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1、实施新准则账务处理之“科目衔接”功能使用问答问1：2015年初开账时您准备如何开账？答：1、不做结转，手工输入新科目，编制科目对照表，做手工调正分录，形成转换记录。优势：灵活，可以按新准则重新设计科目结构、级次。缺点：违反总公司关于公布铁路企业标准会计科目的通知（财会便【2014】78号）文件要求，工作量大。该方法适合小型单位。对于有大量科目的单位用时较长。但是根据总公司财务部关于公布铁路企业标准会计科目的通知（财会便【2014】78号）第二条第三款要求，各单位要使用会计核算系统V5.0程序完成科目余额重分类及相关追溯调整账务处理工作，追溯调整后的科目余额作为2015年期初科目余额。因此，各单
2、位不能使用手工开账，只能使用程序开账。 2、利用现有的账务系统提供的“科目衔接”功能用计算机进行转换。优势：效率高，可批量直接将旧科目转换成新科目，自动生成衔接转换记录，可以记录衔接转换的全部过程，并实现转换步骤全路统一。缺点：科目结构级次不能改变，只能按照14年科目结构结转到15年，科目在15年不能调整级次结构，期初余额不能手工更改。 简易流程：启用【科目衔接转换】导入【科目重分类规则】进行【科目衔接转换】刷新旧年度科目分析科目转换类型提取数据初始匹配新旧科目对应保存对应关系结转余额（就初步形成了一对一科目的15年期初科目，你就可以记简单15年的凭证了，但成本科目还要按标准科目设置）一对多，
3、多对一科目匹配对应生成科目保存科目做追溯调整凭证凭证审核记账结转余额生成导出衔接资料结账确认完成。 问2：科目衔接功能在那个菜单中？答：在账务处理菜单下中最下面的“科目衔接”模块中。问3：我能不能既使用机器转换同时又使用手工转换？答：能，但有条件，一旦使用了机器转换就不能再使用手工输入初期数了，且科目级次也不能人为调整。不过，如果你以前建立的科目不符合新颁布标准科目规定，你就需在15年01期间的【基础设置】中的【科目结构维护】先建立标准科目，然后再用【科目衔接】功能进行衔接转换，这样可实现科目结构的调整与旧科目衔接转换了。问4：我已经使用了机器转换，还能使用手工新增科目吗？答：机器转换只针对旧
4、科目转为新科目，如果是15年新科目且没有期初余额是可以新增加科目的。一种是在【基础设置】中的【科目结构维护】中插入新科目上，这里插入的新科目不能有期初余额。另一种需要在【科目衔接】中的【科目衔接转换】功能中增加一个末级科目，期初数由旧科目转换而来，具体操作见后的“如何在【科目衔接】中的【科目衔接转换】功能中增加一个末级科目”。问5：我可以手工和机器转换并行吗？答：理论上是不行的，两个只能选择其中之一，实际中是可以间接做到的。见问题2。问6：“科目衔接”功能能取消功能授权吗？有未经授权的人使用该功能怎么办？答：目前该功能无法取消授权，默认情况下用户只要有账务处理的授权，就都有此功能授权，请相互统
5、一操作，以防重复转换。问7：期初开账首次执行新准则需要做哪些工作？答：准备资料：衔接办法、新准则、转换模板（新旧科目对照）、升级程序、调整分录、记账。认真学习铁路企业执行企业会计准则衔接办法和铁路企业执行企业会计准则实施办法等相关文件。问8：程序是如何实现科目转换的？答：程序先在2015年设置一个会计期间为00期间，这个00期间既不是15年期初数，也不是14年期末数，只做为过渡期间科目转换和做调整分录用，这个期间以14年期末数为期初数，通过凭证调正，科目对应转换、拆分、合并形成00期的期末数，再结转这个期末数到15年01月份的期初数，做为15年的年初数。问9：2015年00期间的含义？调整期作
6、用是什么？答：00期间做为过渡期调正分录、登记、记账的过渡期间。不记入2015年和2014年的会计账中，但从00期间结转到2015年1月时会影响2015年期初数。调整期作用是模拟一个介于2014与2015年之间的期间，用作首次执行会计准则追溯调整2014年会计业务，结转下一年度使用。如下图。问10：对照表能自动生成吗？答：可以自动生成，但必须使用科目转换功能进行科目转换问11：科目转换功能使用起复杂吗？答：不复杂，启用后你就必须按它的流程走完，否则15年无法手工开账输入期初数。问12：如何进行“科目衔接转换”？答：这是我们要做的主要工作，15年科目年初数都靠它了。进入V5.0界面后，在左边的菜
7、单中选择“会计核算”，展开“账务处理”菜单，您就会看最下边多了一个“科目衔接”功能。展开“科目衔接”，科目衔接转换的流程就自上而下的展现在你面前了。您只需要按照它提供的流程一步一步向下进行就行了。流程参见问答：科目转换的流程是什么？问13：科目转换的流程是什么？答：首先是必须升级程序，否则你在账务处理下看不到这个功能，不过程序不用你来升级，由铁路局系统管理员统一升级，他升级完成后，你就会在账务处理功能下发现一个新功能“科目转换”。有了这个功能你就能按它提供的流程进行转换了。转换的流程简述如下：1 决定是否启用这个功能，如果启用了，就要相信他，一切交给它来完成。如何启用后面见问答15、16告诉你
8、；2 导入科目重分类（转换）规则，操作见如何导入科目转换规则。3 科目衔接转换，将旧科目转成新科目，将旧科目期末数对应到新科目期初数。4 编制调整凭证、审核、记账。这里的记账是将调整凭证登记到调正期间，5 余额结转。将转换后的余额结转到15年1月期初余额6 检查生成科目余额衔接表、科目余额调整表、科目总帐余额表，生成调整明细帐。打印相关资料装订。7 结帐，调整完成问：流程图1、登陆2、切换帐套3、选注册日2015年1月，选中“是否启用衔接调整”，确定。4、选科目衔接 5、改入科目重分类规则6、科目衔接转换（刷新旧年度科目）7、切到科目余额重分类关系8、提取数据9、初始匹配10、保存对应关系11
9、、结转余额12、生成科目（生成15年科目）13、保存科目14、拆分科目再按“调整新总帐科目”功能后，总账科目栏变白，选择或输入总帐科目，“调整新总帐科目”变“锁定新总帐科目”如下图。 删除拆分15、再执行10-13步。16、填制追溯调整凭证17、审核、记账18、结转余额（试算平衡）19、生成科目余额衔接表20、生成科目余额调表21、明细帐打印22、结帐（不要随便试做）23、调整完成确认（不到最后不能确认）问14：使用科目衔接功能时选择那个会计期间进入？答：进入账套时选择2015年1月进入。如果你进入2014年12月份进入“科目衔接”的功能会报“当前不是调整期，不能打开本功能”问15：报“当前不
10、是调整期，不能打开本功能”？答：重新进入账套切换，在注册日期处时选择2015年1月或以后月份，并将在下面的“是否衔接调整期”处选中进入。问16：如何启用“科目转换”功能？答：进入登陆界面后，“切换账套、日期”，选择注册日期是“2015年1月”，再选择启用的账套后，在下面的“是否衔接调整期”处选中，确定后你再进入科目换转功能时，发现所有功能菜单者变为实体字，显示为可用状态。问17：“科目转换”都能实现哪些功能？答：帮你将旧科目转换为新准则科目，处理过渡期间的追溯调整会计分录业务，并结转过渡期末余额到15年期初余额。问18：初始匹配能实现那些科目自动对应？答：【初始匹配】功能可自动转换一对一的科目
11、，不过初始匹配时间会较长，请耐心等待。它会按照科目重分类规则中对应关系，选取总帐一对一关系的科目，将旧科目转换成新科目，不过它只能转换末级科目，对于中间科目它不会转换科目名称，需手工修改。另外，对于一对多、多对一、多对多的科目它不会转换，只能靠我们自已手工建立对应进行转换。还有它还只能将总帐科目转换成新科目，如果成本科目中的明细科目号发生变化它是不会给你转过来的，因为它还没有学会。所以，经它转换后你会发现有很多科目没有转换过来，在哪空这。如下图问19：科目初始匹配后，保存了对应关系，也结转了余额，在【新年度科目】选项卡中也查到了新科目和余额，为什么到“基础设置”下的“科目结构维护”中没有查到1
12、5年科目？答：科目转换后程序不会自动将转换的科目加入15年1月份，而是要在“新年度科目”选项卡下走一下“生成科目”和“保存科目”流程。原因是科目转换工作不可能一次转换完成，结余金额也不能保证是最终余额，所以程序设计思路为能转多少，先转多少的思路。转换可分时，分多次结转。问20：【基础设置】中【科目余额初始】界面为什么没有任何数据，我无法修改转换过来的年初数怎么办？答：正如我们开头所讲的，只要您使用了“科目衔接”功能进行转换，并使用它生成了2015年的科目，就再不能使用手工修改15年的期初数，所以总公司将这个界面封上了。我们在做测试的时候也向总公司提出修改这个地方，总公司认为流程应该是这样的，这
13、样做符合会计基础工作规范化要求。问21：我想使用“科目衔接”功能的“科目重分类规则”时弹出“当前不是调整期，不能打开本能”，但我的会计期间选的是2015年1月啊？答：虽然你选择的是2015年1月，但你没有在下方的“是否衔接调整期”处选中，就会出现这种情况，进行“切换账套”窗口选中这个选项再进入就可以了。问22：如何导入科目重分类规则？答：进入“科目衔接”“科目重分类规则”“导入”“选中导入文件模板”（这个一个标准模板，按上级下发的导入，不能自已编写）出现“导入成功”“检查导入的对应关系是否正确，文字表述是否正确”如果正确就可进行下一步“科目衔接转换”“退出”。如下图：问23：如何刷新“旧年度科
14、目”？答：由于会计决算期与14年的科目余额可能存在一定变化。可在“旧年度科目”选项中按刷新。问24：科目对应关系分为几种科目转换类型？答：一对一；一对多；多对一；多对多。问25：哪些科目重分类是一对多，需分析填列？答：可以在“科目重分类规则”菜单中查看，并有相关的说明和依据的准则。主要有以下一些科目。原科目原会计科目名称新科目新会计科目名称1243库存商品 1405 库存商品 1243库存商品 1421消耗性生物资产1243库存商品 1623公益性生物资产1281存货跌价准备 1471存货跌价准备 1281存货跌价准备 1422消耗性生物资产跌价准备1402长期债券投资 1101交易性金融资产
15、1402长期债券投资 1501持有至到期投资1402长期债券投资 1503可供出售金融资产1421长期投资减值准备 1101交易性金融资产1421长期投资减值准备 1502持有至到期投资减值准备1421长期投资减值准备 1503可供出售金融资产1421长期投资减值准备 1512长期股权投资减值准备1501固定资产 1601固定资产 1501固定资产 1521投资性房地产1501固定资产 1701无形资产1501固定资产 1621生产性生物资产1501固定资产 1623公益性生物资产1501固定资产 1631油气资产1502累计折旧 1602累计折旧 1502累计折旧 1522投资性房地产累计折
16、旧（摊销）1502累计折旧 1701无形资产 1502累计折旧 1702累计摊销 1502累计折旧 1622生产性生物资产累计折旧1502累计折旧 1632累计折耗1505固定资产减值准备 1603固定资产减值准备 1505固定资产减值准备 1523投资性房地产减值准备1505固定资产减值准备 1703无形资产减值准备1505固定资产减值准备 1624生产性生物资产减值准备1505固定资产减值准备 1633油气资产减值准备1601工程物资 1605工程物资 1801无形资产 1701无形资产 1801无形资产 1521投资性房地产1805无形资产减值准备 1703无形资产减值准备 1805无形
17、资产减值准备 1523投资性房地产减值准备2121应付账款 2202应付账款 2176其他应交款 2221 应交税费 2181其他应付款 2241其他应付款 2181其他应付款 2211应付职工薪酬 2181其他应付款 2701长期应付款2321长期应付款 2701长期应付款 3121盈余公积 4101盈余公积 3121盈余公积 4006专项储备问26：哪些科目重分类是多对一，需分析填列的？答：例如：原科目原会计科目名称新科目新会计科目名称2151应付工资 2211应付职工薪酬 2153应付福利费 2211 应付职工薪酬 2176其他应交款 2211应付职工薪酬2181其他应付款 2211应付
18、职工薪酬 1101短期投资1101交易性金融资产 1102短期投资跌价准备1101交易性金融资产 1402长期债券投资 1101交易性金融资产1421长期投资减值准备 1101交易性金融资产1101短期投资1503可供出售金融资产1102短期投资跌价准备1503可供出售金融资产1401长期股权投资 1503可供出售金融资产1402长期债券投资 1503可供出售金融资产1421长期投资减值准备 1503可供出售金融资产1133其他应收款 1221其他应收款 1161应收补贴款 1221其他应收款 1201物资采购 1402在途物资 1202在途物资 1402 在途物资 1221包装物1411周转
19、材料 1231低值易耗品 1411 周转材料 1232材料成本差异 1411 周转材料1241自制半成品 1405库存商品 1243库存商品 1405 库存商品 2171应交税金 2221应交税费 2176其他应交款 2221 应交税费 问27：哪些科目重分类是多对多，需分析填列的？答：例如：原科目原会计科目名称新科目新会计科目名称1101短期投资1101交易性金融资产 1503可供出售金融资产1102短期投资跌价准备1101交易性金融资产 1503可供出售金融资产1131应收账款1122应收账款 1131应收账款1531长期应收款1133其他应收款 1221其他应收款 1133其他应收款 1
20、531长期应收款2171应交税金 2221应交税费 2176其他应交款 2221 应交税费 2176其他应交款 2241其他应付款2176其他应交款 2211应付职工薪酬问28：【提取数据】功能可反复进行吗？会影响以前做的工作吗？答：提取数据如初始化一样会将以前做的对应关系将清除，并在提取前没有任何提示。请小心操作。问29：一对一类型如何转换？答：直接走“初始匹配”就能实现一对一的转换，通过“初始匹配”后程序会自动建立重分类对应关系，然后再转向菜单找到“保存对应关系”执行它，执行完“保存对应关系”后，再执行“结转余额”功能。再将鼠标移向“新年度科目”左击，执行菜单上的“生成科目”后再执行“保存
21、科目”。你就完成了一对一类型的转换了。问30：如何提取数据？提取数据的目的是什么？答：选中科目余额重分类关系提取数据如下图（注如果不选中科目余额重分类关系，上面的菜单会反灰不可用。） 提取数据的目的是将当前2014年余额重新提取，为下一步转换做准备。如果14余额发生变化可再次做提取数据，但提取数据后之前建立的对应关系可能丢失。 问31：如何在【科目衔接】中的【科目衔接转换】功能中增加一个末级科目？答：在科目余额重分类中在新会计科目中代码处直接输入新科目代码（末级），中间级的科目代码程序会自动添加，但科目名称是默认为科目号，需自己更改。 结转余额时会报一个科目验证信息提示。提示您衔接科目在新年度
22、科目中不存，按“关闭”后会出现“是否结转提示”信息，按“是”后等待一段时间，在“生成科目”“保存科目”后，就会在新科目中找到这个科目。注意所建的科目必须符合“科目重分类规则”所规定的对应关系，否则建不上。问32：“科目余额重分类关系”界面中，新会计科目的总帐科目栏为什么反灰不让操作？答：按一下菜单栏中的“调整新总账科目”按纽，这个按纽就会变成“锁定新总账科目”，这时总账科目栏变亮，变为可操作。问33：对于程序没有自动匹配的科目，如何处理？答：用如下方法批量或一一对应。1 批量对应：点击“调整新总账科目”按纽使总帐科目栏变亮，选中开始的科目，选一个总账科目，向下拉动，同时按SHIFT键选中末尾科
23、目，这时被选中的科目就会批量转换过来了。2 一对一对应：对于不能批量转换的科目，点击“调整新总账科目”按纽，使总帐科目栏变亮，选中科目，选一个总账科目或输入总账科目。问34：为什么我建立完对应关系后，新科目余额没有转过来？答：总账一对一的科目，程序会自动匹配将余额对应上。但总帐类型一对多，多对一类型程序无法自动匹配，需会计人员职业判断，分析填列。问35：什么情况下需要编制过渡期调整凭证处理？答：按第七条第二款规定：“以重分类后的会计科目为基础，对本办法第四条规定的经济业务进行追溯调整，编制调整分录和调整工作底稿”。 第四条涉及的主要追溯项目有：长期股权投资、以公允价值模式计量的投资性房地产、固
24、定资产（按新标准不属于固定资产调减部分）、职工薪酬、企业合并、金融资产、金融负债、所得税、安全生产费等九条的调整必须使用分录有依据调整，不允许企业直接拆分与合并处理。具体事项详见第四条说明。 采用追溯调整法的项目，应当调整期初留存收益（期初未分配利润和盈余公积）。问36：如何编制调整凭证？答：凡涉及调整留存收益科目的会计事项，都需要编制调整期会计分录进行转换。在【科目衔接】菜单中的【凭证填制】功能，该功能只在衔接调整期开放。非调整期不可用，使用时报“当前不是调整期，不能打开本功能”的提示。调整期间的【凭证填制】不提供对辅助账的支持。注意，该【凭证填制】的凭证保存报告期在2015年00期间，且不
25、能与辅助项相关联，不能做抵消凭证。其他操作步骤与正常期间操作相同。 功能路径：【账务处理】 【科目衔接】 【凭证填制】问37:如何查询修改调整期填制的凭证？答：功能路径：【账务处理】 【科目衔接】 【查询修改】，详细操作同正常期间凭证【查询修改】操作相同。注意：该功能中凭证查询修改只能在注册日期为2015年1月和“是否衔接调整期”打勾情况下使用，其他会计期间使用它会报“当前不是调整期，不能打开本功能”。问38：调整期填制的凭证需要审核记账？答：调整期填制的凭证，也必须经过审核才能记账。审核后的凭证，需解除审核后才能修改。【科目衔接】处的【凭证审核】只能审核调整期（00期间）的凭证上。非调整期使
26、用会报“当前不是调整期，不能打开本功能”功能路径：【账务处理】 【科目衔接】 【凭证审核】问39：调整期做的追溯调整凭证需记账吗？答：凭证只有审核记账后才能更新调整期间的科目余额。凭证未记账，00期间科目余额不会自动发生变化。这里的【记账】功能只支持00期间凭证，非调整期使用该功能会报“当前不是调整期，不能打开本功能”。功能路径：【账务处理】 【科目衔接】 【记账】问40：科目衔接中余额结转功能是什么？是形成2015年初余额吗？答：将调整期2015-00期间余额结转到次月形成2015年01月的期初余额，余额结转操作可多次重复进行。非调整期使用该功能会报“当前不是调整期，不能打开本功能”。功能路
27、径：【账务处理】 【科目衔接】 【余额结转】 【平衡试算】 【结转】问41：余额结转功能可以反复多次的做吗？答：可以反复多次进行。问42：结账功能是什么？什么时间做结账好？答：结账后程序根据新旧科目对应关系自动生成科目余额调整表。结账时系统将检查00期间所有凭证是否都记账；进行账证核对，复查凭证与余额表；完成月结，生成结账记录。注意：结账后不能填制、修改凭证，不能取消审核，不能重复记账。最好在工作完成后再做结账处理。提示：不做结账时，只要记账，科目余额调整表的金额就是正确的，也能打印。功能路径：【账务处理】 【科目衔接】 【结账】 【开始】 问43：【调正完成】功能有风险吗？答：不能轻易就确认
28、【调整完成】，确认后科目转换功能将只能查询不能再做转换，不做该功能也不影响其他功能的使用。最好在15年下半年适当时间做。功能路径：【账务处理】 【科目衔接】 【调整完成】 【调整完成确认】 问44：为什么要用凭证来做科目转换期末期初调整，直接调整不行吗？答：根据铁路企业执行企业会计准则衔接办法和企业会计准则38号-首次执行企业会计准则的规定，应当采用追溯法对相关项目进行处理。追溯调整法分为两个部分：一是编制调整分录；二是调整报表项目及附注。所以，对此追溯调整的项目必须编制会计分录处理。这样做使调整做到有根有据，后期追查时能清晰地显示调整过程。并编制“所有者权益差异调节表”问45：程序升级后，影
29、响账务处理的原有功能吗？答：不会影响账务处理的原有功能，只是在原有功能的基础上新增加了一个“科目衔接”功能。问46：衔接转换后需要生成哪些会计档案？这些档案程序能生成吗？答：根据“铁路企业执行企业会计准则衔接办法”第七、八条规定，需生成“首次执行企业会计准则会计科目重分类及衔接表”、编制“调整分录和调整工作底稿”、编制“首次执行企业会计准则科目余额衔接表”、编制“首次执行企业会计准则所有者权益差异调节表”。相关资料应与首次执行年度的年度财务报告一并保管。问47：如何生成“科目余额衔接表”？答：根据科目衔接转换中对应关系的科目对照关系和余额重分类规则，形成明细科目余额衔接表；对总账科目汇总后形成
30、科目的余额衔接表；在显示余额衔接表数据前进行平衡试算检查，并提供错误信息。功能路径：【账务处理】 【科目衔接】 【科目余额衔接表】 该功能提供筛选查询、试算平衡、导出电子表格、打印等功能。试算平衡会根据科目余额衔接表数据进行资产负债表平衡验证，并列示检查结果。问48：如何生成“科目余额调整表”？答：根据“科目余额衔接表”，结合调整期间凭证，汇总各科目调整期间借方、贷方发生额和期末余额，并显示到新年度科目调整项中。功能路径：【账务处理】 【科目衔接】 【科目余额调整表】该功能提供筛选查询、试算平衡、导出电子表格、打印等功能。试算平衡会根据科目余额调整表数据进行资产负债表平衡验证，并列示检查结果。
31、问49：如何生成“科目总账余额表”？答：确认完成企业会计准则调整，同时将数据转到衔接调整表中。提供00期间的科目发生额表。能提供各级次的科目余额表，支持明细帐查询、导出电子表格、打印等功能。功能路径：【账务处理】 【科目衔接】 【科目总账】问50：如何查询00期间的追溯调整明细账？答：进入功能路径：【账务处理】 【科目衔接】 【明细帐查询】 选择或输入【科目代码】问51：拆分科目时在新会计科目的科目余额中输入金额时报“分配后总金额大于原科目分配余额”？答：问52：有问题由谁提供技术支持？答：有问题可致电哈局财务处，电话：033-35821 程立松033-35481 荣国军 033-25871 李洪春