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1、企业所得税业务培训阶段测试题（第一期） 考试时间120分钟。单位： 姓名 一、单项选择题（每题1分，共20分）题号12345678910答案题号11121314151617181920答案1下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是( )。 A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B在中国境内成立的外商独资企业 C在中国境内成立的个人独资企业 D在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业2、企业所得税法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际( )在中国境内的企业。 A.管理机构 B. 经营场所 C.生产场地 D销售机构3、根据企业所得税法规
2、定，企业分为( )。 A.国有企业和中外合资企业 B居民企业和非居民企业 C集体企业和合伙企业 D居民企业和外资企业 4居民企业应当就其( )缴纳企业所得税。 A.来源于中国境内、境外的所得 B仅来源于中国境内的所得 C仅来源于中国境外的所得 D仅来源于国有企业的所得 5非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，应当就其( )缴纳企业所得税。 A.所设机构、场所取得的来源于中国境外的所得 B来源于中国境内的所得 C发生在中国境外但与其所设机构、场所没有实际联系的所得 D仅来源于中国境外的所得 6按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企
3、业所得税的是( )。 A.国有企业 B私营企业 C合伙企业 D外商投资企业 7法国某企业虽在中国境内设立有机构、场所，但其取得的来源于中国境内的与其所设机构、场所没有实际联系的所得，应按( )的法定税率对其征收企业所得税。 A. 10% B20% C15% D25% 8下列纳税人中，适用20%的法定税率缴纳企业所得税的有( )。 A.在我国设立的外国独资企业 B在中国境内设立机构、场所的外国企业 C在中国境内未设立机构、场所的外国企业 D依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 E清算所得 9.下列各项中，不属于企业所得税征税范围的有( )。 A.居民企业来源于境外的所得 B非居
4、民企业来源于中国境内的所得 C非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得 D，在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的境内所得与其所设机构、场所有实际 联系的所得10.企业所得税的纳税人不包括( )。A中外合资企业 B个人独资企业C股份有限公司 D外商投资企业E股份制企业 11.非居民企业取得的来源于中国境内的所得，适用25%税率的是( )。A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业B在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业D所有的非居民企业12.下列企业应纳税所得额计算公式
5、正确的是( )。A.应纳税所得额一收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除项目一允许弥补的以前年度亏损B. 应纳税所得额一收入总额一免税收入一各项扣除项目一允许弥补的以前年度亏损C应纳税所得额一收入总额一不征税收入一各项扣除项目一允许弥补的以前年度亏损D应纳税所得额一收入总额一不征税收入一免税收入一允许弥补的以前年度亏损13.下列关于企业所得税的表述，正确的是( )。A.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除后余额，为应纳税所得额B企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额C所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的
6、所得缴纳企业所得税D企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。收入总额中不包括免税收入14.收入总额中下列收入为不征税收入( )。A接受捐赠收入 B销售货物收入 C转让财产收入 D-财政拨款15.收入总额中下列收入为不征税收入( )。A.股息、红利等权益性投资收益B依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C利息收入D租金收入16根据企业所得税法的规定，下列收入中属于不征税收入的是( )。A.财政拨款B金融债券的利息收入C符合条件的非营利组织的收入D在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益17.根据企业所得税
7、法的规定，下列收入中属于征税收入的是( )。A依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金B符合条件的股息、红利等权益性投资收益C符合条件的非营利组织的收入D在中国境内设立机构、场所的非居民企业从连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益18.下列收入项目中，属于不征税收入的是( )。A转让财产收入 B财政拨款收入C租金收入 D接受捐赠收入19.下列收入中不属于免税收入的有( )。A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益B国债利息收入C发行国债利息手续费收入D. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权
8、益性投资收益。20.企业所得税法划分居民企业和非居民企业采用下列标准( )。A.注册地标准 B实际管理机构标准C注册地和实际管理机构双重标准 D总机构标准21关于合伙氽业合伙人缴纳所得税问题，下列说法正确的是( )。 A合伙企业以每一个合伙人为企业所得税纳税人 B合伙人是法人和其他组织的，该合伙人缴纳企业所得税 C合伙企业合伙人是自然人的，合伙企业缴纳企业所得税，合伙人缴纳个人所得税 D. 合伙企业合伙人,一律缴纳个人所得税 22合伙企业生产经营所得和其他所得采取( )的原则。 A先税后分 B先分后税 C合并征税 D先税后分和先分后税均可 23下列纳税人不属于企业所得税纳税人的是( )。 A农
9、民专业合作社 B一人有限责任公司 C合伙企业的白然人合伙人 D合伙企业的法人合伙人 24关于居民企业和非居民企业的确定，正确的是( )。 A只有依照中同法律成立的企业才是居民企业 B在境外成立且其交际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业是非居民企业 C在境外成立的企业都是非居民企业 D. 依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业25. 下述对于企业所得税收入的理解，正确的是( )。 A取得商标使用权转让收入应当计人应纳税所得额 B. 教育费附加返还款不应当计入应纳税所得额中征税 C建筑、安装工程，持续时间超过12个月的，应当按工程结算款确定收入的实现 D包装
10、物押金收取时就应当确认收入 26企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入。以下方法不属于企业所得税劳务完工进度确定的是( )。 A已完工作的测量 B. 已提供劳务占与劳务总量的比例 C发生成本占总成本的比例 D合同约定的劳务量 27根据企业所得税法的有关规定，下列表述错误的是( ) A销售时有商业折扣的，按扣除商业折扣前的金额确定销售货物的收入 B销售涉及现金折扣的，按扣除现金折扣前的金额确定销售货物的收入，现金折扣实际发生时作为财务费用扣除 C. 发生销售折让，在发生时冲减当期销售货物的收入 D发牛销售退回，发生时冲减退回当期销售货
11、物的收入，同时冲减当期销售商品的成本 28下列各项中，关于纳税人销售商品确认收入的说法，错误的是( )。 A销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入，如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入 B. 销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入 C销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入 D. 销售商品采用支付手续赞方式委托代销的，在收到代销货款时确认收入 29企业发生下列情形的处置资产，按规定不属于视同销售的情形是指( )。 A用于市场推广或销售 B用于交际应酬 C用于职工奖励或福利 D. 用于股息分配 E用于对外捐赠 F将资产用于生产、制造、加
12、工另一产品 30按照现行企业所得税政策规定，下列收入中征收企业所得税的是( )。 A证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入 B. 确实无法支付的应付款项 C国债利息收入 D证券投资基金从证券市场取得的债券的利息收入二、多项选择题（每题1.5分，共36分）题号12345678答案题号910111213141516答案题号1718192021222324答案1.除企业所得税法及其实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循的原则（ ）。 A权责发生制原则 B合法性原则 C收付实现制原则 D实质重于形式原则 2按照现行企业所得税政策的规定，下列表述正确的有( )。 A销售货物涉及现金
13、折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额 B销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售货物收入金额 c企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售折让的，应当在发生时冲减当期销售货物收入 D企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售退回的，应当在发生时冲减当期销售货物收入 3符合收入确认条件，采取下列商品销售方式的，确认收入实现时间的表述正确的是( )。 A销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入 B. 销售商品需要安装和检验的，如果安装程序比较简单，应在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入 C销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清
14、单时确认收入 D销售商品需要安装和检验的，应在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入 4企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品，下列说法正确的是( )。 A属于无偿捐赠 B应将总的销售金额按各项商晶的账面价值的比例来分摊确认各项的销售收入 C不属于捐赠 D. 应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入 5下列关于提供劳务确认收入条件的表述中，正确的有( )。 A安装费。应根据安装完工进度确认收入。安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入 B. 软件费。为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入 C艺术表演、招待宴会和其他特殊活动的
15、收费。在相关活动发生并实际收取全部款项时确认收入。收费涉及几项活动的，预收的款项应合理分配给每项活动，分别确认收入。 D劳务费。长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入 6企业销售商品同时满足下列( )条件的，应确认收入的实现。 A商品销售合同已经签订，企业已将与商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方； B企业对已售出的商晶既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制 C收入的金额能够可靠地计量 D. 已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算 7依据企业所得税政策的相关规定，下列情况属于内部处置资产的有( )。 A将资产用于市场推广 B. 将资产
16、用于对外赠送 C将资产用于职工奖励 D将自建商品房转为自用 E将资产用于生产、制造、加工另一产品 8纳税人提供的下列劳务中，按照开发或完成的进度确认收入实现的有( )。 A广告制作费 B安装费 C服务费 D软件费 E特许权费 9依据企业所得税政策的相关规定，下列各项属于外部移送资产行为应缴纳企业所得税的有( )。 A将资产用于交际应酬 B将资产用于移送分机构 c将资产用于职工奖励 D将资产用于本单位在建工程 E将资产用于对外捐赠 10企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。正确的选择是( )。 A用于市场推广或销售 B用于交际应酬
17、C用于职工奖励或福利 D. 用于股息分配 11企业发生( )的处置资产，除将资产转移至境外以外，不视同销售确认收入。 A改变资产形状、结构或性能 B. 自建商品房转为自用或经营 C. 将资产在总机构及其分支机构之间转移 D自产产品用于在建工程 12企业取得的其他各类财政专项资金，包括( )。 A直接减免的增值税 B. 即征即退的各种税收 C按规定取得的出口退税款 D. 先征后返的各种税收 E先征后退的各种税收 13下列关于企业取得的政府性基金和行政事业性收费，说法正确的是( )。 A企业按照规定缴纳的、由国务院或财政部批准设立的政府性基金以及由国务院和省、自治区、直辖市人民政府及其财政、价格主
18、管部门批准设立的行政事业性收费，准予在计算应纳税所得额时扣除 B企业缴纳的不符合审批管理权限没立的基金、收费，不得在计算应纳税所得额时扣除 C企业收取的各种基金、收费，应计入企业当年收入总额 D对企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并上-缴财政的政府性基金和行政事业性收费，准予作为不征税收入，于上缴财政的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中减除；未上缴财政的部分，不得从收入总额中减除 14企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。这里所称财政性资金，是指( )。 A企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息 B. 直接减
19、免的增值税 C企业按规定取得的出口退税款 D. 即征即退、先征后退、先征后返的各种税收 15下列说法中，正确的是( )。 A企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除 B企业的不征税收入用于支出所形成的费用，可以在计算应纳税所得额时扣除 C企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除 D企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销可以在计算应纳税所得额时扣除 16下列关于提供劳务确认收入条件的表述，正确的有( )。 A宣传媒介的收费，应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入。广告的制作费，应根据制作广告的完工进
20、度确认收入 B服务费，包含在商晶售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入 C会员费，申请人会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入。申请入会或加入会员后，会员在会员期内不再付费就可得到各种服务或商品，或者以低于非会员的价格销售商品或提供服务的，该会员费应在整个受益期内分期确认收入 D特许权费，属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入；属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务并实际收取款项时确认收入 17下列各项巾，属于企业所得税法中所称“其他收入”的有( )。 A. 接受非货币性资产捐赠收入 B对外
21、捐赠非货币性资产确认的收入 C债务重组收入 D. 补贴收入 E转让旧固定资产收入 18.依据企业所得税政策的相关规定，下列表述正确的有( )。 A商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入 B现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入 C属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入 D. 属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认 E. 申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收人 19企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有( )。 A国债利息收入 B金融债券的利息收入 C居民企业直接投资于其他居民
22、企业取得的投资收益 D. 居民企业从在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的股息等权益性投资收益 E在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民氽业公开发行并上市流通的股票12个月以上取得的投资收益 20根据企业所得税政策的相关规定，下列收入中的免税收入有( )。 A国债利息 B. 存款利息 C财政补贴 D. 财政拨款 E居民企业直接投资于其他居民企业（非上市公司）取得的股息 21根据企业所得税政策的相关规定，关于收入确认时间的说法，正确的有( )。 A特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现 B. 利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C接受捐赠收入按照实际
23、收到捐赠资产的日期确认收入的实现 D. 作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品销售收入时实现 E股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现 22关于国债利息收入时间确认问题，下列说法正确的有( )。 A企业投资国债从国务院财政部门取得的国债利息收入，应以国债发行时约定应付利息的日期，确认利息收入的实现 B企业转让国债，对没有到期的国债暂不确认利息收入 C企业投资国债从国务院财政部门取得的国债利息收入，应以实际收到利息的日期，确认利息收入的实现 D企业转让国债，应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现 23“国债利息收入=国债金额(适用年利率365)持有天数”的适用范围包括(
24、)。 A企业到期前转让国债 R从发行者投资购买的国债，其持有期间尚未兑付的国债利息收入 C企业到期后转让国债，其持有期间尚未兑付的国债利息收入 D.从非发行者投资购买的国债，其持有期间尚未兑付的国债利息收入 24关于企业转让代个人持有的限售股征税问题，下列说法正确的有( )。 A因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业在转让时取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税 B限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得 C企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。
25、D依照有关规定完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税。 E依法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代持的个人限售股直接变更到实际所有人名下的，不视同转让限售股。三、判断题（每题1分，共25分）题号12345678910答案题号11121314151617181920答案题号2122232425答案 1企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额。( ) 2企业发生将资产移送他人的情形时，属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。( ) 3企业取得的各类财政性资金，除属于国
26、家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应该计入企业当年收入总额。( ) 4软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不予征收企业所得税。( ) 5对企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金和行政事业性收费，准予作为不征税收入，于收取的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。( ) 6如果企业取得的某项收入既不是征税收入也不是免税收入，那么该项收入一定是企业所得税的征税收入。( ) 7企业所得税法及其实施条例中所规定的转让固定资产取得的收入，包括销售固定资产收取得的全部款项。( )8. 境外的个人独资企业和合伙企业可能会成为企
27、业所得税法规定的我国非居民企业纳税人，也可能会成为企业所得税法规定的我国居民企业纳税人。（ ）9. 不适用企业所得税法的个人独资企业和合伙企业，包括依照外国法律法规在境外成立的个人独资企业和合伙企业。（ ）10. 我国企业所得税法对居民企业的判定标准采取的是登记注册地标准和实际管理控制地标准相结合的原则，依照这一标准在境外登记注册的企业属于非居民企业。（ ）11. 非居民企业偶尔委托个人在中国境内从事生产经营活动的，则该个人不视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。（ ）12. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得按25%的税率缴纳企业所得税。（ ）13. 具有
28、法人资格的企业才能成为居民纳税企业。（ ）14. 居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。（ ）15. 企业取得的所得税返还(退税)和出口退税的增值税进项属于不征税收入项目。（ ）16. 企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。（ ）17. 企业销售低值易耗品不属于企业所得税法所称销售货物收入。（ ）18. 企业销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额。（ ）19. 企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照市场价格确定收入额。（ ）20. 企业所得税法所称利息收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、
29、欠款利息、违约金收入等。（ ）21. 企业所得税法所称接受捐赠收入，是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产、生物资产。（ ）22. 企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入应当依法缴纳企业所得税。（ ）23. 企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等，持续时间超过12个月的，按照全部完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。（ ）24. 企业所得税法所称特许权使用费收入，是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、版权以及其他特许权的使用权取得的收入。（ ）25. 企业所得税法规定采取产品分成方式取得收入的，按照企业分
30、得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照市场价格确定。（ ）四、简答题（每题2分，共4分）1.简述企业所得税法中居民企业的概念及其纳税义务。 2简述企业所得税法中的非居民企业的概念。 五、计算题（每小题3分，共15分） 1甲公司2010年9月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税专用发票，注明商品价款25万元、增值税税额4. 25万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加。计算： (1)甲公司取得捐赠应缴纳企业所得税( )万元。 A5 B5. 85 C4.15 D4 (2)甲公司销售
31、该批商品应缴纳企业所得税( )万元。 A.1. 25 B.6.25 C. 4.25 D. 5.15 (3)甲公司该项业务应缴纳企业所得税( )万元。(适用企业所得税税率25%)。 A.6. 60 B.7.1 C.8.25 n 9.37 2.2010年9月公司接受一批捐赠商品，取得的增值税专用发票上注明金额26. 71万元、进项税额4.54万元，支付捐赠方运输费用1万元，专用发票上注明的金额直接记入了“资本公积”账户。则接受捐赠的商品应调增所得额( )万元。 A. 26. 71 B. 31. 25 C. 32.18 D. 32.25 3、某企业2010年12月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款lO万元，增值税1.7万元，企业另支付运杂费用2万元。该项受赠资产应交企业所得税为( )万元。 A2.5 B. 2.925 C. 2.725 D. 2.