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1、第七章 货款的收付 第一节 支付工具票据的概念：广义：指一切商业上的权利凭证 狭义：指债务人按期无条件支付一定金额，可以转让流通的有价证券票据的性质：有价性、要试性、无因性、流通性汇票(Bill of Exchange) 一、含义（无条件书面支付命令）由一人（出票人drawer）签发给另一人（受票人drawee/付款人payer）的无条件书面命令，要求受票人见票时或于某一规定的或可以确定的时间，将一定金额的款项支付给某一特定的人或其指定人或持票人（受款人/收款人payee）二、基本内容“付一不付二，付二不付一”三、种类1、按照出票人的不同（1）银行汇票(bankers draft) （2）商业
2、汇票(commercial draft)2、按照有无随附商业单据（1）光票(clean bill) （2）跟单汇票(documentary bill)3、按照付款时间的不同（1）即期汇票(sight/demand bill) （2）远期汇票(time/usance bill)四、使用1、出票(issue) 做成+交付对受款人的写法：（1）限制性抬头（不能流通转让 ）（2）指示性抬头（可背书转让）（3）空白抬头（无需背书即可转让）2、提示(presentation) 持票人将汇票提交付款人要求其付款或承兑，付款人见到汇票叫做见票（1）付款提示：即期汇票（一次提示） （2）承兑提示：远期汇票（两次
3、提示）3、承兑(acceptance) 付款人对远期汇票表示承担到期付款责任我国票据法规定：付款人应自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或拒绝承兑付款人承兑汇票不能附有条件，否则视为拒绝承兑4、付款(payment)即期汇票：持票人提示汇票时付款 远期汇票：承兑后在到期日付款 付款后，汇票上的一切债务即告终止5、背书(endorsement) 前手对后手负有担保汇票必然会被承兑或付款的责任贴现(discount)：远期汇票承兑后，尚未到期，持票人如想提前取得票款，可以经背书转让汇票，由银行或贴现公司从票面金额中扣减按一定贴现率计算的贴现息后，将余款付给持票人6、拒付 (dishonour)持票
4、人提示汇票时遭到拒绝付款或拒绝承兑，或付款人拒不见票、死亡或宣告破产，以致付款事实上已不可能汇票遭拒付时，持票人可向其任一前手追索(recourse)，即持票人对其前手有请求其偿还汇票金额及费用的权利行使追索权的条件：1、持票人必须在法定期限内向付款人提示票据2、持票人必须在拒付后的法定期限内及时向其前手发出拒付通知3、持票人必须在法定期限内做出拒绝证书（由拒付地点的法定公证人或其他依法有权作出证书的机构，如法院、银行公会、邮局等，作出证明拒付事实的文件）追索的票款包括：1、汇票金额，包括汇票规定的利息2、汇票到期日至实际付款日的利息3、支付的追索费用、取得拒绝证书和发出拒付通知的费用等 本票
5、（PROMISSORY NOTES) 一、定义（支付承诺）由出票人签发的，承诺自己在见票时无条件给持票人或收款人一定金额的票据 二、内容比汇票少“付款人”三、种类1、商业本票（一般本票）：（1）即期本票 （2）远期本票（不需承兑）2、银行本票：即期本票 我国票据法规定：本票只限于银行本票四、本票与汇票的区别1、本票：支付承诺 汇票：支付命令2、本票：当事人有出票人、受款人 汇票：当事人有出票人、受票人和受款人3、本票：远期本票不需承兑 汇票：远期汇票需承兑4、本票：出票人在任何时候都是主债务人 汇票：承兑前出票人是主债务人；承兑后承兑人是主债务人5、本票：开出一份 汇票：开出一套（两份）支票(
6、check)一、定义由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给持票人或收款人的票据。相当于以银行为付款人的即期汇票。出票人签发支票时，应在付款银行存有不低于票面金额的存款 二、内容比汇票少“付款期限”三、种类1、现金支票：只能支现 转帐支票：只能转帐2、划线支票：只能转帐 未划线支票：可支现，可转帐3、记名支票：转让时需背书 不记名支票：转让时不需背书4、保付支票：获得银行信用的保证四、支票与汇票的区别1、支票：付款人是银行 汇票：付款人是银行或个人2、支票：见票即付 汇票：即期付款或远期付款3、支票：不需承兑 汇票：远期汇票需承兑4、支票：支付工具
7、 汇票：支付工具、信贷工具支付方式根据资金的流动与结算工具的方向划分，国际贸易结算方式可分为：1、顺汇：资金的流动与结算工具的方向相同由债务人主动将款项交给本国银行，委托银行使用某种结算工具，汇付给国外债权人或收款人2、逆汇：资金的流动与结算工具的方向相反由债权人以出具票据的方式，委托本国银行向国外债务人收取款项的结算方式支付方式：汇付(remittance)一、定义又称汇款，是指付款人主动通过银行或其他途径将货款汇交收款人二、当事人1、汇款人 (remitter) :进口人 2、收款人 (payee/beneficiary) :出口人3、汇出行 (remitting bank) :进口地银行
8、 4、汇入行 (paying bank) :出口地银行三、种类1、信汇(M/T) 通过邮寄方式寄送付款委托书。费用低，速度慢2、电汇(T/T) 通过电报手段寄送付款委托书。费用高，速度快3、票汇(D/D) 通过即期汇票票汇和电汇、信汇的区别：1、汇入行无需通知收款人，由收款人自行持票上门取款 2、汇票可背书转让四、汇付方式的特点1、手续简便，费用少 2、风险大：商业信用 预付货款(Payment in Advance) 货到付款(Payment after Arrival of Goods)3、资金负担不平衡支付方式:托收(collection)一、定义出口人在货物装运后，开具以进口方为付款人
9、的汇票，委托出口地银行通过它在进口地的分行或代理行代向进口人收取货款二、当事人1、委托人(principal):出口人 2、托收行(remitting bank):出口地银行3、代收行(collecting bank):进口地银行 4、付款人(drawee):进口人5、提示行(presenting bank):向付款人作出提示汇票和单据的银行6、“需要时的代理”:发生拒付时代委托人料理货物三、种类1、光票托收(clean collection) 委托人仅签发汇票，不附带任何货运单据2、跟单托收(documentary collection) 在卖方所开具的汇票以外，还附有货运单据或仅有货运单据
10、而不开具汇票（1）付款交单(D/P) 出口人的交单以进口人的付款为条件即期付款交单(D/P at sight) 远期付款交单(D/P after sight)如果买方在远期付款交单条件下欲先取得单据，可利用信托收据(T/R)（进口人借单时提供的一种书面信用担保文件）（托收进口押汇）注意：这是代收行向进口人提供的信用便利，与出口人无关远期付款交单凭信托收据借单(D/PT/R)：出口人指示代收行借单。风险由出口人承担（相当于承兑交单）（2）承兑交单(D/A) 出口人的交单以进口人在汇票上的承兑为条件四、特点1、比汇款安全2、商业信用：虽通过银行办理，但银行只是按照卖方的指示办事，不承担付款的责任，
11、也不过问单据的真伪 3、资金负担不平衡（出口商的资金负担较重）4、手续较多，费用较高五、注意事项1、适度使用：一般应做D/P，不做D/A2、客户选择：认真考察进口人的资信情况和经营作风3、国别选择：对于贸易管理和外汇管制较严的进口国家和地区不宜使用托收方式；了解进口国家的商业惯例4、合同管理：严格按照合同办理；加强检查，及时催付清理5、跟单托收使用远期汇票时，在托收委托书中必须指明单据是凭承兑还是凭付款交付，否则银行按付款交单处理6、出口时争取以CIF或CIP成交，若以FOB或CFR成交，出口方应考虑另外加保“卖方利益险”支付方式：信用证(L/C) 一、含义开证行应申请人的请求并按其指示，向第
12、三者开具的载有一定金额、在一定期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件。是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。有条件：受益人必须提交符合信用证规定的各种单据是一种银行信用二、特点1、开证行负第一性付款责任2、信用证是一项自足的文件：独立于合同之外3、信用证是纯单据业务：凭单付款三、作用一定程度上解决了进出口双方互不信任的问题1、对出口商：（1）保证了出口商安全收汇 （2）为出口商融资提供了便利2、对进口商（1）为进口商收单提供了保证（2）为进口商收货提供了保证（3）为进口商融资提供了便利3、对银行：为银行利用资金提供了便利信用证的风险：1、对出口商：单据在寄交途中遗失；对方银行故意挑剔单
13、据、拒不付款2、对进口商：出口商不交货、以劣充好或伪造单据、进行诈骗3、对银行开证行：进口商破产倒闭或无力赎单 议付行：开证行资信不好或倒闭四、当事人和程序1、开证申请人(applicant)：进口人或实际买主2、开证行(opening bank, issuing bank)：进口人所在地银行3、通知行(advising bank, notifying bank)：出口人所在地银行4、受益人(beneficiary)：出口人或实际供货人5、议付行(negotiating bank)：通常是出口国银行议付是指由被授权议付的银行对汇票/单据付出对价。如果只审查单据而不支付对价并不构成议付议付和付款
14、的区别：议付行如因开证行无力偿付等原因而未能收回款项时，可向受益人追索，而开证行或付款行一经付款，就无权向受益人及其前手追索6、付款行(paying bank, drawee bank)：一般是开证行，也可由开证行指定另一家银行7、偿付行（清算行）(reimbursing bank)开证行指定的对议付行或付款行进行偿付的代理人。如偿付行未能偿付，开证行仍应负责自行偿付偿付行不受单，不审单8、承兑行(accepting bank) 可以是开证行，也可以是信用证指定的其他银行9、保兑行(confirming bank) 可以是通知行，也可以是其他银行保兑行具有与开证行相同的责任和地位。尽量避免保兑
15、行为开证行的分支行银行审核L/C时需注意：1、银行须在收到单据5个工作日内审核2、如有单证不符，银行需发出拒付通知，该通知必须一次性说明单据的所有不符点五、开立形式1、信开本(mail credit) 开证行采用信函方式传递信用证2、电开本(cable credit) 开证行采用电讯方式传递信用证（1）简电本(brief cable) 开证行把信用证的主要内容预先通告通知行，详细条款另寄通知行。无法律效力（2）全电本(full cable) 开证行把信用证全部条款传达给通知行。有法律效力（3）SWIFT信用证 SWIFT：全球银行金融电讯协会(society for worldwide int
16、erbank financial telecommunication)六、种类1、不可撤销信用证(irrevocable L/C) 信用证一经开立即不可撤销2、按是否保兑（1）保兑信用证(confirmed L/C) （2）非保兑信用证(unconfirmed L/C) ：当开证行资信好和金额不大时采用3、按付款方式不同（1）即期付款信用证(sight L/C) 开证行开立即期汇票，银行见票即付；或仅凭货运单据立即付款（2）承兑信用证（卖方远期信用证） (acceptance L/C) 开证行开立远期汇票，由银行承兑，到期日再行付款（3）假远期信用证（买方远期信用证）“远期汇票即期付款，所有贴
17、现和承兑费用由买方负担”（4）延期付款信用证(deferred payment L/C) 货物装船后若干天付款，或开证行收单后若干天付款不要求出口商开立汇票，故出口商不能贴现（5）议付信用证(negotiation L/C) 受益人可以向某一指定银行或任何银行交单议付公开（自由）议付信用证：受益人可以选择任一银行议付限制议付信用证：开证行指定某一银行或开证行自己进行议付 4、按信用证的权利是否可转让（1）可转让信用证(transferable L/C) 必须在信用证中明确注明“可转让”；只能转让一次，但若再转让给第一受益人则不受限；可同时转让给几个第二受益人；信用证的转让并不等于买卖合同的转让
18、（2）不可转让信用证(non-transferable L/C) 如信用证中未注明“可转让”，应被视为不可转让信用证5、按信用证项下的汇票是否附有货运单据（1）跟单信用证(documentary L/C) 凭跟单汇票或仅凭单据付款（2）光票信用证(clean L/C) 仅凭不附单据的汇票付款6、备用信用证(standby L/C)“准备需要时再用”：若开证申请人未履行义务，开证行保证付款；若开证申请人按期履行义务，受益人就无需要求开证行偿付备用信用证与跟单信用证的区别：（1）付款条件跟：受益人履行了信用证规定的条件 备：开证申请人未履行义务（2）适用范围跟：货物买卖 备：多方面交易（3）付款依
19、据跟：符合信用证规定的单据 备：受益人出具的说明开证申请人未履行义务的证明7、对开信用证(reciprocal L/C)两张信用证的开证申请人互以对方为受益人而开立的信用证金额：大体相等 交货期：相同 开立时间：可同时互开，也可先后开立 生效时间：同时生效8、背对背信用证(back-to-back L/C)两份信用证的区别：（1）货物单价和总金额不同：原信用证高于背对背信用证（2）装货日期不同：背对背信用证早于原信用证9、循环信用证(revolving L/C)（1）自动循环信用证“本证将再次自动恢复每月一期，每期金额50000美元，总金额为美元”（2）非自动循环信用证“本金额须在每次议付后，收到开证银行本证可以恢复的通知方可恢复”（3）半自动循环信用证“议付银行在每次议付后7天内未被通知中止恢复，则信用证未用余额即增至原金额”其他支付方式银行保函银行应委托人的申请向受益人开立的一种书面凭证，保证在申请人未能按规定履行合同时，由银行负责偿付款项。见索即付保函：担保人承担的是第一性的、直接的付款责任。有条件保函：担保人承担的是第二性的、附属的付款责任。国际保理在以商业信用出口货物时，出口商交货后把应收账款的发票和装运单据转让给保理商，即可取得应收取的大部分货款。保理商承担第一付款责任