2022年山西省投资银行业务保荐代表人自测模拟题41.docx

《2022年山西省投资银行业务保荐代表人自测模拟题41.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年山西省投资银行业务保荐代表人自测模拟题41.docx（20页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。

1、2022年投资银行业务保荐代表人试题一 , 单选题 (共20题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)1. 【问题】 以下各业务中，关于聘请财务顾问的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 D2. 【问题】 2018年3月15日，甲公司销售一批商品给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为300000元，增值税销项税额为51000元，款项尚未收到。双方约定，乙公司应于2018年10月31日付款。2018年6月4日，经与中国银行协商后约定：甲公司将应收乙公司的货款出售给中国银行，价款为263250元；在应收乙公司货款到期无法收回时，中国银行不能向甲公司追偿。甲公司根据以往经

2、验，预计该批商品将发生的销售退回金额为23400元，其中，增值税销项税额为3400元，成本为13000元，实际发生的销售退回由甲公司承担。2018年8月3日，甲公司收到乙公司退回的商品，价款为23400元。假定不考虑其他因素。下列关于甲公司与应收债权出售有关的财务账务处理正确的是（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 A3. 【问题】 某外国投资者拟对上市公司进行战略投资，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 A4. 【问题】 关于保荐代表人问核程序，以下说法正确的有（ ）。 A.、B.、C.D.、E.、【答案】 D5. 【问题】 下列收入中，应当征收增值税的是（ ）。 A

3、.、B.、C.、D.、E.、【答案】 A6. 【问题】 上市公司（）应当就重大资产重组是否构成关联交易作出明确判断，并披露相关决议事项。A.董事会B.股东大会C.创立大会D.职工代表大会【答案】 A7. 【问题】 首次公开发行并在创业板上市的股票发行条件包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 B8. 【问题】 甲公司系乙公司母公司，2009年8月甲公司向乙公司销售一批货物，甲公司确认收入5万元，成本为3万元，期末甲公司未收到乙公司5万元货款。截至期末该批货物乙公司已向外销售了60，取得销售收入为8万元，结转成本3万元，已收到款项。则以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、

4、【答案】 A9. 【问题】 以下情形中，创业板上市公司需要对半年度报告进行审计的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 D10. 【问题】 甲企业是生产企业。因生产线老旧对该生产线进行更新改造，重新安装新的空调设备替换原生产线中的陈旧的空调设备；新安装的空调设备预计使用寿命与原生产线剩余使用年限不同。下述说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 C11. 【问题】 对于深主板，关于业绩快报和业绩预告说法正确的有（）。A.如果2月底预计第一季度扭亏，可以在披露年报的同时披露一季度业绩预告B.业绩预告的内容是盈利金额区间C.中小板上市公司，如果发现实际业绩与业绩快报差异超过10%

5、，应刊登业绩快报更正公告，上市公司和董事长需道歉D.2013年1月应该披露2012年业绩快报【答案】 B12. 【问题】 根据深圳证券交易所创业板上市公司重大资产重组审核规则，存在下列（）情形的，深交所应当中止审核。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 C13. 【问题】 以下不会引起速动比率变化的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 C14. 【问题】 下列公众投资者可以认购及交易的债券有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 A15. 【问题】 下列人员不得担任上市公司独立董事的是（ ）。A.在直接或间接持有上市公司已发行股份0.5%以上的股东单位或者在上市公司前10名股东单

6、位任职的人员及其直系亲属B.直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上或者是上市公司前20名股东中的自然人股东及其直系亲属C.在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属和主要社会关系D.在上市公司或者其附属企业任职的人员的一般亲属【答案】 C16. 【问题】 承租人甲公司与出租人乙公司于219年1月1日签订了为期3年的设备租赁合同。每年的租赁付款额为50万元，在每年年末支付。甲公司确定租赁内含利率为4%。在租赁期开始日，甲公司按租赁付款额的现值所确认的租赁负债为120万元。不考虑其他因素，219年12月31日租赁负债的账面价值为（）万元。A.45.2B.70C.120D.74.8【答案】 D

7、17. 【问题】 某公司甲自大股东处购买某企业乙的股权，甲以1000万元现金及一宗账面价值3200万元的土地使用权换取乙企业80的股权，该宗土地公允价值3600万元，乙企业账面净资产价值6000万元，公允价值7000万元，公允价值高于账面价值的原因是一套固定资产评估增值，则关于甲公司会计处理的说法正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 A18. 【问题】 下列关于金融负债的说法中，不正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 B19. 【问题】 甲公司2011年1月1日购买乙公司80%的股权，为非同一控制下企业合并，2011年3月3日，乙公司将自己生产的产品销售给甲公司作为固定

8、资产使用，乙公司销售该产品的销售收入为2000万元，销售成本为1760万元。甲、乙公司适用的所得税税率均为25%，甲公司已支付款项，甲公司购买的该固定资产用于公司的行政管理，该固定资产不需要安装，当月投入使用，折旧年限为4年，预计净残值为零。采用直线法计提折旧，假设会计计提折旧方法、预计使用年限、净残值均与税法规定相同。则2011年和2012年甲公司合并报表关于该内部关联交易的以下会计分录，处理正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 D20. 【问题】 下列资产中，不可以作为基础资产的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 B二 , 多选题 (共20题，每题2分，选项中，至少两

9、个符合题意)1. 【问题】 某上市公司发生下列哪些事件时，需要报送临时报告并予公告（）A.对另外一个行业进行大额投资B.一名独立董事涉嫌犯罪正在接受司法机关调查C.13以上的机器季节性停工检修D.产品季节性提高价格5E.成本上升，预计对公司利润影响较大F.公司增资【答案】 AB2. 【问题】 上市公司的下列事项，必须经股东大会特别决议通过的有（）A.发行公司债券B.员工股权激励C.一年内购买重大资产超过公司最近一期经审计总资产的30D.对公司章程确定的现金分红政策进行调整或者变更E.为资产负债率超过70的担保对象提供的担保【答案】 BCD3. 【问题】 某股份公司注册资本为9000万元，实收资

10、本为6000万元，按公司章程的规定，公司董事会设有9名董事，监事会设有5名监事，在下列情况下，公司应当召开临时股东大会的是（）A.2名监事提议召开时B.4名董事辞职，公司只有5名董事时C.持有公司股份5的股东请求时，该股东连续持有股份超过90天D.持有公司股份10的股东请求时，该股东于股东大会召开前2周内购入股份。E.公司未弥补的亏损达到2500万元【答案】 BD4. 【问题】 关于资产负债表的列报，下列说法正确的有（）A.造船企业制造的用于出售的大型船只，该船只制造期限已超过1年，应在流动资产中列示B.在资产负债表日之前因违反了长期借款协议，导致银行可随时要求清偿的负债，应当归类为流动负债C

11、.交易性金融资产只能在流动资产中列示D.在资产负债表日起一年内到期的负债，虽然企业不能自主的将清偿义务展期，但在资产负债表日后，财务报告批准报出日前签订了展期1年的协议，该负债应在非流动负债中列示【答案】 AB5. 【问题】 资产评估师为上市公司重大资产重组出具评估报告时，下列说法正确的有（）A.资产评估师应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师应当在评估报告中对相关事项及评估处理方式进行披露B.对上市公司购买拥有矿业公司的股权，如果矿业权处置价款己确定，披露是否存在未付的款项并已足额记为负债C.对矿业采矿权进行评估时，需要对矿产资源储量进行核实并评审

12、备案D.资产评估时应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师不应当出具资产评估报告【答案】 ABC6. 【问题】 子公司少数股东持有的权益对企业集团重要的，企业还应当在合并财务报表附注中披露下列信息（）A.子公司少数股东的持股比例B.当期归属于子公司少数股东的损益以及向少数股东支付的股利C.子公司在当期期末累计的少数股东权益余额D.子公司的主要财务信息【答案】 ABCD7. 【问题】 关于同一控制下的企业合并，在按照合并日应享有被合并方账面所有者权益的份额确定长期股权投资的初始投资成本时，对于被合并方账面所有者权益的确定，下列说法中正确的是（ ）。A.若

13、被合并方需要编制合并财务报表，被合并方的账面所有者权益价值应当以其合并财务报表为基础确定B.无论被合并方是否编制合并财务报表，被合并方的账面所有者权益价值应当以其个别财务报表为基础确定C.被合并方账面所有者权益是指被合并方的所有者权益相对应最终控制方而言的账面价值D.如果合并前合并方与被合并方的会计政策、会计期间不同的，应首先按照合并方的会计政策、会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整，在此基础上计算确定被合并方账面所有者权益【答案】 ACD8. 【问题】 上市公司公告的招股说明书存在虚假陈述，以下责任承担方式说法正确的是（）A.保荐机构业务负责人承担连带赔偿责任。B.控股股东有过错的

14、，应承担连带赔偿责任。C.发行人董监高不管有没有过错，都应连带赔偿责任D.发行人应承担赔偿责任E.主承销商不管有没有过错，应承担连带责任【答案】 BD9. 【问题】 根据证券投资者保护基金管理办法，以下关于证券投资者保护基金来源的说法正确的有（）A.依法向有关责任方追偿所得B.上海、深圳证券交易所在风险基金分别达到规定的上限后，交易经手费的20纳入基金C.发行股票、可转换公司债券等证券时，申购冻结资金的利息收入D.证券投资者保护基金公司不得负债经营，不得通过发行债券等方式进行融资【答案】 ABC10. 【问题】 某发行人拟于2008年对同一控制人控制下的其他企业甲、乙、丙、丁进行重组后申请IP

15、0。重组方案和被重组方2007年主要财务数据如下： A.方案一，需要发行人运行1个会计年度后方可进行IP0B.方案二，发行人不需要运行1个会计年度，但保荐机构和发行人律师需要将被重组方纳入尽职调查范围并发表相关意见C.方案三，发行人需要运行3个会计年度方可IP0D.方案四，对发行人运行时间没有要求，但申报财务会计报告须含重组完成后最近一期资产负债表【答案】 ABD11. 【问题】 关于法定公积金和资本公积，以下说法正确的有（）A.资本公积金不得用于弥补公司的亏损B.法定公积会转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司实收资本的百分之二十五C.公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十

16、以上的，可以不再提取。D.公司弥补亏损后应从税后利润中提取10的法定公积金：【答案】 ACD12. 【问题】 2008年1月1日，甲上市公司发行面值为100亿元的可转换公司债券，发行价为105亿元，款项已收存银行。债券票面年利率为6，期限为3年，每年年末支付利息，甲公司发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为9。假设(PF，3，9)=08，(PA，3，9)=3，假定不考虑其他相关因素，以下说法正确的是（）A.甲上市公司本次发行时应计入其他权益工具的金额为7亿元B.甲上市公司本次发行时应计入其他权益工具的金额为5亿元C.甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为98亿

17、元D.甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为105亿元E.甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为100亿元F.2008年12月31日甲上市公司应确认利息费用8.82亿元【答案】 AC13. 【问题】 下列关于或有事项的说法中，正确的有（）。A.或有资产和或有负债均不确认B.当或有资产可能给企业带来经济利益时，则应在会计报表附注中披露C.或有资产一般不应在会计报表附注中披露，但当或有资产很可能给企业带来经济利益时，则应在会计报表附注中披露D.一桩经济案件，若企业有98的可能性获得补偿100万元，则企业就应将其确认为资产E.或有负债符合一定条件时，企业应将其确认为负债【答案】 AC14. 【问

18、题】 下列关于政府补助的说法正确的有（）A.增值税出口退税属于政府补助B.先征后返的企业所得税属于政府补助C.政府一次性向某企业无偿划拨大量的环保设备，因这些环保设备的公允价值不能可靠取得，该企业按照名义金额(1元)计量D.企业收到即征即退的增值税时，应确认为递延收益。【答案】 BC15. 【问题】 下列有关可供出售金融资产会计处理的表述中，正确的有（ ）。A.可供出售金融资产发生的减值损失应计入当期损益B.取得可供出售金融资产发生的交易费用应计入资产成本C.可供出售金融资产期末应采用摊余成本计量D.可供出售金融资产持有期间取得的现金股利应冲减资产成本E.以外币计价的可供出售货币性金融资产发生

19、的汇兑差额应计入当期损益【答案】 AB16. 【问题】 以下哪些可以作为股份有限公司的发起人（）A.股份合作制企业B.有境外永久居留权的中国公民C.村委会D.连续亏损的外商投资企业【答案】 ABC17. 【问题】 下列关于非公开发行股票的说法正确的是（）A.非公开发行询价的，拿到批文后，应该向董事会决议公告后提出认购意向的投资者、前20名股东询价B.基金公司所属的两个专户基金，算一个认购对象C.盈利预测报告最迟应该在股东大会决议公告日公告D.非公开发行的董事会决议公告后，承销商可以进行推介了，但不得采取公开方式E.发审会后不能调价【答案】 ABD18. 【问题】 深交所中小板企业，需要提供网络

20、投票的情形（）A.股权分置改革B.证券投资，投资额占净资产50以上且超过5000万C.配股，但实际控制人承诺全额现金认购D.对上市公司和社会股东有重大影响【答案】 CD19. 【问题】 证券发行募集文件存在虚假记载，致使投资者在证券交易中遭受损失的，下列主体应承担法律责任的说法正确的是（）A.发行人应当承担赔偿责任B.发行人的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员应当承担连带赔偿责任，能证明自己无过错的除外C.保荐人应当承担连带赔偿责任，能证明自己无过错的除外D.控股股东应当承担连带赔偿责任，能证明自己无过错的除外【答案】 ABC20. 【问题】 创业板上市公司以下人员的选举中，需要采取累

21、积投票的有（）A.选举总经理时B.选举一名董事时C.选举两名以上监事时D.选举两名以上董事时【答案】 CD20. 【问题】 2010年1月1日，甲公司支付1000万元，取得乙公司10股权，取得投资时乙公司可辨认净资产公允价值为9500万元，假定该项投资不存在活跃市场，公允价值无法可靠计量，甲公司与乙公司没有关联关系。2011年1月1日，甲公司另支付5600万元取得乙公司50股权，能够对乙公司实施控制，购买日乙公司可辨认净资产公允价值为11000万元，甲公司之前取得的10股权于购买日的公允价值为1120万元，乙公司2010年实现净利润1000万元，未进行利润分配，乙公司净资产无其他变化。下面对于

22、甲公司2011年12月31日报表列示正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 D21. 【问题】 信用评级报告的主要事项包括（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 A22. 【问题】 上市公司要约收购中，关于被收购上市公司董事会及董事的表述正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 D23. 【问题】 甲公司2015年度财务会计报告于2016年2月20日批准报出。公司发生的下列事项中，必须在其2015年度会计报表附注中披露的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 B24. 【问题】 根据深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则，以下说法错误的是（）。A.上市委员会每次审议会议

23、由五名委员参加，其中会计、法律专家至少各一名B.上市委员会进行审议时要求对发行人及其保荐人进行现场问询的，发行人代表及保荐代表人应当到会接受问询，回答委员提出的问题C.上市委员会审议时，参会委员就审核报告的内容和发行上市审核机构提出的初步审核意见发表意见，通过合议形成发行人是否符合发行条件、上市条件和信息披露要求的审议意见D.发行人存在尚待核实的重大问题，无法形成审议意见的，经会议合议，上市委员会可以对该发行人的发行上市申请暂缓审议，暂缓审议时间不超过一个月E.对发行人的同一发行上市申请，上市委员会只能暂缓审议一次【答案】 D25. 【问题】 甲企业计划IPO，为了消除同业竞争，2015年2月

24、28日吸收合并同一控制下的乙企业，乙企业已成立3年以上，有关资料如表1所示，下列说法正确的有（)A.B.、C.、D.、【答案】 B26. 【问题】 保荐机构内向其住所地的中国证监会派出机构报送的年度执业报告应当包括（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 D27. 【问题】 承租人甲公司与出租人乙公司于219年1月1日签订了为期3年的设备租赁合同。每年的租赁付款额为50万元，在每年年末支付。甲公司确定租赁内含利率为4%。在租赁期开始日，甲公司按租赁付款额的现值所确认的租赁负债为120万元。不考虑其他因素，219年12月31日租赁负债的账面价值为（）万元。A.45.2B.70C.120D.74.8

25、【答案】 D28. 【问题】 债券条款中，通常会极大影响债券未来现金流模式的嵌入式期权条款有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 D29. 【问题】 下列各项交易或事项中，会影响发生当期营业利润的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 A30. 【问题】 下列关于地方政府发行债券的表述正确的是（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 C31. 【问题】 关于证券公司短期融资券的发行，下列说法错误的是（）。A.证券公司应在短期融资券发行前和存续期间履行信息披露义务B.证券公司应于兑付日前5个工作日发布兑付公告C.对短期融资券存续期间发生可能影响其偿债能力的重大事项

26、，证券公司应第一时间向证监会报告D.证券公司不得以自己发行的短期融资券为标的资产进行债券交易，但依据有关规定或合同进行提前赎回的除外【答案】 C32. 【问题】 以下关于在新三板挂牌的公司采取做市转让方式转让股票的说法正确的有（）。A.、B.、C.D.、E.、【答案】 C33. 【问题】 流动性偏好理论将远期利率与预期的未来即期利率之间的差额称之为（ ）。A.期货升水B.转换溢价C.流动性溢价D.评估增值【答案】 C34. 【问题】 根据证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定，下列关于资产支持专项计划终止的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 D35. 【问题

27、】 企业建立与实施有效的内部控制应包括的要素有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 B36. 【问题】 下列不征或免征增值税的项目有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 B37. 【问题】 不考虑税费等其他因素，甲公司2019年的下列会计处理中，正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 B38. 【问题】 A、B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。A公司以一台甲设备换入B公司的一项专利权，假定该专利权符合税法免税条件，交换日甲设备的账面原价为300万元，已提折旧15万元，已提减值准备15万元，其公允价值为250万元，换出甲设备应交增值税税额42.5万

28、元，A公司支付清理费用1万元。A公司另向B公司支付补价25万元。假定A公司和B公司之间的资产交换具有商业实质。A公司换入的专利权的入账价值为（）万元。A.317.5B.343.5C.296D.326【答案】 A39. 【问题】 甲公司为集成电路生产企业，适用的所得税税率为25%，2016年实现利润总额为2000万元。企业在2016年决定自2017年1月1日起开始生产线宽为0.2微米的集成电路，税法规定，对于集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业，可以减按15%的税率缴纳企业所得税。已知2016年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：（1）当期计提存货跌价准备700万元；（2）年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1500万元；（3）当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。假定该企业2016年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。除上述事项外，无其他纳税调整事项，则下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 D