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1、苏州大学金融企业会计一：名词解释(3*5=15)P57基本存款帐户：是存款人因办理日常转帐结算和现金收付需要开立的银行结算帐户.P57一般存款帐户：是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款帐户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算帐户。P250买方信贷：是由出口国银行直接向进口商或进口国银行提供的信贷，以便买方利用这项贷款向提供贷款的国家购买技术，设备，货物以及支付有关费用。P212贴现：是指商业汇票的持票人，在汇票到期日前，将票据权利转让给银行而取得资金的行为。P156再贴现：商业银行因办理票据贴现占用资金，引起资金暂时不足，以已贴现尚未到期的商业汇票向中央银行办理的贴现。P235原币记账
2、法:外汇分账制又叫原币记账法，是在业务发生时，对有人民币外汇汇率的外币，都直接按原币核算，以全面反映各种外币资金增减变化情况的一种方法。P217贷款展期：借款人因故不能按期归还贷款时，短期贷款必须在到期日之前，中长期贷款必须在到期日之前一个月，由借款人填具一式三联“贷款展期申请书”，向信贷部门提出展期申请。P218抵押贷款：是指按中华人民共和国担保法规定的抵押方式，以借款人或第三人的财产作为抵押而发放的贷款。P219质押贷款：是指按中华人民共和国担保法规定的质押方式，以借款人或第三人的动产或权利作为质物而发放的贷款。P217保证贷款：是按中华人民共和国担保法规定的保证方式，以第三人承诺在借款人
3、不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或连带责任而发放的贷款。P160提出行与提入行：向他行提出票据的是提出行；提回票据的是提入行。P160同城票据交换：是同一城市（包括郊区县和毗邻地区）各商业银行相互代收，代付的票据，定时，定点集中相互交换并清算资金存欠的方法。P49科目日结单:是每一会计科目当天借方，贷方发生额和传票，附件张数的汇总记录，是登记总账的依据。P51日记表:：是反映当日业务和财务活动情况，轧平当日全部账务的主要工具。二：简答（2题15分）一)比较贴现贷款与一般贷款的异同：1:相同点：都是商业银行的资产业务，是借款人的融资方式，商业银行都要计收利息。2.不同点：1）资金投放的对象
4、不同：贴现贷款以持票人（债权人）为放款对象；一般贷款以借款人（债务人）为放款对象。2）体现的信用关系不同：贴现贷款体现的是银行与持票人、出票人、承兑人及背书人之间的信用关系；一般贷款体现的是银行与借款人、担保人之间的信用关系。3）计息的时间不同：贴现贷款在发放时就扣收利息；一般贷款则是到期或定期计收利息。4)资金流动性不同：贴现贷款可以通过转贴现和再贴现提前收回资金；一般贷款只有到期才能收回资金。简述外汇分账制的主要内容:原币立账：每种货币都有一套独立的账务系统。双币反映：专门设置“货币兑换”科目，在外汇业务核算中起桥梁和平衡作用凡是外汇业务涉及两种或两种以上货币相会兑换时，就必须通过“货币兑
5、换”这个特定科目作为桥梁，在人民币帐和外币帐上等反映。期末并表：以本币资金统一反映经营状况和财务成果期末各种外币业务除分别编制原币的会计报表外，还要按照规定的汇率折合成人民币，并与人民币报表合并，编制各货币汇总折合人民币的会计报表。比较托收承付与委托收款两种结算方式的不同点：1）适用的范围不同：适用托说承付的首付款单位必须是国有企业、供销合作社、以及经营管理好并经开户银行同意的城乡集体所有制工业企业；委托收款适用于单位和个人以及同城公用事业费的收取。2）付款期不同：托收承付分验单付款和验货付款两种，验单付款的承付期为3天，验货付款的承付期为10天，委托收款的期限为3天。3）付款人账户款项不足支
6、付时处理方式不同：期满日营业终了时，付款人账户资金不足付款时，若为托收承付，其不足部分即为预期付款，付款行对预期支付的部分每天按万分之五计算逾期付款赔偿金，若为委托收款，银行直接退票。4）付款人拒付时处理方式不同： 付款人在付款期内提出拒付的，应填制拒付理由书连同有关凭证送交开户行，若为托收承付时，银行会严格审查拒付理由书，不同意拒付的实行强制扣款，且按规定扣收赔偿金，若为委托收款银行接到拒付理由书直接退款。5）收款使用的凭证不同：托收承付时收款人向开户行提交托收凭证和有关单证，委托收款时收款人向开户行提交托收凭证委托收款凭证和债务证明。商业银行会计凭证的特点何在？为什么？特点：1）尽可能用原
7、始凭证代替记账凭证：在商业银行会计核算中，除某些业务需要根据原始凭证编制记账凭证外，大多采用银行对外办理业务时所受理的原始凭证，以及银行根据业务事实自行编制的原始凭证，直接代替记账凭证，作为登记账簿的依据。2）使用单式记账凭证：单式记账凭证又称单科目记账凭证，它要求将金融企业某项经济业务所涉及的每个会计科目，分别填制在记账凭证上，每张记账凭证上只填列一个会计科目。原因：用原始凭证代替记账凭证，减少了凭证的使用，提高了商业银行的效率；使用单式记账凭证记账，便于分工记账，便于按科目汇总。什么是分户账？甲乙丙丁分户账的主要区别？分户账是在总账科目下，按单位或资金性质分户独立设帐，根据凭证逐笔连续登记
8、，具体反映某项经济业务引起的资金增减变动详细情况的明细分类账簿。区别：格式 特点 适用性甲种帐户 借、贷方发生额、余额三栏 分户式账页 不计息或用余额表计息的账户乙种帐户 借、贷发生额、余额、积数四栏 计息式账页 在账页上计息的账户丙种账户 借、贷发生额和借、贷余额四栏 借、贷双方同时反映余额的帐户（共同性账户）丁种帐户 借、贷发生额、余额、销帐四栏 销帐式账页 逐笔记账逐笔销帐的一次性业务帐户单位活期存款帐户计息的方法有哪些？如何运用？答：单位活期存款利息的计算采用积数计算法，可以利用余额表和乙种帐两种工具计算积数，并据以计算利息：1）余额表计息是采用计息余额表计算累计计息积数，并凭以计算利
9、息：每日营业终了，将需要计算利息的各分户账余额按户抄至计息余额表各账户栏内，当日余额未变动的照抄上日余额，余额表内各户余额逐日累计相加即为“日积数”，累计的“日积数”乘以适用的“日利率”即为本计息期的利息，余额表计息适用于经常发生存取业务，存款余额变动频繁的单位。（日积数=每日余额；利息=日积数*日利率）2）乙种帐计息是采用乙种帐页计算累计计息积数，并凭以计算利息：采用乙种帐计息，当发生资金收付引起单位存款余额发生变动时，除了登记本次发生额并结出余额外，还应算出上次余额的实存天数，计入帐页上相应的“日数”栏内，并将上次余额与实存天数的乘积计入帐页上对应的“积数”栏内。累计计息“积数”乘以适用的
10、日利率即为本计息期的利息，乙种帐计息适用于不经常发生存取款业务，存款余额变动不频繁的单位。(积数=每次余额*实存天数；利息=积数*日利率)三：判断改错（第六章为重点）四：单选 （第六章为重点）五：业务题第六章：支付结算支票核算：（开户行为工行，无退票发生）1：A企业签发转账支票并提交进账单，支付同城他行某开户单位货款5万元DR:吸收存款-活期存款（A企业） 50000CR:清算资金往来 500002：B企业提交由交行某开户单位签发的转账支票及进账单，金额为10万元 DR:清算资金往来 CR:吸收存款-活期存款（B企业） 若不告知无退票产生时的处理： DR:清算资金往来 CR:其它应付款 待退票
11、期限过后： DR:其它应付款 CR: 吸收存款-活期存款（B企业）3：通过同城票据交换提入某印刷厂签发的转账支票，计2万元(备注：同城票据交换是不同商行之间代收代付) DR:吸收存款-活期存款（印刷厂）20000 CR:清算资金往来 200004：通过同城票据交换提入进账单两联系C企业销货款8万元 DR:清算资金往来 80000 CR: 吸收存款-活期存款（C企业）800005：某服装厂提交的某商场签发的转账支票，金额为50万元，本行予以转账 DR:吸收存款-活期存款（某商场） CR: 吸收存款-活期存款（某服装厂）P211:5:交换提入转账支票，其中一张为开户单位酒精厂签发，金额为16600
12、，经审查发现印鉴和预留印鉴不符，当即通知退票，并计收罚款 收到票据DR:其他应收款 16600？ CR:清算资金往来 16600 罚款: DR:吸收存款-活期存款(酒精厂) 1000 CR:营业外收入 1000银行本票的核算1：通过同城票据交换提入不定额本票一张，金额5万元，经核对无误后予以转账 DR:吸收存款-本票 50000 CR:清算资金往来 500002.收到甲企业交来的本行签发的不定额本票及进账单，金额为2W,本行办理转账 DR:吸收存款-本票 20000 CR:吸收存款-活期存款（甲企业）200003.乙企业提交“银行本票申请书”一份，要求签发不定额本票2万，银行签发 DR:吸收存
13、款-活期存款（乙企业）20000 CR:吸收存款-本票 20000 4.丙企业持苏州某农行签发的不定额本票1.5万进账单，本行办理入账 DR:清算资金往来 15000 CR:吸收存款-活期存款（丙企业）150005.王某持本行签发的现金本票1万来行办理提现手续 DR:吸收存款-本票 10000 CR:库存现金 10000银行汇票核算（本行为农业银行）P211:6:华联商厦提交银行汇票申请书申请签发银行汇票，汇款金额85000系货款，银行审查后处理账务并签发汇票 DR:吸收存款-活期存款（华联商厦） 85000 CR:吸收存款-汇出汇款 85000P211:7:承上题华联商厦申请签发的银行汇票，
14、本日收到划付款项的借方报单，报单金额为79,600出票金额为85000，办理转账并结清该笔银行汇票 DR:吸收存款-汇出汇款 85000 CR:联行来帐 79600 吸收存款-活期存款（华联商厦） 400 商业汇票的核算P211: 8:果品加工厂提交银行承兑汇票一份与银行承兑协议，申请承兑，汇票面额，银行审查后同意承兑，并按票面金额的万分之五收取手续费。 DR:吸收存款-活期存款（果品加工厂）125 CR:手续费及佣金收入 125P211:9:洗衣机厂为承兑申请人的银行承兑汇票一份，面额元，本日到期，开户行从其存款账户收取款项，由于存款不足，只收取，其余做预期贷款。 DR:吸收存款-活期存款
15、贷款-逾期贷款 40000 CR:吸收存款-应解汇款 补充：收到西安某工行的委托收款凭证第3、4、5联和商业的承兑汇票一张，金额为15万元，承兑人为甲企业，付款期已满本日办理划款手续。 DR:吸收存款-活期存款（甲企业） CR:联行往帐 2收到深圳某工行的委托收款凭证第3、4、5联和银行承兑汇票一张，金额为17万元，经审查无误，预以付款 DR:吸收存款-应解汇款 CR:联行往帐 3.收到福州某工行电报划回的托收款12万，当即转入乙企业存款账户 DR:联行来帐 CR:吸收存款-活期存款（乙企业）4.收到丙企业提交的商业承兑汇票及委托收款凭证，金额为10万元，承兑人为丁企业，付款期已满，今本行办理
16、转账 DR:吸收存款-活期存款（丁企业） CR:吸收存款-活期存款（丙企业）第六章复习题：例子：苏州某工商银行本月发生以下业务，请编制会计分录收到某机床厂提交的银行汇票申请书，金额为10万元 DR:吸收存款-活期存款（机床厂） CR:吸收存款-汇出汇款 2.收到安达百货批发站提交的本日到期的商业承兑汇票及同城委托收款凭证15万元，本行向承兑人大众商场收取款项 DR:吸收存款-活期存款（大众商场） CR:吸收存款-活期存款（安达百货） 3.收到北京某工行寄来的安达百货批发站签发并承兑的商业汇票及有关托收凭证，金额为18万元，付款期已满本行办理付款手续 DR:吸收存款-活期存款（安达百货） CR:
17、联行往帐 4.付款人方文提交电汇凭证及现金20000，要求汇往厦门大学方明收，汇入行为厦门市某工商银行 DR:库存现金 20000 CR:联行往帐 200005.收到某中学交存的一张转账支票金额为5000元，出票人在同城交通银行 DR:清算资金往来 5000 CR:其他应付款 5000 退票时间过后：DR: 其他应付款 5000 CR:吸收存款-活期存款（某中学）50006.收到某电机厂交来的不定额本票及进账单，金额为4万元，经抽卡核对，确认该本票为本行签发，予以转账 DR:吸收存款本票 40000 CR:吸收存款-活期存款（某电机厂）400007.通过同城票据交换提入不定额本票一张，金额为5
18、万元，核对无误后办理转账 DR:吸收存款-本票 50000 CR:清算资金往来 500008.收到杭州某工商银行电报划回的托收款项77000元，当即转入实达公司存款户 DR:联行来帐 77000 CR:吸收存款活期存款（实达公司）770009.收到广州某工商银行寄来的有关托收承付凭证及有关附件，金额为20万元，已通知安达百货批发站付款，承兑期已满，今本行办理对外付款 DR:吸收存款活期存款（安达百货） CR:联行往帐 10.收到大连某工行寄来的托收凭证及银行承兑汇票金额为19万，经查，确为本行承兑汇票，承兑申请人为某轻工机械厂，本行已在到期日备款，今办理划款手续 DR:吸收存款应解汇款 CR:
19、联行往帐 11.收到某开户单位提交的上海市某工行签发的银行汇票，解汇通知及进账单，汇票签发金额为2万元，进账单上列明的金额为19000元，经审无误，予以转账 DR:联行往帐 19000 CR:吸收存款活期存款（某开户单位） 19000 12.收到福州某工商银行的邮划借方报单及解汇通知，金额为195,000元，原专夹保管的汇出汇款卡片上填写的金额为20万元，该汇票是签发给某电器厂的。 DR:吸收存款汇出汇款 CR:联行来帐 吸收存款活期存款（某电器厂）500013题略14.通过同城票据交换提入进账单两联，系某开户单位销货款8万元 DR:清算资金往来 80000 CR:吸收存款活期存款（某开户单位
20、） 8000015.收到重庆某工商银行的邮划贷方报单及信汇凭证三四联，系某针织厂的销货款3万元 DR:联行来帐 30000 CR:吸收存款活期存款（某针织厂） 30000张某持牡丹卡来行提现5000元，发卡行为同城某处（牡丹卡为工行信用卡） DR:清算资金往来（或辖内往来） 5000 CR:库存现金 500017&18题略 19.某开户单位提交银行本票及进账单，金额为1万元，签发行为同城某交行 DR:清算资金往来 10000 CR:吸收存款活期存款（某开户单位） 1000020.收到武汉某工行的委托收款凭证第4联，及邮划贷方报单，系某造纸厂销货款6万元 DR:联行来帐 60000 CR:吸收存
21、款活期存款（某造纸厂） 60000二）第八章：外汇买卖 分账制（编分录）结汇1.某开户单位申请从其美元账户中支款10万元兑换成人名币存入其人名币户（当日美元买入价7.1，卖出价7.2，钞买价7.0） DR:吸收存款活期存款（某单位） USD CR:货币兑换 USD DR:货币兑换 CNY CR:吸收存款活期存款（某单位） CNY 2.收到境外贷记通知书一份，金额为10万美元，为本银行某单位销售货款，今办理结汇 DR:存放同业 USD CR:货币兑换 USD DR:货币兑换 CNY CR:吸收存款活期存款（某单位）售汇3.某企业申请从人名币账户提款，兑换成10万港元，存入其港元账户中（港元买入价
22、0.95，卖出价0.98） DR:吸收存款活期存款（某企业） CNY 98000CR:货币兑换 CNY 98000DR:货币兑换 HKD CR:吸收存款活期存款（某企业） HKD 4.某企业申请从人名币提款兑换成10万港元汇出境外(港元买入价0.95，卖出价0.98，钞买价0.90) DR:吸收存款活期存款（某企业） CNY 98000CR:货币兑换 CNY 98000DR:货币兑换 HKD CR:吸收存款汇出汇款 HKD DR:吸收存款汇出汇款 HKD CR:存放同业 HKD 套汇（汇买汇卖）5.某外商投资企业以美元现汇活期存款10万元，兑换成港元，入其港元现汇活期存款户，以备支付货款（美元
23、当日买入价为7.10，卖出价为7.20，钞买价为7.00，港元当日买入价为0.95，卖出价为0.98，钞买价为0.90） DR:吸收存款-活期存款（某企业） USD CR:货币兑换 USD DR:货币兑换 CNY CR:货币兑换 CNY DR:货币兑换 HKD .80(/0.98)CR:吸收存款-活期存款（某企业） HKD .80 套汇（汇买钞卖）6.某客户因公出国，要求从其美元账户中取10万美元现金，经审查无误，予以办理 DR:吸收存款-活期存款（某客户） USD .45(/7.1)CR:货币兑换 USD .45DR:货币兑换 CNY CR:货币兑换 CNY DR:货币兑换 USD CR:库
24、存现金 USD 套汇（钞卖汇卖）7.某开户单位将销售样品所得港币现金1500元存入其港元现户 DR:库存现金 HKD 1500CR:货币兑换 HKD 1500DR:货币兑换 CNY 1350(1500*0.9)CR:货币兑换 CNY 1350DR:货币兑换 HKD 1377.55(1350/0.98)CR:吸收存款-活期存款（某开户单位）1377.55P260 二.练习题 根据下列经济业务编制跨级分录所用汇价见表8-4所示外币外币单位汇买价卖出价钞买价US美元100826828825HK港币1001141161121.4月8日客户林南持HK1000港元现钞要求兑换人名币 DR:库存现金 HKD
25、 1000CR:货币兑换 HKD 1000DR:货币兑换 CNY 1120CR:库存现金 CNY 11202.4月8日某驻华使馆外交官因回国述职，经批准从“活期外汇存款-驻华某机构”美元户支取兑换美元现钞8000携带出境 DR:吸收存款-活期存款（某驻华使馆）USD8019.37(8000*8.28/8.26)CR:货币兑换 USD8019.37DR:货币兑换 CNY 66240CR:货币兑换 CNY 66240（8000*8.28）DR:货币兑换 USD 8000CR:库存现金 USD 80003.收到国外某代理行贷方报单20000美元，经批准以原币计入收款单位生物研究所账户 DR:存放同业
26、 USD 20000CR:吸收存款-活期存款（生物研究所）USD 200004.某企业收到美元现钞10000美元，该款项为出售样品款，经外汇管理部门批准，要求银行兑换成美元现汇，存入该公司美元现汇活期户。 DR:库存现金 USD 10000CR:货币兑换 USD 10000DR:货币兑换 CNY 82500(10000*8.25)CR:货币兑换 CNY 82500DR:货币兑换 USD 9933.77(82500/8.28)CR:吸收存款-活期存款（某企业）USD 9933.77三）第五章：经融机构往来的核算（书上例题+练习题）P173：8：4月3日工商银行向人民银行申请季节性贷款，期限2个月
27、，经审查同意办理，6月3日到期时办理归还手续，月利率是4.8，假设利息随本金一并归还。 工行:4/3： DR:存放中央银行款项 CR：向中央银行借款 4/30: DR：利息支出 1120【（*4.8/30）*28】CR：应付利息 1120 5/31: DR: 利息支出 1240【（*4.8/30）*31】 CR: 应付利息 1240 6/3： DR:向中央银行借款 应付利息 2360 利息支出 80 【（*4.8/30）*2】 CR:存放中央银行款项 中行：4/3: DR:工商银行贷款 CR:工商银行准备金存款 6/3 DR:工商银行准备金存款 CR:利息收入 2440 工商银行贷款 P173
28、:7:工商银行某市支行2月25日持银行承兑汇票一份向人民银行申请再贴现，汇票的面额是，该汇票1月15日签发，2月5日贴现，5月15日到期时，人民银行向承兑银行（同城某某农行）收款，并按时收到划回款项，月贴现率为2，月再贴现率为2.475(资产负债表日账务处理略) 2/25 ：工行: DR：存放中银行款项 .4 贴现负债-利息调整 2085.6 【（*2.475/30）*79】CR：贴现负债-面值 中行：DR: 再贴现 CR: 工行准备金存款 .4 利息收入 2085.65/15:工行： DR:贴现负债-面值 CR:贴现资产-面值 农行：DR:吸收存款-应解汇款 CR：存放中银行款项 中行：DR
29、:农行准备金存款 CR：再贴现 补资产负债表日工行的会计分录： 2/28: DR:利息支出 105【（*2.475/30）*4】CR:贴现负债-利息调整 1053/31: DR:利息支出 818.4【（*2.475/30）*31】CR:贴现负债-利息调整 818.44/30: DR:利息支出 792【（*2.475/30）*30】CR:贴现负债-利息调整 792P162:例：5-3：6月5日，工商银行重庆某支行票据交换清算总数表如5-5所示 表5-5 清算总数表 单位：元借方贷方项目笔数金额项目笔数金额提出代付票据12提出代收票据14收回代收票据8收回代付票据7合计合计应收差额应付差额根据票据
30、交换清算总数表，工商银行重庆某支行账务处理如下：1.提出票据的核算： 1）根据提出代付票据金额做会计分录（假设均为及时抵用票据）： DR:清算资金往来-同城票据清算 CR:吸收存款-活期存款（各收款人户） 2）根据提出代收票据的核算： DR：吸收存款-活期存款（各付款人户） CR:清算资金往来-同城票据清算 2.提入票据的核算： 1）根据提入代收票据金额做会计分录： DR:清算资金往来-同城票据清算 CR:吸收存款-活期存款（各收款人户） 2）根据提入代付票据金额做会计分录： DR:吸收存款-活期存款（各付款人户） CR:清算资金往来-同城票据清算 工行重庆某支行应收金额合计=+=工行重庆某支
31、行应付金额合计=+=工行重庆某支行应付差额=-=会计分录： DR:清算资金往来-同城票据清算 CR:存放中央银行款项 课堂举例：本行在本场票据交换中共提出应收票据10万，应付票据12万，同时提入应收应付票据各7万，假设均为及时抵用票据，试就本场交换做出账务处理 提出票据核算根据提出应收票据金额做会计分录： DR: 清算资金往来-同城票据清算 CR：吸收存款-活期存款（各付款人户） 根据提出应付票据金额做会计分录： DR: 吸收存款-活期存款（各收款人户） CR：清算资金往来-同城票据清算 提入票据核算根据提入应收票据金额做会计分录： DR: 吸收存款-活期存款（各收款人户） 70000CR:清
32、算资金往来-同城票据清算 70000根据提入应付票据金额做会计分录： DR: 清算资金往来-同城票据清算 70000CR:吸收存款-活期存款（各付款人户） 70000 资金清算核算： 本行应收金额合计=+70000= 本行应付金额合计=+70000= 本行应付差额=-=20000 资金清算会计分录： DR: 清算资金往来-同城票据清算 20000 CR:存放中央银行款项 20000P173 4:本日第一次票据交换情况如下：工商银行提出转账支票金额为67411元，提出进账单金额为11021元，提入支票金额为41200元，提入进账单8456元。4)票据交换后，计算交换差额，并在同一规定时间内入账，
33、未发生退票5)假设参加交换的行处均在人民银行开立账户，并且均有足够的资金清算票据交换差额提出票据核算（1）：提出转账支票金额会计分录： DR:清算资金往来-同城票据清算 67411 CR:吸收存款-活期存款（各收款人户） 67411（2）：提出进账单金额会计分录： DR:吸收存款-活期存款（各付款人户） 11021 CR:清算资金往来-同城票据清算 11021提入票据核算（1）：提入支票金额会计分录： DR:吸收存款-活期存款（各付款人户） 41200CR:清算资金往来-同城票据清算 41200（2）：提入进账单会计分录： DR:清算资金往来-同城票据清算 8456CR:吸收存款-活期存款（
34、各付款人户） 8456资金清算核算： 工商银行应收合计=67411+8456=75867 工商银行应付合计=11021+41200=52221 工商银行应收差额=75867-52221=23646资金清算会计分录： DR:存放中央银行款项 23646CR:清算资金往来-同城票据清算 23646P211 5:交换提入转账支票，其中一张为开户单位酒精厂签发，金额为16600元，经审查发现印件与预留印鉴不符，当即通知退票，并计收罚款。 收到票据： DR:其他应收款 16600CR:清算资金往来-同城票据清算 16600 罚款： DR:吸收存款-活期存款（酒精厂） 1000（空头支票或印鉴不符，按票面金额5%罚款，但最低不能低于1000元）CR:营业外收入 1000课堂举例例：6/3号经央行批准，某农行向同城某工行拆入资金100万，期限为7天，假设日拆借率为2。，是做出有关银行相关时点上的账务处理 6/3 农行：DR:存放中央银行款项 CR:拆入资金-工行户