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1、 城步善能新能源有限责任公司 2021 年度财务报表审计报告 深圳旭泰会计师事务所(普通合伙) Xutai Certified Public Accountants (General Partnership) 地址：深圳福田区滨河大道 9003 号湖北大厦 29 南 B 电话：0755-2770 9801 城步善能新能源有限责任公司 审计报告 目 录 一、审计报告 - 1 二、 附送财务报表 1.资产负债表 - 4 2.利润表 - 6 3.现金流量表 - 7 4.所有者权益变动表 - 8 5.财务报表附注 - 10 三、 深圳旭泰会计师事务所(普通合伙)营业执照复印件四、深圳旭泰会计师事务所(
2、普通合伙)执业证书复印件五、签字注册会计师证书复印件深圳旭泰会计师事务所(普通合伙) Xutai Certified Public Accountants (General Partnership) 审 计 报 告 深旭泰财审字2022001 号 城步善能新能源有限责任公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了城步善能新能源有限责任公司(以下简称城步善能公司)财务报表，包括 2021 年 12 月 31 日的资产负债表，2021 年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了城步善能公司 2021
3、年 12 月 31 日的财务状况以及 2021 年度的经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于城步善能公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 其他信息 城步善能公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括城步善能公司 2021 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他
4、信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎 地址：深圳福田区滨河大道 9003 号湖北大厦 29 南 B 电话：0755-2770 9801 1 城步善能新能源有限责任公司 2021 年财务报表审计报告 存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 四、 管理层和治理层对财务报表的责任 城步善能公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设
5、计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估城步善能公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算城步善能公司、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督城步善能公司的财务报告过程。 五、 注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能
6、影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： (一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 (二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表审计意见。 (三) 评价管理层选用会计政策的恰当
7、性和作出会计估计及相关披露的合理性。 地址：深圳福田区滨河大道 9003 号湖北大厦 29 南 B 电话：0755-2770 9801 - 2 - 城步善能新能源有限责任公司 2021 年财务报表审计报告 (四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对城步善能公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致城步善能
8、公司不能持续经营。 (五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 深圳旭泰会计师事务所(普通合伙) 中国注册会计师： 中国深圳 中国注册会计师： 二二二年一月一十日 主题词：城步善能新能源有限责任公司 审计报告 地址：深圳福田区滨河大道 9003 号湖北大厦 29 南 B 电话：0755-2770 9801 - 3 - 资产负债表编制单位：城步善能新能源有限责任公司 单位：人民币 元 项 目 附 注 2021年12月31日 2020
9、年12月31日 流动资产: 货币资金 五、 1 15,146,742.52 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 应收款项融资 预付款项 五、 2 5,043,234.20 其他应收款 五、 3 11,834,766.05 存货 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 五、 4 151,845.15 流动资产合计 32,176,587.92 非流动资产： 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 五、 5 215,368,487.43 在建工程 五、 6 1,498,041.03 生产性生物
10、资产 油气资产 使用权资产 无形资产 开发支出 五、 9 商 誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 216,866,528.46 资产总计 249,043,116.38 资产负债表(续) 编制单位：城步善能新能源有限责任公司 单位：人民币 元 项 目 附 注 2021年12月31日 2020年12月31日 流动负债: 短期借款 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 五、 8 39,952,939.23 预收款项 3,444,954.16 合同负债 应付职工薪酬 应交税费 其他应付款 五、 9 27,080,652.00 持有待售负债 一年内到期的非流动负
11、债 五、 10 7,501,313.72 其他流动负债 流动负债合计 77,979,859.11 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 长期应付款 五、 11 101,098,686.28 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 101,098,686.28 负债合计 179,078,545.39 股东权益： 实收资本 五、 12 70,000,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 五、 13 -35,429.01 所有者权益合计 69,964,570.99
12、负债和所有者权益总计 249,043,116.38 所附附注系财务报表组成部分 利 润 表编制单位：城步善能新能源有限责任公司 单位：人民币 元 项 目 附 注 2021年度 2020年度 一、 营业总收入 其中： 营业收入 五、 14 二、 营业总成本 70,363.11 其中： 营业成本 税金及附加 五、 14 5,412.84 销售费用 五、 15 1,200.00 管理费用 五、 16 73,181.32 研发费用 财务费用 五、 17 -9,431.05 其中：利息费用 -11,262.34 利息收入 加： 其他收益 投资收益(损失以“-”号填列) 五、 18 34,934.10 其
13、中：对联营企业和合营企业的投资收益 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益(损失以“-”号填列) 公允价值变动收益(损失以“-”号填列) 信用减值损失(损失以“-”号填列) 资产减值损失(损失以“-”号填列) 资产处置收益(损失以“-”号填列) 三、 营业利润(亏损以“-”号填列) -35,429.01 加： 营业外收入 减： 营业外支出 四、 利润总额(亏损总额以“-”号填列) -35,429.01 减： 所得税费用 五、 净利润(净亏损以“-”号填列) -35,429.01 1、 持续经营净利润(净亏损以“-”号填列) -35,429.01 2、 终止经营净利润(净亏损以“-”号填列) 六、
14、 其他综合收益的税后净额 1、 不能重分类进损益的其他综合收益 (1) 重新计量设定受益计划变动额 (2) 权益法下不能转损益的其他综合收益 (3) 其他权益工具投资公允价值变动 (4) 企业自身信用风险公允价值变动 (5) 其他 2、 将重分类进损益的其他综合收益 (1) 权益法下可转损益的其他综合收益 (2) 可供出售金融资产公允价值变动损益 (3) 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 (4) 其他债权投资信用减值准备 (5) 现金流量套期损益的有效部分 (6) 外币财务报表折算差额 （7) 其他 七、 综合收益总额 -35,429.01 八、 每股收益 (一) 基本每股收益 0.
15、010.05(二) 稀释每股收益 0.010.05所附附注系财务报表组成部分 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 7 现金流量表 编制单位：城步善能新能源有限责任公司 单位：人民币 元 项 目 附 注 2021年度 2020年度 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 3,800,000.00 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 五、 19 11,262.34 经营活动现金流入小计 3,811,262.34 购买商品、接受劳务支付的现金 2,021,991.70 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 -142,266.97 支付其他与经
16、营活动有关的现金 五、 19 76,212.61 经营活动现金流出小计 1,955,937.34 经营活动产生的现金流量净额 1,855,325.00 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 34,934.10 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 五、 19 投资活动现金流入小计 34,934.10 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 83,743,516.58 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出
17、小计 83,743,516.58 投资活动产生的现金流量净额 -83,708,582.48 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 70,000,000.00 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 五、 19 27,000,000.00 筹资活动现金流入小计 97,000,000.00 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 97,000,000.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 15,146,742.52 加：期初现
18、金及现金等价物余额 六、期末现金及现金等价物余额 15,146,742.52 所附附注系财务报表组成部分 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 7 所有者权益变动表 编制单位：城步善能新能源有限责任公司 单位：人民币 元 项 目 2021年度 实收资本 其他权益工具 资本公积 减 ：库存股 其他综合收益 盈余公积 未分配利润所有者权 益合计 优先股 永续债 其他 一、上期期末余额 加： 会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本期期初余额 三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列) 70,000,000.00 -35,429.01 69,964,570.99 (一) 综合收益总额
19、 -35,429.01 -35,429.01 (二) 所有者投入和减少资本 70,000,000.00 70,000,000.00 1、 所有者投入的普通股 70,000,000.00 70,000,000.00 2、 其他权益工具持有者投入资本 3、 股份支付计入所有者权益的金额 4、 其他 (三) 利润分配 1、 提取盈余公积 2、 对股东的分配 3、 其他 (四) 所有者权益内部结转 1、 资本公积转增资本 2、 盈余公积转增资本 3、 盈余公积弥补亏损 4、 设定受益计划变动额结转留存收益 5、 其他 四、本期期末余额 70,000,000.00 -35,429.01 69,964,5
20、70.99 所附附注系财务报表组成部分 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 8 城步善能新能源有限责任公司 2021 年度财务报表附注 城步善能新能源有限责任公司财务报表附注 2021 年度 （除特殊注明外金额单位均为人民币元） 一、公司基本情况 (一) 公司概况 公司名称：城步善能新能源有限责任公司 注册地址：湖南省邵阳市城步苗族自治县儒林镇南山大道（和顺园酒店 3 楼）注册资本：10,000 万元人民币实收资本：7,000 万元人民币 统一社会信用代码：91430529MA4RWLK83Q 法定代表人：杨成 组织形式：其他有限责任公司 (二) 业务性质和主要经营活动 本公
21、司的主要业务性质为电力、热力生产和供应业。 本公司主要经营范围为：其他电力生产；储能系统的研发；储能系统的设计；电力电子技术服务； 储能系统的技术咨询；电力设备的租赁；储能设备，电力销售；储能设备安装；电力供应。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。 (三) 财务报表的批准报出 本财务报表业经公司董事会于 2022 年 1 月 11 日批准对外报出。 二、财务报表的编制基础 (一) 编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的企业会计准则-基本准则（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 1
22、5 日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）的披露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 (一) 应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。 1、 坏账准备的确认标准 本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备:债务人发生严重的财务困难；债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；债务人很可能倒闭或
23、进行其他财务重组；其他表明应收款项发生减值的客观依据。 2、 坏账准备的计提方法 (1) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法本公司将金额为人民币 100.00 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。 (2) 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法 A信用风险特征组合的确定依据 本公司对单项金额不重大
24、以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。 不同组合的确定依据： 项目 确定组合的依据 账龄组合 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合 其他组合 特定款项 B根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法 按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。 不同组合计提坏账准备的计提方法： 项目 计提
25、方法 账龄组合 账龄分析法 其他组合 不计提 a.组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1 年以内（含 1 年） 5.00 5.00 1-2 年 10.00 10.00 2-3 年 15.00 15.00 3-4 年 30.00 30.00 4-5 年 50.00 50.00 5 年以上 100.00 100.00 b.组合中，采用其他方法计提坏账准备的计提方法说明 特定款项 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 其他组合 不计提 不计提 无回收风险的保证金组合 不计提 不计提 无回收风险的社保组合 不计提 不计提
26、 (3) 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 应收款项的未来现金流入现值与以账龄为信用风险特征的应收款项组合的未来现金流入现值存在显著差异。 坏账准备的计提方法 单独进行坏账准备，根据其未来现金流入现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 3、坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确 认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 (二) 持续经营 本公司在本报告年末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
27、三、重要会计政策和会计估计 (二) 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2021 年 12 月 31 日的财务状况及 2021 年度的经营成果和现金流量等有关信息。 (三) 会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 (四) 营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 (五) 记账本位币 人民币为本公
28、司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 (六) 现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (七) 金融工具 金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。 1、金融工具的确认和终止确认当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。金融资产满足下列条件之一的，终止确认： 收取该金融资产现金流量的合同权利终止； 该金融资产已转移，
29、且符合下述金融资产转移的终止确认条件。 金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产
30、的日期。 2、金融资产的分类与计量 本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产， 相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提
31、供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。 金融资产的后续计量取决于其分类： （1） 以摊余成本计量的金融资产 金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。 （2） 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 金融资产同时
32、符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产： 本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。 本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
33、益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。 （3） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。 3、金融负债的分类与计量 本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。 金融负债的后续计量取
34、决于其分类： （1） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。 （2） 贷款承诺及财务担保合同负债 贷款承诺是本公司向客户提供的一项
35、在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。 财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。 （3） 以摊余成本计量的金融负债初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分： 1)如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合
36、金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件， 但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。 2)如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利
37、或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。 4、金融工具减值本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。 （1）预期信用损失的计量 预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。 整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。 未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预计存续期少于