第三章作业 答案.doc

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1、学号 姓名 老师 班别 组别 电话 2013年上半年会计从业资格证财经法规与会计职业道德第三章 税收征收管理法律制度作业一、单选题：1、 （ ）是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。 A、税收 B、税法 C、支付结算 D、国家预算 ， A。 解析 本题考核税收的概念。税收是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。 2、 下列各项中，属于税收程序法的是（ ）。 A、房产税暂行条例 B、土地增值税暂行条例 C、发票管理法 D、个人所得税法 ，C。 解析 本题考核税法的分类。选项ABD

2、均属于税收实体法。 3、 下列各项中，属于税收法律制度中的核心要素的是（ ）。 A、纳税期限 B、纳税义务人 C、征税人 D、税率 ，D。 解析 本题考核税法基本要素。税率的高低直接体现国家的政策要求，直接关系到国家财政收入的多少和纳税人的负担程度，是税收法律制度中的核心要素。 4、 税法的构成要素中，（ ）是区别不同税种的重要标志。 A、纳税义务人 B、征税对象 C、税目 D、税率 ，B。 解析 本题考核税法的构成要素。不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。 5、 下列各项中属于税收程序法的是（ ）。 A、中华人民共和国消费税暂行条例 B、中华人民共和国个人所得税法 C、中华人民共和国税收

3、征收管理法 D、中华人民共和国企业所得税法 ，C。 解析 本题考核税收程序法的范围。税收程序法是指税务管理方面的法律，如中华人民共和国税收征收管理法、进出口关税条例。选项ABD属于税收实体法。6、 我国税法构成要素中，（ ）是税法中具体规定应当征税的项目，是征税对象的具体化。 A、税率 B、税目 C、纳税人 D、征税对象 ，B。 解析 本题考核税法的构成要素。税目是税法中规定的征税对象的具体项目，是征税对象的具体化。没有金额起点的限制。 7、 下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（ ）。 A、计税依据 B、减税免税 C、税率 D、征税对象 ，C。 解析 本题考核税法要

4、素中的税率。计算纳税人应纳税额的尺度是税率，也是衡量税负轻重与否的重要标志。 8、 下列各项中，税种按照征收管理的分工体系分类的是（ ）。 A、所得税类 B、行为税类 C、工商税类 D、复合税 ，C。 解析 本题考核税收的分类。按照征收管理的分工体系分类，可分为工商税类和关税类。选项AB是按征税对象分类；选项D是按照计税标准的不同分类。 9、 根据个人所得税法规定，对（ ）一次收入畸高的，可以实行加成征收。 A、劳务报酬所得 B、利息、股息、红利所得 C、稿酬所得 D、偶然所得 ，A。 解析 本题考核个人所得税的税率。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收 10、 从事货物生产或者提供

5、应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在（ ）万元以下的，认定为小规模纳税人。 A、50 B、60 C、70 D、80 ，A。 解析 本题考核增值税的纳税人。目前，认定小规模纳税人的具体年应税销售额的标准为：（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的。（2）除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。 11、 根据增值税的规定，纳税人进口货物，应当向（ ）申报纳税。 A、纳税人注册地 B、报关地海关 C、货物销售地 D、货物卸载地 ，B。 解析 本题考核增值税的纳

6、税地点。进口货物，应当向报关地海关申报纳税。 12、 下列不属于消费税纳税人的是（ ）。 A、生产销售卷烟的烟厂 B、进口化妆品的企业 C、委托加工木质一次性筷子的个体工商户 D、生产销售电视机的单位 ，D。 解析 本题考核消费税的纳税人。消费税纳税人包括：（1）生产应税消费品的单位和个人；（2）进口应税消费品的单位和个人；（3）委托加工应税消费品的单位和个人。电视机不属于应税消费品，所以选项D不属于消费税的纳税人。 13、 根据企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（ ）。 A、全额扣除 B、在年度利润总额12以内的部分扣除 C、在年度应纳税

7、所得额30以内的部分扣除 D、在年度应纳税所得额12以内的部分扣除 ，B。 解析 本题考核企业所得税的扣除项目。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 14、 纳税人在纳税年度发生的经营亏损，可以用下一年度的所得弥补；下一纳税年度的年所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过（ ）年。 A、2 B、3 C、5 D、10 ，C。 解析 本题考核企业亏损的弥补规定。纳税人在纳税年度发生的经营亏损，可以用下一年度的所得弥补；下一纳税年度的年所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。 15、 根据企业所得税法的规

8、定，企业所得税的征收办法是（ ）。 A、按月征收 B、按季计征，分月预缴 C、按季征收 D、按年计征，分月或分季预缴 ，D。 解析 本题考核企业所得税的征收办法。企业所得税的征收办法是按年计征，分月或分季预缴。 16、 北京市A公司因调整公司架构，将其在承德市的一块土地使用权转让给石家庄市的B公司。双方已经办理了相关过户手续。根据营业税暂行条例的规定，A公司营业税纳税申报的地点应当是（ ）。 A、石家庄市 B、承德市 C、天津市 D、北京市 ，B。 解析 本题考核营业税的纳税地点。纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。 17、 下列各项中，允许纳税人在计算增值税时

9、，将外购固定资产的价值一次性全部扣除的增值税类型是（ ）。 A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、实耗型增值税 ，C。 解析 本题考核增值税的类型。消费型增值税允许纳税人在计算增值税时，将外购固定资产的价值一次性全部扣除。 18、 根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是（ ）。 A、中奖所得 B、退休工资 C、保险赔偿 D、国债利息 ，A。 解析 本题考核个人所得税的税目范围。中奖所得属于偶然所得，应缴纳个人所得税。 19、 根据个人所得税的规定，个人年所得（ ）万以上的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报。 A、8 B、10 C、12 D、

10、15 ，C。 解析 本题考核个人所得税的征收管理。 20、 下列各项中，不应计入增值税的应税销售额的是（ ）。 A、向购买者收取的包装物租金 B、向购买者收取的销项税额 C、因销售货物向购买者收取的手续费 D、因销售货物向购买者收取的代收款项 ，B。 解析 本题考核销售额包含的内容。增值税是价外税，销售额不包括向购买方收取的销项税额。 21、 李某2010年12月取得的下列收入中，免征个人所得税的是（ ）。 A、国债利息收入500元 B、商场购物中奖所得1000元 C、稿酬所得3000元 D、房屋租赁所得2500元 ，A 。 解析 本题考核个人所得税的免税收入。国债利息收入免征个人所得税。选项

11、BCD均要按规定缴纳个人所得税。 22、 下列各项中，适用超额累进税率的是（ ）。 A、劳务报酬所得 B、稿酬所得 C、利息、股息红利所得 D、个体工商户生产经营所得 ，D。 解析 本题考核个人所得税的税率。个体工商户适用5%至35%超额累进税率。 23、 下列各项中，准予在企业所得税前扣除的有（ ）。 A、增值税 B、税收滞纳金 C、非广告性赞助支出 D、销售成本 ，D。 解析 本题考核企业所得税准予扣除项目。增值税是价外税，故不在扣除之列。税收滞纳金和非广告性赞助支出，属于税前不得扣除项目。 24、 下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目是（ ）。 A、销售费用 B、企业

12、所得税税额 C、消费税 D、已发生的经营亏损 ，B 。 解析 本题考核企业所得税的扣除项目。 25、 根据增值税的规定，下列关于固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，其纳税地点的说法中，不正确的是（ ）。 A、应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税 B、未开具外出经营活动税收管理证明的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税 C、未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地的主管税务机关补征税款 D、未向其机构所在地的主管税务机关申报纳税的，由销售地或者劳务发生地的主管税务机关补征纳税 ，D 。

13、 解析 本题考核增值税的纳税地点。固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税；未开具证明的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地的主管税务机关补征税款。 26、税务机关可以按照批准的权限采取税收保全措施，这里的批准权限是指（）。A、市级以上税务局局长B、县级以上税务局局长C、省级以上税务局局长D、国家税务局局长，B。解析本题考核税收检查。税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力

14、提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。27、税务登记不包括（）。A、开业登记B、变更登记C、核定应纳税额D、注销登记， C。解析本题考核税务登记的范围。税务登记包括开业登记、变更登记、注销登记等，但不包括核定应纳税额。28、单位在开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖单位的（）。A、发票专用章B、发票专用章或财务印章C、财务专用章D、发票专用章和财务专用章，B。解析本题考核发票的开具要求。单位在开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖单位的财务印章或发票专用章。29、纳税人生产规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全、财务管理和会计核算水平较低，但可以控制原材

15、料或进销货的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是（）。A、定期定额征收B、查验征收C、查账征收D、查定征收，D。解析本题考核查定征收的适用范围。30、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A、7B、10C、15D、30， C。解析本题考核注销税务登记的规定。纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。31、下列各项中，不属于行业发票的有（）。A、商业零售统一发票B、商业批发统一发票C、广告费用结算发票D、工业企业产品销售统一发票，C。解析本题考核发

16、票的种类。普通发票由行业发票和专用发票组成。前者适用于某个行业的经营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等；后者仅适用于某一经营项目，如广告费用结算发票、商品房销售发票等。32、当事人对省级以下税务机关做出的具体行为不服的，向（）申请行政复议。A、国家税务总局B、上一级仲裁机构C、上一级税务机关D、所在地税务机关，C。解析本题考核税务行政复议的规定。当事人对省级以下税务机关做出的具体行为不服的，向上一级税务机关申请行政复议。33、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数

17、量缴纳不超过（）元的保证金，并限期缴销发票。A、1000B、5000C、1万D、2万，C。解析本题考核发票的领购。税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。34、下列有关增值税专用发票的表述中，不正确的是（）。A、增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票B、只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用C、增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统

18、一印刷D、增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具，C。解析本题考核增值税专用发票。增值税专用发票由国家税务总局指定的企业统一印制。35、某公司将税务机关确定的应于2009年12月5日缴纳的税款20万元拖至12月15日缴纳，根据我国税收征管法的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）元。A、100B、1000C、10000D、4000，B。解析本题考核滞纳税款滞纳金的计算。（1）从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的0.05的滞纳金；（2）加收税款滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止（本题为12月6日12月15日，共计10日）；（3）滞纳金=20万元0.05

19、101000（元）。36、某企业（增值税一般纳税人）于5月8日采用托收承付方式销售产品一批，总价款为元，货物于当天发出，5月9日该企业财务人员到银行办理了托收手续，5月10日收到货款。该企业应在（）开具增值税专用发票。A、5月8日B、5月9日C、5月10日D、5月11日，B。解析本题考核增值税专用发票的开具。纳税人采用托收承付方式销售货物的，应当在发出货物并办妥托收手续的当天开具增值税专用发票。37、纳税人开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（）。A、3年B、5年C、10年D、永久，B。解析本题考核发票的开具要求。已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。38、下列属于按照概括法制定税目

20、的是（ ）A、营业税 B、企业所得税 C、消费税 D、资源税，A。39、税收征收管理法规定，纳税人应享有的权利包括（）。A、依法纳税 B、税务登记 C、申报纳税 D、申请延期申报，D。 40、 对个人所得征收所得税时，直接以每次收入额为应纳税所得额的有（）A、工资所得 B、稿酬所得 C、偶然所得 D、特许权使用费所得，C。 41、应纳税额销售额征收率。这个公式适用于（ ）应纳税额的计算。A、一般纳税人 B、小规模纳税人 C、进口货物 D、以上都不对，B。 42、以下关于所得税定义的理解正确的是（ ）。A、应以纳税义务人的收入为征税对象 B、收入可以用实物资产计量C、所得税是间接税 D、应以纳税

21、义务人的所得额为征税对象，D。43、下列关于营业税纳税义务发生时间的说法中，不正确的有（ ）。A、将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天B、转让土地使用权，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到全款的当天。C、销售不动产采用预收款方式的，收到预收款的当天为纳税义务发生时间D、金融机构逾期贷款业务纳税义务发生时间为纳税人取得利息收入权利的当天。，B。44、根据营业税暂行条例规定，下列各项属于营业税纳税人的是（ ）A、转让专利权的科研机构 B、销售货物并负责运输货物的公司 C、从事汽车维修的公司 D、受托进行金银加工的加工厂，A。45、某啤酒厂2009年9月生产了15

22、000吨生啤，当月销售了10000吨，取得含税收入117万元，则啤酒厂应缴纳消费税的计税依据为（ ） A、10000吨 B、117万元 C、100万元 D、15000吨，A。46、根据企业所得税法规定，符合条件的小型微利企业，可以减按较低的税率征收企业所得税，该税率是（ ）。A、20% B、15% C、25% D、3%，A。47、下列关于税法构成要素的说法中，正确的是（ ） A、征税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 B、税目是区分不同税种的主要标志C、纳税人就是履行纳税义务的法人 D、税率是衡量税负轻重的重要标志，D。48、下列应税项目中，不按次计算征收个人所得税的是（ ） A、

23、股息红利所得 B、财产租赁所得 C、工资、薪金所得 D、稿酬所得，。49、根据企业所得税法规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，可以按较低的税率征收企业所得税，该税率是（ ）A、15% B、10% C、25% D、20%，A。50、根据营业税暂行条例的规定，下列各项中属于营业税纳税人的是（ ）A、汽车修理厂修车并提供洗车服务 B、法定专立的科研机构C、旅游公司取得的收入 D、邮局提供邮政服务并销售集邮用品，C。51、根据营业税暂行条例的规定，下列各项中属于营业税纳税人的是（ ）A、受托进行金银加工的加工厂 B、法定专立的科研机构C、从事汽车维修的公司 D、供应货物兼营运输货物的公司，D。52、

24、企业超过了停业期限不申请复业，没办理延期手续的，视同（ ）A、仍然停业中 B、准予延期 C、恢复营业，实施正常的税收征收管理 D、停业，C。53、以下选项中，要交营业税的是（ ）A、销售一批商品 B、修理修配收入 C、旅游业收入 D、买卖股票收入，C。54、企业被吊销了营业执照，应当办理（ ）A、开业登记 B、变更登记 C、注销登记 D、停业登记55、以下关于消费税的说法，正确的是（ ）A、销售应税消费品后发生销售退回，缴纳的消费税可以抵减B、进口应税消费品的，有进口人或者代理人向报关地海关申报纳税C、委托加工的，有委托人在其机构所在地进行纳税申报D、自产自用应税消费品，不缴纳消费税，B。56

25、、根据增值税暂行条例的规定，下列各项中既是增值税法定税率又是增值税进项税额扣除率的是（ ）A、7% B、13% C、10% D、17%，B。57、采用邮寄申报方式进行纳税申报的实际申报日期是（ ）A、申报表填写日期 B、收到地邮局邮戳日期C、税务机关收到日期 D、寄出地邮局邮戳日期，D。58、根据个人所得税法的规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（ ）A扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费B、个人举报。协查违法犯罪行为取得的个人奖金C、个人取得的股息红利所得D、按国家统一规定领取的退休工资，C。59、根据企业所得税法的有关规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是 （ ）A、

26、在中国境内成立的个人独资企业B、在中国境内未设立机构，场所但有来源中国境内所得的企业C、在外国成立，但实际管理机构在中国境内的企业D、在中国境内成立的外商独资企业，A。60、根据营业税暂行条例的规定，下列各项中属于营业税纳税人的是（ ）A、受托进行金银加工的加工厂B、转让专利权的科研机构C、从事汽车维修的公司D、销售货物并负责运输货物的公司，B。61、根据税收征收管理法的规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是（ ）。 A、责令纳税人暂时停业，限期缴纳应纳税款 B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款

27、 C、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 D、依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款，C。62、税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料。开展核查的依据是（ ）。A、企业会计准则 B、会计基础工作规范 C、会计从业资格管理办法 D、中华人民共和国税收征收管理法，D。63、某纳税人于2009年7月5日成立，并发生经营活动，该纳税人的第一个纳税年度是（ ）A、公历2009年7月5日 到2010年7月5日 B、公历2009年7月5日 到2009年12月31日C、农历2009年7月5日 到2009年12月31日 D、农历2009年7月5日 到

28、2010年7月5日，B。64、国债和国家发生的金融债劵利息（ ）交个税A、适当减征个税 B、免征 C、减半 D、征收，B。65、根据企业所得税法的规定，下列属于非居民企业的是（ ）。A、在美国注册成立的企业设在北京的办事处B、在工商行政管理部门注册登记的企业C、在某国注册但实际管理机构在哈尔滨的外商独资企业D、在河北省工商行政管理部门注册但在中东开展工程承包的企业，A。66、关于纳税申报，下列说法不正确的是（ ）A、邮寄申报是指将纳税资料以邮寄的方式送达税务机关B、以邮寄方式申报缴纳税款的，其申报日期为交寄时间C、邮寄申报是采用纳税资料传递专用信封作为邮寄纳税申报信封的D、邮寄申报以收到地的邮

29、局邮戳日期为实际申报时间，。67、与一般发票相比，增值税专用发票多出一联（ ）A、存根联 B、记账联 C、发票联 D、税款抵扣联，D。二、多选题：1、 下列关于减免税的表述正确的有（ ）。 A、减税是指从应征税额中减征部分税款 B、免税是指对按规定应征收的税款全部免除 C、起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限 D、免征额指对征税对象总额中免予征税的数额 ，ABCD 。 解析 本题考核减免税的规定。 2、 下列关于起征点与免征额的说法中，正确的有（ ）。 A、征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税 B、征税对象的数额未达到起征点的不征税 C、当课税对象小于免征额时，不予征税 D、当

30、课税对象大于免征额时，仅对课税对象超过免征额部分征税 ，ABCD 。 解析 本题考核税法的构成要素。当课税对象小于起征点和免征额时，都不予征税；当课税对象大于起征点和免征额时，起征点制度要对课税对象的全部数额征税，免征额制度仅对课税对象超过免征额部分征税。 3、 按照税法法律级次划分，分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。下列表述正确的有（ ）。 A、中华人民共和国税收征收管理法为税收法律 B、中华人民共和国消费税暂行条例为税收行政法规 C、中华人民共和国车船税暂行条例实施细则为税收规章 D、增值税专用发票使用规定为税收规范性文件 ，ABCD 。 解析 本题考核税法的分类。 4

31、、 根据规定，税收的三个特征是（ ）。 A、强制性 B、无偿性 C、固定性 D、返还性 ，ABC 。 解析 本题考核税收的特征。税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征。 5、 计税依据也称计税标准，可以分为（ ）。 A、从价计征 B、从量计征 C、复合计征 D、核定计征 ，ABC 。 解析 本题考核税法的构成要素。计税依据可以分为从价计征、从量计征和复合计征三种类型。 6、 在我国现行的下列税种中，属于财产税类的有（ ）。 A、契税 B、城市维护建设税 C、车船税 D、资源税 ，AC 。 解析 本题考核财产税包括的税种。选项B属于行为税；选项D属于资源税。 7、 下列关于税率的表述正确的有（

32、）。 A、增值税、营业税、城市维护建设税、企业所得税采用比例税率 B、资源税、车船税采用定额税率 C、个人所得税采用超额累计税率 D、土地增值税采用超率累进税率 ，ABCD 。 解析 本题考核税率的规定。 8、 下列属于税收法律的有（ ）。 A、个人所得税法 B、企业所得税法 C、税收征收管理法 D、企业所得税法实施条例 ，ABC 。 解析 本题考核税法的分类。选项D属于税收行政法规。 9、 关于税法与税收关系的表述中，正确的有（ ）。 A、税法是税收的法律依据和法律保障 B、税收必须以税法为其依据和保障 C、税收是一种经济活动，税法是一种法律制度 D、税法对税收活动的有序进行和税收目的的有效

33、实现起着重要的法律保障作用 ，ABCD。 解析 本题考核税收与税法的关系。 10、 根据征税对象的不同，可以把现行税种体系分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为税五大类。下列税种中，属于流转税的是（ ）。 A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、关税 ，ABCD。 解析 本题考核税收的分类。 11、 按照主权国家行使税收管辖权的不同，可将税法分为（ ）。 A、国内税法 B、国际税法 C、外国税法 D、通用税法 ，ABC 。 解析 本题考核税法的分类。按照主权国家行使税收管辖权的不同，可将税法分为国内税法、国际税法和外国税法。 12、 税目是税法中具体规定应当征税的项目，是征税对象的具体化。规

34、定税目的目的有（ ）。 A、明确征税的具体范围 B、衡量税负的轻重 C、对不同的征税项目加以区分，从而制定高低不同的税率 D、区分不同的税种 ，AC。 解析 本题考核税法的构成要素。税目是税法中具体规定应当征税的项目，是征税对象的具体化。规定税目的目的有两个：一是为了明确征税的具体范围；二是为了对不同的征税项目加以区分，从而制定高低不同的税率。 13、 累进税率是根据征税对象数额的大小不同，规定不同等级的税率，它可分为（ ）。 A、全额累进税率 B、超额累进税率 C、全率累进税率 D、超率累进税率 ，ABD 。 解析 本题考核累进税率。累进税率分为全额累进税率、超额累进税率、超率累进税率和超倍

35、累进税率四种。 14、 在下列税种中，属于行为税类的有（ ）。 A、印花税 B、增值税 C、车辆购置税 D、城镇土地使用税 ，AC 。 解析 本题考核行为税包括的税种。选项B增值税属于流转税，选项D城镇土地使用税属于资源税。 15、 按照税法的功能作用的不同，可将税法分为（ ）。 A、税收行政法规 B、税收实体法 C、税收程序法 D、国际税法 ，BC。 解析 本题考核税法的分类。按照税法的功能作用的不同，可将税法分为税收实体法和税收程序法。 16、 下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。 A、采取赊销方式销售货物，为发出货物的当天 B、采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当

36、天 C、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天；在收到代销清单前已收到全部或部分货款的，其纳税义务发生时间为收到全部或部分货款的当天 D、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天 ，BCD。 解析 本题考核增值税的纳税义务发生时间。采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天。 17、 根据营业税的规定，下列关于营业税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。 A、纳税人提供的建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税 B、纳税人出租土地使用权，应当向机构所在地的主管税务机关申报纳税 C、纳税人提供娱乐业服务，应当向其机构所在地

37、或者居住地的主管税务机关申报纳税 D、纳税人销售不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税 ， ACD 。 解析 本题考核营业税的纳税地点。纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。 18、 根据增值税纳税义务发生时间的规定，下列表述正确的有（ ）。 A、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天 B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 C、纳税人发生视同销售货物中法律规定的特定行为的，为货物移送的当天 D、进口货物，为报关进口的当天 ，ABCD 。 解析 本题考核增值税的纳税义务发生时间。 19、 根据增值税的规定，单位租赁或者承包给其他单位或者个人经营的，以（ ）为纳税人。 A、出租人