知识及 攻关经济动态。这样才3能精通自己的工作内容，对企业的开展方向做出正确的判 断，给企业的生产与流通制定出良好的财务计划，为企业和社会创造更多的财富。二、作为一个会计人员要有严谨的工作态度。会计工作是一门很精准的工 作，要求会计人员要准确的核算每一项指标，牢记每一条税法，正确使用每一个公 式。会计不是一件具有创新意识的工作，它是靠一个又一个精准的数字来反映问题 的。所以我们一定要加强自己对数字的敏感度，及时发现问题解决问题弥补漏洞。三、会计工作的特殊性使其可接触到大量的共有财产，所以作为会计人员一定 要把握好自己办事的尺度，首先自己要做到安分守己，其次对于他人的威胁，诱 惑，和指使要做到

20、坚决不从。通过这次的实习，我对自己的专业有了更为详尽而深刻的了解，也是对这几 年大学里所学知识的巩固与运用。从这次实习中，我体会到了实际的工作与书本上 的知识是有一定距离的，并且需要进一步的再学习。这帮助我更深层次地理解现在 的企业会计，并且我对会计分录、记帐、会计报表的应用也有了进步的掌握。不在 局限于书本，而是有了一个比拟全面的了解。实践暴露了我许多知识上的缺乏，也 是对理论知识的一种补足。会计工作中的每一个步骤都是十分重要的，只要有一个 局部出过失，那么就会牵连到其他的局部，所以会计真的不是简单的明细账。 通 过这次实习也更加让我看清自己今后的努力方向。以前，我总以为自己的会计理论 知识

21、扎实较强，正如所有工作一样，掌握了规律，照芦葫画瓢准没错，那么，当一 名出色的会计人员，应该没问题了。现在才发现，会计其实更讲究的是它的实际操 作性和实践性。离开操作和实践，其它一切都为零除此之外拥有一颗上进心，进 取心也是非常重要的。在工作中仅靠我们课堂上学习到的知识远远不够，因此我们要在其他时间多 给自己充电，在扎实本专业的基础上也要拓宽学习领域。同时在实际的工作中遇到 问题时要多向他人请教。人际沟通也是非常重要的一点，如何与人打交道是一门艺 术，也是一种本领，在今后的工作中也是不能忽视的。马上就要进入社会的我们也 要面4了，我想每一次的经历都是一种积累，而这种积累正是日后的财临正式的实

22、习富。在工作上，在学习上，我们要让这些珍贵的财富发挥它的作用，从而到达 事半功倍的效果经过这次实训，让我学到了许多许多，无论是专业知识上，还是为人处世 上，受益匪浅，感谢学校提供了这次实训机会。5篇三:税务会计实训。通过实训，结合之前上课所学的理论知识，使得我们 能解决一些税务处理实务中的各种问题，并具备单独处理各项税务事宜的能力，同 时也发现了自己的许多缺乏之处。此次实训，主要实习了公司的会计科目及会计处理。在这个学习和联系的过 程中。我发现会计是一门实务与理论结合性很强的学科，尽管我学过这门课，但是 当我操作具体业务时，觉得又和书上有些不同，实际工作中的事务是细而杂的， 只有多加练习才能牢

23、牢掌握。这次实习最主要的目的也是想看看我们所学的理论知 识与公司实际操作的实务区别在哪里，相同的地方在哪里，如何执行，一些特殊 的帐户如何会计处理等等。带着这些问题，我在这两天学学问问，让我对这些问题 有了一定的解答，到达了这次实习的目的。通过这次的实验课 程，使得我系统的 对于老师讲的一些理论知识实践了一遍，加强了对理论知识的记忆。从自己的手动 实际的操作，深深感觉到会计是一个十分严谨的工作，是不能够马虎对待的工作。尤其是在登增值税明细账时，一定要更加认真，更加细心。在这次税务会计模拟中，我们也练习了如何计算本期应缴纳的增值税、营业 税金及附加，城建税及教育费附加。由于这一局部涉及到国家税收

24、的问题，所以更 需要我们会计人员抱以严谨的态度进行会计处理。只有经历过，才知道其中的滋 味，对我而言，可以说通过上会计实训课，真 真切切的让我了解了什么是会计，让我对会计的观点也有了本质的改变，会计不 仅仅是一份职业，更是一份细心，一份耐心，一份责任心，人生价值的诠释。我们在一起相互交流，相互促进，因为我知道只有和他们深入接触你才会更 加了解会计工作的实质、经验、方法。为我们以后进一步走向社会打下坚实2的基础。在这次的社会实践中，让我学到了很多在课堂上根本就学不到的知识，翻开 了视野，增长了见识，也改掉了很多毛病。知道挣钱的不容易，工作的辛苦，与社 会的复杂多变。而为了适应社会，我们要不断的学

25、习，不断的提高自己，在实践中 锻炼自己，使自己在激烈的竞争中立于不败之地在处理日常经济业务方面，针对 实际发生经济业务性质进行会计处理，编制会计凭证，进行审核记账等。公司日常 的经济业务通常不是采购就是销售，在进行采购业务处理时，需进行编制采购入库 单，并核对采购数量、金额及税额;销售业务方面，主要是对于应收账款的核对， 根据实际发生以及相应回款进行收款或转账凭证的编制并审核记账;在采购与销售 方面的实习工作当中，在制单处理方面要特别细心，要注意核对供应商以及客户往 来，以免在进行工程核算时发生串户。除了采购和销售业务，日常会计业务是会计 工作的基础，对于每一笔经济业务，每一个步骤，每一个程序

26、，都必须以会计制度 为基础，尊重原始凭证，考究其真实性和准确性，才能更好地发挥利用财务软件的 强大功能，提高我们的工作效率。实习是每一个大学毕业生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社 会、在实践中巩固知识。通过此次实习，将学校所学的会计理论知识与实际相结合 起来，不仅让我们对整个会计核算流程有了详细而具体的认识，熟悉了会计核算的 具体工作对象，也缩短了抽象的课本知识与实际工作的距离。在实习期间，主要利 用真实的会计凭证及财务账表对一定期间的经济业务进行会计核算，对于税务、银 行与企业之间的重要关系有了进一步的认识，同时也更加熟悉了用友财务软件在实 际的会计工作中的各种操作，体会到了会计电

27、算化为会计工作带来的便捷。这次实习让我有了很多的感触。作为一个会计人员，工作中一定要就具有良 好的专业素质，职业操守以及敬业态度。会计部门作为现代企业管理的核心机构, 对其从业人员，一定要有很高的素质要求。一、会计工作是一门专业性很强的工作，从业人员只有不断地学习才能跟上企 业开展的步伐，要不断地充实自己，掌握最新的会计准那么，税法细那么，法律知识及 攻关经济动态。这样才3能精通自己的工作内容，对企业的开展方向做出正确的 判断，给企业的生产与流通制定出良好的财务计划，为企业和社会创造更多的财 富。 二、作为一个会计人员要有严谨的工作态度。会计工作是一门很精准的工 作，要求会计人员要准确的核算每

28、一项指标，牢记每一条税法，正确使用每一个公 式。会计不是一件具有创新意识的工作，它是靠一个又一个精准的数字来反映问题 的。所以我们一定要加强自己对数字的敏感度，及时发现问题解决问题弥补漏洞。三、会计工作的特殊性使其可接触到大量的共有财产，所以作为会计人员一 定要把握好自己办事的尺度，首先自己要做到安分守己，其次对于他人的威胁，诱 惑，和指使要做到坚决不从。通过这次的实习，我对自己的专业有了更为详尽而深刻的了解，也是对这几年 大学里所学知识的巩固与运用。从这次实习中，我体会到了实际的工作与书本上的 知识是有一定距离的，并且需要进一步的再学习。这帮助我更深层次地理解现在的 企业会计，并且我对会计分

29、录、记帐、会计报表的应用也有了进步的掌握。不在局 限于书本，而是有了一个比拟全面的了解。实践暴露了我许多知识上的缺乏，也是 对理论知识的一种补足。会计工作中的每一个步骤都是十分重要的，只要有一个部 分出过失，那么就会牵连到其他的局部，所以会计真的不是简单的明细账。通过这次实习也更加让我看清自己今后的努力方向。以前，我总以为自己的会 计理论知识扎实较强，正如所有工作一样，掌握了规律，照芦葫画瓢准没错，那 么，当一名出色的会计人员，应该没问题了。现在才发现，会计其实更讲究的是它 的实际操作性和实践性。离开操作和实践，其它一切都为零除此之外拥有一颗上 进心，进取心也是非常重要的。在工作中仅靠我们课堂

30、上学习到的知识远远不够，因此我们要在其他时间多给 自己充电，在扎实本专业的基础上也要拓宽学习领域。同时在实际的工作中遇到问 题时要多向他人请教。人际沟通也是非常重要的一点，如何与人打交道是一门艺 术，也是一种本领，在今后的工作中也是不能忽视的。马上就要进入社会的我们也 要面临正式的实习4 了，我想每一次的经历都是一种积累，而这种积累正是日后的 财富。在工作上，在学习上，我们要让这些珍贵的财富发挥它的作用，从而到达 事半功倍的效果。经过这次实训，让我学到了许多许多，无论是专业知识上，还是为人处世 上，受益匪浅，感谢学校提供了这次实训机会。5篇三实训总结税务会计是将会计的基础理论、基本方法与企业纳

31、税活动相 结合而形成的，而且是我们现在企业会计的一个重要组成局部。为了使我们能更加 地熟悉并掌握税务会计的基础知识、四大税种以及其他税种的纳税申报和会计处 理，我们于2017年6月11日至2017年6月15日，在图书馆电子阅览室进行了为 期一周的税务会计实训。通过实训，结合之前上课所学的理论知识，使得我们 能解决一些税务处理实务中的各种问题，并具备单独处理各项税务事宜的能力。一开始，我们先是进行了实训题A的专题实训，里面分了四大模块：增值税、消费税、营业税以及企业所得税。在增值税中，我们首先是要确定其 销售额以及税率，木材和原木的税率是不一样的，分别是17%. 13%,刚开始我们 都没有注意到

32、这一点；还有外购板材用于非应税工程时的进项税额是不可以抵扣 的，我们必须要将其进项税额转出，最终算出当期的销项税额、进项税额以及应纳 税额。这两点是我在实训过程中所遇到的失误，但经过反复的思考后，最终还是改 正了过来并加以注意。第二模块是消费税。消费税是先把计税价格确认后，后面消费税额确实认就会简单很多。因为是委托对方加工成烟丝，之后在生产卷烟的，因此委托受托方加 工时，受托方代收代缴的消费税是可以抵减的。第三模块是营业税。在营业税中还涉及到城市维护建设税、教育费附加、防 洪保安费和文化事业建设费等地方税费。营业税中广告公司代理媒体收取的费用是 不用缴纳营业税的，因此在计算营业税是就要减去。但

33、防洪保安费的计税依据为其 营业收入。在这一模块中还遇到个税的代收代缴，用工资薪金收入减去免税收入和 扣除标准后，乘以相关的税率并扣除速算数，即可算出代扣代缴的个人所得税。第四模块是企业所得税。首先是通过会计中一般的计算过程，算出本期的会 计利润总额。之后对要调整的工程进行调整。广告费的年支出，不得超过销售收入 的15%,超过的局部留到以后年度扣除;业务招待费的话只能扣除发生额的60%并不 能超过销售收入的0.5猊公益性捐赠的话不能超会计利润的12%;同时税收滞纳金也 不得在税前扣除，福利费不能超工资总额的14%,教育经费不能超2. 5%,工会费不 能超2虬经过调整后即为应纳税所得额。接下来我们就进行实训B的综合实训。在实训时，增值税的话没有遇到什么问 题，因为我们在平常的销售中都会遇到。但是消费税是我们相对陌生一点的，话说交 消费税的一定交增值税，但是，消费税的话只是对在我国境内从事生产、委托加工 以及进口应税消费品才征收的税（但金银首饰是在其零售时才征收），因为我们在委 托对方加工时就已经交给对方消费税了，在销售时我们就不用再管其消费税。如果 是进口的话，在进关时也已经交给海关了，在期末的时候就不用在再次算。在综合 实训中，还遇到土地增值税的计算，因为课堂上仅仅微微的提了一下，但在遇到时 通过自己的看书学习，还是把其算了出来。而且还算了在签合同时所应交的印