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1、帐 务 处 理 程 序 制 度一、会 计 科 目 明 细 科 目 的 设 置 和 使 用1、会 计 科 目 的 设 置 应 当 符 合 高 等 学 校 会 计 制 度 的 规 定,以 适 应财 务 管 理 的 要 求。2、会 计 科 目 的 使 用 应 当 满 足 编 制 统 一 会 计 报 表 的 要 求,保 证 报 表 数据 来 源 合 法、真 实、准 确、完 整。二、会 计 凭 证 格 式、审 核 要 求 和 传 递 程 序会 计 凭 证 是 记 录 经 济 业 务 发 生 和 完 成 情 况 的 局 面 证 明,是 记 账 的 重 要依 据。它 分 为 原 始 凭 证 和 记 账 凭
2、证。(一)原 始 凭 证1、原 始 凭 证 格 式,它 必 须 具 备 以 下 内 容:凭 证 的 名 称;填 制 凭 证 的 日 期;填 制 凭 证 单 位 公 章 或 者 填 制 人 姓 名;接 受 凭 证 单 位 名 称;经 济 业 务 内 容、数 单 价 和 金 额;经 办 人 员 签 名 或 者 盖 章;2、原 始 凭 证 的 审 核 要 求原 始 凭 证 从 外 单 位 取 得 的,必 须 盖 有 填 制 单 位 财 务 专 用 章 和 填 制人 签 章;原 始 凭 证 由 本 单 位 开 出 的,必 须 加 盖 本 单 位 的 财 务 专 用 章,留作 存 根 和 本 单 位 作
3、 账 的 不 用 加 盖 本 单 位 财 务 专 及 章,但 经 办 人 员 必 须 签字 盖 章;原 始 凭 证 从 个 人 取 得 的,必 须 有 填 制 人 员 的 签 名 或 者 盖 章;原始 凭 证 自 制 的,必 须 有 经 办 部 门 的 领 导 人 或 者 由 部 门 领 导 指 定 人 员 签 名或 者 盖 章购 买 实 物 获 得 的 原 始 凭 证,还 必 须 有 验 收 证 明。购 买 固 定 资 产 和用 于 教 学 实 验 的 低 什 晚 耗 品,必 须 到 设 备 主 管 部 门 办 理 入 库 验 收 手 续,由 实 物 保 管 人 员 验 收 后 在 验 收
4、单 上 如 实 填 写 实 收 数 额,并 签 名 或 盖 章;其 他 部 门 零 星 购 买 的 小 额 实 物 除 单 位 领 导 和 经 办 人 员 在 凭 证 上 签 名 外,必 须 交 给 实 物 保 管 人 员 或 者 使 用 人 员 进 行 验 收,由 实 物 保 管 人 员 或 者 使 用人 员 在 凭 证 上 签 名 或 者 盖 章。原 始 凭 证 涉 及 支 信 款 项 业 务 的,必 须 有 收 款 单 位 和 收 款 的 收 款 证 明。原 始 凭 证 是 教 职 工 公 出 借 款 凭 据,必 须 附 在 记 帐 凭 证 之 后。收 回 借 款时 或 报 销 时,应
5、当 另 开 收 据 或 者 退 还 借 款 副 本,不 得 退 还 原 借 款 单 据。经 上 级 有 关 部 门 批 准 的 业 务,应 当 将 批 准 文 件 作 为 原 始 凭 附 件。如 果批 准 文 件 需 要 单 独 归 档 的,应 当 在 凭 证 上 注 明 文 件 的 批 准 机 关 名 称、日 期 和文 号,以 便 确 认 经 济 业 务 的 审 批 情 况 和 查 阅。原 始 凭 证 有 错 误 的,不 能 涂 改、挖 补,应 当 由 开 出 单 位 重 开 或 者 更 正,更 正 处 应 当 加 盖 开 出 单 位 的 公 章。所 有 抒 帐 的 原 始 凭 证 不 得
6、用 圆 珠 笔 填 制。(二)记 帐 凭 证1、记 帐 凭 证 的 格 式记 帐 凭 证 必 须 具 备 以 下 内 空:填 制 凭 证 的 内 容;凭 证 编 号;经 济 业 务 摘 要;会 计 科 目、金 额;所 附 原 始 凭 证 张 数;制 单 人 员、稽 核 人 员、记 帐 人 员、财 务 负 责 人 签 名 或 者 盖 章;2、记 帐 凭 证 的 填 制 要 求:帐 凭 证 的 编 号 与 已 输 入 的 机 内 记 帐 凭 证 编 号 必 须 边 疆 不 能 重 复。记 帐 凭 证 可 以 根 据 每 一 张 原 始 凭 证 填 制,也 可 以 根 据 若 干 张 同 类 原 始
7、 凭证 汇 总 填 制。但 不 得 将 若 干 张 不 同 内 容 和 不 同 类 别 的 原 始 凭 证 汇 总 填 制 在 一张 记 帐 凭 证 上。记 帐 凭 证 发 现 已 经 输 入 并 审 核 通 过 或 者 已 经 登 帐 有 错 误,可 以 采 用 红 字更 正 法 或 者 补 充 凭 证 法 进 行 更 正,实 行 电 算 化 的,红 字 可 用“”号 表 示。记 帐 凭 证 除 结 帐 和 更 正 错 误 的 可 以 不 附 原 始 凭 证 外,其 他 记 帐 凭 证 必 须附 原 始 凭 证 并 注 明 原 始 凭 证 的 张 数。所 附 原 始 凭 证 的 张 数 的
8、计 算,应 以 原 始凭 证 的 自 然 张 数 为 准。但 对 于 报 销 差 族 费 等 零 散 票 卷,可 以 粘 贴 在 一 张 纸 上,文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10
9、 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y1
10、0Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P
11、6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M
12、1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U
13、2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:
14、CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2作 为 一 张 原 始
15、 凭 证。3、记 帐 凭 证 的 审 核 要 求:审 核 审 核 记 帐 反 映 的 经 济 业 务 是 否 合 法、合 理;审 核 记 帐 凭 证 所 列 会 计 分 录 是 否 正 确;审 核 记 帐 凭 证 所 载 经 济 业 务 内 容 和 金 额 是 否 与 原 始 凭 证 的 记 录 相 符;(三)会 计 凭 证 的 传 递 程 序1、原 始 凭 证 取 得 或 填 制,须 经 主 管 领 导 签 字 后,到 会 计 办 理 报 销 手 续。2、原 始 凭 证 经 前 台 会 计 审 核 无 误 后,输 入 电 脑 打 印 记 帐 凭 证,经 复 核 无 误交 出 纳 进 行 现
16、金 日 记 帐 或 银 行 日 记 帐 登 记,交 后 台 按 照 记 帐 凭 证 编 号 顺 序 连同 所 附 的 原 始 凭 证 装 订 成 册。3、会 计 凭 证 装 订 成 册,年 度 终 了 移 交 学 校 档 案 室 登 记 归 档。4、电 脑 帐 簿 必 须 日 清 月 结,每 三 个 月 打 印 成 册,由 各 有 关 责 任 人 确 认 后 归档。三、帐 薄 的 设 置1、用 计 算 机 打 印 的 帐 簿 必 须 在 帐 簿 封 面 上 写 明 单 位 名 称 和 帐 簿 名 称,并 填 表写 帐 簿 扉 页 上 的“启 用 表”,注 明 启 用 日 期、帐 簿 起 止 页
17、 数、记 帐 人 员 和会 计 机 构 负 责 人、会 计 主 管 人 员 姓 名 等,并 加 盖 章 和 单 位 公 章。2、会 计 帐 簿 的 设 置 必 须 按 照 国 家 统 一 会 计 制 度 的 规 定 和 会 计 业 务 需 要 进 行设 置。会 计 帐 簿 包 括 总 帐、明 细 帐、日 记 帐 和 其 他 辅 助 性 帐 簿。3、用 计 算 机 打 印 的 帐 簿 必 须 连 续 编 号,经 审 核 无 误 后 装 订 成 册,并 由 记 帐 人员 和 会 计 机 构 负 责 人、会 计 主 管 人 员 签 字 或 者 盖 章。四、编 制 会 计 报 表 的 种 类 和 要
18、求(一)会 计 报 表 的 种 类1、资 产 负 债 表2、收 入 支 出 表3、支 出 明 细 表4、总 帐 科 目 余 额 表5、明 细 科 目 余 额 表6、1 5 月 份 省 级 文 教 科 学 事 业 费 预 算 执 行 情 况 表7、1 8 月 份 省 级 文 教 科 学 事 业 费 预 算 执 行 情 况 表文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7
19、I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10
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22、 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1
23、X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2
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25、Q7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U28、年 终 决 算 报 表9、单 位 内 部 经 费 指 标 执 行 月 情 况 表(二)会 计 报 表 的 编 制 要 求1、帐 表 反 映 的 经 济 业 务 内 容 必 须 真 实、准 确、完 整、清 楚。2、对 外 报 送 的 报 表 必 须 经 校 领 导 审 阅 后,方 可 上 报。五、帐 务 处 理 流 程 图采 用 科 目 汇 总 表 帐 务 处 理 程 序,其 核 算 步 骤 如 图 所 示。表示记账程序表示相互核对原始凭
26、证记帐凭证总分类帐会计报表现金银行存款日记帐明细分类账各种明细表文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K1
27、0 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y
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