财政金融复习要点.doc

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1、财政金融学复习要点提示(以红色粗体字内容为重点)(以财政金融教材为基础)第一章 财政导论不论哪种市场经济模式，共同的特征，即市场机制在资源配置中发挥着基础性作用。p1基础性指经济活动中主体、主要、经常性的投资、生产、经营、消费等活动由供求规律、价格导向市场功能来调节。政府一般不直接参与其中，不替代市场。主要靠政策诱导、利益调整来辅助资源配置。市场经济的特征：自由性（自主性）、竞争性、平等性、法制性。p2市场失灵，指市场机制存在缺陷，由市场进行资源配置有时可能不是最佳状态，缺乏效率（社会福利最小;社会运行成本高-宏观意义）。即完完全全依靠市场机制本身（或单纯依赖市场机制）是不能达到这种社会资源配

2、置的“帕累托最优状态”或“帕累托效应”的。3市场失灵的表现：垄断(排斥竞争)；信息不对称、不充分（生产者与消费者、所有者与经营管理者之间）逆向选择和道德风险；外部效应（包括正、负外部效应）无法无天、公共产品供应不足；收入分配不公；经济波动与失衡。4-5市场失灵的存在，需要政府对市场进行干预- 财政存在和职能范围确定的主要依据是弥补市场失灵-提供公共产品,制定市场规则,实行宏观调控。6财政处于再生产的分配环节，是一个分配范畴。7公共产品的特征财政的职能三个方面如何理解财政分配具有“内在稳定器”的作用？21(重点)第二章 财政支出主要分类：1. 购买性支出，（各级）政府直接支出，相应地取得商品和劳

3、务，直接增加当期的社会购买力（如政府采购、基建投资），主要反映政府的资源配置职能；转移性支出，政府间接支出，本级政府不相应地取得商品和劳务，主要反映政府的收入再分配职能。 2经常性支出-非生产性的-加以控制; 资本性支出(建设性支出)-生产性的。也要有重点：基本建设及农业等23-24第三章 购买性支出市场机制本身的缺陷，政府必须运用财政投资。作用：宏观调控手段，诱导民间投资、社会投资。目的弥补市场缺陷，提供公共产品等。38财政投资与微观经济主体投资的区别39；投资的三大分类划分:竞争性,基础性, 公益性。39-政府公共投资的的合理范围40政府采购48。政府采购的特点51第四章 转移性支出我国社

4、会保障制度包括社会保险、社会救济、社会福利、社会优抚四个方面。56我国城镇实行“社会统筹医疗基金和个人医疗账户相结合”的医疗保险制度。58财政补贴的实质是财政对补助接受者的转移性支出。61补贴的内容63第五章 财政收入财政收入按照性质不同，分为经常性收入和资本性收入（建设性收入）。前者主要指各种税收; 后者主要有国有资产收益和债务收入 预算外资金及其性质68预算外资金也是政府性资金,是财政收入的重要组成部分.改革的方向是逐步把预算外资金纳入到规范的预算内财政资金管理框架中,建立规范的政府财政收入体系.一个国家的财政收入规模的主要影响因素有几个方面？69第六、七章 税收、税制税收的三个特征78

5、税收制度:总称.关系,法律依据与工作规程79 纳税人是税款的直接交纳者，但并不一定是最终负担者。负税人是最终负担税款的单位和个人. 可转嫁间接税。不可转嫁-直接税. 80征税对象体现了课（征）税（收）的广度；80 税率体现深度，是税制的中心环节。81价内税和价外税；价内税的计税依据为含税价格.如消费税，价外税的计税依据或对象为不含税价格,如增值税85如何理解税收的经济效率？88 (重点)一方面尽可能不加重纳税人的负担，避免负面影响；另一方面，运用税收杠杆，对经济结构加以调节，促进经济结构（包括产业结构、社会收入分配结构）优化。税收的横向公平与纵向公平89税负转嫁的形式有哪些？91 增值税的类型

6、97 消费税的特点98 营业税的课税对象99 所得税的特征101 增值税应纳税额计算实例1.某生产企业为增值税一般纳税代码，适用增值税税率为17%，2004年5月有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输收入5。85万元。（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29。25万元。（3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。（4）销售使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1。04万元：该摩托车原值每辆0。

7、9万元。（5）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10。2万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。（6）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。计算该企业2004年5月应缴纳的增值税税额。（1） 销售甲产品的销项税额：80*17%+5.85/（1+17%）*17%=14.45万元（2） 销售乙产品的销售税额：29.25/（1+17%）*17%=4.25万元（3） 自用新产品的销售税额：20*（1+10%）*17%=3.74万元（4） 销售

8、使用过的摩托车应纳税额：1.04/（1+4%）*4%*50%*5=0.1万元（5） 外购货物应抵扣的进项税额：10。2+6*7%=10.62万元（6） 外购免税农产品应抵扣的进项税额：（30*13%+5*7%）*（1-20%）=3.4万元（7） 14.45+4.25+3.74+0.1-10.62-3.4=8.52万元。2、作家王某的一篇小说在某晚报上连载3个月，每月取得稿酬3600元，然后送交甲出版社出版，收到出版商定金2000元，出版后又一次性取得稿酬18000元。该作家的另一部长篇小说出版后，提供给电影制片厂，取得100 000万元收入；报社、出版社和电影制片厂已分别代扣代缴了个人所得税如

9、下：某晚报：（3600-800）*20%*（1-30%）*3=1176元甲出版社：18000*（1-20%）*20%*（1-30%）=2016元电影厂：*（1-20%）*20%*（1-30%）=11200元问题：上述单位代扣代缴个人所得是否正确？如不正确请重新计算王某的个人所得税。解：（1）上述单位计算代扣代缴所得税有错误。同一作品在报刊连载的收入，以连地载完以后所有收入合并为一次征收；同一作品先在报刊连载，后又出版（或相反），视为两次稿酬所得征税，且2000元定金是稿酬的一部分，应计算个人所得税。作者从电影厂所得应按“特许权使用费所得”征（版权使用）税。故：报社应扣缴税款=3600*3*（1

10、-20%）*20%*（1-30%）=1209.6元出版社应扣缴税款=（2000+18000）*（1-20%）*20%*（1-30%）=2240元电影厂应扣缴税款=*（1-20%）*20%*=16000元王某缴纳个人所得税款合计=1209.6+2240+16000=19449.6元练习题：某市研究所专家王某2008年112月份个人所得情况如下：（1） 每月取得工资收入4500元，112月份共计18000元。提示1: 2008年的工资收入, 分为1-2月,扣除标准为1600;从3月份开始，即3-12月,扣除标准为2000元.提示2工资所得税税率表（只列4级，其余5级省略）:应纳税所得额 税率 (%

11、) 速算扣除数不超过500元部分 5 0超过500至不超过2000元部分 10 25超过2000至不超过5000元部分 15 125超过5000至不超过20000元部分 20 3752008年工资所得税=(4500-1600)*15-125*2 + (4500-2000)*15-125*10（2） 7月份出版一本专著，取得稿酬12000元。12000*（1-20%）*20%*（1-30%）（3） 8月份获省政府颁发的科技发明奖20000元。提示省级及省级以上的政府奖励免税; 国债利息收入免税,但一般存款利息收入，按20%征收率（相当于税率）征收所得税,并不做任何扣除.（4） 12月份为某企业做

12、专题讲座取得3000元报酬。提示:劳务收入,不超过4000元,扣除800元,再按20%征收率征收.超过4000元,扣除20% , 再按20%征收率征收.要求：计算王某该年度的个人所得税税额。第八章 公债公债作为一种财政收入，有别于税收113公债同时也是一种债务，是金融市场上的一种产品。114在成熟市场经济国家，公债的利率往往被当做无风险的市场基准利率，对确定金融市场价格体系具有重要意义。114公债偿命债资金的来源126 公债的回购交易与反回购或逆回购交易128第九章 预算管理体制我国现行的国家预算分为经常性预算和建设性预算两部分。143这种复式预算的意义,在于防止经常性预算支出挤占建设性预算支

13、出我国分税制预算管理体制改革的基本内容157160 事权.财权(收入)与转移支付(重点) 第十章 财政平衡与财政政策我国弥补财政赤字的三种方式167 财政政策目标170172 政策工具173财政政策按调节国民经济总量功能分类: 扩张性紧缩性中性182 第十一章 货币制度货币的职能191典型金本位制的特点196 (不兑现的)信用货币制度是通货膨胀的制度基础。198第十二章 信用与利率 信用是一种借贷行为，信用活动归于分配范畴，其与企业分配、财政分配的区别200商业信用与银行信用的比较201-202(重点)直接融资与间接融资的比较206(重点)在借贷关系中，利息是资金使用权的价格表现形式。208简

14、述影响利率水平的因素215 第十三章 金融市场短期货币市场长期与资本市场221 期货合约的作用230套期保值.投机套利(或图利).发现价格三大功能. 期权合约232第十四章 金融机构商业银行的职能241 商业银行的中间业务与表外业务246(重点)广义的表外包括中间业务，即记载在资产负债表之外的业务内容；中间业务，一般不会形成商业银行的或有负债，但表外业务可能。中间业务，一般是传统的金融业务；表外业务，多指创新性业务。商业银行经营三原则的关系248 简述目前我国采用的贷款风险五级分类方法251(重点)金融创新的含义252(重点) 创新的原因:必要性/压力;可能性,技术条件. 投资基金的特点257

15、投资组合或组合投资.分散风险.专家理财.规模经济.第十五章 现代货币的创造机制商业银行创造派生存款或存款货币或信用供应量的条件;271-部分存款准备金制度和非现金结算制度 基础货币及其增减变化的影响因素277货币乘数278 通过哪些途径对货币乘数施加影响来控制货币供应量 279第十六章 对外金融关系广义外汇概念及其范围或表现形式280 就外汇管理的松紧程度而言，通常经济越发达，外汇收支越宽裕国家外汇管理越宽松。发达的市场经济国家实行本币与外币的自由兑换，称完全可兑换281汇率及其标价方法 汇率制度283 汇率变动对经济的影响284投资属于资本性活动，但在国际收支平衡表中，投资收益归于经常项目2

16、86出口信贷：卖方信贷、买方信贷290第十七章 货币供求货币层次划分标准金融性资产的流动性及其含义295货币需求296 影响我国货币需求的主要因素299货币当局的调控手段（三个）：公开市场操作、贴现率(再贷款利率)调整、改变法定存款准备率299第十八章 通货膨胀通货膨胀的定义304 价格总水平的全面持续上涨. 通货膨胀的成因306307 第十九章 货币政策货币政策314 政政策工具：一般性工具316 选择性工具318:货币政策中介指标(通往最终目标的中间过度性目标)：利率、货币供应量、基础货币322货币政策的局限性323 财政政策与货币政策的配合模式325第二十章 金融监管存款保险制度巴塞尔协

17、议的主要内容336：资本标准；风险资产的计量。 新巴塞尔协议包括互为补充的“三大支柱”337金融创新是一把双刃剑，帮助银行拓展了业务，也在传统的信贷业务的信用风险基础上，增加了金融市场投资的市场风险，管理半径长及业务过度扩张带来的管理风险，因此，新形势下需要强化监管。参考习题训练1、财政的基本特征可以归纳为以下方面： （ BC ）A财政分配的主体是个人和企业 B财政分配的客体主要是国民收入C财政分配的目的是满足公共需要 D财政活动具有一定的营利性2、公共产品作为与私人产品的对称,具有以下特征： （ ABCD ）A 效用的不可分割性 B消费的非排他性C取得方式的非竞争性 D提供目的的非营利性3、

18、税负转嫁有如下几种形式： （ ABD ）A前转 B后转C中转 D税收资本化4、税收支出,也称税式支出,是各种税收优惠的总称.它包括( ABCD ) 这种理论认为,适当减少税收相当于增加补贴,并减少了收支活动成本.如提高工资收入的扣除标准,纳税人少纳税,就可少给其补贴,减少财政收支过程的征收与核算成本.当然,税收优惠不能滥用.A免税 B减税C退税 D税收抵免和延期纳税5、增值税计税依据因对固定资产处理不同，把增值税分为以下类型（ AC ）A生产型增值税 B流通型增值税C分配型增值税 D消费型增值税6、在我国，现行所得税主要税种有（ ABC ）A企业所得税 B个人所得税C外商投资企业所得税 D农林

19、特产税7、我国社会保障制度的内容包括；（ ABCD ）A 社会保险 B社会救济C 社会福利 D社会优抚8、财政投资与微观主体投资的区别（ ）A 资金来源和筹资方式不同 B资金使用规模不同C投资的领域不同 D投资管理方式不同9、我国财政补贴主要有以下分类（ ABC ）A价格补贴 B企业亏损补贴C财政贴息 D税收支出税收支出或税式支出,是间接补贴,是理论上的理解,减收相当于增支.10、依据国民经济各行业的性质和特点,政府投资的选择是：（ABCD）A竞争性项目选择性参与 B基础性项目由政府投资为主C基础性项目可引导社会资金参与 D公益性项目主要由政府投资11、政府采购相对于私人采购，具有如下特点（

20、ABCD ）A采购资金具有公共性 B采购制度具有规范性C采购支出去向的政策性 D采购活动过程的公开性12、关于国债性质的认识正确的有（ ABCD ）A是一种非经常性的财政收入 B通过信用有偿的方式筹集C发行的依据是国家信用 D风险小,收益稳定,被称为无风险证券13、国债偿还资金的来源主要有以下几种：（ ABD ）A增加税收 B举借新债还旧债C出售大型企业国有资产 D设立偿债基金14、财政分配的职能包括（ BCD ）A 构建和谐社会职能 B收入分配职能C经济稳定职能 D资源配置职能 15、财政政策依据其在调节国民经济总量时的目的不同划分为（ ACD ）A中性财政政策 B相机抉择的财政政策C扩张性

21、财政政策 D紧缩性财政政策 1、财政在社会产品分配中形成以企业为主体的分配关系（ ）2、财政购买支出所起的作用是直接增加了当期的社会购买力。（ ）3、税收是最为典型的一种以政治权力为依据的财政分配活动（ ）4、流转课税是针对商品流转额和非商品流转额征收的税类。（ ）非商品-一般指劳务. 流转,即交易.5、增值税一般实行价外税，经营者是纳税人又是负税人。（ ）6、增值税的征收过程会形成纳税人之间互相监督、连锁牵制的自动勾稽效应。 （ ）7、税收的消转实质上是用生产者应得的超额利润去抵补税收，实际是不转嫁，由自己负担。 （ ）8、税率是税收制度的中心环节，体现着征税的广度和深度( ）9、国债持有者

22、越集中, 国债的发行成本越低,管理也较容易。（ ）10、我国个人所得税的适用税率是超额累进税率。 （ ）仅工资.薪金收入部分,其它多为比例税率.11、契税在房屋所有权转移登记时向不动产交易双方征收。 (向买主)（ ）12、预算外资金管理的改革的方向是逐步把预算外资金纳入到规范的预算内财政资金管理框架中,建立统一.规范的政府财政收入体系。（ ） 13、教育是一种私人性质的产品，经费应由受教育者提供（ ）准公共产品. 经费应由政府与受教育者共同提供.14、现阶段我国城镇职工的养老保险实行个人账户和社会统筹相结合的基本保险制度。( ) (养老与医疗相同)15.财政补贴对社会收入公平分配产生直接的影响

23、。 ( ) 16、国家实行金库委托制，由中国人民银行代理国家财政金库。 （ ）17、负有缴纳增值税、消费税、营业税义务的单位,还需缴纳城建税。 ( ）18、税收扣缴义务人是替其它单位承担税款缴纳义务的纳税人。 （ ）是税款缴纳人,但不是税负承担者.如单位代扣工资所得税.19.、财政赤字依据口径大小不同,主要体现在对债务收支的处理上。( )20、税收的效率原则就是指多征税、快征税。 ( )税收的行政效率原则,要考虑征收成本,体现收入与成本的关系;税收的经济效率原则,要考虑征收负担,减少税收活动对纳税人的不利影响.1、各期限相同的债券利率之间的关系称为利率的时间结构。 ( ) (风险结构)2、按利

24、率与通货膨胀的关系划分，利率可分为名义利率和实际利率。( )3、凯恩斯认为，人们对货币的投机需求主要是由收入决定的。收入越低，人们对投机性货币需求越大。（ ）由金融资产的利率或收益率决定,如股票收益高,人们持股而不持钞.人们的流动性偏好的交易动机与收入有正比例关系.( ) 正向关系,但不一定成比例,收入高的人不一定同比例多花钱.4、商业银行缴存中央银行的存款准备金包括法定存款准备金和超额准备金。( )商业银行的业务开拓, 就是银行向已有的或潜在的客户推销业务的过程。( )商业银行贷款过程一般包括业务开拓和信用分析 、贷款的发放和管理、贷款检查,这也是通常所说的贷款三查制度 。( )5、金融市场

25、的构成要素包括交易的主体、客体、媒体和（金融）监管。( )金融资产相关系数越高，资产组合的风险也相应增大。因此，分散风险的一个重要原则是降低组合中各资产的相关程度。( )6、货币供应量层次的划分是以金融资产的流动性为标准。( )货币供应量层次的划分是以金融资产的安全性为标准。( )7、通货膨胀具有财富分配效应，对债权人和债务人来说，受损的是债务人, 受益的是债权人。( )8、巴塞尔协议要求，银行资本对加权风险资产的目标比率为8%，其中核心资本和附属资本比率各占一半。( )核心资本过半.巴塞尔协议要求，银行资本对加权风险资产的目标比率为8%，其中核心资本比率至少为4%。( )9、信用证是商业银行

26、开出的保证支付款项（保证付款）的证书，对商业银行来说，通常贷出的是信用而不是资金。( )10、就货币政策工具而言，直接信用指导工具有道义劝说和窗口指导。( ) (央行对商业银行等金融机构)间接信用指导工具11、基础货币又称强力货币，它由流通中钞票和硬币等通货组成。( ) *它是央行的资金来源, 包括商业银行的准备金和公众持有的现金(钞票,包括纸币与硬币-泛指其资金来源可通过货币发行获得).这些货币央行通过商业银行的运用会形成信用创造.产生倍增信用量功能.12、金融监管保护性管理一般包括存款保险制度和紧急救援。( )1、在以下几种货币制度中,相对稳定的货币制度是( C ) 。A银本位 B.金银复

27、本位C金本位 D.金块本位1、2“金银天然不是货币，但货币天然是金银”是指（ C ）A货币就是金银 B金银就是货币 C金银天然地最适宜充当货币 D金银不是货币3、财政、信贷收支是借助于货币的（ D ）职能。A价值尺度 B.流通手段C贮藏手段 D.支付手段4、最基本的、最能表现商业银行经营特征的职能是（ A ）A信用中介 B.支付中介 C把货币转化为资本 D.创造信用流通工具5、下列负债项目中，属于中央银行负债的有（ A ）。A流通中的通货 B央行的外汇储备C对商业银行的贷款 D财政部向其借款6、下列属于长期资金市场的是（ C ）A拆借市场性 B票据市场C股票市场 D大额定期存单市场7、所谓“利

28、率倒挂”是指（ B ）A利率小于或等于零 B. 存款利率高于贷款利率C贷款利率高于存款利率 D.利率大于平均利润率 8、负利率是指（ B ）A名义利率低于零 B实际利率低于零C实际利率低于名义利率 D名义利率低于实际利率 9、提高利率，对货币供求的作用是（ D ）A货币供给与货币需求同时增加B货币供给与货币需求同时减少C货币供给减少，货币需求增加D货币供给增加，货币需求减少10、如果金融市场上资金的供给大于需求，利息率将趋于（ B ）。A上升 B下降C不变 D不确定11、凯恩斯货币需求函数M与收入和利率的关系是（ C ）A正相关，正相关 B.负相关，负相关 C正相关，负相关 D.负相关，正相关

29、相关,但没有说是成比例关系.12、作为整个信用制度的基础且与商品生产和交换紧密联系的信用是 ( A ）A商业信用 B银行信用C国家信用 D消费信用13、如果实际货币需求增加而名义货币供给不变，则货币和物价的变化关系是（ A ）A货币升值，物价下降 B.货币升值，物价上涨C货币贬值，物价下降 D.货币贬值，物价上涨14、如果物价上涨，名义货币供给成比例地随之增加，则实际货币供给（ C ）。A成比例地增加 B成比例地减少C保持不变 D无方向性地变化 15、一般地，本币升值对进出口的影响为（ D ）A促进进口，促进出口 B促进出口，抑制进口C抑制出口，抑制进口 D抑制出口，促进进口16、由资本输出输

30、入引起的利息、股息和利润收支应计入国际收支平衡表的（ A ）。A经常项目 B资本项目 C平衡项目 D投资项目17、在货币政策目标中，相互之间关系一致的是（ A ）A经济增长与充分就业 B物价稳定与充分就业C物价稳定与经济增长 D物价稳定与国际收支平衡1、促使贷款利率上升的因素包括（ BDE ）A平均利润率下降 B银行经营成本上提升 C市场信贷信贷资金供应增加 D预期通胀率上升E商业周期处于经济扩张阶段2、影响商业银行创造派生存款能力的因素有（ ACDE ）A原始存款 B财政存款 (属于央行资金)C法定存款准备率 D现金漏损率E超额准备率 3、降低再贴现率的政策效果是（ AD ）A增加了商业银行

31、的超额准备金B减少了商业银行的超额准备金C提高了商业银行的资金成本D降低了商业银行的资金成本E减小了商业银行信用创造货币乘数4、凯恩斯的货币需求公式提示了以下关系（ BC ）A投机动机货币需求是收入的增函数B交易动机货币需求是收入的增函数C投机动机货币需求是利率的减函数D交易动机货币需求是利率的减函数E交易动机货币需求是利率的增函数交易性货币需求，受收入的预算约束，与收入正相关，但未必绝对成比例增加。比尔.盖茨先生钱多，但也只有一架私人飞机；现代家庭一般还会留一些收入用来进行投资以扩张资产或财富，除自己的钱（内源融资），其它的依赖外部融资，如企业融资结构一样。但投资或投机性货币的外源需求，若利

32、率提高或上升，则其融资成本增加。5、中央银行的资产业务包括（ ACDE ）A再贴现B工商企业贷款C证券买卖D金银外汇储备E固定资产6、下列因素中，形成并直接作用于基础货币供应的有（ ABCD ） 强调央行对商业银行及市场供应的影响A公开市场业务 B再贴现率C再贷款规模 D法定存款准备率E超额准备金率 (存于央行，用于提现和通过央行的清算系统，为客户办理转帐结算，比例央行不加以规定，存多少取决于商业银行自己的资金运筹能力)7、在治理通货膨胀中，属于紧缩性货币政策措施的是（ ABE ）A提高法定存款准备率 B提高再贴现率C降低再贴现率 D中央银行买进有价证券E中央银行卖出有价证券8、纸币的特点是（

33、 BCDE ） 流通手段职能A产生于货币的价值尺度职能 B它本身无价值C它是货币符号 D它需要强制流通E它也具有与其他商品交换的能力9、下列说法正确的是（ ABCDE ）A金融创新增加了各经济单位应付风险的能力B金融创新加大了整个金融体系的风险C金融创新增加了货币政策操作的复杂性D二板市场主要面向新兴的高成长、高科技中小企业E二板市场实行严格的保荐人和做市商制度10、以一定单位本国货币为标准，用折合多少外国货币来表示汇率的标价法是（ BC ）A直接标价法 B间接标价法C应收标价法 D应付标价法E美元标价法11、下列属于直接融资方式的有（ CD ）A银行存款 B银行贷款C发行股票 D发行债券E国

34、际信贷12. 市场经济条件下利率充分发挥作用的条件有（ ABCDE ）A市场化的利率决定机制 B灵活的利率联动机制C适当的利率水平 D合理的利率E灵活有效的利率管理体系 1、某企业持一张票面金额为300万元，尚有90天到期的商业票据到银行贴现，银行规定的贴现率为9%，问银行应付给该企业的款项是多少？（1）扣除贴现利息为=300万元*90（天）/360（天）*9%（年利率）（2）300-X=Y2、某银行吸收原始存款8000万元，其中400万元交存中央银行作为法定准备金，800万元作为超额存款准备金，其余全部用于发放贷款，若无现金漏损，计算商业银行最大可能创造的派生存款总额。（1）法定准备率=40

35、0/8000=5%；超额准备率=800/8000=10%（2）创造的存款或信用量、信贷量=8000/（5%+10%）=X（3）扣除原始的8000万元，通过这笔钱向社会新增的信用量，即派生存款总额或新增信用总额为X-8000=Y3、某商业银行吸收存款180万元，设存款准备率为20%，客户提取现金（准备）率为10%，其它因素忽略不计，该银行能创造出多少派生存款？180/（20%+10%）=X；X-180=Y4、某国某年的名义利率为15%,而通货膨胀率达9%,实际利率是多少。设立存款为一个单位或一元钱，则本息=1+15%通货膨胀使其购买力下降，之后的购买力=（1+15%）/（1+9%）则1元钱的利息

36、的实际购买力=（1+15%）/（1+9%）-1比较间接融资和直接融资, 现实中我国企业如何选择融资方式?要点：（1）间接融资，与金融机构建立密切联系，及时获得融资；随着利率市场化，融资将更加灵活,效率较高。但割断了资金供求双方的联系，资金所有者不关心资金使用情况；容易形成银行的风险集中。（2）直接融资，双方直接见面，企业发行股票、债券，通过市场获得更大规模融资，且股票没有偿还本金的压力。但投资人，特别是持股人更关系自己的资金使用情况。融资企业有公开信息披露的义务, 有对投资人分红付息的压力。另一方面,公开发行证券, 程序较高,融资效率可能受到影响。(择机上市?)（3）西方市场经济国家,直接融资

37、为主;我国多数企业,中小企业间接-（4）融资的效率决定了融资结构。企业要掌握理财的杠杆原理，搞好筹资规划。我国企业应积极利用上述两种方式。开辟更多更灵活的渠道，特别是直接融资。试述未来一段时间内我国金融改革亟待解决的主要问题。（1） 改善服务，提高金融服务质量。特别是增强与外资银行的竞争能力。（2） 国有商业银行真正商业化、企业化。加快上市步伐，明晰产权，完善治理结构，形成良好的微观制度基础。（3） 提高资产质量，减少不良贷款式。为国有银行减轻历史负担。（4） 利率市场化。建立市场化利率形成机制，推进利率改革。（5） 进一步发展和完善资本市场，一方面推进国企改革，提高国企信贷资金使用效益；另一

38、方面，引导企业上市融资，实现融资渠道多元化，减轻国有银行的压力。以上改革，旨在增强国有商业银行的活力，改善其经营的内外环境和条件。（6） 加强中小企业金融服务，培育面向中小企业、民营经济的中小商业银行。通过以上措施，完善城市的金融服务。（7） 重构农村金融体系，推进农村信用社的改革，规范民间金融，解决农业银行商业化以后，农村发展的资金需求问题。（8） 加强金融监管，重视金融安全，防范金融风险。商业信用有何特点、作用和局限性？要点：（1）直接融资，与生产活动紧密联系，企业之间通过预付或赊销，能及时解决资金短缺，融资的效率较高；（2）是整个信用的基础，但商业信用若运转不畅，也会形成大量的“三角债”

39、，最终损害银行信用、国家信用等信用形式。（3）其融资有限，受融资规模、融资方向的限制。在此基础上，最终形成了现代银行信用。简述商业银行信用分析“6C”原则（1）品德，诚信。（2）能力，偿债能力，预期的现金流量（3）资本或净资产，借者的财富；（4）经营环境，行业所处的经济环境；（5）抵押品，还款保证；（6）连续性，经营前景。贷款的五级分类方法：，2001年12月24日，央行发布：关于全面推行贷款贷款质量五级分类管理的通知,规定2002年1月1日执行。旨在动态地.客观地评价信贷资产的质量。具体分类有五类,因此称为贷款质量”五级分类管理法”:正常类：借款人能够履行合同，有充分把 握按时足额偿还本息；关注类：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还