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1、www.1-SYBSYB创业培训创业培训创业培训创业培训主讲：黄均主讲：黄均主讲：黄均主讲：黄均企业如何合理避税企业如何合理避税企业如何合理避税 Still waters run deep.流静水深流静水深,人静心深人静心深 Where there is life,there is hope。有生命必有希望。有生命必有希望www.1-SYBSYB创业培训创业培训创业培训创业培训主讲：黄均主讲：黄均主讲：黄均主讲：黄均企业如何合理避税企业如何合理避税 据报道，国家税务总局国际税务司反避据报道，国家税务总局国际税务司反避税工作处处长苏晓鲁在回答当前反外企避税税工作处处长苏晓鲁在回答当前反外企避税的
2、情况时说，目前，我国已批准成立了的情况时说，目前，我国已批准成立了40多多万家外企，相当数量的外企通过各种避税手万家外企，相当数量的外企通过各种避税手段转移利润，造成从账面上看，外企大面积段转移利润，造成从账面上看，外企大面积亏损，亏损面达亏损，亏损面达60%以上，年亏损金额达以上，年亏损金额达1200多亿元。按照税法的规定，以后的赢利多亿元。按照税法的规定，以后的赢利是可以弥补前年度的亏损。因此，我国每年是可以弥补前年度的亏损。因此，我国每年要少征要少征外企所得税外企所得税约约300亿元。亿元。www.1-SYBSYB创业培训创业培训创业培训创业培训主讲：黄均主讲：黄均主讲：黄均主讲：黄均企
3、业如何合理避税企业如何合理避税 毋庸置疑，在资本的舞台上，并非外企毋庸置疑，在资本的舞台上，并非外企才有避税的任务或需要，中小企业的财务才有避税的任务或需要，中小企业的财务经理也大都背负着经理也大都背负着“如何合理纳税如何合理纳税”的沉的沉重使命在艰难地舞蹈。对于资金和实力并重使命在艰难地舞蹈。对于资金和实力并不强大的企业家们，以下问题时常困扰长不强大的企业家们，以下问题时常困扰长袖善舞的精英企业决策人士：如何利用相袖善舞的精英企业决策人士：如何利用相关税收政策，合理减轻企业经营压力？如关税收政策，合理减轻企业经营压力？如何合法地规避税收监管，利用企业自留资何合法地规避税收监管，利用企业自留资
4、金扩大再生产？金扩大再生产？www.1-SYBSYB创业培训创业培训创业培训创业培训主讲：黄均主讲：黄均主讲：黄均主讲：黄均企业如何合理避税企业如何合理避税从国内情况判断，企业对我国的高税率税从国内情况判断，企业对我国的高税率税收政策怨言颇多，一些业内人士也对此争收政策怨言颇多，一些业内人士也对此争议不断。由此，企业如何尽量地安全、合议不断。由此，企业如何尽量地安全、合法法“自我减负自我减负”，已成为企业的共识。，已成为企业的共识。www.1-SYBSYB创业培训创业培训创业培训创业培训主讲：黄均主讲：黄均主讲：黄均主讲：黄均企业如何合理避税企业如何合理避税 合法避税是指在尊重税法、依法纳税的
5、前提下，纳税合法避税是指在尊重税法、依法纳税的前提下，纳税合法避税是指在尊重税法、依法纳税的前提下，纳税合法避税是指在尊重税法、依法纳税的前提下，纳税人采取适当的手段对纳税义务的规避人采取适当的手段对纳税义务的规避人采取适当的手段对纳税义务的规避人采取适当的手段对纳税义务的规避,减少税务上的支出。减少税务上的支出。减少税务上的支出。减少税务上的支出。合理避税并不是逃税漏税，它是一种正常合法的活动；合合理避税并不是逃税漏税，它是一种正常合法的活动；合合理避税并不是逃税漏税，它是一种正常合法的活动；合合理避税并不是逃税漏税，它是一种正常合法的活动；合理避税也不仅仅是财务部门的事，还需要市场、商务等
6、各理避税也不仅仅是财务部门的事，还需要市场、商务等各理避税也不仅仅是财务部门的事，还需要市场、商务等各理避税也不仅仅是财务部门的事，还需要市场、商务等各个部门的合作，从合同签订、款项收付等各个方面入手。个部门的合作，从合同签订、款项收付等各个方面入手。个部门的合作，从合同签订、款项收付等各个方面入手。个部门的合作，从合同签订、款项收付等各个方面入手。避税是企业在遵守税法、依法纳税的前提下，以对法律和避税是企业在遵守税法、依法纳税的前提下，以对法律和避税是企业在遵守税法、依法纳税的前提下，以对法律和避税是企业在遵守税法、依法纳税的前提下，以对法律和税收的详尽研究为基础，对现有税法规定的不同税率、
7、不税收的详尽研究为基础，对现有税法规定的不同税率、不税收的详尽研究为基础，对现有税法规定的不同税率、不税收的详尽研究为基础，对现有税法规定的不同税率、不同纳税方式的灵活利用，使企业创造的利润有更多的部分同纳税方式的灵活利用，使企业创造的利润有更多的部分同纳税方式的灵活利用，使企业创造的利润有更多的部分同纳税方式的灵活利用，使企业创造的利润有更多的部分合法留归企业。它如同法庭上的辩护律师，在法律规定范合法留归企业。它如同法庭上的辩护律师，在法律规定范合法留归企业。它如同法庭上的辩护律师，在法律规定范合法留归企业。它如同法庭上的辩护律师，在法律规定范围内，最大限度地保护当事人的合法权益。避税是合法
8、的，围内，最大限度地保护当事人的合法权益。避税是合法的，围内，最大限度地保护当事人的合法权益。避税是合法的，围内，最大限度地保护当事人的合法权益。避税是合法的，是企业应有的经济权利。必须强调一点：合法规避税收与是企业应有的经济权利。必须强调一点：合法规避税收与是企业应有的经济权利。必须强调一点：合法规避税收与是企业应有的经济权利。必须强调一点：合法规避税收与偷税、漏税以及弄虚作假钻税法空子有质的区别。偷税、漏税以及弄虚作假钻税法空子有质的区别。偷税、漏税以及弄虚作假钻税法空子有质的区别。偷税、漏税以及弄虚作假钻税法空子有质的区别。www.1-SYBSYB创业培训创业培训创业培训创业培训主讲：黄
9、均主讲：黄均主讲：黄均主讲：黄均企业如何合理避税企业如何合理避税www.1-SYBSYB创业培训创业培训创业培训创业培训主讲：黄均主讲：黄均主讲：黄均主讲：黄均企业如何合理避税企业如何合理避税 避税的种类按其特征和内容分为国内避避税的种类按其特征和内容分为国内避税、国际避税和税负转移三种形式。我们税、国际避税和税负转移三种形式。我们将主要为中小企业家们介绍中国国内常用将主要为中小企业家们介绍中国国内常用的一些避税方法。的一些避税方法。从实用角度来看，国内的避税就是指从实用角度来看，国内的避税就是指企业通过各种方法、途径和手段避开国内企业通过各种方法、途径和手段避开国内纳税义务。从更现实的条件出
10、发，企业的纳税义务。从更现实的条件出发，企业的老总和财务经理需要解决不同难题。老总和财务经理需要解决不同难题。www.1-SYBSYB创业培训创业培训创业培训创业培训主讲：黄均主讲：黄均主讲：黄均主讲：黄均企业如何合理避税企业如何合理避税合理避税：老总能做什么合理避税：老总能做什么 规避税收，现在早就不是一个只适合于私下交流规避税收，现在早就不是一个只适合于私下交流规避税收，现在早就不是一个只适合于私下交流规避税收，现在早就不是一个只适合于私下交流的话题。现在许多企业老板都在交流怎样规避税的话题。现在许多企业老板都在交流怎样规避税的话题。现在许多企业老板都在交流怎样规避税的话题。现在许多企业老
11、板都在交流怎样规避税收，成功的经验大家收，成功的经验大家收，成功的经验大家收，成功的经验大家“群起而效仿群起而效仿群起而效仿群起而效仿”。十届人大。十届人大。十届人大。十届人大刚刚谢幕，税收政策、税收监管和税率水平等问刚刚谢幕，税收政策、税收监管和税率水平等问刚刚谢幕，税收政策、税收监管和税率水平等问刚刚谢幕，税收政策、税收监管和税率水平等问题被各位代表多次提及。题被各位代表多次提及。题被各位代表多次提及。题被各位代表多次提及。一个企业经营的角度来分析的。假如能是一个管一个企业经营的角度来分析的。假如能是一个管一个企业经营的角度来分析的。假如能是一个管一个企业经营的角度来分析的。假如能是一个管
12、理决策层，从企业的发展战略角度来看，这样的理决策层，从企业的发展战略角度来看，这样的理决策层，从企业的发展战略角度来看，这样的理决策层，从企业的发展战略角度来看，这样的操作更适合于您。操作更适合于您。操作更适合于您。操作更适合于您。www.1-SYBSYB创业培训创业培训创业培训创业培训主讲：黄均主讲：黄均主讲：黄均主讲：黄均企业如何合理避税企业如何合理避税第一招第一招 换成换成“洋洋”企业企业 我国对外商投资企业实行税收倾斜政策，我国对外商投资企业实行税收倾斜政策，因此由内资企业向中外合资、合作经营企因此由内资企业向中外合资、合作经营企业等经营模式过渡，不失为一种获取享受业等经营模式过渡，不
13、失为一种获取享受更多减税、免税或缓税的好办法。更多减税、免税或缓税的好办法。www.1-SYBSYB创业培训创业培训创业培训创业培训主讲：黄均主讲：黄均主讲：黄均主讲：黄均企业如何合理避税企业如何合理避税第二招第二招 注册到注册到“避税绿洲避税绿洲”凡是在经济特区、沿海经济开发区、经济特凡是在经济特区、沿海经济开发区、经济特凡是在经济特区、沿海经济开发区、经济特凡是在经济特区、沿海经济开发区、经济特区和经济技术开发区所在城市的老市区以及国家区和经济技术开发区所在城市的老市区以及国家区和经济技术开发区所在城市的老市区以及国家区和经济技术开发区所在城市的老市区以及国家认定的高新技术产业区、保税区设
14、立的生产、经认定的高新技术产业区、保税区设立的生产、经认定的高新技术产业区、保税区设立的生产、经认定的高新技术产业区、保税区设立的生产、经营、服务型企业和从事高新技术开发的企业，都营、服务型企业和从事高新技术开发的企业，都营、服务型企业和从事高新技术开发的企业，都营、服务型企业和从事高新技术开发的企业，都可享受较大程度的税收优惠。中小企业在选择投可享受较大程度的税收优惠。中小企业在选择投可享受较大程度的税收优惠。中小企业在选择投可享受较大程度的税收优惠。中小企业在选择投资地点时，可以有目的地选择以上特定区域从事资地点时，可以有目的地选择以上特定区域从事资地点时，可以有目的地选择以上特定区域从事
15、资地点时，可以有目的地选择以上特定区域从事投资和生产经营，从而享有更多的税收优惠投资和生产经营，从而享有更多的税收优惠投资和生产经营，从而享有更多的税收优惠投资和生产经营，从而享有更多的税收优惠www.1-SYBSYB创业培训创业培训创业培训创业培训主讲：黄均主讲：黄均主讲：黄均主讲：黄均企业如何合理避税企业如何合理避税第三招第三招 进入特殊行业进入特殊行业 比如对服务业的免税规定：托儿所、幼儿园、养比如对服务业的免税规定：托儿所、幼儿园、养比如对服务业的免税规定：托儿所、幼儿园、养比如对服务业的免税规定：托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养育服务，免缴营老院、残疾人福利机构提供的养
16、育服务，免缴营老院、残疾人福利机构提供的养育服务，免缴营老院、残疾人福利机构提供的养育服务，免缴营业税。业税。业税。业税。婚姻介绍、殡葬服务，免缴营业税。婚姻介绍、殡葬服务，免缴营业税。婚姻介绍、殡葬服务，免缴营业税。婚姻介绍、殡葬服务，免缴营业税。医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务，免医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务，免医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务，免医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务，免缴营业税。缴营业税。缴营业税。缴营业税。安置安置安置安置“四残人员四残人员四残人员四残人员”占企业生产人员占企业生产人员占企业生产人员占企业生产人员35%35%以上的民以上的民以上的
17、民以上的民政福利企业，其经营属于营业税政福利企业，其经营属于营业税政福利企业，其经营属于营业税政福利企业，其经营属于营业税“服务业服务业服务业服务业”税目税目税目税目范围内（广告业除外）的业务，免缴营业税。范围内（广告业除外）的业务，免缴营业税。范围内（广告业除外）的业务，免缴营业税。范围内（广告业除外）的业务，免缴营业税。残疾人员个人提供的劳务，免缴营业税。残疾人员个人提供的劳务，免缴营业税。残疾人员个人提供的劳务，免缴营业税。残疾人员个人提供的劳务，免缴营业税。www.1-SYBSYB创业培训创业培训创业培训创业培训主讲：黄均主讲：黄均主讲：黄均主讲：黄均企业如何合理避税企业如何合理避税第
18、四章第四章 做做“管理费用管理费用”的文章的文章 企业可提高坏帐准备的提取比率，坏帐准企业可提高坏帐准备的提取比率，坏帐准备金是要进管理费用的，这样就减少了当备金是要进管理费用的，这样就减少了当年的利润，就可以少交所得税。年的利润，就可以少交所得税。企业可以尽量缩短折旧年限，这样折旧金企业可以尽量缩短折旧年限，这样折旧金额增加，利润减少，所得税少交。另外，额增加，利润减少，所得税少交。另外，采用的折旧方法不同，计提的折旧额相差采用的折旧方法不同，计提的折旧额相差很大，最终也会影响到所得税额。很大，最终也会影响到所得税额。www.1-SYBSYB创业培训创业培训创业培训创业培训主讲：黄均主讲：黄
19、均主讲：黄均主讲：黄均企业如何合理避税企业如何合理避税第五招第五招 用而不用而不“费费”中小企业私营业主应考虑到如何对经营中所耗水、中小企业私营业主应考虑到如何对经营中所耗水、中小企业私营业主应考虑到如何对经营中所耗水、中小企业私营业主应考虑到如何对经营中所耗水、电、燃料费等进行分摊，家人生活费用、交通费电、燃料费等进行分摊，家人生活费用、交通费电、燃料费等进行分摊，家人生活费用、交通费电、燃料费等进行分摊，家人生活费用、交通费用及各类杂支是否列入产品成本。用及各类杂支是否列入产品成本。用及各类杂支是否列入产品成本。用及各类杂支是否列入产品成本。当今的企业界，这一项被频繁运用。他们将自己当今的
20、企业界，这一项被频繁运用。他们将自己当今的企业界，这一项被频繁运用。他们将自己当今的企业界，这一项被频繁运用。他们将自己买房子、车子的支出，甚至子女入托上学的费用买房子、车子的支出，甚至子女入托上学的费用买房子、车子的支出，甚至子女入托上学的费用买房子、车子的支出，甚至子女入托上学的费用都列支在公司经营项目。这样处理并不为国家政都列支在公司经营项目。这样处理并不为国家政都列支在公司经营项目。这样处理并不为国家政都列支在公司经营项目。这样处理并不为国家政策所允许，虽然此方法在时下的企业界并不鲜见，策所允许，虽然此方法在时下的企业界并不鲜见，策所允许，虽然此方法在时下的企业界并不鲜见，策所允许，虽
21、然此方法在时下的企业界并不鲜见，但我们在此并不提倡。但我们在此并不提倡。但我们在此并不提倡。但我们在此并不提倡。www.1-SYBSYB创业培训创业培训创业培训创业培训主讲：黄均主讲：黄均主讲：黄均主讲：黄均企业如何合理避税企业如何合理避税第六招第六招 合理提高职工福利合理提高职工福利 中小企业私营业主在生产经营过程中，可考虑在中小企业私营业主在生产经营过程中，可考虑在中小企业私营业主在生产经营过程中，可考虑在中小企业私营业主在生产经营过程中，可考虑在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资，为不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资，为不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资，为不超过计税工资的范
22、畴内适当提高员工工资，为员工办理医疗保险，建立职工养老基金、失业保员工办理医疗保险，建立职工养老基金、失业保员工办理医疗保险，建立职工养老基金、失业保员工办理医疗保险，建立职工养老基金、失业保险基金和职工教育基金等统筹基金，进行企业财险基金和职工教育基金等统筹基金，进行企业财险基金和职工教育基金等统筹基金，进行企业财险基金和职工教育基金等统筹基金，进行企业财产保险和运输保险等等。这些费用可以在成本中产保险和运输保险等等。这些费用可以在成本中产保险和运输保险等等。这些费用可以在成本中产保险和运输保险等等。这些费用可以在成本中列支，同时也能够帮助私营业主调动员工积极性，列支，同时也能够帮助私营业主
23、调动员工积极性，列支，同时也能够帮助私营业主调动员工积极性，列支，同时也能够帮助私营业主调动员工积极性，减少税负，降低经营风险和福利负担。企业能以减少税负，降低经营风险和福利负担。企业能以减少税负，降低经营风险和福利负担。企业能以减少税负，降低经营风险和福利负担。企业能以较低的成本支出赢得良好的综合效益。较低的成本支出赢得良好的综合效益。较低的成本支出赢得良好的综合效益。较低的成本支出赢得良好的综合效益。www.1-SYBSYB创业培训创业培训创业培训创业培训主讲：黄均主讲：黄均主讲：黄均主讲：黄均企业如何合理避税企业如何合理避税第七章第七章 做足做足“销售结算销售结算”的文章的文章 选择不同
24、的销售结算方式，推迟收入确认的时间。选择不同的销售结算方式，推迟收入确认的时间。选择不同的销售结算方式，推迟收入确认的时间。选择不同的销售结算方式，推迟收入确认的时间。企业应当根据自己的实际情况，尽可能延迟收入企业应当根据自己的实际情况，尽可能延迟收入企业应当根据自己的实际情况，尽可能延迟收入企业应当根据自己的实际情况，尽可能延迟收入确认的时间。例如某电器销售公司，当月卖掉确认的时间。例如某电器销售公司，当月卖掉确认的时间。例如某电器销售公司，当月卖掉确认的时间。例如某电器销售公司，当月卖掉1000010000台各类空调，总计收入台各类空调，总计收入台各类空调，总计收入台各类空调，总计收入25
25、002500万左右，按万左右，按万左右，按万左右，按17%17%的销项税，要交的销项税，要交的销项税，要交的销项税，要交425425多万的税款，但该企业多万的税款，但该企业多万的税款，但该企业多万的税款，但该企业马上将下月进货税票提至本月抵扣。由于货币的马上将下月进货税票提至本月抵扣。由于货币的马上将下月进货税票提至本月抵扣。由于货币的马上将下月进货税票提至本月抵扣。由于货币的时间价值，延迟纳税会给企业带来意想不到的节时间价值，延迟纳税会给企业带来意想不到的节时间价值，延迟纳税会给企业带来意想不到的节时间价值，延迟纳税会给企业带来意想不到的节税的效果。税的效果。税的效果。税的效果。www.1-
26、SYBSYB创业培训创业培训创业培训创业培训主讲：黄均主讲：黄均主讲：黄均主讲：黄均企业如何合理避税企业如何合理避税合理避税：财务总监能做什么合理避税：财务总监能做什么 常用的避税方法有很多，但一般不外乎：常用的避税方法有很多，但一般不外乎：利用国家税收优惠政策、转移定价法、成利用国家税收优惠政策、转移定价法、成本计算法、融资法和租赁法。本计算法、融资法和租赁法。www.1-SYBSYB创业培训创业培训创业培训创业培训主讲：黄均主讲：黄均主讲：黄均主讲：黄均企业如何合理避税企业如何合理避税第一招第一招 用足税收优惠政策用足税收优惠政策 新税法的颁布实施将减免税的权力收归国务院，避免了减免税新税
27、法的颁布实施将减免税的权力收归国务院，避免了减免税新税法的颁布实施将减免税的权力收归国务院，避免了减免税新税法的颁布实施将减免税的权力收归国务院，避免了减免税过多过乱的现象。同时，税法又以法律的形式规定了各种税收过多过乱的现象。同时，税法又以法律的形式规定了各种税收过多过乱的现象。同时，税法又以法律的形式规定了各种税收过多过乱的现象。同时，税法又以法律的形式规定了各种税收优惠政策，如：高新技术开发区的高新技术企业减按优惠政策，如：高新技术开发区的高新技术企业减按优惠政策，如：高新技术开发区的高新技术企业减按优惠政策，如：高新技术开发区的高新技术企业减按15%15%的税的税的税的税率征收所得税；
28、新办的高新技术企业从投产年度起免征所得税率征收所得税；新办的高新技术企业从投产年度起免征所得税率征收所得税；新办的高新技术企业从投产年度起免征所得税率征收所得税；新办的高新技术企业从投产年度起免征所得税2 2年；利用年；利用年；利用年；利用“三废三废三废三废”作为主要原料的企业可在作为主要原料的企业可在作为主要原料的企业可在作为主要原料的企业可在5 5年内减征或免征所年内减征或免征所年内减征或免征所年内减征或免征所得税；企事业单位进行技术转让以及与其有关的咨询、服务、得税；企事业单位进行技术转让以及与其有关的咨询、服务、得税；企事业单位进行技术转让以及与其有关的咨询、服务、得税；企事业单位进行
29、技术转让以及与其有关的咨询、服务、培训等，年净收入在培训等，年净收入在培训等，年净收入在培训等，年净收入在3030万元以下的暂免征所得税等等。企业应万元以下的暂免征所得税等等。企业应万元以下的暂免征所得税等等。企业应万元以下的暂免征所得税等等。企业应该加强这方面优惠政策的研究，力争经过收入调整使企业享受该加强这方面优惠政策的研究，力争经过收入调整使企业享受该加强这方面优惠政策的研究，力争经过收入调整使企业享受该加强这方面优惠政策的研究，力争经过收入调整使企业享受各种税收优惠政策，最大限度避税，壮大企业实力。各种税收优惠政策，最大限度避税，壮大企业实力。各种税收优惠政策，最大限度避税，壮大企业实
30、力。各种税收优惠政策，最大限度避税，壮大企业实力。同时，现在全国各地经济开发区如雨后春笋，他们开出的招商同时，现在全国各地经济开发区如雨后春笋，他们开出的招商同时，现在全国各地经济开发区如雨后春笋，他们开出的招商同时，现在全国各地经济开发区如雨后春笋，他们开出的招商引资条件十分诱人，大多均以减免若干年的企业所得税、减免引资条件十分诱人，大多均以减免若干年的企业所得税、减免引资条件十分诱人，大多均以减免若干年的企业所得税、减免引资条件十分诱人，大多均以减免若干年的企业所得税、减免各种费用等等条件吸引资金、技术和人才。如果您的企业是高各种费用等等条件吸引资金、技术和人才。如果您的企业是高各种费用等
31、等条件吸引资金、技术和人才。如果您的企业是高各种费用等等条件吸引资金、技术和人才。如果您的企业是高新技术产业或受鼓励产业，如此优惠的条件当然成为企业规避新技术产业或受鼓励产业，如此优惠的条件当然成为企业规避新技术产业或受鼓励产业，如此优惠的条件当然成为企业规避新技术产业或受鼓励产业，如此优惠的条件当然成为企业规避税收的优先考虑因素之一。税收的优先考虑因素之一。税收的优先考虑因素之一。税收的优先考虑因素之一。www.1-SYBSYB创业培训创业培训创业培训创业培训主讲：黄均主讲：黄均主讲：黄均主讲：黄均企业如何合理避税企业如何合理避税第二招第二招 定价转移定价转移 转移定价法是企业避税的基本方法
32、之一，它是指转移定价法是企业避税的基本方法之一，它是指转移定价法是企业避税的基本方法之一，它是指转移定价法是企业避税的基本方法之一，它是指在经济活动中有关联的企业双方为了分摊利润或在经济活动中有关联的企业双方为了分摊利润或在经济活动中有关联的企业双方为了分摊利润或在经济活动中有关联的企业双方为了分摊利润或转移利润而在产品交换和买卖过程中，不是按照转移利润而在产品交换和买卖过程中，不是按照转移利润而在产品交换和买卖过程中，不是按照转移利润而在产品交换和买卖过程中，不是按照市场公平价格，而是根据企业间的共同利益而进市场公平价格，而是根据企业间的共同利益而进市场公平价格，而是根据企业间的共同利益而进
33、市场公平价格，而是根据企业间的共同利益而进行产品定价的方法。采用这种定价方法产品的转行产品定价的方法。采用这种定价方法产品的转行产品定价的方法。采用这种定价方法产品的转行产品定价的方法。采用这种定价方法产品的转让价格可以高于或低于市场公平价格，以达到少让价格可以高于或低于市场公平价格，以达到少让价格可以高于或低于市场公平价格，以达到少让价格可以高于或低于市场公平价格，以达到少纳税或不纳税的目的。纳税或不纳税的目的。纳税或不纳税的目的。纳税或不纳税的目的。转移定价的避税原则，一般适用于税率有差异的转移定价的避税原则，一般适用于税率有差异的转移定价的避税原则，一般适用于税率有差异的转移定价的避税原
34、则，一般适用于税率有差异的相关联企业。通过转移定价，使税率高的企业部相关联企业。通过转移定价，使税率高的企业部相关联企业。通过转移定价，使税率高的企业部相关联企业。通过转移定价，使税率高的企业部分利润转移到税率低的企业，最终减少两家企业分利润转移到税率低的企业，最终减少两家企业分利润转移到税率低的企业，最终减少两家企业分利润转移到税率低的企业，最终减少两家企业的纳税总额。的纳税总额。的纳税总额。的纳税总额。www.1-SYBSYB创业培训创业培训创业培训创业培训主讲：黄均主讲：黄均主讲：黄均主讲：黄均企业如何合理避税企业如何合理避税 出于不能公开的原因，对我们接触到的部分企业和公司的出于不能公
35、开的原因，对我们接触到的部分企业和公司的出于不能公开的原因，对我们接触到的部分企业和公司的出于不能公开的原因，对我们接触到的部分企业和公司的规避税收行为均予匿名。某公司规避税收行为均予匿名。某公司规避税收行为均予匿名。某公司规避税收行为均予匿名。某公司 A A将总部设在了沿海经济将总部设在了沿海经济将总部设在了沿海经济将总部设在了沿海经济特区，享受特区，享受特区，享受特区，享受15%15%的所得税率优惠。他们的产品生产是由的所得税率优惠。他们的产品生产是由的所得税率优惠。他们的产品生产是由的所得税率优惠。他们的产品生产是由A A公司设在中国地区的公司设在中国地区的公司设在中国地区的公司设在中国
36、地区的 B B公司完成，公司完成，公司完成，公司完成，B B公司适用公司适用公司适用公司适用33%33%的比例的比例的比例的比例税率。税率。税率。税率。A A公司每年从公司每年从公司每年从公司每年从 B B公司购进产品公司购进产品公司购进产品公司购进产品100100万件对国外销售，万件对国外销售，万件对国外销售，万件对国外销售，进价每件进价每件进价每件进价每件6.86.8元，售价每件元，售价每件元，售价每件元，售价每件8.38.3元。显然，这种产品的生产元。显然，这种产品的生产元。显然，这种产品的生产元。显然，这种产品的生产成本成本成本成本5.25.2元元元元/件，那么这两家公司的利润与应缴税
37、款就已经件，那么这两家公司的利润与应缴税款就已经件，那么这两家公司的利润与应缴税款就已经件，那么这两家公司的利润与应缴税款就已经十分明显了：十分明显了：十分明显了：十分明显了：A A公司年利润额公司年利润额公司年利润额公司年利润额(8.36.8)100(8.36.8)100150(150(万元万元万元万元)A A公司应纳所得税公司应纳所得税公司应纳所得税公司应纳所得税15015%15015%22.5(22.5(万元万元万元万元)B B公司年利润额公司年利润额公司年利润额公司年利润额(6.85.2)100(6.85.2)100160(160(万元万元万元万元)B B公司应纳所得税公司应纳所得税公
38、司应纳所得税公司应纳所得税16033%16033%52.8(52.8(万元万元万元万元)A A、B B两公司总共缴纳所得税两公司总共缴纳所得税两公司总共缴纳所得税两公司总共缴纳所得税22.5+52.822.5+52.875.3(75.3(万元万元万元万元)www.1-SYBSYB创业培训创业培训创业培训创业培训主讲：黄均主讲：黄均主讲：黄均主讲：黄均企业如何合理避税企业如何合理避税 出于避税的目的，可以将税率高的出于避税的目的，可以将税率高的出于避税的目的，可以将税率高的出于避税的目的，可以将税率高的 B B公司的部分利润转移公司的部分利润转移公司的部分利润转移公司的部分利润转移到到到到 A
39、A公司。我们已经知道，公司。我们已经知道，公司。我们已经知道，公司。我们已经知道，A A公司从公司从公司从公司从B B公司购进产品单价公司购进产品单价公司购进产品单价公司购进产品单价为为为为6 6元，仍以元，仍以元，仍以元，仍以8.38.3元售出，则：元售出，则：元售出，则：元售出，则：A A公司年利润额公司年利润额公司年利润额公司年利润额(8.36.0)100(8.36.0)100230(230(万元万元万元万元)A A公司应纳所得税公司应纳所得税公司应纳所得税公司应纳所得税23015%23015%34.5(34.5(万元万元万元万元)B B公司年利润额公司年利润额公司年利润额公司年利润额(
40、6.05.2)100(6.05.2)10080(80(万元万元万元万元)B B公司应纳所得税公司应纳所得税公司应纳所得税公司应纳所得税8033%8033%26.4(26.4(万元万元万元万元)A A、B B两公司共纳所得税两公司共纳所得税两公司共纳所得税两公司共纳所得税34.5+26.434.5+26.460.9(60.9(万元万元万元万元)这两家公司这两家公司这两家公司这两家公司A A、B B利润转移前后，两公司年利润总和为：利润转移前后，两公司年利润总和为：利润转移前后，两公司年利润总和为：利润转移前后，两公司年利润总和为：150+160150+160310310万元；而利润转移后的总利润
41、为：万元；而利润转移后的总利润为：万元；而利润转移后的总利润为：万元；而利润转移后的总利润为：230+80230+80310310（万元）。在利润转移前后，两家公司的总利润还（万元）。在利润转移前后，两家公司的总利润还（万元）。在利润转移前后，两家公司的总利润还（万元）。在利润转移前后，两家公司的总利润还是相等的，只是在采用转移定价后，两家公司他们应该缴是相等的，只是在采用转移定价后，两家公司他们应该缴是相等的，只是在采用转移定价后，两家公司他们应该缴是相等的，只是在采用转移定价后，两家公司他们应该缴纳的所得税减少了纳的所得税减少了纳的所得税减少了纳的所得税减少了75.360.975.360.
42、914.414.4万元。只要企业能寻万元。只要企业能寻万元。只要企业能寻万元。只要企业能寻找到两个税率相差更大的地区，在这两家企业间进行贸易找到两个税率相差更大的地区，在这两家企业间进行贸易找到两个税率相差更大的地区，在这两家企业间进行贸易找到两个税率相差更大的地区，在这两家企业间进行贸易和合作，贸易的额度越大，所能节省的税收就会越多。和合作，贸易的额度越大，所能节省的税收就会越多。和合作，贸易的额度越大，所能节省的税收就会越多。和合作，贸易的额度越大，所能节省的税收就会越多。www.1-SYBSYB创业培训创业培训创业培训创业培训主讲：黄均主讲：黄均主讲：黄均主讲：黄均企业如何合理避税企业如
43、何合理避税第三招第三招 分摊费用分摊费用 企业生产经营过程中发生的各项费用要按一定的方法摊入企业生产经营过程中发生的各项费用要按一定的方法摊入企业生产经营过程中发生的各项费用要按一定的方法摊入企业生产经营过程中发生的各项费用要按一定的方法摊入成本。费用分摊就是指企业在保证费用必要支出的前提下，成本。费用分摊就是指企业在保证费用必要支出的前提下，成本。费用分摊就是指企业在保证费用必要支出的前提下，成本。费用分摊就是指企业在保证费用必要支出的前提下，想方设法从账目找到平衡，使费用摊入成本时尽可能地最想方设法从账目找到平衡，使费用摊入成本时尽可能地最想方设法从账目找到平衡，使费用摊入成本时尽可能地最
44、想方设法从账目找到平衡，使费用摊入成本时尽可能地最大摊入，从而实现最大限度的避税。大摊入，从而实现最大限度的避税。大摊入，从而实现最大限度的避税。大摊入，从而实现最大限度的避税。常用的费用分摊原则一般包括实际费用分摊、平均摊销和常用的费用分摊原则一般包括实际费用分摊、平均摊销和常用的费用分摊原则一般包括实际费用分摊、平均摊销和常用的费用分摊原则一般包括实际费用分摊、平均摊销和不规则摊销等。只要仔细分析一下折旧计算法，我们就可不规则摊销等。只要仔细分析一下折旧计算法，我们就可不规则摊销等。只要仔细分析一下折旧计算法，我们就可不规则摊销等。只要仔细分析一下折旧计算法，我们就可总结出普遍的规律：无论
45、采用哪一种分摊，只要让费用尽总结出普遍的规律：无论采用哪一种分摊，只要让费用尽总结出普遍的规律：无论采用哪一种分摊，只要让费用尽总结出普遍的规律：无论采用哪一种分摊，只要让费用尽早地摊入成本，使早期摊入成本的费用越大，那么就越能早地摊入成本，使早期摊入成本的费用越大，那么就越能早地摊入成本，使早期摊入成本的费用越大，那么就越能早地摊入成本，使早期摊入成本的费用越大，那么就越能够最大限度地达到避税的目的。至于哪一种分摊方法最能够最大限度地达到避税的目的。至于哪一种分摊方法最能够最大限度地达到避税的目的。至于哪一种分摊方法最能够最大限度地达到避税的目的。至于哪一种分摊方法最能够帮助企业实现最大限度
46、地避税目的，需要根据预期费用够帮助企业实现最大限度地避税目的，需要根据预期费用够帮助企业实现最大限度地避税目的，需要根据预期费用够帮助企业实现最大限度地避税目的，需要根据预期费用发生的时间及数额进行计算、分析和比较并最后确定。发生的时间及数额进行计算、分析和比较并最后确定。发生的时间及数额进行计算、分析和比较并最后确定。发生的时间及数额进行计算、分析和比较并最后确定。www.1-SYBSYB创业培训创业培训创业培训创业培训主讲：黄均主讲：黄均主讲：黄均主讲：黄均企业如何合理避税企业如何合理避税第四招第四招 通过名义筹资避税通过名义筹资避税 这一原则就是利用一定的筹资技术，使得企业达这一原则就是
47、利用一定的筹资技术，使得企业达这一原则就是利用一定的筹资技术，使得企业达这一原则就是利用一定的筹资技术，使得企业达到最高的利润水平和最轻低的税负水平。一般说到最高的利润水平和最轻低的税负水平。一般说到最高的利润水平和最轻低的税负水平。一般说到最高的利润水平和最轻低的税负水平。一般说来，企业生产经营所需资金主要有三个渠道：来，企业生产经营所需资金主要有三个渠道：来，企业生产经营所需资金主要有三个渠道：来，企业生产经营所需资金主要有三个渠道：1 1、自我积累：自我积累：自我积累：自我积累：2 2、借贷、借贷、借贷、借贷(金融机构贷款或发行债券金融机构贷款或发行债券金融机构贷款或发行债券金融机构贷款
48、或发行债券)；3 3、发行股票。自我积累的奖金是企业税后分配的、发行股票。自我积累的奖金是企业税后分配的、发行股票。自我积累的奖金是企业税后分配的、发行股票。自我积累的奖金是企业税后分配的利润，而股票发行应该支付的股利也是作为税后利润，而股票发行应该支付的股利也是作为税后利润，而股票发行应该支付的股利也是作为税后利润，而股票发行应该支付的股利也是作为税后利润分配的一种方式，二者都不能抵减当期应交利润分配的一种方式，二者都不能抵减当期应交利润分配的一种方式，二者都不能抵减当期应交利润分配的一种方式，二者都不能抵减当期应交纳的所得税，因而达不到避税的目的。纳的所得税，因而达不到避税的目的。纳的所得
49、税，因而达不到避税的目的。纳的所得税，因而达不到避税的目的。借贷的利息支出从税前利润中扣减，可以冲减利借贷的利息支出从税前利润中扣减，可以冲减利借贷的利息支出从税前利润中扣减，可以冲减利借贷的利息支出从税前利润中扣减，可以冲减利润而最终避税。润而最终避税。润而最终避税。润而最终避税。www.1-SYBSYB创业培训创业培训创业培训创业培训主讲：黄均主讲：黄均主讲：黄均主讲：黄均企业如何合理避税企业如何合理避税第五招第五招 资产租赁资产租赁 租赁是指出租人以收取租金为条件，在契租赁是指出租人以收取租金为条件，在契约或合同规定的期限内，将资产租借给承约或合同规定的期限内，将资产租借给承租人使用的一
50、种经济行为。从承租人来说，租人使用的一种经济行为。从承租人来说，租赁可以避免企业购买机器设备的负担和租赁可以避免企业购买机器设备的负担和免遭设备陈旧过时的风险，由于租金从税免遭设备陈旧过时的风险，由于租金从税前利润中扣减，可冲减利润而达到避税。前利润中扣减，可冲减利润而达到避税。www.1-SYBSYB创业培训创业培训创业培训创业培训主讲：黄均主讲：黄均主讲：黄均主讲：黄均企业如何合理避税企业如何合理避税以上方法，只是我们接触企业财务人员所了解到以上方法，只是我们接触企业财务人员所了解到以上方法，只是我们接触企业财务人员所了解到以上方法，只是我们接触企业财务人员所了解到的部分方法与技巧。我们相