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1、三九集团内部控制制度全集1目 录第一篇 内部控制的基础 .4第一章 总则 .1第二章 机构及岗位职责 .3第三章 内部控制方法 .4第四章 内部控制基础工作 .6第五章 授权体系概述 .7第六章 附则 .8第二篇 供应生产销售内部控制制度 .9第一章 供应内部控制制度 .10第一节 内控概述 .10第二节 组织机构及岗位职责 .13第三节 授权体系 .20第四节 管理制度 .24物资供应计划（P2-Z1-J4-1 ） .24物资请购规范（P2-Z1-J4-2 ） .29自采业务规范（P2-Z1-J4-3 ） .33大宗采购管理（P2-Z1-J4-4 ） .37定点采购管理（P2-Z1-J4-5
2、 ） .42固定资产及设备采购管理（P2-Z1-J4-6） .48劳务及服务采购（P2-Z1-J4-7） .50采购作业控制（P2-Z1-J4-8 ） .52供应商管理（P2-Z1-J4-9 ） .56合同、订单管理（P2-Z1-J4-10） .59进货价格及采购成本控制（P2-Z1-J4-11） .62物料进库规程(P2-Z1-J4-12) .66物料出库规程(P2-Z1-J4-13) .69退料规程(P2-Z1-J4-14) .71仓库账务管理(P2-Z1-J4-15) .74存货盘点管理(P2-Z1-J4-16) .77库存分析及报告(P2-Z1-J4-17) .83第二章 生产内部控制
3、制度 .87第一节 内控概述 .87第二节 组织机构及岗位职责 .89第三节 授权体系 .95第四节 管理制度 .97生产计划管理制度（P2-Z2-J4-1） .97领料制度（P2-Z2-J4-2 ） .101物料使用制度（P2-Z2-J4-3 ） .105物料退库制度（P4-Z2-J4-4 ） .108物料盘点制度（P2-Z2-J4-5 ） .111生产环节控制制度（P2-Z2-J4-6） .114产成品入库制度（P2-Z2-J4-7） .117产成品检验制度（P2-Z2-J4-8） .119产成品出库制度（P2-Z2-J4-9） .121委托加工定价制度（P2-Z2-J4-10） .124
4、委托加工过程管理（P2-Z2-J4-11） .126委托加工产品管理制度（P2-Z2-J4-12） .132生产成本管理制度（P2-Z2-J4-13） .1362第三章 销售内部控制制度 .139第一节 内控概述 .139第二节 组织机构及岗位职责 .141第三节 业务授权 .144第四节 管理制度 .145销售定价管理制度( P2-Z3-J4-1 ) .145销售环节管理制度( P2-Z3-J4-2 ) .147第三篇 资金内部控制制度 .151第一章 内控概述 .152第二章 组织机构及岗位职责 .154第三章 业务授权 .158第四章 管理制度 .160资金使用计划制度( P3-Z4-1
5、 ) .160现金管理制度( P3-Z4-2 ) .163银行存款管理制度( P3-Z4-3 ) .167备用金管理制度( P3-Z4-4 ) .172借款管理制度( P3-Z4-5 ) .174费用报销管理制度( P3-Z4-6 ) .178筹资管理制度( P3-Z4-7 ) .181结算中心管理制度( P3-Z4-8 ) .185第四篇 财务会计内部控制制度 .196第一章 会计核算内部控制制度 .197第一节 内控概述 .197第二节 组织机构与岗位职责 .199第三节 授权体系 .206第四节 管理制度 .207会计核算基础工作管理制度( P4-Z1-J4-1 ) .207一般会计业务
6、管理制度( P4-Z1-J4-2 ) .209财务会计报告的内部控制制度( P4-Z1-J4-3 ) .214利润分配的内部控制制度( P4-Z1-J4-4 ).216会计档案管理制度( P4-Z1-J4-5 ) .218会计工作交接的内部控制制度( P4-Z1-J4-6 ) .222财务管理内部控制制度 .225第一节 内控概述 .225第四节 管理制度 .234一、债权管理 .234应收帐款管理制度( P4-Z2-J4-1-1 ) .234其他应收款管理制度( P4-Z2-J4-1-2 ) .236二、固定资产管理 .239固定资产购置（P4-Z2-J4-2-1） .239固定资产日常管理
7、（P4-Z2-J4-2-2） .243固定资产盘点（P4-Z2-J4-2-3） .248固定资产处置（P4-Z2-J4-2-4） .251在建工程管理（P4-Z2-J4-2-5） .256三、资产减值管理 .260坏帐准备管理（P4-Z2-J4-3-1） .260长、短期投资减值准备管理（P4-Z2-J4-3-2） .264存货跌价准备管理（P4-Z2-J4-3-3） .266固定资产及在建工程减值准备管理（P4-Z2-J4-3-4） .2683四、债务管理 .272应付帐款管理（P4-Z2-J4-4-1） .272应付工资与福利费管理（P4-Z2-J4-4-2） .276五、成本费用管理 .
8、278生产成本管理制度（P4-Z2-J4-5-1） .278管理费用管理制度(P4-Z2-J4-1-2 ) .278财务费用管理制度(P4-Z2-J4-1-3 ) .280六、财务分析管理 .282短期财务分析制度（P4-Z2-J4-6-1） .282中期财务分析制度（P4-Z2-J4-6-2） .284长期财务分析制度（P4-Z2-J4-6-3） .286第五篇 全面预算制度 .288第一章 概述 .289第二章 组织机构及岗位职责 .293第三章 业务授权 .300第四章 管理制度 .301预算编制( P5-Z4-1 ) .301预算执行与考核（P5-Z4-2） .308第六篇 内部审计制
9、度 .312第一章 内控概述 .313第二章 组织机构及岗位职责 .315第三章 授权体系 .317第四章 管理制度 .318内部审计计划管理（P6-Z4-1 ） .318内部审计执行管理（P6-Z4-2 ） .320内部审计结果处理（P6-Z4-3 ） .322其他管理制度（P6-Z4-4） .324第七篇 投资内部控制制度 .325第一章 内控概述 .326第二章 组织机构及岗位职责 .328第三章 授权体系 .330第四章 管理制度 .331项目投资管理（P7-Z4-1） .331有价证券投资管理（P7-Z4-2 ） .335研究开发投资（P7-Z4-3） .337第八篇 子公司（企业）
10、内部控制制度 .340第一章 内控概述 .341第二章 组织机构及岗位职责 .343第三章 授权体系 .345第四章 管理制度 .346参股企业管理（P8-Z4-1） .346控股企业管理（P8-Z4-2） .349附件：*股份有限公司会计制度 .352第一篇 内部控制的基础1第一章 总则一、为了加强*股份有限公司（以下简称“公司”）内部控制制度建设，强化企业管理，健全自我约束机制，促进现代企业制度的建设和完善，保障公司经营战略目标的实现，根据公司法 、 会计法和其他相关的法律法规，制定本制度。二、内部控制是指公司董事会、经理层及所有员工共同实施的，为了保证各项经济活动的效率和效果，确保财务报
11、告的可靠性，保护资产的安全、完整，防范、规避经营风险，防止欺诈和舞弊，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列具有控制职能的业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。三、建立健全内部控制制度，应当达到以下目标：1、建立和完善符合现代企业制度要求的内部组织结构，形成科学的决策、执行和监督机制，逐步实现权责明确、管理科学；2、保证国家法律、公司内部规章制度及公司经营方针的贯彻落实。3、建立健全全面预算制度，形成覆盖公司所有部门、所有业务、所有人员的预算控制机制；4、保证所有业务活动均按照适当的授权进行，促使公司的经营管理活动协调、有序、高效运行；5、保证对资产的记录和接触、处理均经
12、过适当的授权，确保资产的安全和完整并有效发挥作用，防止毁损、浪费、盗窃并降低减值损失；6、保证所有的经济事项真实、完整地反映，使会计报告的编制符合会计法和企业会计制度等有关规定；7、防止、发现和纠正错误与舞弊，保证帐面资产与实物资产核对相符；四、制定与修改内部控制制度应遵循以下总体原则：1、合法性原则。内部控制制度必须符合国家法律法规的规定。2、全面性原则。内部控制制度应涵盖公司内部的经济业务、相关部门和相关岗位，并对业务处理过程中的关键控制点落实到决策、执行、监督、2反馈等各个环节。3、协调性原则。内部控制制度要符合公司的中、长期规划和短期目标，与公司其他管理控制制度相互协调，注重制度的整体实施效果。4、经济性原则。内部控制制度建设应当处理好成本与效益的关系，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。5、时效性原则。内部控制制度要随着外部经济环境的变化和经营管理的需要，不断评价和及时更新。五、本制度所规范内部控制主要包括以下内容：1、供应生产销售内部控制制度；2、资金内部控制制度；3、财务会计内部控制制度；4、全面预算制度；5、内部审计制度；6、投资内部控制制度；7、子公司（企业）内部控制制度。3第二章 机构及岗位职责一、公司根据经营管理的需要设置组织机构，在各机构配备相应的业务人员。 二、公司内部机构设置、岗