《卡莱特：财务报表及审阅报告2019-2022.6.PDF》由会员分享，可在线阅读，更多相关《卡莱特：财务报表及审阅报告2019-2022.6.PDF（113页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、 卡莱特云科技股份有限公司卡莱特云科技股份有限公司 经审阅财务报表经审阅财务报表 截至截至2022年年9月月30日止日止9个月期间个月期间 卡莱特云科技卡莱特云科技股份有限公司股份有限公司 目目 录录 页页 次次 审阅报告 1-2 经审阅财务报表 合并资产负债表 3-4 合并利润表 5-6 合并股东/所有者权益变动表 7-8 合并现金流量表 9-10 公司资产负债表 11-12 公司利润表 13 公司股东/所有者权益变动表 14-15 公司现金流量表 16-17 财务报表附注 18-102 补充资料 1.非经常性损益明细表 1 2.净资产收益率和每股收益 2 1 审审阅阅报告报告 安永华明（2
2、022）专字第61647772_H11号 卡莱特云科技股份有限公司 卡莱特云科技股份有限公司全体股东：我们审阅了后附的卡莱特云科技股份有限公司的财务报表，包括2022年9月30日的合并及公司资产负债表，截至2022年9月30日止9个月期间的合并及公司利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。这些财务报表的编制是卡莱特云科技股份有限公司管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对上述财务报表出具审阅报告。我们按照中国注册会计师审阅准则第2101号财务报表审阅的规定执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问卡莱特云
3、科技股份有限公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信上述财务报表没有在所有重大方面按照企业会计准则第32号中期财务报告的规定编制。A member firm of Ernst&Young Global Limited 2 审审阅阅报告（续）报告（续）安永华明（2022）专字第61647772_H11号 卡莱特云科技股份有限公司 （本页无正文）安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：邓冬梅 中国注册会计师：陈叻治 中国 北京 2022 年 10 月 31 日 A member
4、firm of Ernst&Young Global Limited 卡莱特云科技股份有限公司卡莱特云科技股份有限公司 财务报表附注财务报表附注 截至截至2022年年9月月30日止日止9个月期间个月期间 单位单位:人民币人民币元元 18 一、一、基本情况基本情况 卡莱特云科技股份有限公司（以下统称“本公司”）是一家在中华人民共和国广东省深圳市注册的股份有限公司，于2012年1月6日成立，营业期限为长期。法定代表人为周锦志。本公司总部位于广东省深圳市南山区西丽街道西丽社区留新四街万科云城三期C区八栋A座3801房(37-39层)。本公司主要经营视频及LED显示控制系统设备研发和销售。本公司经营范
5、围：一般经营项目是：电子监控系统的技术开发，管理软件及即时通通讯软件，互联网管理软件及增值业务软件开发与销售，信息系统集成，软件技术服务，计算机软件、信息系统软件的开发、销售；信息系统设计、集成、运行维护；信息技术咨询；集成电路设计、研发；信息传输、软件和信息技术服务；经营进出口业务（法律、行政法规、国务院决定禁止的项目除外，限制的项目须取得许可后方可经营）。许可经营项目是：光电显示产品、网络通信产品、电子产品、灯光高化产品、计算机软件产品的技术开发、生产制造与销售；互联网信息服务业务（除新闻、技术咨询、出版、教育以外的内容）。本公司的母公司为深圳三涵邦泰科技有限责任公司，最终控股方为自然人股
6、东周锦志。本公司系由自然人周锦志和邓玲玲共同出资，在深圳注册成立的有限责任公司。本公司于2011年11月22日取得深圳市市场监督管理局核发的2011第80345352号名称预先核准通知书，设立时公司名称为深圳市立鼎光电技术有限公司。本公司于2012年1月6日取得深圳市市场监督管理局核发的注册号为440301105945211的企业法人营业执照，注册资本和实收资本均为人民币1,000,000.00元，其中股东周锦志以货币出资人民币850,000.00元，占注册资本的85；股东邓玲玲以货币出资人民币150,000.00元，占注册资本的15。三证合一后，本公司持有统一社会信用代码为914403005
7、891698012号的营业执照。2014年8月8日，经股东会决议，股东周锦志将其占公司15%股权以人民币150,000.00元转让给何志民。本公司股权结构变更为：周锦志出资人民币700,000.00元，出资比例70%；邓玲玲出资人民币150,000.00元，出资比例15%；何志民出资人民币150,000.00元，出资比例15%。上述股权转让经广东省深圳市南山区公证处公证并出具(2014)深南证字第14404号公证书。卡莱特云科技股份有限公司卡莱特云科技股份有限公司 财务报表附注财务报表附注（续）（续）截至截至2022年年9月月30日止日止9个月期间个月期间 单位单位:人民币元人民币元 19 一
8、、一、基本情况基本情况（续）（续）根据2020年7月8日的股东会决议，本公司申请增加注册资本人民币19,000,000.00元，其中，本公司股东何志民100%控股的深圳佳和睿信科技有限责任公司出资人民币2,850,000.00元，本公司股东邓玲玲100%控股的深圳安华创联科技有限责任公司出资人民币2,850,000.00元，本公司股东周锦志100%控股的深圳三涵邦泰科技有限责任公司出资人民币13,300,000.00元。2020年7月20 日，本公司完成工商登记变更手 续，变更后注册资 本为人民币20,000,000.00元。上述增资经深圳皇嘉会计师事务所（普通合伙）进行验资并出具深皇嘉所验字
9、2020118号验资报告。根据2020年8月27日的股东会决议，本公司申请增加注册资本人民币1,505,376.00元，由新增股东认缴。深圳纳百川创新企业（有限合伙）向本公司出资人民币56,000,000.00元（人民币1,505,376.00元增加注册资本，其余人民币54,494,624.00元增加资本公积）。2020年8月28日，本公司完成工商登记变更手续，变更后注册资本从人民币20,000,000.00元增加至21,505,376.00元。上述增资经深圳皇嘉会计师事务所（普通合伙）进行验资并出具深皇嘉所验字2020209号验资报告。根据2020年10月26日的股东会决议，本公司申请增加注
10、册资本人民币3,072,197.00元，由新增股东认缴。其中，深圳市利鑫企业管理合伙企业（有限合伙）出资人民币16,000,000.00元（人民币245,776.00元增加注册资本，其余人民币15,754,224.00元增加资本公积），深圳市高新投创业投资有限公司出资人民币8,000,000.00元（人民币122,888.00元增加注册资本，其余人民币7,877,112.00元增加资本公积），深圳市俊鹏壹号投资合伙企业（有限合伙）出资人民币16,000,000.00元（人民币245,776.00元增加注册资本，其余人民币15,754,224.00元增加资本公积），中金祺智（上海）股权投资中心（
11、有限合伙）出资人民币55,000,000.00元（人民币844,854.00元增加注册资本，其余人民币54,155,146.00元增加资本公积），深圳市达晨创鸿私募股权投资企业（有限合伙）出资人民币45,000,000.00元（人民币691,244.00元增加注册资本，其余人民币44,308,756.00元增加资本公积），深圳市财智创赢私募股权投资企业（有限合伙）出资人民币5,000,000.00元（人民币76,805.00元增加注册资本，其余人民币4,923,195.00元增加资本公积），重庆极创渝源股权投资基金合伙企业（有限合伙）出资人民币55,000,000.00元（人民币844,854
12、.00元增加注册资本，其余人民币54,155,146.00元增加资本公积）。2020年10月29日，本公司完成工商登记变更手续，变更后注册资本从人民币21,505,376.00元增加至24,577,573.00元。上述增资经深圳皇嘉会计师事务所（普通合伙）进行验资并出具深皇嘉所验字2020191号验资报告。卡莱特云科技股份有限公司卡莱特云科技股份有限公司 财务报表附注财务报表附注（续）（续）截至截至2022年年9月月30日止日止9个月期间个月期间 单位单位:人民币元人民币元 20 一、一、基本情况（续）基本情况（续）根据本公司 2021 年 2 月 3 日股东会决议，本公司以截至 2020 年
13、 11 月 30 日经审计的账面净资产折股整体变更为股份有限公司，变更前后各股东的持股比例不变。于 2020 年 11 月 30 日，本公司经调整后的净资产为人民币353,946,778.70 元，其中人民币 51,000,000.00 元折股为普通股 51,000,000.00股，注册资本变更为人民币 51,000,000.00元，每股面值人民币 1元，净资产超出股本部分人民币 302,946,778.70 元计入本公司资本公积，由全体股东享有。2021 年 2 月 8 日，卡莱特（深圳）云科技有限公司完成整体变更为股份公司的工商变更登记手续，正式更名为卡莱特（深圳）云科技股份有限公司。20
14、21年2月24日，本公司股东大会审议批准通过将公司名称由卡莱特（深圳）云科技股份有限公司变更为卡莱特云科技股份有限公司，并于 2021 年 2 月 25日完成工商变更登记手续。截至2022年9月30日止，本公司的股东出资金额和出资比例情况如下：2022 年 9 月 30 日 股东名称 人民币元 百分比 深圳三涵邦泰科技有限责任公司 27,598,331.00 54.11 深圳佳和睿信科技有限责任公司 5,913,928.00 11.60 深圳安华创联科技有限责任公司 5,913,928.00 11.60 深圳纳百川创新企业（有限合伙）3,123,749.00 6.12 重庆极创渝源股权投资基金
15、合伙企业（有限合伙）1,753,125.00 3.44 中金祺智（上海）股权投资中心（有限合伙）1,753,125.00 3.44 周锦志 1,452,544.00 2.85 深圳市达晨创鸿私募股权投资企业（有限合伙）1,434,375.00 2.81 深圳市利鑫企业管理合伙企业（有限合伙）510,001.00 1.00 深圳市俊鹏金石投资合伙企业（有限合伙）510,001.00 1.00 邓玲玲 311,259.00 0.61 何志民 311,259.00 0.61 深圳市高新投创业投资有限公司 255,000.00 0.50 深圳市财智创赢私募股权投资企业（有限合伙）159,375.00
16、0.31 51,000,000.00 100.00 本财务报表业经本公司管理层于2022年10月28日批准。卡莱特云科技股份有限公司卡莱特云科技股份有限公司 财务报表附注财务报表附注（续）（续）截至截至2022年年9月月30日止日止9个月期间个月期间 单位单位:人民币元人民币元 21 二、二、财务报表的编制基础财务报表的编制基础 本财务报表根据财政部颁布的企业会计准则第32号中期财务报告的要求进行列表和披露。本财务报表不包括根据企业会计准则的要求而编制一套完整的财务报表所需的所有信息和披露内容，因此需要和本集团截至2022年6月30日止6个月期间、2021年度、2020年度及2019年度已审财
17、务报表一并阅读。本财务报表以持续经营为基础列报。编制本财务报表时，除某些金融工具外，均以历史成本为计价原则。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。三、三、重要会计政策及会计估计重要会计政策及会计估计 本公司及其子公司（以下统称“本集团”）根据实际生产经营特点制定了具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项坏账准备的计提、存货计价方法、长期资产的减值、收入确认和计量等。1.遵循企业会计准则的声明遵循企业会计准则的声明 本财务报表采用的会计政策与截至2021年度财务报表相一致。2.会计期间会计期间 本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。惟本财务报表审阅期间为
18、自2022年1月1日至2022年9月30日止。3.记账本位币记账本位币 本公司记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明外，均以人民币元为单位表示。本集团下属子公司，根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。卡莱特云科技股份有限公司卡莱特云科技股份有限公司 财务报表附注财务报表附注（续）（续）截至截至2022年年9月月30日止日止9个月期间个月期间 单位单位:人民币元人民币元 22 三、三、重要会计政策及会计估计重要会计政策及会计估计（续）续）4.企业合并企业合并 企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。同一控制下企业合并
19、参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下企业合并。合并方在同一控制下企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按合并日在最终控制方财务报表中的账面价值为基础进行相关会计处理。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，不足冲减的则调整留存收益。非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下企业合并。非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。支付的合并对价的公允价
20、值（或发行的权益性证券的公允价值）与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，并以成本减去累计减值损失进行后续计量。支付的合并对价的公允价值（或发行的权益性证券的公允价值）与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及支付的合并对价的公允价值（或发行的权益性证券的公允价值）及购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值的计量进行复核，复核后支付的合并对价的公允价值（或发行的权益性证券的公允价值）与购买日之前持有的被购买
21、方的股权的公允价值之和仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。卡莱特云科技股份有限公司卡莱特云科技股份有限公司 财务报表附注财务报表附注（续）（续）截至截至2022年年9月月30日止日止9个月期间个月期间 单位单位:人民币元人民币元 23 三、三、重要会计政策及会计估计重要会计政策及会计估计（续）续）5.合并财务报表合并财务报表 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司的财务报表。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及本公司所控制的结构化主体等）。编制合并财务报表时，子公司采用与本公司一致的会计年度和会计政
22、策。本集团内部各公司之间的所有交易产生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量于合并时全额抵销。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司，被购买方的经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表，直至本集团对其控制权终止。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。对于通过同一控制下企业合并取得的子公司，被合并方的经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对前期财务报表的相关项目
23、进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直存在。如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化的，本集团重新评估是否控制被投资方。不丧失控制权情况下，少数股东权益发生变化作为权益性交易。卡莱特云科技股份有限公司卡莱特云科技股份有限公司 财务报表附注财务报表附注（续）（续）截至截至2022年年9月月30日止日止9个月期间个月期间 单位单位:人民币元人民币元 24 三、三、重要会计政策及会计估计重要会计政策及会计估计（续）续）6.现金及现金等价物现金及现金等价物 现金，是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是指本集团持有的期限短、流动性强、
24、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。7.外币业务和外币报表折算外币业务和外币报表折算 本集团对于发生的外币交易，将外币金额折算为记账本位币金额。外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。于资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。由此产生的结算和货币性项目折算差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的差额按照借款费用资本化的原则处理之外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折
25、算，由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。对于境外经营，本集团在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币：对资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生当期平均汇率（除非汇率波动使得采用该汇率折算不适当，则采用交易发生日的即期汇率折算）折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营时，将与该境外经营相关的其他综合收益转入处置当期损益，部分处置的按处置比例计算。外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生
26、当期平均汇率（除非汇率波动使得采用该汇率折算不适当，则采用现金流量发生日的即期汇率折算）折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。8.金融工具金融工具 金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。卡莱特云科技股份有限公司卡莱特云科技股份有限公司 财务报表附注财务报表附注（续）（续）截至截至2022年年9月月30日止日止9个月期间个月期间 单位单位:人民币元人民币元 25 三、三、重要会计政策及会计估计重要会计政策及会计估计（续）续）8.金融工具金融工具（续）续）金融工具的确认和终止确认 本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产
27、或金融负债。满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分），即从其账户和资产负债表内予以转销：（1）收取金融资产现金流量的权利届满；（2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且（a）实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或（b）虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全
28、部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融资产的日期。金融资产分类和计量 本集团的金融资产于初始确认时根据本集团企业管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。当且仅当本集团改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进
29、行重分类。金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。卡莱特云科技股份有限公司卡莱特云科技股份有限公司 财务报表附注财务报表附注（续）（续）截至截至2022年年9月月30日止日止9个月期间个月期间 单位单位:人民币元人民币元 26 三、三、重要会计政策及会计估计重要会计政策及会计估计（续）续）8.金融工具金融工具（续）续）金融资产分类和计量（续）金融
30、资产的后续计量取决于其分类：以摊余成本计量的债务工具投资 金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，其终止确认、修改或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资 金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本集团管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同
31、条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。金融负债分类和计量 本集团的金融负债于
32、初始确认时分类为：以摊余成本计量的其他金融负债。以摊余成本计量的其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。金融负债的后续计量取决于其分类：以摊余成本计量的其他金融负债 对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。卡莱特云科技股份有限公司卡莱特云科技股份有限公司 财务报表附注财务报表附注（续）（续）截至截至2022年年9月月30日止日止9个月期间个月期间 单位单位:人民币元人民币元 27 三、三、重要会计政策及会计估计重要会计政策及会计估计（续）续）8.金融工具金融工具（续）续）金融工具减值 本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产进行减值处理并确认损失准备。对
33、于不含重大融资成分的应收款项以及合同资产，本集团运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。除上述采用简化计量方法以外的金融资产，本集团在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照相
34、当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后未显著增加。本集团基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失。本集团考虑了不同客户的信用风险特征，以账龄组合为基础评估应收账款和其他应收款的预期信用损失。本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额、货币时间价值，以及在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。当本集团不再合理预期能够全部或部分收回金融
35、资产合同现金流量时，本集团直接减记该金融资产的账面余额。卡莱特云科技股份有限公司卡莱特云科技股份有限公司 财务报表附注财务报表附注（续）（续）截至截至2022年年9月月30日止日止9个月期间个月期间 单位单位:人民币元人民币元 28 三、三、重要会计政策及会计估计重要会计政策及会计估计（续）续）8.金融工具金融工具（续）续）金融工具抵销 同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。金融资产转移 本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入
36、方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。9.存货存货 存货包括原材料、半成品、库存商品、委托加工物资、周转材料、
37、发出商品等。存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。周转材料包括低值易耗品和包装物等，低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。存货的盘存制度采用永续盘存制。于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。计提存货跌价准备时，原材料、在产品、库存商品按类别计提。卡莱特云科技股份有限公司卡莱特云科技股份有限公司 财务报表附注财务报表附注（续）（续）截至截至202
38、2年年9月月30日止日止9个月期间个月期间 单位单位:人民币元人民币元 29 三、三、重要会计政策及会计估计重要会计政策及会计估计（续）续）10.长期股权投资长期股权投资 长期股权投资包括对子公司的权益性投资。长期股权投资在取得时以初始投资成本进行初始计量。通过同一控制下企业合并取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为初始投资成本；初始投资成本与合并对价账面价值之间差额，调整资本公积（不足冲减的，冲减留存收益）；合并日之前的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他
39、综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在处置该项投资时转入当期损益；其中，处置后仍为长期股权投资的按比例结转，处置后转换为金融工具的则全额结转。通过非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和；购买日之前持有的因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在处置该项投资时转入当期损益；其中，处置后仍为长期股权投资的按比例结转
40、，处置后转换为金融工具的则全额结转。除企业合并形成的长期股权投资以外方式取得的长期股权投资，按照下列方法确定初始投资成本：支付现金取得的，以实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投资成本；发行权益性证券取得的，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在本公司个别财务报表中采用成本法核算。控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额。采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。追加或收回投资的，调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告
41、分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。卡莱特云科技股份有限公司卡莱特云科技股份有限公司 财务报表附注财务报表附注（续）（续）截至截至2022年年9月月30日止日止9个月期间个月期间 单位单位:人民币元人民币元 30 三、三、重要会计政策及会计估计重要会计政策及会计估计（续）续）11.固定资产固定资产 固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件的，计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值；否则，在发生时计入当期损益。固定资产按照成本进行初始
42、计量。购置固定资产的成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该项资产的其他支出。固定资产的折旧采用年限平均法计提，各类固定资产的使用寿命、预计净残值率及年折旧率如下：使用寿命 预计净残值率 年折旧率 办公设备 3-5年 10%18-30%电子设备 3-5年 10%18-30%运输工具 10年 10%9%本集团至少于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，必要时进行调整。卡莱特云科技股份有限公司卡莱特云科技股份有限公司 财务报表附注财务报表附注（续）（续）截至截至2022年年9月月30日止日止9个月期间个月期间 单位单位:人民币元人
43、民币元 31 三、三、重要会计政策及会计估计重要会计政策及会计估计（续）续）12.无形资产无形资产 无形资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认，并以成本进行初始计量。但非同一控制下企业合并中取得的无形资产，其公允价值能够可靠地计量的，即单独确认为无形资产并按照公允价值计量。无形资产按照其能为本集团带来经济利益的期限确定使用寿命，无法预见其为本集团带来经济利益期限的作为使用寿命不确定的无形资产。各项无形资产的使用寿命如下：使用寿命 软件使用权 10年 使用寿命有限的无形资产，在其使用寿命内采用直线法摊销。本集团至少于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的
44、使用寿命及摊销方法进行复核，必要时进行调整。卡莱特云科技股份有限公司卡莱特云科技股份有限公司 财务报表附注财务报表附注（续）（续）截至截至2022年年9月月30日止日止9个月期间个月期间 单位单位:人民币元人民币元 32 三、三、重要会计政策及会计估计重要会计政策及会计估计（续）续）13.借款费用借款费用 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化，其他借款费用计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：（1）资产支出已经发
45、生；（2）借款费用已经发生；（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。之后发生的借款费用计入当期损益。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，按照下列方法确定：（1）专门借款以当期实际发生的利息费用，减去暂时性的存款利息收入或投资收益后的金额确定。（2）占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均利率计算确定。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中，发生除达到预定可使用或者可销售状态必要的程序之外的非正常中断、且中断时
46、间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。卡莱特云科技股份有限公司卡莱特云科技股份有限公司 财务报表附注财务报表附注（续）（续）截至截至2022年年9月月30日止日止9个月期间个月期间 单位单位:人民币元人民币元 33 三、三、重要会计政策及会计估计重要会计政策及会计估计（续）续）14.使用权资产使用权资产 在租赁期开始日，本集团将其可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，按照成本进行初始计量。使用权资产成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受
47、的租赁激励相关金额；承租人发生的初始直接费用；承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本集团因租赁付款额变动重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。本集团后续采用年限平均法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。15.资产减值资产减值 对除存货、递延所得税、金融资产外的资产减值，按以下方法确定：于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在
48、减值迹象的，本集团将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少于每年末进行减值测试。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。当资产或者资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同
49、时计提相应的资产减值准备。上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。卡莱特云科技股份有限公司卡莱特云科技股份有限公司 财务报表附注财务报表附注（续）（续）截至截至2022年年9月月30日止日止9个月期间个月期间 单位单位:人民币元人民币元 34 三、三、重要会计政策及会计估计重要会计政策及会计估计（续）续）16.长期待摊费用长期待摊费用 长期待摊费用采用直线法摊销，摊销期如下：摊销期 装修费 3-5年 17.职工薪酬职工薪酬 职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本集团提供给职工
50、配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。短期薪酬 在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。离职后福利（设定提存计划）本集团的职工参加由当地政府管理的养老保险和失业保险，相应支出在发生时计入相关资产成本或当期损益。辞退福利 本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。卡莱特云科技股份有限公司卡莱特云科技股份有限公司 财务报表附注财务报表附注（续）（续）截