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1、本报告依据中国资产评估准则编制 江苏法尔胜股份有限公司拟股权转让江苏法尔胜股份有限公司拟股权转让 涉及的上海摩山商业保理有限公司股东全部涉及的上海摩山商业保理有限公司股东全部权益价值资产评估报告权益价值资产评估报告 万隆评报字（2020）第10015号（共一册，第一册）万隆（上海）资产评估有限公司 二二年一月二十日江苏法尔胜股份有限公司拟股权转让涉及的上海摩山商业保理有限公司股东全部权益价值资产评估报告 江苏法尔胜股份有限公司拟股权转让涉及的 上海摩山商业保理有限公司股东全部权益价值 资产评估报告目录 声 明.1 资产评估报告摘要.2 资产评估报告.4 一、委托人、被评估单位和委托人以外的其他
2、资产评估报告使用人.4 二、评估目的.10 三、评估对象和评估范围.10 四、价值类型及其定义.18 五、评估基准日.18 六、评估依据.18 七、评估方法.22 八、评估程序实施过程和情况.20 九、评估假设和限制条件.35 十、评估结论.37 十一、特别事项说明.37 十二、资产评估报告使用限制.44 十三、资产评估报告日.45 资产评估报告附件：.46 1 声 明 一、本资产评估报告依据财政部发布的资产评估基本准则和中国资产评估协会发布的资产评估执业准则和职业道德准则编制。二、委托人或者其他资产评估报告使用人应当按照法律、行政法规规定及本资产评估报告载明的使用范围使用资产评估报告；委托人
3、或者其他资产评估报告使用人违反前述规定使用资产评估报告的，本资产评估机构及资产评估师不承担责任。本资产评估报告仅供委托人、资产评估委托合同中约定的其他资产评估报告使用人和法律、行政法规规定的资产评估报告使用人使用；除此之外，其他任何机构和个人不能成为资产评估报告的使用人。本资产评估机构及资产评估师提示资产评估报告使用人应当正确理解和使用评估结论，评估结论不等同于评估对象可实现价格，评估结论不应当被认为是对评估对象可实现价格的保证。三、本资产评估机构及资产评估师遵守法律、行政法规和资产评估准则，坚持独立、客观和公证的原则，并对所出具的资产评估报告依法承担责任。四、评估对象涉及的资产、负债清单由委
4、托人、被评估单位申报并经其采用签名、盖章或法律允许的其他方式确认；委托人和其他相关当事人依法对其提供资料的真实性、完整性、合法性负责。五、本资产评估机构及资产评估师与资产评估报告中的评估对象没有现存或者预期的利益关系；与相关当事人没有现存或者预期的利益关系，对相关当事人不存在偏见。六、资产评估师已经对资产评估报告中的评估对象及其所涉及资产进行现场调查；已经对评估对象及其所涉及资产的法律权属状况给予必要的关注，对评估对象及其所涉及资产的法律权属资料进行了查验，对已经发现的问题进行了如实披露，并且已提请委托人及其他相关当事人完善产权以满足出具资产评估报告的要求。七、本资产评估机构出具的资产评估报告
5、中的分析、判断和结果受资产评估报告中假设和限制条件的限制，资产评估报告使用人应当充分考虑资产评估报告中载明的假设、限制条件、特别事项说明及其对评估结论的影响。江苏法尔胜股份有限公司拟股权转让涉及的上海摩山商业保理有限公司股东全部权益价值资产评估报告 -2-江苏法尔胜股份有限公司拟股权转让涉及的 上海摩山商业保理有限公司股东全部权益价值资产评估报告摘要 万隆（上海）资产评估有限公司接受江苏法尔胜股份有限公司委托，对江苏法尔胜股份有限公司拟股权转让涉及的上海摩山商业保理有限公司股东全部权益价值进行了评估。评估目的：为满足江苏法尔胜股份有限公司拟股权转让的需要，提供上海摩山商业保理有限公司于评估基准
6、日股东全部权益市场价值的专业意见。评估对象和评估范围：评估对象为上海摩山商业保理有限公司申报的于评估基准日股东全部权益，评估范围为上海摩山商业保理有限公司申报的于评估基准日的全部资产与负债。价值类型：市场价值 评估基准日：2019 年 10 月 31 日 评估方法：资产基础法、市场法 评估结论及其使用有效期：评估结论：取资产基础法评估结论，上海摩山商业保理有限公司于评估基准日的股东全部权益价值评估值为大写人民币肆亿零贰佰捌拾壹万贰仟叁佰元整人民币肆亿零贰佰捌拾壹万贰仟叁佰元整（RMB40,281.23 万元）。万元）。资产评估结果汇总表 评估基准日：2019年10月31日 金额单位：人民币万元
7、 项目 账面价值 评估价值 增减值 增值率%A B C=B-A D=C/A100%1 流动资产 417,971.52 417,971.52 2 非流动资产 86,798.49 92,921.41 6,122.92 7.05 5 其中：长期应收款 74,800.38 74,800.38 6 长期股权投资 10,295.28 16,374.83 6,079.55 59.05 8 固定资产 1,584.10 1,627.47 43.37 2.74 17 长期待摊费用 118.73 118.73 江苏法尔胜股份有限公司拟股权转让涉及的上海摩山商业保理有限公司股东全部权益价值资产评估报告 -3-20 资
8、产总计 504,770.01 510,892.94 6,122.93 1.21 21 流动负债 470,611.71 470,611.71 0.00 0.00 22 非流动负债 23 负债合计 470,611.71 470,611.71 24 净资产（所有者权益）34,158.30 40,281.23 6,122.93 17.93 上述评估结论自评估基准日起一年内使用有效，即至 2020 年 10 月 30 日止，逾期使用无效。对评估结论产生影响的特别事项：详见资产评估报告正文，第“十一项、特别事项说明”。特别 提 示：以 上内 容 摘自【万隆 评 报字(2020)第 10015 号】评 估报
9、告正 文，欲 了 解本 评 估 项目 的 详细 情 况和 合 理理 解 评估 结 论，应 认真 阅读评 估 报告 全 文。江苏法尔胜股份有限公司拟股权转让涉及的上海摩山商业保理有限公司股东全部权益价值资产评估报告 -4-万隆评报字（2020）第 10015 号 江苏法尔胜股份有限公司拟股权转让涉及的 上海摩山商业保理有限公司股东全部权益价值 资产评估报告 江苏法尔胜股份有限公司：万隆（上海）资产评估有限公司接受贵公司的委托，按照法律、法规和资产评估执业准则的规定，坚持独立、客观、公证的原则，采用资产基础法、市场法，按照必要的评估程序，对江苏法尔胜股份有限公司拟股权转让涉及的上海摩山商业保理有限
10、公司股东全部权益在 2019 年 10 月 31 日的市场价值进行了评估。现将资产评估情况报告如下：一、委托人、被评估单位和资产评估委托合同约定的其他资产评估报告使用人（一）委托人和资产评估委托合同约定的其他资产评估报告使用人 1、委托人简介 名称：江苏法尔胜股份有限公司（证券代码：000890.SZ，简称：“法尔胜”）江苏法尔胜股份有限公司拟股权转让涉及的上海摩山商业保理有限公司股东全部权益价值资产评估报告 -5-统一社会信用代码：91320200250377396Q 类型：股份有限公司(上市)住所：江苏省江阴市澄江中路 165 号 法定代表人：陈明军 注册资本：37,964.16 万元整
11、成立日期：1993 年 06 月 30 日 营业期限：1993 年 06 月 30 日至*经营范围：金属丝绳及其制品、普通机械、电线电缆、仪器仪表、电子产品、光纤预制棒、光纤、光缆及光传感元器件、机电产品、新型合金材料、高档建筑用、精密仪器用及日用五金件的制造、销售；钢材销售；悬索桥主缆用预制平行钢丝索股、斜拉桥热挤聚乙烯拉索、承重用缆索的防蚀装置、缆索用锚具的研发、设计和销售；自营和代理各类商品及技术的进出口业务；对外投资，技术服务和咨询。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)2、资产评估委托合同约定的其他资产评估报告使用人（1）资产评估委托合同中约定的其他资产评估报告使用
12、人为相关的会计师事务所、律师事务所、评级机构、券商等中介机构。（2）法律、法规规定的与本评估目的相关的政府职能部门及相关当事人。（二）被评估单位 1、名 称：上海摩山商业保理有限公司 江苏法尔胜股份有限公司拟股权转让涉及的上海摩山商业保理有限公司股东全部权益价值资产评估报告 -6-统一社会信用码：91310115301622145P 住所：中国(上海)自由贸易试验区加枫路 26 号 108 室 法定代表人：张明 注册资本：63500 万元人民币 类型：一人有限责任公司（法人独资）成立日期：2014 年 4 月 30 日 营业期限：2014 年 4 月 30 日至 2044 年 4 月 29 日
13、 经营范围：进出口保理业务；国内及离岸保理业务；与保理相关的咨询服务；经许可的其他相关业务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。2、历史沿革 上海摩山（即上海摩山商业保理有限公司，下同）于 2014 年 4月 30日由上海摩山投资管理有限公司和中植资本管理有限公司共同出资设立，注册资本 10,000 万元人民币。其中：中植资本管理有限公司出资 9,000 万元，出资比例为 90%；上海摩山投资管理有限公司出资 1,000 万元，出资比例为 10%。经上海市工商行政管理局自贸试验区分局批准取得注册号为 310141000077480 的营业执照。2014 年 5 月，上海摩
14、山股东会决议增资扩股，注册资本增加到30,000 万元。其中：中植资本管理有限公司出资 27,000 万元，出资比例为 90%；常州京江资本管理有限公司出资 2,000 万元，出资比例为 6.67%；上海摩山投资管理有限公司出资 1,000 万元，出资比例为 3.33%。江苏法尔胜股份有限公司拟股权转让涉及的上海摩山商业保理有限公司股东全部权益价值资产评估报告 -7-2014 年 7 月，上海摩山股东会决议中植资本管理有限公司将持有的本公司 90%股权转让给江苏法尔胜泓昇集团有限公司，已完成工商变更登记。其中：江苏法尔胜泓昇集团有限公司出资 27,000 万元，出资比例为 90%；常州京江资本
15、管理有限公司出资 2,000 万元，出资比例为 6.67%；上海摩山投资管理有限公司出资 1,000 万元，出资比例为 3.33%。2016 年 3 月，上海摩山股东会作出决议，同意江苏法尔胜泓昇集团有限公司、常州京江资本管理有限公司、上海摩山投资管理有限公司将其合计持有的上海摩山 100%的股权按约定价格转让给法尔胜。2016 年 6 月 22 日，完成工商变更登记，江苏法尔胜股份有限公司出资 30,000 万元，出资比例为 100%。2016 年 8 月，上海摩山股东会决议增资扩股，注册资本增加到63,500 万元。其中：江苏法尔胜股份有限公司出资 63,500 万元，出资比例为 100%
16、。截至评估基准日，上海摩山的股权结构如下：金额单位：人民币万元 股东名称股东名称 认缴出资认缴出资 实缴金额实缴金额 出资比例出资比例(%)(%)江苏法尔胜股份有限公司 63,500 63,500 100.00 合计合计 63,500 63,500 100.00 截至评估基准日 2019 年 10 月 31 日，上述股东持股比例未再发生变化。3、目前公司执行的会计政策和税收政策（1）上海摩山执行企业会计准则体系。（2）目前主要适用的税种与税率如下表：江苏法尔胜股份有限公司拟股权转让涉及的上海摩山商业保理有限公司股东全部权益价值资产评估报告 -8-税税 种种 计税依据计税依据 税税 率率 增值税
17、 应税商品销售额或服务 6%城市维护建设税 应缴流转税税额 1%、7%教育费附加 应缴流转税税额 5%地方教育费附加 应缴流转税税额 4%企业所得税 应纳税所得额 0、25%（3）上海摩山的主要税收优惠情况 根据财税2011112 号国家税务总局关于新疆喀什霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政策的通知：2010 年 1 月 1 日至 2020年 12 月 31 日，对在新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区内新办的属于 新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录 范围内的企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，五年内免征企业所得税。本公司全资子公司霍尔果斯摩山商业保理有限公司在2
18、015年已经新疆维吾尔自治区经信委认定属于 新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录 范围内，并已向主管税务机关提交申请办理减免税备案，享受所得税减免。2017 年度、2018 年度、2019 年 1-10 月企业所得税税率为 0。4、近两年一期企业的资产状况和经营状况（1）资产状况 金额单位：人民币元 项目名称 2019 年 10 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日 总资产 5,047,700,077.57 5,787,289,554.68 7,168,883,514.57 总负债 4,706,117,111.08 4,916,198,76
19、3.61 6,378,729,111.39 股东全部权益 341,582,966.49 871,090,791.07 790,154,403.18 资产负债率（%）93.23 84.95 88.98 江苏法尔胜股份有限公司拟股权转让涉及的上海摩山商业保理有限公司股东全部权益价值资产评估报告 -9-（2）经营状况 金额单位：人民币元 项 目 2019 年 1-10 月 2018 年度 2017 年度 一、营业收入 233,865,467.63 775,619,483.21 662,823,232.43 减：营业成本 460,888,364.60 636,619,335.64 592,493,95
20、2.56 税金及附加 864,376.19 2,560,296.12 2,428,563.72 管理费用 12,894,034.32 16,678,027.26 30,115,661.16 财务费用-54,279,218.87-889,211.08-1,556,326.56 其中：利息费用-利息收入 54,369,975.23 1,038,381.39 1,645,490.88 加：其他收益-47,279.96-投资收益（损失以“-”号填列）44,448.94-4,985,785.30 其中：信用减值损失（损失以“-”号填列）-261,024,952.58 资产减值损失（损失以“-”号填列）-
21、77,047,171.55 357,095.89-4,100,385.41 二、营业利润（亏损以“-”号填列）-524,529,763.80 121,055,411.12 40,226,781.44 加：营业外收入-29,517.30 减：营业外支出 450.52 237,162.96-三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）-524,530,214.32 120,818,248.16 40,256,298.74 减：所得税费用 4,977,610.26 39,881,860.27 10,139,708.17 四、净利润（净亏损总额以“-”号填列）-529,507,824.58 80,936,3
22、87.89 30,116,590.57 2017 年度、2018 年度财务数据分别摘自江苏公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）出具的“苏公 W（2018）A115 号”标准无保留意见审计报告和“苏公 W（2019）A697 号”标准无保留意见审计报告；评估基准日的财务数据摘自公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）审计并出具的“苏公 W（2020）A0 12 号”标准无保留意见审计报告。5、办公经营场所 江苏法尔胜股份有限公司拟股权转让涉及的上海摩山商业保理有限公司股东全部权益价值资产评估报告 -10-公司办公经营场所，位于上海市延安西路 358号美丽园大厦 9层，建筑面积 644.49，为自有。
23、（三）委托人、其他资产评估报告使用人与被评估单位关系 委托人为被评估单位的股东，持有被评估单位 100%的股权。二、评估目的 为满足江苏法尔胜股份有限公司拟股权转让的需要，提供上海摩山商业保理有限公司于评估基准日股东全部权益价值的专业意见。该经济行为已经2019年10月28日公司办公会议批准，构成公司重大资产重组事项。三、评估对象和评估范围（一）评估对象为上海摩山商业保理有限公司申报的于评估基准日股东全部权益价值。（二）评估范围为上海摩山商业保理有限公司申报的于评估基准日的全部资产及负债，具体内容如下表：金额单位：人民币元 科目名称 账面价值 一、流动资产合计 4,179,715,226.34
24、 货币资金 82,733,389.99 交易性金融资产 2,000,000.00 预付账款 38,484,513.14 应收利息 67,545,971.04 应收股利 202,408,143.91 其他应收款 388,888,775.24 一年内到期的非流动资产 1,531,133,785.65 其他流动资产 1,866,520,647.37 二、非流动资产合计 867,984,851.23 江苏法尔胜股份有限公司拟股权转让涉及的上海摩山商业保理有限公司股东全部权益价值资产评估报告 -11-长期应收款 748,003,770.65 长期股权投资 102,952,828.45 固定资产 15,8
25、40,964.42 长期待摊费用 1,187,287.71 三、资产合计 5,047,700,077.57 四、流动负债合计 4,706,117,111.08 短期借款 200,000,000.00 应付账款 5,872,483.67 应付职工薪酬 93,029.97 应交税费 33,635,959.93 应付利息 193,232,709.82 其他应付款 1,428,082,927.69 其他流动负债 2,845,200,000.00 五、非流动负债合计 六、负债合计 4,706,117,111.08 七、净资产（所有者权益）341,582,966.49 本次纳入评估范围的全部资产和负债与经
26、济行为涉及的评估对象和评估范围一致，评估基准日的财务数据已经公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）审计并出具“苏公 W（2020）A 012 号”标准无保留意见审计报告。（三）评估范围内主要资产概况 1、流动资产（1）货币资金账面值 82,733,389.99 元，占流动资产的比例为2.05%，为现金和银行存款。（2）交易性金融资产账面价值 2,000,000.00 元，占流动资产的比例为 0.05%，系华宝信托有限责任公司代中国信托业保障基金有限责任公司收取的信托保障基金。（3）应收款项（包括预付账款、应收利息、应收股利、其他应收款）预付账款账面净值 38,484,513.14 元，占流动资产
27、的比例为 0.92%，江苏法尔胜股份有限公司拟股权转让涉及的上海摩山商业保理有限公司股东全部权益价值资产评估报告 -12-主要为预付客户的咨询服务费等；应收利息账面净值为 67,545,971.04元，占流动资产的比例为 1.62%，主要是应收融资单位利息；应收股利账面值 202,408,143.91 元，占流动资产的比例为 4.84%，主要为应收霍尔果斯摩山商业保理有限公司以前年度的股利；其他应收款账面净值388,888,775.24 元，占流动资产的比例为 9.30%，主要为与关联方的往来款等。（4）一年内到期的非流动资产账面净值 1,531,133,785.65 元，系长期应收款审计重分
28、类转入，占流动资产比例为 36.63%，为应收深圳汇金创展商业保理有限公司债权转让款。（5）其他流动资产账面值 1,977,844,453.75 元，计提坏账准备111,323,806.38 元，账面净值 1,866,520,647.37 元，占流动资产比例为44.66%，为应收客户的保理款。2、非流动资产（1）长期应收款账面值 748,003,770.65 元，系应收深圳汇金创展商业保理有限公司债权转让款。（2）长期股权投资 上海摩山长期股权投资具体情况如下表所示：序号 被投资单位名称 核算方法 持股比例（%）投资成本 账面价值 1 湖州摩山资产管理有限公司 成本法 100.00 30,00
29、0,000.00 30,000,000.00 2 霍尔果斯摩山商业保理有限公司 成本法 100.00 100,000,000.00 100,000,000.00 3 北京摩山商业保理有限公司 成本法 100.00 50,000,000.00 50,000,000.00 合 计 180,000,000.00 180,000,000.00 减:长期股权投资减值准备 77,047,171.55 合 计 180,000,000.00 102,952,828.45 各长期股权投资单位概况及财务状况简要介绍如下：江苏法尔胜股份有限公司拟股权转让涉及的上海摩山商业保理有限公司股东全部权益价值资产评估报告 -
30、13-长期股权投资单位湖州摩山资产管理有限公司 1）概况 名称：湖州摩山资产管理有限公司 统一社会信用代码：91330501MA28CH1D2H 类型：有限责任公司(法人独资)住所：湖州市红丰路 1366号 3幢 1215-9 法定代表人：张明 注册资本：叁仟万元 成立日期：2016年 10月 28日 经营期限：2016年 10月 28日至 2046年 10月 27日 经营范围：资产管理、投资管理（未经金融等监管部门批准，不得向公众融资存款，融资担保，代客理财等金融服务）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）2）财务状况 评 估 基 准 日 账 面 资 产 总 额 437,
31、521,301.08 元，负 债 总 额351,439,965.57 元，净资产总额 86,081,335.51 元。具体如下：流动资产账面值 87,392,779.09 元，其中：货币资金 6,520,756.24元；交易性金融资产 80,872,022.85 元。非 流 动 资 产 账 面 值 350,128,521.99 元，其 中：债 权 投 资259,931,471.24 元；其他非流动金融资产 62,097,751.71 元；递延所得税资产 28,099,299.04 元。流动负债 349,907,527.64 元，其中：应交税费 2,508,959.21 元；其江苏法尔胜股份有限
32、公司拟股权转让涉及的上海摩山商业保理有限公司股东全部权益价值资产评估报告 -14-他应付款 347,398,568.43 元。非流动负债 1,532,437.93 元，其中：递延所得税负债 1,532,437.93元。长期股权投资单位霍尔果斯摩山商业保理有限公司 1）概况 名称：霍尔果斯摩山商业保理有限公司 统一社会信用代码：91654004313407864F 类型：有限责任公司（非自然人投资或控股的法人独资）住所：新疆伊犁州霍尔果斯口岸长拉苏河欧陆经典小区 8 号楼 2单元 301室 法定代表人：张明 注册资本：壹亿元人民币 成立日期：2015年 01月 26日 经营期限：2015年 01
33、月 26日至长期 经营范围：商业保理业务，商业保理及相关业务咨询服务。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)2）财务状况 评 估 基准 日 账面 资产 总 额 1,073,218,528.32 元，负 债 总 额1,043,514,334.15 元，股东全部权益总额 29,704,194.17 元。具体如下：流动资产账面值 1,073,212,114.12 元，其中：货币资金 97,850.50元；预付账款净额 2,762,826.66 元；其他应收款净额 588,651,436.96 元；其他流动资产 481,700,000.00 元。江苏法尔胜股份有限公司拟股权转让涉及的
34、上海摩山商业保理有限公司股东全部权益价值资产评估报告 -15-非流动资产账面值 6,414.20 元，其中：固定资产净额 6,414.20 元。流动负债 1,043,514,334.15 元，其中：应交税费 1,955,220.51 元；应付利息 59,343,351.79 元；应付股利 202,408,143.91 元；其他应付款8,107,617.94 元；其他流动负责 771,700,000.00 元。长期股权投资单位北京摩山商业保理有限公司 1）概况 名称：北京摩山商业保理有限公司 统一社会信用代码：91110107MA00GWM952 类型：有限责任公司（法人独资）住所：北京市石景山
35、区实兴大街 7号 2幢 2层 218室 法定代表人：张明 注册资本：5000万元整 成立日期：2017年 08月 04日 经营期限：2017年 08月 04日至长期 经营范围：为企业提供贸易融资、销售分户账户管理、客户资信调查与评估、应收账管理、信用风险担保等服务（需要审批的金融活动、征信业务、融资性担保业务）。(企业依法自主选择经营项目，开展经营活动；依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动；不得从事本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动)2）财务状况 评估基准日账面资产总额 43,942,963.92 元，负债总额 694,329.64元，净资产总额 43,248,634.28
36、 元。具体如下：江苏法尔胜股份有限公司拟股权转让涉及的上海摩山商业保理有限公司股东全部权益价值资产评估报告 -16-流动资产 43,691,445.56 元，其中：货币资金 265,453.51 元；预付账款净额 586,336.93 元，其他应收款净额 42,425,460.24 元。非流动资产 251,518.36 元，其中：固定资产净额 61,851.90 元；长期待摊费用 189,666.46 元。流动负债 694,329.64 元，其中：应付职工薪酬 77,147.30 元；应交税费 617,182.34 元。（3）固定资产房屋建筑物 编号 科目名称 数量 账面价值（元）原值 净值
37、房屋建筑物类合计 15,967,003.42 15,487,993.34 4-6-1 固定资产-房屋建筑物 1 处 15,967,003.42 15,487,993.34 固定资产房屋建筑物为位于上海市延安西路 358号美丽园大厦 9层的办公室，账面原值为 15,967,003.42 元，账面净值为 15,487,993.34元。委估房屋证载：宗地号为静安区静安寺街道 7街坊 83丘，宗地面积 1766 平方米，性质为国有建设用地使用权，使用权期限为 2012 年11 月 01日起至 2062年 10月 31日止。房屋建筑物具体详见下表：序号 权证编号 名称 建成年月 结构 面积 1 沪（20
38、19）静字不动产权第 003756 号 办公室 1993 年 12 月 框架 644.49 对房屋所有权证有记载的房屋建筑物，按照产权持有单位提供的房屋所有权证所登记的建筑面积确认。上述资产存在且处于正常使用状态。被评估单位房屋建筑物均无他项权利 江苏法尔胜股份有限公司拟股权转让涉及的上海摩山商业保理有限公司股东全部权益价值资产评估报告 -17-（4）固定资产设备类 主要为车辆和电子设备，具体如下表：编号 科目名称 数量 账面价值（元）原值 净值 设备类合计 929,005.97 352,971.08 4-6-5 固定资产-车辆 1 台 597,862.91 319,856.77 4-6-6
39、固定资产-电子设备 35 台/套 331,143.06 33,114.31 主要设备安装存放地点、使用情况 车辆 车辆账面原值 597,862.91 元，账面净值 319,856.77 元，数量共 1台，为沪 DBJ177 奥迪 A6L FV7251FBCBG 小轿车。上述车辆主要用于日常的交通，购置于 2017年 03月，由公司办公室管理，车辆权属状况清晰，年检合格，使用保养情况良好。电子设备 电子设备账面原值 331,143.06 元，账面净值 33,114.31 元，电子设备共 35项，数量共计 35台/套，主要为电脑、扫描仪等办公设备。电子设备陆续购置时间为 2014年 08月至 20
40、18年 05月，均放置于办公区域内。经评估人员现场勘察，该电子设备运行状态良好，没有闲置或封存，维护保养情况良好。（5）长期待摊费用 长期待摊费用账面摊余价值为 1,187,287.71 元，系公司办公区域装修费。（四）企业申报账面未记录的无形资产情况 无。江苏法尔胜股份有限公司拟股权转让涉及的上海摩山商业保理有限公司股东全部权益价值资产评估报告 -18-（五）企业申报的其他表外资产情况 无。（六）引用其他机构出具的报告的结论所涉及的资产类型、数量和账面金额（或者评估值）未引用其他机构出具的报告结论。四、价值类型及其定义 根据评估目的、市场条件及评估对象自身条件等因素，本评估项目选用的价值类型
41、为市场价值。市场价值是指自愿买方和自愿卖方在各自理性行事且未受任何强迫的情况下，评估对象在评估基准日进行正常公平交易的价值估计数额。五、评估基准日（一）本项目评估基准日 2019 年 10 月 31 日。（二）选取上述日期为评估基准日的理由是：1、根据评估目的由委托方确定评估基准日。主要考虑使评估基准日尽可能与评估目的实现日接近，使评估结论较合理地为评估目的服务。2、评估基准日为月末资产负债表日。本次评估中所采用的取价标准是评估基准日有效的价格标准。江苏法尔胜股份有限公司拟股权转让涉及的上海摩山商业保理有限公司股东全部权益价值资产评估报告 -19-六、评估依据（一）经济行为依据 1、江苏法尔胜
42、股份有限公司 2019年 10月 28 日公司办公会议决议；（二）法律、法规依据 1、中华人民共和国公司法（中华人民共和国 2018年主席令第 15 号）；2、中华人民共和国资产评估法（中华人民共和国 2016年主席令第 46号）；3、财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税201636 号)；4、中华人民共和国增值税暂行条例实施细则（财政部、国家税务总局令第 50号）；5、资产评估行业财政监督管理办法（中华人民共和国财政部令第 86号，自 2017年 6月 1日其施行）；6、中华人民共和国合同法(中华人民共和国主席令1999第15 号)；7、中华人民共和国证券法(中华人
43、民共和国主席令2014第14 号)；8、上市公司重大资产重组管理办法(中国证券监督管理委员会令第 127号)；9、中华人民共和国企业所得税法(第十二届全国人员代表大会江苏法尔胜股份有限公司拟股权转让涉及的上海摩山商业保理有限公司股东全部权益价值资产评估报告 -20-常务委员会第二十六次会议修订)；10、中华人民共和国增值税暂行条例(中华人民共和国国务院令2017第 691号)；11、中国银保监会办公厅关于加强商业保理企业监督管理的通知（银保监办发2019205 号）；12、中国银监会关于印发的通知(银监发200754 号)；13、关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税2016 36号)和
44、 关于建筑服务等营改增试点政策的通知(财税 201758 号)；14、财政部税务总局关于调整增值税税率的通知(财税 201832 号)；15、关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部 税务总局 海关总署公告 2019年第 39号）；16、中华人民共和国城市房地产管理法(中华人民共和国主席令2009第 18号修正)；17、其他有关的法律、法规和规章制度。（三）准则依据 1、资产评估基本准则（财政部财资201743 号）；2、资产评估职业道德准则（中评协201730号）；3、资产评估执业准则资产评估程序（中评协201836 号）；4、资产评估执业准则资产评估报告（中评协201835 号）；江苏法尔
45、胜股份有限公司拟股权转让涉及的上海摩山商业保理有限公司股东全部权益价值资产评估报告 -21-5、资产评估执业准则资产评估委托合同（中评协201733号）；6、资产评估执业准则资产评估档案（中评协201837号）；7、资产评估执业准则企业价值（中评协201838 号）；8、资产评估执业准则机器设备（中评协201739 号）；9、资产评估执业准则不动产（中评协201738 号）；10、资产评估机构业务质量控制指南（中评协201746 号）；11、资产评估价值类型指导意见（中评协201747 号）；12、资产评估对象法律权属指导意见(中评协201748 号)；13、企业会计准则第 39号市场价值计量
46、（财会20146 号）。（四）权属依据 1、营业执照复印件、章程、验资报告、征信报告等；2、不动产登记证；3、车辆行驶证；4、与被评估单位资产的取得有关的各项合同、会计凭证；5、其他权属证明资料。（五）取价依据 1、评估基准日财务报表及前两年审计报告；2、公 证 天业 会 计师 事务 所(特 殊普 通 合伙)出 具 的苏 公W2020A012 号标准无保留意见审计报告；3、上海摩山提供的历史经营资料；4、企业会计准则；5、企业会计准则第 22 号金融工具确认和计量；江苏法尔胜股份有限公司拟股权转让涉及的上海摩山商业保理有限公司股东全部权益价值资产评估报告 -22-6、中华人民共和国车辆购置税暂
47、行条例 及临时补充通知；7、机动车强制报废标准规定(商务部、国家发展和改革委员会、公安部、环境保护部令 2012 年第 12 号)；8、资产评估常用数据与参数手册北京科学技术出版社；9、国家有关部门发布的统计资料和技术标准资料；10、评估基准日市场有关价格信息资料；11、与被评估单位资产的购入发票、使用等有关的各项合同、会计凭证、账册及其他会计资料；12、电子设备询价网站；13、Wind、CVsource、同花顺等资讯金融终端；14、经实地盘点核实后填写的委估资产清单；15、委托人和被评估单位提供的其他与评估有关的资料；16、评估人员收集的各类与评估相关的佐证资料；17、委托人和被评估单位共同
48、撰写的企业关于进行资产评估的有关事项说明。(六)其他参考依据 1、被评估单位提供的资产清单和评估申报表。七、评估方法（一）资产评估的基本方法 根据资产评估执业准则企业价值的规定，企业价值评估通常采用的评估方法有资产基础法、收益法和市场法三种基本方法。江苏法尔胜股份有限公司拟股权转让涉及的上海摩山商业保理有限公司股东全部权益价值资产评估报告 -23-1、资产基础法 企业价值评估中的资产基础法，是指以被评估单位评估基准日的资产负债表为基础，合理评估表内及可识别的表外各项资产、负债价值，确定评估对象价值的评估方法。2、收益法 企业价值评估中的收益法，是指将预期收益资本化或者折现，确定评估对象价值的评
49、估方法。3、市场法 企业价值评估中的市场法，是指将评估对象与可比上市公司或者可比交易案例进行比较，确定评估对象价值的评估方法。（二）评估方法的选择 根据资产评估执业准则企业价值的规定，资产评估师执行企业价值评估业务，应当根据评估目的、评估对象、价值类型、资料收集等情况，分析三种资产评估基本方法的适用性，选择评估方法。由于上海摩山商业保理有限公司属于保理行业，国内 A 股市场中没有专营保理业务的上市公司，而金融类上市公司业务更加广泛，与被评估单位的可比性较弱，不宜采用上市公司比较法。通过查询各产权交易所、CVsource、同花顺、Wind 资讯等交易信息平台，能够收集到较多关于非上市保理类公司的
50、交易案例，且通过其官网、产权交易所、同花顺等可靠途径可以获取可比公司规模、经营状况、资产状况和财务状况等相关的信息，因此，本次评江苏法尔胜股份有限公司拟股权转让涉及的上海摩山商业保理有限公司股东全部权益价值资产评估报告 -24-估适宜采用交易案例比较法进行评估。受宏观经济环境及政府对类金融行业监管趋严的影响，上海摩山现阶段开始收缩业务，自 2019 年下半年以来已不再开拓新的保理业务和投资业务，未来主营业务收入及收益率均存在很大的不确定性，对被评估单位未来经营收益和经营风险均难以合理估测，因此，本次评估不宜采用收益法。在评估基准日财务审计的基础上，上海摩山提供的委估资产及负债范围明确，可通过财