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1、会计基础测试题班级： 学员姓名： 成绩：一、资料1、甲公司201x年7月31日各总分类账户及有关明细分类账户期末余额资料分别如表6-6、表6-7所示。表6-6 7月31日总分类账户期末余额序号账户名称借方金额序号账户名称贷方金额1库存现金10001累计折旧300002银行存款2其他应付款50003应收账款20003应交税费860004原材料440004实收资本5生产成本60005本年利润800006其他应收款100067库存商品1000078固定资产89利润分配640009合 计表6-7 7月31日有关明细分类账户期末余额序号总分类账名称明细分类账名称借方金额贷方金额1应收账款A公司30002
2、B公司10003原材料A材料200004B材料240005生产成本甲产品20006乙产品40007库存商品甲产品40008乙产品60009利润分配未分配利润64000注：（1）A材料1000公斤，B材料2400公斤。 （2）甲产品的成本项目构成为：直接材料1000元，燃料及动力200元，直接人工500元，制造费用300元，合计2000元；乙产品的成本项目构成为：直接材料2400元，燃料及动力300元，直接人工600元，制造费用700元，合计4000元。2、甲公司201x年8月份发生如下经济业务：（1）4日，从红星工厂购入A材料1000公斤，每公斤20元，共计货款20000元，增值税3400元。
3、材料已验收入库，料款和税款已从银行支付。（2）6日，从浦江工厂购入B材料8000公斤，每公斤10元，共计货款80000元，增值税13600元。材料已验收入库，料款和税款已从银行支付。（3）10日，各部门领用各种材料情况如表6-8所示。表6-8 材料领用情况汇总表耗用材料名称A材料B材料金额合计领用部门及用途数量金额数量金额生产甲产品直接耗用500100030003000040000生产乙产品直接耗用7001400050005000064000车间一般性耗用100200015001500017000行政管理部门耗用200400050050009000合计15003000010000（4）10日，
4、售出甲产品20台，每台售价4000元，售出乙产品30台，每台售价5000元，共计货款元，增值39100元，存入银行。（5）13日，计算分配本月份部门人员工资68400元，其中：生产甲产品工人工资22800元，生产乙产品工人34200元，车间技术人员和管理人员工资4560元，行政管理人员工资6840元。（6）14日，从银行提取现金68400元，备发工资。（7）15日，以现金68400元支付本月职工工资。（8）16日，售出甲产品5台给B公司，每台售价4000元，共计货款20000元，增值税3400元，货款和税款尚未收到。（9）17日，以现金200元支付售出甲产品运杂费。（10）18日，以银行存款支
5、付本月水电费10000元。其中：生产甲产品耗用3000元；生产乙产品耗用5000元；生产车间照明耗用500元；行政管理部门耗用1500元。（11）19日，售出乙产品10台给A公司，单价5000元，共计货款50000元，增值税8500元，货款和税款尚未收到。（12）20日，以银行存款1060元支付行政管理部门办公费。（13）21日，收到A公司通过银行转来的前欠货款61500元。（14）22日，以银行存款支付广告费13000元。（15）23日，以现金440元支付生产车间中小修理费。（16）24日，以银行存款3600元支付第四度报刊费。（17）25日，从银行取得短期借款50000元，存入银行。（18
6、）31日，计提本月固定资产折旧费8000元，其中生产车间计提6000元，行政管理部门计提2000元。（19）31日，按计划预提经营租入固定资产租赁费4000元，其中生产车间预提3000元，行政管理部门预提1000元。（20）31日，摊销应由本月负担的待摊1660元，其中生产车间应负担500元，行政管理部门应负担1160元。（21）31日，计算分配本月发生的制造费用32000元，其中 ：甲产品负担14200元，乙产品负担17800元。（22）31日，甲产品完工35台，已验收入库，其单位成本为2300元，总成本为80500元；乙产品完工40台，已验收入库，其中单位成本为3000元，总成本为元。（2
7、3）31日，结转本月售出的25台甲产品的销售成本57500元；结转本月售出的40台乙产品的销售成本元。（24）31日，计提结转本月应交城建税15000元。（25）31日，结转本月甲、乙产品的销售收入元。（26）31日，结转本月甲、乙产品的销售成本元。（27）31日，结转本月所生产的销售费用13200元。（28）31日，结转本月的营业税金及附加15000元。（29）31日，结转本月发生的管理费用22560元。（30）31日，计算出本月应纳所得税费用17935元（31）31日，结转本月计提的所得税费用17935元（32）31日，开出转账支票上缴税金90000元。注：甲产品月末在产品的成本项目构成为
8、：直接材料800元，燃料及动力100元，直接人工400元，制造费用200元，合计1500元；乙产品月末在产品的成本项目构成为：直接材料4000元，燃料及动力200元，直接人工500元，制造费用300元，合计5000元。二、要求根据上述资料，科目汇总表核算形式对本月的经济业务进行核算。1、 编制记账凭证，根据业务编制收、付、转凭证，以会计分录的形式表示。2、 登记日记账、明细账，以丁字账形式表示。3、 编制科目汇总表，科目汇总表分上、中、下旬。4、 试算平衡，月末根据总分类科目丁字账编制“总分类科目试算平衡表”，格式如下：总分类科目试算平衡表 201x年8月30日 单位：元5、编制会计报表月末，
9、根据编制的“总分类科目试算平衡表”就可以编制资产负债表和利润表。（学完第十章后完成编制会计报表）1、（1）付款凭证： 借：原材料A材料 20000 应交税费应交增值税（进项税额） 3400 贷：银行存款 23400（2）付款凭证：借：原材料B材料 80000 应交税费应交增值税（进项税额） 13600 贷：银行存款 93600（3）转账凭证：借：生产成本甲产品 40000 生产成本乙产品 64000制造费用 17000管理费用 9000 贷：原材料A材料 30000原材料B材料 （4）收款凭证：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额） 39100（5）转账凭证：借：生产成
10、本甲产品 22800 生产成本乙产品 34200制造费用 4560管理费用 6840 贷：应付职工薪酬工资 68400（6）付款凭证：借：库存现金 68400贷：银行存款 68400（7）付款凭证：借：应付职工薪酬工资 68400贷：库存现金 68400（8）转账凭证：借：应收账款B公司 23400贷：主营业务收入 20000 应交税费应交增值税（销项税额） 3400（9）付款凭证：借：销售费用 200贷：库存现金 200（10）付款凭证：借：生产成本甲产品 3000 生产成本乙产品 5000制造费用 500管理费用 1500 贷：银行存款 10000（11）转账凭证：借：应收账款A公司 58
11、500贷：主营业务收入 50000 应交税费应交增值税（销项税额） 8500（12）付款凭证：借：管理费用 1060贷：银行存款 1060（13）收款凭证：借：银行存款 61500贷：应收账款A公司 61500（14）付款凭证：借：销售费用 13000贷：银行存款 13000（15）付款凭证：借：制造费用 440贷：库存现金 440（16）付款凭证：借：其他应收款待摊费用 3600贷：银行存款 3600（17）收款凭证：借：银行存款 50000贷：短期借款 50000（18）转账凭证：借：制造费用 6000管理费用 2000 贷：累计折旧 8000（19）转账凭证：借：制造费用 3000管理费
12、用 1000 贷：其他应付款预提费用 4000（20）转账凭证：借：制造费用 500管理费用 1160 贷：其他应收款待摊费用 1660（21）转账凭证：借：生产成本甲产品 14200 生产成本乙产品 17800 贷：制造费用 32000（22）转账凭证：借：库存商品甲产品 80500 库存商品乙产品 贷：生产成本甲产品 80500 生产成本乙产品 （23）转账凭证：借：主营业务成本 贷：库存商品甲产品 57500 库存商品乙产品 （24）转账凭证：借：营业税金及附加 15000贷：应交税费应交城建税 15000（25）转账凭证：借：主营业务收入 贷：本年利润 （26）转账凭证：借：本年利润
13、贷：主营业务成本 （27）转账凭证：借：本年利润 13200贷：销售费用 13200（28）转账凭证：借：本年利润 15000贷：营业税金及附加 15000（29）转账凭证：借：本年利润 22560贷：管理费用 22560（30）转账凭证：借：所得税费用 17935贷：应交税费应交企业所得税 17935（31）转账凭证：借：本年利润 17935贷：所得税费用 17935（32）付款凭证：借：应交税费 90000贷：银行存款 900002、 库存现金 银行存款 期初余额： 1000 期初余额： (14) 68400 (15) 68400 （10） （4） 23400 （17） 200 （21）
14、61500 (6) 93600 （23） 440 （25） 50000 （14） 68400合计： 68400 合计： 69040 （18） 10000期末余额： 360 （20） 1060 （22） 13000 （24） 3600 （31） 90000 合计： 合计： 期末余额： 3、科目汇总表201x年8月1-10日会计科目总账页数本期发生额记账凭证起讫号数借方贷方银行存款略略原材料略略生产成本略略制造费用略17000略应交税费略1700039100略主营业务收入略略管理费用略9000略合计科目汇总表201x年8月11-20日会计科目总账页数本期发生额记账凭证起讫号数借方贷方库存现金略68
15、40068600略银行存款略79460略应收账款 略81900略生产成本略65000略制造费用略5060略应付职工薪酬略6840068400略应交税费略11900略主营业务收入略70000略销售费用略200略管理费用略9400略合计科目汇总表201x年8月21-31日会计科目总账页数本期发生额记账凭证起讫号数借方贷方库存现金略440略银行存款略略应收账款 略61500略生产成本略32000略制造费用略994032000略其他应收款略36001660略库存商品略略累计折旧略8000略短期借款略50000略其他应付款略4000略应交税费略9000032935略本年利润略略主营业务收入略略主营业务成
16、本略略营业税金及附加略1500015000略销售费用略1300013200略管理费用略416022560略所得税费用略1793517935略合计总分类科目试算平衡表 201x年8月30日 单位：元序号总分类科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方1库存现金100068400690403602银行存款3应收账款20008190061500224004原材料44000140005生产成本600065006制造费用32000320007其他应收款10003600166029408库存商品10000330009固定资产10累计折旧3000080003800011短期借款500005000012其他应付款50004000900013应付职工薪酬684006840014应交税费86000839356293515实收资本16本年利润8000017利润分配640006400018主营业务收入19主营业务成本20营业税金及附加150001500021销售费用132001320022管理费用225602256023所得税费用179351793524合 计