广科《审计学原理》复习资料.doc

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1、 审计学一、单项选择题21.属于内部证据的有( )A购货发票 B卖方（购货）对账单 C银行对账单 D材料出库单22.如果资产负债表可接受的重要性水平为50万元，而损益表可接受的重要性水平为100万元，则报表层的重要性水平应为（）万元A、50B、100C、150D、7523.（ ）是指注册会计师为了高效地完成某项审计业务、达到预期审计目标而对审计工作做出的安排。A. 审计计划 B. 审计业务约定书C. 审计准则 D. 审计工作底稿24.（ ）是指检查一个企业或组织经营的程序和方法以确定其经营效率、效果和经济性。A内部审计 B合规性审计 C绩效审计 D财务报表审计25. 下列（ ）是审计人员可以通

2、过设定审计程序而改变的。A. 审计风险和固有风险 B. 固有风险和控制风险C. 检查风险和审计风险 D. 控制风险和检查风险26、实物证据通常能证明（）A、实物资产的所有权B、实物资产是否存在C、实物资产计价的准确性D、有关会计记录是否正确27、无法支付或无需支付的应付帐款应记入（ ）A、管理费用 B、资本公积 C、营业外收入 D、其它业务收入28、（ ）是注册会计师的法定业务，其他组织或个人不得承办。A代理纳税申报 B.管理咨询 C.代编财务信息 D.审计业务29、审计工作一般按照下列顺序进行( )。A.报告阶段实施阶段准备阶段 B.实施阶段报告阶段准备阶段C.准备阶段实施阶段报告阶段 D.

3、报告阶段实施阶段准备阶段30( )业务属于不相容职务。A经理和董事长 B采购员和购销科长 C保管员和车间主任 D记录日记账和记录总账31. 审计产生和发展的基础是（ ）A加强财政经济监督 B.打击经济犯罪C受托经济责任关系 D.巩固阶级统治地位32、下列选项中，不是审计职能是（ ）A经济监督 B经济鉴证 C经济评价 D经济管理33、被审单位的内部控制未能发现或防止并纠正的重大差错的风险是( )A固有风险 B控制风险 C检查风险 D经营风险34、从编号001200的凭证中抽取20张进行审计，假定以017号为随机起点，采用等距抽样法，顺序抽取的第4个样本号为（ ）A、047 B、097 C、087

4、 D、05735、与 “存在或发生”认定相对应的一般审计目标是（ ）A、估价 B、完整性 C、所有权 D、真实性36、（ ）审计司的建立，是我国审计正式命名。A秦朝 B汉朝 C宋朝 D唐朝37、下列（ ）是审计人员可以通过设定审计程序而改变的。A. 审计风险和固有风险 B. 固有风险和控制风险C. 检查风险和审计风险 D. 控制风险和检查风险38、注册会计师实施存货监盘程序的主要目的是为了（ ）。A、查明客户是否漏盘某些重要的存货 B、鉴定存货的质量C、了解盘点指示是否得到贯彻执行 D、获得存货是否实际存在的证据39、CPA对下列（ ） 的应收账款最应当使用积极式函证A、账龄短且金额大 B、账

5、龄短且金额小 C、账龄长且金额小 D、账龄长且金额大40、下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是A注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会的文艺干事B注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干C注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票D注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳41、注册会计师执行的下列业务中，保证程度最高的是( )。A.财务报表审计 B.代编财务信息 C.财务报表审阅 D.对财务信息执行的商定程序42、下列不是注册会计师法律责任的是（ ）A、违约 B、过失 C、欺诈 D、经营失败43、对于没有收到回函的肯定式函证，审计人员应该（ ）。A.确认

6、地址继续发函 B.采取相关替代程序 C.发表保留意见 D.发表无法表示意见44、盘点库存现金时，通常实施（ ）。A定期检查 B突击检查 C通知检查 D不定期检查45、甲公司当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费。则违反的认定是（ ）。A.存在 B.完整性 C.计价和分摊D.截止46、对建立健全内部控制，承担责任的是（ ）。A.会计师事务所 B.注册会计师 C.被审计单位财会人员 D.被审计单位管理当局47、从降低审计风险角度出发，注册会计师审计长期借款时，应防止（ ）。A.高估利息支出 B.低估利息支出 C.利率是否合理 D.借款期限是否恰当48、注册会计师执行会计报表审计业务

7、获取的审计证据中，下列可靠性最强的是（ ）。A.购货发票 B.销货发票 C.采购订货单副本 D.应收账款函证回函49、根据我国独立审计准则，下列不属于会计报表认定的是（ ）。A.存在或发生 B.表达与披露 C.完整性 D.公允性50、甲公司将2008年度的主营业务收入列入2009年度的财务报表，则针对2008年度财务报表存在错误的认定是（ ）。A.存在 B.发生 C.完整性 D.准确性51、会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（ ）。A.聘请其他专业人员帮助 B.转包给其他会计师事务所C.拒绝接受委托 D.减少业务收费52、如果审计报告里出现“由于上述问题造成的重大影响”等专业术语，

8、那么该报告最应该是（ ）A无保留意见报告 B保留意见 C否定意见 D拒绝表示意见53、注册会计师在对ABC股份有限公司2007年度财务报表进行审计时，按照审计准则要求对有关应收账款进行了函证，并实施了其他必要的审计程序，但最终仍有应收账款的重大错报未能查出。你认为下列对注册会计师责任界定的正确的是（ ）。A.没有过失B.普通过失C.重大过失D.欺诈54、注册会计师采用系统随机选样法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点编号为17号的凭证，则抽取的第五张凭证的编号应为（ ）。A.97 B.137 C.177 D.21755、A注册会计师是J公司2003年度会计报表审计的外勤负责人,

9、在编制会计报表时A注册会计师遇到以下问题,请代为做出正确的专业判断。为证实所有销售业务均已记录，A注册会计师应选择最有效的具体审计程序是（ ）。 A.抽查出库单 B.抽查销售明细账 C.抽查应收账款明细账 D.抽查银行对账单 二、多项选择题21、根据审计准则，注册会计师的审计的总目标是对财务报表的（ ）发表意见A、合法性 B、公允性 C、客观性 D、正确性22、审计风险包括（ ）A.经营风险 B.重大错报风险 C.检查风险 D会计折算风险23、审计范围受到严重限制时，签发的审计报告意见类型可能是（ ）A、无保留意见 B、保留意见 C、无法表示意见 D、否定意见24、为验证被审单位外购固定资产的

10、所有权，应获取的书面证据有（ ）A、购货发票 B、固定资产总分类账 C、固定资产明细账 D、买卖合同或协议25、下列各项中，即使错报金额较小，但也应视为重要错报的有（ ）A、现金多次被小金额贪污 B、多个资产帐户小金额虚增 C、无形资产摊销多计了500元 D、少计提应付债券利息5000元，使资产负债率恰好符合不超过60的贷款合同规定26、审计过程是指审计工作从开始到结束的整个过程，一般包括如下哪几个阶段（ ）。A审计计划阶段 B审计实施阶段 C审计终结阶段 D期后事项审计阶段27.下列属于与期末账户余额相关的认定类别的有（ ）。A存在 B计价和分摊 C发生 D完整性28.在注册会计师的鉴证业务

11、中，下列属于“预期使用者”的有（ ）。A.股东及潜在投资者 B.债权人 C.管理层 D.证券交易机构29、审计的基本特征有（ ）。A 独立性 B权威性 C制约性 D建设性30、为实现对上市公司账户余额“完整性”认定的审计目标，注册会计师一般考虑与下列（ ）项目的低估有关。A.应付账款B.应收账款C.预收款项D.预付款项31、有关对财务报表认定的下列表述中，不正确的提法有（ ）。A.“存在”认定主要与财务报表组成要素的低估有关B.“完整性”认定主要与财务报表组成要素的高估有关C.“权利和义务”认定只与资产负债表组成要素有关D.“计价和分摊”认定只与利润表组成要素有关32、审计人员黄荣于2012年

12、3月1日对大通公司的财务报表进行审计，决定对某些应付账款进行函证，下列客户拟作为函证对象： 客户名称 年末应付账款余额 本年度进货总额 A 34100 34100 B 20000 C D 68900 23000 问：假定其他情况尚好，黄荣应选择哪两个客户作为应付账款的函证对象？（ ）33、注册会计师如果未尽到应有的职业谨慎通常由（）承担责任。A财务报表预期使用者 B注册会计师C被审计单位的管理层 D会计师事务所 34、注册会计师执行下列业务中，对保证程度描述正确的是（ ）。A .代编财务信息不需要任何程度的保证B.财务信息执行商定程序仅需要有限保证C.预测性财务信息的审核业务有可能是有限保证也

13、有可能是合理保证D.验资要合理保证35、关于现金内部控制正确的有（ ）。 A他人未经授权不得接近现金 B及时将收到的支票送存银行 C不得以收抵支 D支票的签发和保管应由同一人负责E支票应根据签发时间另行编号三、判断题21财经法纪审计只能由民间审计人员来进行。( )22民间审计人员对执业中知悉的商业秘密，负有保密责任。( )23存货审计的内部控制就是指对存货的实物流转程序进行控制。( )24审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。( )25被审计单位的凭证、账簿、报表属于书面证据。( )26对重要性水平的判断，不同的审计人员有不同的判断结果。( )27如果审计证据质量不可靠，

14、则可以数量弥补。（）28注册会计师可以以个人名义承接审计业务。（ ）29注册会计师不得在承接审计业务的同时，为被审计单位提供代为编制会计报表等专业服务。( )30民间审计组织不得以降低收费的方式招揽业务。( )31、注册会计师可以利用单位内部审计成果，以节省审计成本。 （ ）32、某企业于2002年7月1日增一项固定资产，则2002年应按6个月计提折旧。（ ）33、在某种情况下，出于成本效益的考虑，并不一定选取最有力的审计证据。（ ）34、注册会计师审计应保持独立、客观、公正。 （ ）35、政府审计与民间审计以及内部审计相比较，其独立性最强。 （ ）36、K注册会计师计划测试F公司2007年度

15、主营业务收入的完整性，采取的测试程序是从发运凭证中选取样本，追查至销售发票存根和主营业务收入明细。37、单位在签订销售合同前，指定两名以上专门人员与购货方谈判，并由他们中的首席谈判代表负责签订销售合同。38、如果审计人员已从被审计单位的某开户银行获取了银行对账单和所有已付支票清单，该审计人员仍需向该银行函证39、银行询证函既可以用来查证银行存款，也可以查证银行借款40、重要性与审计风险之间存在反向关系，与审计证据之间之间是正向关系。41、企业低估或高估负债，往往伴随着低估或高估期间费用，尤其是高估负债，会虚增经营利润，影响企业会计信息的准确性和真实性。42、对财务信息执行商定程序属于其他鉴证业

16、务。43、财务报表审计一般是提供合理保证。44、如果注册会计师指派了不具有专业胜任能力的助理人员进行审计而导致未能发现应当发现的财务报表中存在的重大错报，应该属于审计失败。45、审计客户的董事最近曾是会计师事务所的合伙人，这种情形将产生自我评价威胁。四、简答题5.某注册会计师在对ABC公司进行审计时，发现公司的内部控制制度存在严重缺陷，试分析注册会计师能否依据下列证据：（1）销货发票副本；（2）实物证据；并分别说明理由。6.某注册会计师正在对甲公司的应付账款项目进行审计，根据需要，决定对此项目实施函证，有关资料如下：“应付账款”有关资料供应商 年末余额（元） 本年进货总额（元）A公司 1265

17、0 42100B公司 0 C公司 6500 7500D公司 36000 83863问：若决定对二家供应商进行函证，应选择哪二家？为什么？函证的方式是什么？7、什么叫管理层认定？其中与期末账户余额相关的认定类别有哪些？8、审计程序的基本类型有哪些？五、案例分析题6.审计人员审查某企业2012年6月份工资费用分配时，发现下列情况；（1）生产工人工资30 000元计入生产成本（2）车间管理人员工资2 000元记入管理费用（3）厂房建筑人员工资8 000元记入生产成本（4）职工子弟学校人员工资3 400元记入应付职工薪酬福利费（5）行政管理员的工资10000元计入生产成本要求：根据上述情况，指出存在问

18、题，并写出调整分录。7. 审计人员对被审计单位ABC公司的主营业务收入进行审计时，面临的可接受的审计风险和主营业务收入发生认定重大错报风险水平，可能出现以下四种情况，见下表：风险类别情况一情况二情况三情况四可接受的审计风险4%4%2%2%重大错报风险80%50%80%50%要求：（1）计算上述情况下的可接受检查风险水平分别是多少？（填表） （2）那种情况需要注册会计师获取最多的审计证据？为什么？8.注册会计师对甲公司进行审计时发现，12月31日盘点存货时发现乙产品账面数量大于库存数量1000件，经询问销售部门及仓库保管员得知，12月20日发票已开具，购货方已提货并取得发货回签单，双方约定2个月

19、后付款，公司以未收到货款为由，没有做任何会计处理，该公司没有保留继续管理权也未对其实施控制。甲公司2012年的利润表“营业收入”项目为10 000 000元，各种产品均适用17%增值税税率，该产品销售单价为800元，单位成本为500元。要求：（1）说明运用的审计程序；（2）根据上述情况，指出存在问题，并写出调整分录。9.某企业采用实际成本法核算材料。审计人员抽查了一份记账凭证，发现是甲材料的采购业务，会计分录为：借：物资采购甲材料 管理费用 1520贷：银行存款 现金 200经检查所附的三份原始凭证，分别是：（1）购货发票，注明单价200元/千克、数量820千克、增值税27880元；（2）运输

20、费发票，金额为520元；（3）加工、整理及挑选费用1000元；（4）采购员的途中津贴领款收据为200元。（增值税率17%，运费进项税率7%）要求：指出上述分录处理存在的问题，并写出正确的会计分录或调整分录。10.某注册会计师2012年3月5日完成对凯地公司截止到2011年12月31日止的会计报表审计的全部外勤工作。并将于3月10日向委托人提交报告，经复核，假定发现公司存在以下问题或需说明的事项：（1）应收账款无法实施函证程序，也无法使用替代程序，且数额巨大（2）该公司曾因担保问题于2011年8月份受到另一家公司的起诉。2012年1月25日，法院判决该公司替被担保人偿付货款100万元，但该公司拒绝调整2011年的会计报表。（3）2012年1月股价开始下降，如果该公司于2012年3月5日出售所持有A公司股票，将导致800万元的损失，公司认为无须调整2011年报表，但在附注中作了说明。（4）该公司拥有一栋房产，由于房地产市场看好，其价大幅增值，因该房产金额很大，公司坚持在报表中以市价列示。要求：就上述4种情况，应建议审计师分别出具何种类型的审计报告？并分别说明理由。