《电子级玻璃纤维公司销售收入和利润管理（范文）.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《电子级玻璃纤维公司销售收入和利润管理（范文）.docx（33页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、泓域/电子级玻璃纤维公司销售收入和利润管理电子级玻璃纤维公司销售收入和利润管理xx集团有限公司目录一、 产业环境分析2二、 行业面临的机遇3三、 必要性分析6四、 利润管理的要求6五、 利润分配程序7六、 销售收入的日常管理8七、 税金的分类与销售税金的计算10八、 项目基本情况10九、 投资方案分析16建设投资估算表18建设期利息估算表19流动资金估算表20总投资及构成一览表22项目投资计划与资金筹措一览表23十、 项目经济效益评价24营业收入、税金及附加和增值税估算表24综合总成本费用估算表26利润及利润分配表28项目投资现金流量表30借款还本付息计划表32一、 产业环境分析预计区域生产总
2、值增长xx%左右，地方一般公共预算收入增长xx%，固定资产投资增长xx%以上，规模以上工业增加值增长xx%左右，社会消费品零售总额增长xx%左右，居民消费价格上涨xx%左右。面对风险挑战明显上升的外部环境，面对转型升级阵痛凸显的严峻挑战，面对两难多难问题增多的复杂局面，坚持稳中求进工作总基调，统筹推进稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险、保稳定，推动区域经济社会发展取得新成就。xx年是具有里程碑意义的一年，是全面建成小康社会和“十三五”规划收官之年，也是脱贫攻坚决战决胜之年，做好经济社会发展工作意义重大。当今世界正处于百年未有之大变局，全球治理体系正在深刻变革，经济仍处在国际金融危机后的深度
3、调整期，高风险与低增长并存，不确定不稳定因素明显增多。我国经济结构性、体制性、周期性问题相互交织，“三期叠加”影响持续深化，发展环境错综复杂，但经济稳中向好、长期向好的基本趋势没有变，处于重要战略机遇期的基本判断没有变。在转型升级的阵痛期、爬坡过坎的关键期，区域面临多重目标、多重任务、多难选择，加快新旧动能转换、推动高质量发展十分紧迫。综合考虑国内外经济环境和区域支撑条件，体现稳中求进的要求和贯彻新发展理念、推动高质量发展的导向，兼顾需要与可能，统筹当前与长远。二、 行业面临的机遇1、国家的产业政策支持材料工业是国民经济的基础产业，为鼓励和支持玻纤产业的发展，国家出台了一系列产业政策进行大力扶
4、持，为行业发展创造了有利的市场环境。2016年3月中国玻璃纤维工业协会、中国复合材料工业协会发布纤维复合材料工业“十三五”发展规划，其中明确提出“推进高性能玻璃纤维发展，重点发展耐碱、低介电、扁平纤维、超细电子纤维及超薄电子布等功能玻璃纤维，加快研发智能、绿色的生产制造技术，推动高强高模玻璃纤维以及热塑性复合材料产业化”。2016年11月国务院发布的“十三五”国家战略性新兴产业发展规划中明确提出：“扩大高性能纤维、先进无机非金属材料等规模化应用范围，逐步进入全球高端制造业采购体系。”2018年11月，国家统计局发布战略性新兴产业分类（2018），将玻璃纤维及玻纤制品列入战略性新兴产业分类目录中
5、。2019年11月，国家发改委发布产业结构调整指导目录（2019年本），将超细、高强高模、耐碱、低介电、高硅氧、可降解、异形截面等高性能玻璃纤维及玻纤制品技术开发与生产列入鼓励类。2019年12月，中国工信部发布重点新材料首批次应用示范指导目录（2019年版）将电子级超细玻璃纤维列为关键战略材料。以上一系列产业鼓励政策的推出，对电子级玻璃纤维行业的健康发展提供了良好的政策指引和制度保障，对行业内企业的持续稳定经营带来了积极影响。2、随着5G移动通信技术在全球的普及，将会带动电子布的旺盛需求电子布用作增强材料，浸上由不同树脂组成的胶粘剂而制成覆铜板，作为印刷电路板中的常用板材，是电子工业重要的基
6、础材料。电子布的市场应用空间由通讯、汽车电子、消费电子等终端领域的市场决定。5G时代，无线信号将向更高频段延伸，由于基站覆盖区域与通信频率成反比，因此基站密度和移动数据计算会大幅增加。5G基站数量将会达到4G时代的2倍，此外还有约10倍数量的小基站，用于解决弱覆盖、覆盖盲点问题。互联网数据中心（IDC）和通信基站的增加会带来高速印刷电路板的巨大需求。5G的通信频段会增加射频前段元器件数量，需使用大面积多层印刷电路板及高频高速基材，单个基站印刷电路板的价值量也会大幅提升。随着5G的建设和全球推广，电子布将面临良好的发展机遇。3、我国拥有完整的产业链和世界上最大的电子布消费市场近年来，我国已是全球
7、电子级玻璃纤维第一生产大国，印刷电路板第一制造大国，是全球最大的电子产品生产基地，也是全球主要的电子产品消费市场，全球规模较大的电子信息行业的企业大部分都在中国设立了生产基地。一方面，完整、贯通的产业链使得原材料采购快捷且运输成本低，另一方面，由于贴近下游客户，销售渠道广阔、响应时间短，中国的广阔市场为电子级玻璃纤维行业的发展壮大提供了有力支持。三、 必要性分析1、提升公司核心竞争力项目的投资，引入资金的到位将改善公司的资产负债结构，补充流动资金将提高公司应对短期流动性压力的能力，降低公司财务费用水平，提升公司盈利能力，促进公司的进一步发展。同时资金补充流动资金将为公司未来成为国际领先的产业服
8、务商发展战略提供坚实支持，提高公司核心竞争力。四、 利润管理的要求利润既是生产经营成果的反映，又对企业生产经营活动起着一定的作用。为了加强利润管理，在坚持正确的生产经营方向的前提下，要把效益放在应有的位置上；采取各种行之有效的措施，不断提高盈利水平，开展利润预测，制定切合实际的利润目标。企业采取各种措施增加利润必须从全局利益出发，严格执行国家的有关财经法规。同时，企业一定时期内的利润必须首先用以纳税，然后才能用于企业生产经营发展和企业各项福利支出。五、 利润分配程序（一）非股份制企业的利润分配程序根据我国公司法等的规定，非股份制企业当年实现的利润总额应按国家有关税法的规定做相应的调整，然后依法
9、缴纳所得税。缴纳所得税后的净利润按下列顺序进行分配：（1）弥补以前年度亏损。按照规定，企业当年发生的亏损，可以用下一年度的税前利润弥补。下一年度税前利润不够弥补时，可以连续5年继续弥补。但超过5年仍未弥补的亏损，则用净利润弥补。（2）提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按净利润扣除以前年度亏损后的10%提取。法定盈余公积金达到注册资本的50%时，可不再提取。它主要用于弥补企业亏损和按照国家规定转增资本金，但转增资本金后的法定盈余公积金一般不低于注册资本的25%。（3）提取法定公益金。法定公益金按当年净利润5%10%的比例提取，主要用于职工集体福利设施支出。（4）向投资者分配利润。企业的净利润扣除
10、弥补以前年度的亏损、提取法定盈余公积金和公益金后，再加上以前年度未分配的利润，即为可供投资者分配的利润。（二）股份制企业的利润分配程序现行制度规定，股份制企业的利润分配应按以下顺序进行：（1）弥补以前年度亏损。（2）提取法定盈余公积金。（3）提取法定公益金。（4）支付优先股股利。（5）提取任意盈余公积金。任意盈余公积金按照公司章程或股东会议提取和使用。（6）支付普通股股利。股份制企业当年无利润时，原则上不得向投资者分配利润，但为了维护企业股票的市价和信誉，避免股票价格大幅度波动，经股东大会特别决议，可以按照不超过股票面值6%的比例，用法定盈余公积金向股东分配股利，但在分配股利后，留存的法定盈余
11、公积金不得低于注册资本的25%。六、 销售收入的日常管理（一）销售合同的签订与履行销售合同是企业为取得营业收入而与购货人或劳务接受人就双方在购销或服务过程中的权利义务关系所签订的具有法律效力的书面文件。为了保证合同的顺利履行，企业财务人员在销售合同的签订和履行中应认真审查合同的签订与履行，因为合同签约对方的资信状况的好坏对合同的签订和未来的履约有很大影响。检查合同价格，控制商业折扣。控制信用规模和信用期限，商业信用本身会在一定程度上占压企业资金，影响企业营运资金的周转，导致企业利息费用增加，加大企业的财务风险。因而，企业对外提供的商业信用规模不宜过大，期限不可太长。监督结算方式的选择，不同的结
12、算方式，其安全性是不一样的，企业在签订销售合同时，应当在合同中明确款项的结算方式，财务部门应提醒经营部门尽可能选择对本企业有利、能及时收回价款的结算方式。及时收回价款，在向对方提交商品或提供劳务后，财务部门要按合同规定的期限、结算方式向对方收取款项。监督解除合同后的善后处理，销售合同签订后，因己方或对方原因致使合同无法履行时，要解除合同，对解除合同的处理过程，财务部门应实施监督，以保证本企业合法利益不受损害。（二）销售市场的扩展稳定的市场是取得营业收入的可靠保证。在激烈的市场竞争中，稳定是相对的，企业只有不断进取，才能保住现有市场。为了扩大营业收入，企业还必须不断开拓新的市场。扩展市场可以采取
13、的措施主要有：进行市场细分，选择商品目标市场；正确进行广告宣传，选择适当的媒体，精心制作广告内容，选择好广告发布的时间和频率，有计划地通过各种媒体向公众宣传企业及产品；搞好售后服务，企业的售后服务包括送货、安装、调试、退换、修理等许多方面，完善的售后服务可以解除客户的后顾之忧，不但对巩固现有市场不可或缺，也可以以此招揽新的客户，提高企业的市场占有率。七、 税金的分类与销售税金的计算（一）税金的概念与分类税金，企业所得税法术语，指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的企业缴纳的各项税金及其附加，即企业按规定缴纳的消费税、营业税、城乡维护建设税、关税、资源税、土地增值税、房产税、车船税、土
14、地使用税、印花税、教育费附加等产品销售税金及附加。销售税金是根据商品买卖或劳动服务的流转额征收的税金，销售税金及附加包括：消费税、营业税、城建税、资源税、教育费附加、商品及服务税（又称销售税）（二）销售税金的计算（略）八、 项目基本情况（一）项目承办单位名称xx集团有限公司（二）项目联系人叶xx（三）项目建设单位概况公司以负责任的方式为消费者提供符合法律规定与标准要求的产品。在提供产品的过程中，综合考虑其对消费者的影响，确保产品安全。积极与消费者沟通，向消费者公开产品安全风险评估结果，努力维护消费者合法权益。公司加大科技创新力度，持续推进产品升级，为行业提供先进适用的解决方案，为社会提供安全、
15、可靠、优质的产品和服务。公司自成立以来，坚持“品牌化、规模化、专业化”的发展道路。以人为本，强调服务，一直秉承“追求客户最大满意度”的原则。多年来公司坚持不懈推进战略转型和管理变革，实现了企业持续、健康、快速发展。未来我司将继续以“客户第一，质量第一，信誉第一”为原则，在产品质量上精益求精，追求完美，对客户以诚相待，互动双赢。公司秉承“诚实、信用、谨慎、有效”的信托理念，将“诚信为本、合规经营”作为企业的核心理念，不断提升公司资产管理能力和风险控制能力。公司秉承“以人为本、品质为本”的发展理念，倡导“诚信尊重”的企业情怀；坚持“品质营造未来，细节决定成败”为质量方针；以“真诚服务赢得市场，以优
16、质品质谋求发展”的营销思路；以科学发展观纵观全局，争取实现行业领军、技术领先、产品领跑的发展目标。 （四）项目实施的可行性1、符合我国相关产业政策和发展规划近年来，我国为推进产业结构转型升级，先后出台了多项发展规划或产业政策支持行业发展。政策的出台鼓励行业开展新材料、新工艺、新产品的研发，促进行业加快结构调整和转型升级，有利于本行业健康快速发展。2、项目产品市场前景广阔广阔的终端消费市场及逐步升级的消费需求都将促进行业持续增长。3、公司具备成熟的生产技术及管理经验公司经过多年的技术改造和工艺研发，公司已经建立了丰富完整的产品生产线，配备了行业先进的染整设备，形成了门类齐全、品种丰富的工艺，可为
17、客户提供一体化染整综合服务。公司通过自主培养和外部引进等方式，建立了一支团结进取的核心管理团队，形成了稳定高效的核心管理架构。公司管理团队对行业的品牌建设、营销网络管理、人才管理等均有深入的理解，能够及时根据客户需求和市场变化对公司战略和业务进行调整，为公司稳健、快速发展提供了有力保障。4、建设条件良好本项目主要基于公司现有研发条件与基础，根据公司发展战略的要求，通过对研发测试环境的提升改造，形成集科研、开发、检测试验、新产品测试于一体的研发中心，项目各项建设条件已落实，工程技术方案切实可行，本项目的实施有利于全面提高公司的技术研发能力，具备实施的可行性。玻璃纤维是一种人造无机非金属材料，以叶
18、腊石、高岭土、石英砂、石灰石、硼钙石、萤石等矿石为原料经高温熔制、拉丝等工艺制造而成。玻璃纤维具有耐腐蚀、耐高温、吸湿性小、强度高、质量轻、电绝缘和阻燃等优良性能，被广泛运用于生产、生活的诸多领域，如消费电子、工业、通信、航天航空等，成为当代高新技术发展中不可缺少的部分。电子级玻璃纤维纱，业界通称“电子纱”，是玻璃纤维纱中的高端产品，单丝直径不超过9微米，具备优异的耐热性、耐化学性、电气及力学性能。电子纱是制造电子级玻璃纤维布的主要原材料，被广泛用于各类电子产品中。（五）项目建设选址及建设规模项目选址位于xxx（以选址意见书为准），占地面积约36.00亩。项目拟定建设区域地理位置优越，交通便利
19、，规划电力、给排水、通讯等公用设施条件完备，非常适宜本期项目建设。项目建筑面积48848.21，其中：主体工程30694.46，仓储工程9460.70，行政办公及生活服务设施3523.74，公共工程5169.31。（六）项目总投资及资金构成1、项目总投资构成分析本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资14845.65万元，其中：建设投资12327.40万元，占项目总投资的83.04%；建设期利息139.83万元，占项目总投资的0.94%；流动资金2378.42万元，占项目总投资的16.02%。2、建设投资构成本期项目建设投资12327.40万元，包括工程费
20、用、工程建设其他费用和预备费，其中：工程费用10736.47万元，工程建设其他费用1304.67万元，预备费286.26万元。（七）资金筹措方案本期项目总投资14845.65万元，其中申请银行长期贷款5707.30万元，其余部分由企业自筹。（八）项目预期经济效益规划目标1、营业收入（SP）：24700.00万元。2、综合总成本费用（TC）：19861.54万元。3、净利润（NP）：3534.65万元。4、全部投资回收期（Pt）：5.94年。5、财务内部收益率：17.75%。6、财务净现值：3701.62万元。（九）项目建设进度规划本期项目按照国家基本建设程序的有关法规和实施指南要求进行建设，本
21、期项目建设期限规划12个月。（十）项目综合评价主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积24000.00约36.00亩1.1总建筑面积48848.21容积率2.041.2基底面积14880.00建筑系数62.00%1.3投资强度万元/亩326.192总投资万元14845.652.1建设投资万元12327.402.1.1工程费用万元10736.472.1.2工程建设其他费用万元1304.672.1.3预备费万元286.262.2建设期利息万元139.832.3流动资金万元2378.423资金筹措万元14845.653.1自筹资金万元9138.353.2银行贷款万元5707.304营业收入万
22、元24700.00正常运营年份5总成本费用万元19861.546利润总额万元4712.877净利润万元3534.658所得税万元1178.229增值税万元1046.5910税金及附加万元125.5911纳税总额万元2350.4012工业增加值万元7999.5213盈亏平衡点万元10806.61产值14回收期年5.94含建设期12个月15财务内部收益率17.75%所得税后16财务净现值万元3701.62所得税后九、 投资方案分析（一）投资估算的依据本期项目其投资估算范围包括：建设投资、建设期利息和流动资金，估算的主要依据包括：1、建设项目经济评价方法与参数（第三版）2、投资项目可行性研究指南3、
23、建设项目投资估算编审规程4、建设项目可行性研究报告编制深度规定5、建设工程工程量清单计价规范6、企业工程设计概算编制办法7、建设工程监理与相关服务收费管理规定（二）项目费用与效益范围界定本期项目费用界定为工程费用和项目运营期所发生的各项费用；项目效益界定为运营期所产生的各项收益，并严格遵循财务评价过程中费用与效益计算范围相一致性的原则。本期项目建设投资12327.40万元，包括：工程费用、工程建设其他费用和预备费三个部分。（三）工程费用工程费用包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费等；工程建设其他费用包括：建设管理费、勘察设计费、生产准备费、其他前期工作费用，合计10736.47万元。1、建筑
24、工程费估算根据估算，本期项目建筑工程费为6164.47万元。2、设备购置费估算设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类似工程设备价格，同时参照机电产品报价手册和建设项目概算编制办法及各项概算指标规定的相应要求进行，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为4349.94万元。3、安装工程费估算本期项目安装工程费为222.06万元。（四）工程建设其他费用本期项目工程建设其他费用为1304.67万元。（五）预备费本期项目预备费为286.26万元。建设投资估算表单位：万元序号项目建筑工程设备购置安装工程其他费用合计1工程费用6164.474349.94222.0610736.471.
25、1建筑工程费6164.476164.471.2设备购置费4349.944349.941.3安装工程费222.06222.062其他费用1304.671304.672.1土地出让金724.49724.493预备费286.26286.263.1基本预备费130.75130.753.2涨价预备费155.51155.514投资合计12327.40（六）建设期利息按照建设规划，本期项目建设期为12个月，其中申请银行贷款5707.30万元，贷款利率按4.9%进行测算,建设期利息139.83万元。建设期利息估算表单位：万元序号项目合计第1年第2年1借款1.1建设期利息139.83139.830.001.1.
26、1期初借款余额5707.301.1.2当期借款5707.305707.300.001.1.3当期应计利息139.83139.830.001.1.4期末借款余额5707.305707.301.2其他融资费用1.3小计139.83139.830.002债券2.1建设期利息2.1.1期初债务余额2.1.2当期债务金额2.1.3当期应计利息2.1.4期末债务余额2.2其他融资费用2.3小计3合计139.83139.830.00（七）流动资金流动资金是指项目建成投产后，为进行正常运营，用于购买辅助材料、燃料、支付工资或者其他经营费用等所需的周转资金。流动资金测算一般采用分项详细测算法或扩大指标法，根据企
27、业流动资金周转情况及本项目产品生产特点和项目运营特点，该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天数，采用分项详细测算法进行测算。根据测算，本期项目流动资金为2378.42万元。流动资金估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1流动资产11914.1913747.1514663.6218329.531.1应收账款5361.396186.226598.638248.291.2存货4169.974811.515132.276415.341.2.1原辅材料1250.991443.451539.681924.601.2.2燃料动力62.5572.1776.9896.231.
28、2.3在产品1918.192213.302360.852951.061.2.4产成品938.241082.591154.761443.451.3现金953.131099.771173.091466.361.4预付账款1429.701649.651759.632199.542流动负债10368.2211963.3312760.8915951.112.1应付账款3732.564306.804593.925742.402.2预收账款6635.667656.538166.9710208.713流动资金1545.971783.821902.742378.424流动资金增加1545.97237.84118
29、.92475.685铺底流动资金3574.264124.144399.095498.86（八）项目总投资本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资14845.65万元，其中：建设投资12327.40万元，占项目总投资的83.04%；建设期利息139.83万元，占项目总投资的0.94%；流动资金2378.42万元，占项目总投资的16.02%。总投资及构成一览表单位：万元序号项目指标占总投资比例1总投资14845.65100.00%1.1建设投资12327.4083.04%1.1.1工程费用10736.4772.32%1.1.1.1建筑工程费6164.4741.
30、52%1.1.1.2设备购置费4349.9429.30%1.1.1.3安装工程费222.061.50%1.1.2工程建设其他费用1304.678.79%1.1.2.1土地出让金724.494.88%1.1.2.2其他前期费用580.183.91%1.2.3预备费286.261.93%1.2.3.1基本预备费130.750.88%1.2.3.2涨价预备费155.511.05%1.2建设期利息139.830.94%1.3流动资金2378.4216.02%（九）资金筹措与投资计划本期项目总投资14845.65万元，其中申请银行长期贷款5707.30万元，其余部分由企业自筹。项目投资计划与资金筹措一览
31、表单位：万元序号项目数据指标占总投资比例1总投资14845.65100.00%1.1建设投资12327.4083.04%1.2建设期利息139.830.94%1.3流动资金2378.4216.02%2资金筹措14845.65100.00%2.1项目资本金9138.3561.56%2.1.1用于建设投资6620.1044.59%2.1.2用于建设期利息139.830.94%2.1.3用于流动资金2378.4216.02%2.2债务资金5707.3038.44%2.2.1用于建设投资5707.3038.44%2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流动资金2.3其他资金十、 项目经济效益评价（一）生
32、产规模和产品方案本期项目所有基础数据均以近期物价水平为基础，项目运营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑装产品及服务相对价格变化，同时，假设当年装产品及服务产量等于当年产品销售量。（二）项目计算期及达产计划的确定为了更加直观的体现项目的建设及运营情况，本期项目计算期为10年，其中建设期1年（12个月），运营期9年。项目自投入运营后逐年提高运营能力直至达到预期规划目标，即满负荷运营。（三）营业收入估算本期项目达产年预计每年可实现营业收入24700.00万元；具体测算数据详见营业收入税金及附加和增值税估算表所示。营业收入、税金及附加和增值税估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入
33、16055.0018525.0019760.0024700.002增值税620.66742.36803.211046.592.1销项税2087.152408.252568.803211.002.2进项税1466.491665.891765.592164.413税金及附加74.4889.0996.38125.593.1城建税43.4551.9756.2273.263.2教育费附加18.6222.2724.1031.403.3地方教育附加12.4114.8516.0620.93（二）达产年增值税估算根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定和关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知及相关规定，本期项目
34、达产年应缴纳增值税计算如下：达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=1046.59万元。（三）综合总成本费用估算本期项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。本期项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点进行，根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期项目综合总成本费用19861.54万元，其中：可变成本16098.07万元，固定成本3763.47万元。达产年项目经营成本18937.22万元。具体测算数据详见综合总成本费用估算表所示。综合总成
35、本费用估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料费9970.2811504.1712271.1215338.902工资及福利费759.17759.17759.17759.173修理费430.98430.98430.98430.984其他费用2408.172408.172408.172408.174.1其他制造费用180.60180.60180.60180.604.2其他管理费用205.68205.68205.68205.684.3其他营业费用2021.892021.892021.892021.895经营成本13568.6015102.4915869.4418937.2
36、26折旧费630.17630.17630.17630.177摊销费14.4914.4914.4914.498利息支出279.66279.66279.66279.669总成本费用14492.9216026.8116793.7619861.549.1其中：固定成本3763.473763.473763.473763.479.2可变成本10729.4512263.3413030.2916098.07（四）税金及附加本期项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。根据谨慎财务测算，本期项目达产年应纳税金及附加125.59万元。（五）利润总额及企业所得税根据国家有关税收政策规定，本期项
37、目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=4712.87（万元）。企业所得税税率按25.00%计征，根据规定本期项目应缴纳企业所得税，达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=4712.8725.00%=1178.22（万元）。（六）利润及利润分配该项目达产年可实现利润总额4712.87万元，缴纳企业所得税1178.22万元，其正常经营年份净利润：净利润=达产年利润总额-企业所得税=4712.87-1178.22=3534.65（万元）。利润及利润分配表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入16055.0018525.001976
38、0.0024700.002税金及附加74.4889.0996.38125.593总成本费用14492.9216026.8116793.7619861.544利润总额1487.602409.102869.864712.875应纳所得税额1487.602409.102869.864712.876所得税371.90602.27717.471178.227净利润1115.701806.832152.393534.658期初未分配利润0.001004.132529.864214.039可供分配的利润1115.702810.964682.257748.6810法定盈余公积金111.57281.10468.
39、23774.8711可供分配的利润1004.132529.864214.036973.8112未分配利润1004.132529.864214.036973.8113息税前利润2139.163291.033866.996170.75（四）财务内部收益率（所得税后）项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计为零时的折现率，本期项目财务内部收益率为：财务内部收益率（FIRR）=17.75%。本期项目投资财务内部收益率17.75%，高于行业基准内部收益率，表明本期项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平，投资使用效率较高。（五）财务净现值（所得税后）所
40、得税后财务净现值（FNPV）系指项目按设定的折现率，计算项目经营期内各年现金流量的现值之和：财务净现值（FNPV）=3701.62（万元）。以上计算结果表明，财务净现值3701.62万元（大于0），说明本期项目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的。（六）投资回收期（所得税后）投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期（Pt）=（累计现金流量开始出现正值年份数）-1+上年累计现金净流量的绝对值/当年净现金流量，本期项目投资回收期：投资回收期（Pt）=5.94年。本期项目全部投资回收期5.94年，要小于行业基准投资回收期，说明项目投
41、资回收能力高于同行业的平均水平，这表明项目的投资能够及时回收，盈利能力较强，故投资风险性相对较小。项目投资现金流量表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1现金流入0.0016055.0018525.0019760.0024700.001.1营业收入0.0016055.0018525.0019760.0024700.002现金流出12327.4015189.0515429.4317630.7119776.342.1建设投资12327.400.002.2流动资金1545.97237.851664.89713.532.3经营成本13568.6015102.4915869.4418937.
42、222.4税金及附加74.4889.0996.38125.593所得税前净现金流量-12327.40865.953095.572129.294923.664累计所得税前净现金流量-12327.40-11461.45-8365.88-6236.59-1312.935调整所得税534.79822.76966.751542.696所得税后净现金流量-12327.40494.052493.301411.823745.447累计所得税后净现金流量-12327.40-11833.35-9340.05-7928.23-4182.79计算指标1、项目投资财务内部收益率（所得税前）：24.27%；2、项目投资财务内部收益率（所得税后）：17.75%；3、项目投资财务净现值（所得税前，ic=12%）：