《华康医疗：财务报表及审计报告（2018年-2021年6月）.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《华康医疗：财务报表及审计报告（2018年-2021年6月）.docx（188页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、 3-2-1-3 审 计 报 告 中汇会审20216865号 武汉华康世纪医疗股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了武汉华康世纪医疗股份有限公司(以下简称华康世纪公司)财务报表，包括2018年12月31日、2019年12月31日、2020年12月31日、2021年6月30日的合并及母公司资产负债表，2018年度、2019年度、2020年度、2021年1-6月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了华康世纪公司2018年12月31日、2019年12月31日、
2、2020年12月31日、2021年6月30日的合并及母公司财务状况以及2018年度、2019年度、2020年度、2021年1-6月的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华康世纪公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为分别对2018年度、2019年度、2020 年度、2021年
3、1-6月期间财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 (一) 收入确认 1.事项描述 华康世纪公司主要从事医疗净化系统集成业务，2018年度、2019年度、2020 年度、2021年1-6月华康世纪公司营业收入分别为42,722.83万元、60,215.01万元、 76,182.10万元、30,134.89万元。由于收入是华康世纪公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将华康世纪公司收入确认识别为关键审计事项。
4、 2.审计应对 我们执行的主要审计程序包括： (1)了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性； (2)检查主要客户合同相关条款，评价华康世纪公司的收入确认政策是否符合企业会计准则的要求； (3)对销售收入进行抽样测试，核对销售合同、发票、完工验收证明及银行单据等支持性文件； (4)区别产品销售类别和华康世纪公司实际情况，执行分析复核程序，判断销售收入和毛利变动的合理性； (5)结合应收账款审计，选择主要客户实施函证及访谈程序； (6)对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对销售合同、送货单及客户收货回执等支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。 3-2-
5、1-4 (二) 应收账款减值 1.事项描述 2018年12月31日、2019年12月31日、2020年12月31日、2021年6月30日华康世纪公司应收账款余额分别为40,461.77万元、57,829.74万元、56,296.69万元、 62,146.57万元，坏账准备分别为4,443.09万元、6,515.58万元、9,286.49万元、 8,995.26万元。由于应收账款金额重大，且应收账款可收回金额的确定需要管理层的判断和估计。因此，我们将应收账款减值作为关键审计事项。 2.审计应对 我们执行的主要审计程序包括： (1)了解和评价管理层确定应收账款坏账准备的关键内部控制的设计和运行有效
6、性； (2)复核管理层对应收账款进行减值测试的相关考虑及客观证据，关注管理层是否充分识别已发生减值的项目； (3)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；根据具有类似信用风险特征组合的历史信用损失经验及前瞻性估计，评价管理层编制的应收账款账龄与预期信用损失率对照表的合理性；测试管理层使用数据（包括应收账款账龄等）的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确； (4)以抽样方式对期末应收账款余额实施函证程序； (5)抽查了期后应收账款回款的银行回单、银行对账单、记账凭证等资料，结合期后回款情况检查，评价管理层对坏账准备计提的合理性。 四、管理层和治理
7、层对财务报表的责任 华康世纪公司管理层(以下简称管理层)负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报 3-2-1-5表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估华康世纪公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算华康世纪公司、终止运营或别无其他现实的选择。 华康世纪公司治理层(以下简称治理层)负责监督华康世纪公司的财务报告过程。 五、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见
8、的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： (一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错
9、误导致的重大错报的风险。 (二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 (三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 (四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对华康世纪公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准 3-2-1-6 3-2-1-7则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致华康世纪公司不能持续经营
10、。 (五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 (六 )就华康世纪公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，
11、因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 中汇会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师： (项目合伙人) 中国杭州 中国注册会计师： 报告日期：2021年8月31日 第5页 共196页 武汉华康世纪医疗股份有限公司 财务报表附注 2018年1月1日至2021年6月30日 一、公司基本情况 (一) 公司概况 武汉华康世纪医疗股份有限公司(以下简称公司或本公司)前身系武汉华康世纪洁净室技术工程有限公司（以下简称华康有限
12、），华康有限以2019年7月31日为基准，采用整体变更方式设立本公司，于2019年12月18日完成工商变更。注册资本为人民币7,920.00万元，总股本为7,920.00万股，每股面值人民币1元。 公司营业执照统一社会信用代码：*2300843F。公司注册地：武汉东湖新技术开发区光谷大道77号光谷金融港B4栋8-9层1号房。法定代表人：谭平涛。 本公司的基本组织架构：根据国家法律法规和公司章程的规定，建立了股东大会、董事会、监事会及经营管理层组成的规范的治理结构。公司设有总经办、采购部、销售部、项目管理部、结算部、财务部等主要职能部门，拥有湖北菲戈特医疗科技有限公司（以下简称湖北菲戈特）、河北
13、华康世纪医疗科技有限责任公司（以下简称河北华康）、上海菲歌特医疗科技有限公司（以下简称上海菲歌特）、深圳市华康世纪医疗科技有限公司（以下简称深圳华康）4家子公司。 本公司经营范围：医疗器械二类生产：6856病房护理设备及器具；第类、第类、第 类医疗器械的销售；可为其他医疗器械生产经营企业提供第、类医疗器械贮存、配送服务（含体外诊断试剂，冷藏、冷冻库）；净化工程；医疗净化工程；机电工程施工总承包；空调系统清洁工程；管道工程；机电设备安装工程；机电设备调试及维修；建筑装饰工程；建筑智能化工程；压力容器安装（1级）、压力管道安装（GC2级）、压力管道设计（GC2级）；消防设施工程；环保工程；钢结构工
14、程；放射防护设计与施工；气流物流系统的设计、安装及维护；安防工程的设计、施工、集成、维护；实验室配套设备、空气净化设备、不锈钢产品、建筑材料、电气材料、金属材料、消毒用品（不含危险品）、计生用品、日用百货、化工用品（不含危化品）、五金配件、化妆品、办公用品的销售；净化工程设备及配件售后服务；医疗器械的维修；医院的后勤管理；医疗净化、智能化、装饰、放射防护、医用气体、洁净厂房、净化实验室工程等的设计咨询、技术咨询与技术服务；软件开发、生产、销售及技术服务；计算机软件开发、生产、系统集成、技术服务；互联网药品信息服务；货物进出口、技术进出口（不含国家禁止或限制进出口的货物或技术）。（依法须经审批的
15、项目，经相关部门审批后方可开展经营活动） 页 共3-2-1-24 (二) 公司历史沿革 华康有限系由自然人聂爱梅、胡小艳共同投资组建的有限责任公司，于2008年11月12日在武汉市工商行政管理局登记注册，华康有限成立时注册资本人民币50.00万元，其中：聂爱梅出资人民币40.00万元，占注册资本的80%；胡小艳出资人民币10.00万元，占注册资本的20%。 根据华康有限2008年11月20日股东会决议，华康有限增加注册资本人民币350.00万元，其中：聂爱梅出资人民币280.00万元，胡小艳出资人民币70.00万元。增资后华康有限注册资本人民币400.00万元，其中：聂爱梅出资人民币320.0
16、0万元，占注册资本的80.00%；胡小艳出资人民币80.00万元，占注册资本的20.00%。 根据聂爱梅和谭平涛于2008年11月28日签订的股权转让协议，聂爱梅将其持有的华康有限80.00%股权转让给谭平涛。股权转让后，华康有限注册资本人民币400.00万元，其中：谭平涛出资人民币320.00万元，占注册资本的80.00%；胡小艳出资人民币80.00万元，占注册资本的20.00%。 根据华康有限2009年5月16日股东会决议，华康有限增加注册资本人民币200.00万元，其中：谭平涛出资人民币160.00万元，胡小艳出资人民币40.00万元。增资后华康有限注册资本人民币600.00万元，其中：
17、谭平涛出资人民币480.00万元，占注册资本的80.00%；胡小艳出资人民币120.00万元，占注册资本的20.00%。 根据华康有限2009年6月18日股东会决议，华康有限增加注册资本人民币260.00万元，其中：谭平涛出资人民币208.00万元，胡小艳出资人民币52.00万元。增资后华康有限注册资本人民币860.00万元，其中：谭平涛出资人民币688.00万元，占注册资本的80.00%；胡小艳出资人民币172.00万元，占注册资本的20.00%。 根据华康有限2009年6月29日股东会决议，华康有限增加注册资本人民币200.00万元，其中：谭平涛出资人民币160.00万元，胡小艳出资人民币
18、40.00万元。增资后华康有限注册资本人民币1,060.00万元，其中：谭平涛出资人民币848.00万元，占注册资本的80.00%；胡小艳出资人民币212.00万元，占注册资本的20.00%。 根据华康有限2011年2月15日股东会决议，华康有限增加注册资本人民币1,000.00万元，其中：谭平涛出资人民币800.00万元，胡小艳出资人民币200.00万元。增资后华康有限注册资本人民币2,060.00万元，其中：谭平涛出资人民币1,648.00万元，占注册资本的80.00%；胡小艳出资人民币412.00万元，占注册资本的20.00%。 根据华康有限2012年3月5日股东会决议，华康有限增加注册
19、资本人民币1,000.00万元，其 页 共3-2-1-25 中：谭平涛出资人民币800.00万元，胡小艳出资人民币200.00万元。增资后华康有限注册资本人民币3,060.00万元，其中：谭平涛出资人民币2,448.00万元，占注册资本的80.00%；胡小艳出资人民币612.00万元，占注册资本的20.00%。 根据华康有限2013年11月25日股东会决议，华康有限增加注册资本人民币94.64万元，均由武汉硅谷天堂恒誉创业投资基金合伙企业（有限合伙）出资。增资后华康有限注册资本人民币3,154.64万元，其中：谭平涛出资人民币2,448.00万元，占注册资本的77.60%；胡小艳出资人民币61
20、2.00万元，占注册资本的19.40%；武汉硅谷天堂恒誉创业投资基金合伙企业（有限合伙）出资人民币94.64万元，占注册资本的3.00%。 根据华康有限2013年12月13日股东会决议，华康有限增加注册资本人民币851.36万元，其中：谭平涛出资人民币660.66万元，胡小艳出资人民币165.16万元，武汉硅谷天堂恒誉创业投资基金合伙企业（有限合伙）出资人民币25.54万元。增资后华康有限注册资本人民币4,006.00 万元，其中：谭平涛出资人民币3,108.66万元，占注册资本的77.60%；胡小艳出资人民币777.16 万元，占注册资本的19.40%；武汉硅谷天堂恒誉创业投资基金合伙企业（
21、有限合伙）出资人民币120.18万元，占注册资本的3.00%。 根据华康有限2014年8月28日股东会决议，华康有限增加注册资本人民币2,000.00万元，其中：谭平涛出资人民币1,552.00万元，胡小艳出资人民币388.00万元，武汉硅谷天堂恒誉创业投资基金合伙企业（有限合伙）出资人民币60.00万元。增资后华康有限注册资本人民币6,006.00 万元，其中：谭平涛出资人民币4,660.66万元，占注册资本的77.60%；胡小艳出资人民币1,165.16 万元，占注册资本的19.40%；武汉硅谷天堂恒誉创业投资基金合伙企业（有限合伙）出资人民币180.18万元，占注册资本的3.00%。 根
22、据胡小艳和武汉康汇投资管理中心（有限合伙）于2015年7月1日签订的股权转让协议，胡小艳将其持有的华康有限5.00%股权（出资额300.3万元）转让给武汉康汇投资管理中心（有限合伙）。股权转让后，华康有限注册资本人民币6,006.00万元，其中：谭平涛出资人民币4,660.66万元，占注册资本的77.60%；胡小艳出资人民币864.86万元，占注册资本的14.40%；武汉康汇投资管理中心（有限合伙）出资人民币300.30万元，占注册资本的5.00%；武汉硅谷天堂恒誉创业投资基金合伙企业（有限合伙）出资人民币180.18万元，占注册资本的3.00%。 根据胡小艳和上海在善投资管理咨询有限公司于2
23、015年7月28日签订的股权转让协议，胡小艳将其持有的华康有限9.21%股权（出资额553.18万元）转让给上海在善投资管理咨询有限公司。股权转让后，华康有限注册资本人民币6,006.00万元，其中：谭平涛出资人民币4,660.66万元，占注册资本的77.60%；上海在善投资管理咨询有限公司出资人民币553.18万元，占注册资本的 页 共3-2-1-269.21%；胡小艳出资人民币311.68万元，占注册资本的5.19%；武汉康汇投资管理中心（有限合伙）出资人民币300.30万元，占注册资本的5.00%；武汉硅谷天堂恒誉创业投资基金合伙企业（有限合伙）出资人民币180.18万元，占注册资本的3
24、.00%。 根据武汉硅谷天堂恒誉创业投资基金合伙企业（有限合伙）和武汉康汇投资管理中心（有限合伙）于2015年8月11日签订的股权转让协议，武汉硅谷天堂恒誉创业投资基金合伙企业（有限合伙）将其持有的华康有限3%股权（出资额180.18万元）转让给武汉康汇投资管理中心（有限合伙）。股权转让后，华康有限注册资本人民币6,006.00万元，其中：谭平涛出资人民币4,660.66万元，占注册资本的77.60%；上海在善投资管理咨询有限公司出资人民币553.18万元，占注册资本的9.21%；武汉康汇投资管理中心（有限合伙）出资人民币480.48万元，占注册资本的8.00%；胡小艳出资人民币311.68万
25、元，占注册资本的5.19%。 2015年10月25日，华康有限通过股东会决议，增加注册资本人民币1,106.37万元，其中：陈岩出资人民币4.74万元，王长颖出资人民币2.85万元，上海复星创泓股权投资基金合伙企业（有限合伙）出资人民币940.73万元，深圳市达晨创丰股权投资企业（有限合伙）出资人民币158.05万元。根据上海在善投资管理咨询有限公司和深圳市达晨创丰股权投资企业（有限合伙）、上海煜彩投资中心（有限合伙）、孙洁玲于2015年10月25日签订的股权转让协议，上海在善投资管理咨询有限公司将其持有的华康有限3.94%股权（出资额237.08万元）转让给深圳市达晨创丰股权投资企业（有限合
26、伙），将其持有的华康有限5.11%股权（出资额306.62万元）转让给上海煜彩投资中心（有限合伙），将其持有的华康有限0.16%股权（出资额9.48万元）转让给孙洁玲。本次股权增资及转让后，华康有限注册资本人民币7,112.37万元，其中：谭平涛出资人民币4,660.66万元，占注册资本的65.53%；胡小艳出资人民币311.68万元，占注册资本的4.38%；陈岩出资人民币4.74万元，占注册资本的0.07%；王长颖出资人民币2.85万元，占注册资本的0.04%；孙洁玲出资人民币9.48万元，占注册资本的0.13%；武汉康汇投资管理中心（有限合伙）出资人民币480.48万元，占注册资本的6.7
27、6%；上海复星创泓股权投资基金合伙企业（有限合伙）出资人民币940.73万元，占注册资本的13.22%；深圳市达晨创丰股权投资企业（有限合伙）出资人民币395.13万元，占注册资本的5.56%；上海煜彩投资中心（有限合伙）出资人民币306.62 万元，占注册资本的4.31%。 根据华康有限2016年8月20日股东会决议，华康有限增加注册资本人民币790.26万元，均由阳光人寿保险股份有限公司出资。增资后华康有限注册资本人民币7,902.63万元，其中：谭平涛出资人民币4,660.66万元，占注册资本的58.98%；胡小艳出资人民币311.68万元，占注册资本的3.94%；陈岩出资人民币4.74
28、万元，占注册资本的0.06%；王长颖出资人民币2.85万元，占 页 共3-2-1-27 注册资本的0.04%；孙洁玲出资人民币9.48万元，占注册资本的0.12%；武汉康汇投资管理中心（有限合伙）出资人民币480.48万元，占注册资本的6.08%；上海复星创泓股权投资基金合伙企业（有限合伙）出资人民币940.73万元，占注册资本的11.90%；深圳市达晨创丰股权投资企业（有限合伙）出资人民币395.13万元，占注册资本的5.00%；上海煜彩投资中心（有限合伙）出资人民币306.62万元，占注册资本的3.88%；阳光人寿保险股份有限公司出资人民币790.26万元，占注册资本的10.00%。 根据
29、上海煜彩投资中心（有限合伙）和重庆金浦医疗健康服务产业股权投资基金合伙企业（有限合伙）于2016年8月26日签订的股权转让协议，上海煜彩投资中心（有限合伙）将其持有的华康有限3.88%股权（出资额306.62万元）转让给重庆金浦医疗健康服务产业股权投资基金合伙企业（有限合伙）。股权转让后，华康有限注册资本人民币7,902.63万元，其中：谭平涛出资人民币4,660.66万元，占注册资本的58.98%；胡小艳出资人民币311.68万元，占注册资本的3.94%；陈岩出资人民币4.74万元，占注册资本的0.06%；王长颖出资人民币2.85万元，占注册资本的0.04%；孙洁玲出资人民币9.48万元，占
30、注册资本的0.12%；武汉康汇投资管理中心（有限合伙）出资人民币480.48万元，占注册资本的6.08%；上海复星创泓股权投资基金合伙企业（有限合伙）出资人民币940.73万元，占注册资本的11.90%；深圳市达晨创丰股权投资企业（有限合伙）出资人民币395.13万元，占注册资本的5.00%；重庆金浦医疗健康服务产业股权投资基金合伙企业（有限合伙）出资人民币306.62万元，占注册资本的3.88%；阳光人寿保险股份有限公司出资人民币790.26万元，占注册资本的10.00%。 根据孙洁玲和重庆金浦医疗健康服务产业股权投资基金合伙企业（有限合伙）于2019年6月24日签订的股权转让协议，孙洁玲将
31、其持有的华康有限0.12%股权（出资额9.48万元）转让给重庆金浦医疗健康服务产业股权投资基金合伙企业（有限合伙）。股权转让后，华康有限注册资本人民币7,902.63万元，其中：谭平涛出资人民币4,660.66万元，占注册资本的58.98%；胡小艳出资人民币311.68万元，占注册资本的3.94%；陈岩出资人民币4.74万元，占注册资本的0.06%；王长颖出资人民币2.85万元，占注册资本的0.04%；武汉康汇投资管理中心（有限合伙）出资人民币480.48万元，占注册资本的6.08%；上海复星创泓股权投资基金合伙企业（有限合伙）出资人民币940.73万元，占注册资本的11.90%；深圳市达晨创
32、丰股权投资企业（有限合伙）出资人民币395.13万元，占注册资本的5.00%；重庆金浦医疗健康服务产业股权投资基金合伙企业（有限合伙）出资人民币316.10万元，占注册资本的4.00%；阳光人寿保险股份有限公司出资人民币790.26万元，占注册资本的10.00%。 根据华康有限2019年11月股东会决议和发起人协议，华康有限整体变更为武汉华康世纪医 页 共3-2-1-28 疗股份有限公司，变更后的注册资本为7,920.00万元，由全体股东以其拥有的截止2019年7月31 日止经审计的华康有限账面净资产410,672,144.96元，按1:0.*的折股比例折合股份总数7,920.00万股，每股面
33、值1元，超过折股部分的净资产331,472,144.96元计入公司资本公积。 截至2021年6月30日，公司注册资本和实收资本(股本)均为人民币7,920万元，股本结构如下：谭平涛出资人民币4,670.90万元，占注册资本的58.98%；上海复星创泓股权投资基金合伙企业（有限合伙）出资人民币942.80万元，占注册资本的11.90%；阳光人寿保险股份有限公司出资人民币792.00万元，占注册资本的10.00%；武汉康汇投资管理中心（有限合伙）出资人民币481.54万元，占注册资本的6.08%；深圳市达晨创丰股权投资企业（有限合伙）出资人民币396.00万元，占注册资本的5.00%；重庆金浦医疗
34、健康服务产业股权投资基金合伙企业（有限合伙）出资人民币316.80万元，占注册资本的4.00%；胡小艳出资人民币312.37万元，占注册资本的3.94%；陈岩出资人民币4.75万元，占注册资本的0.06%；王长颖出资人民币2.85万元，占注册资本的0.04%。 (三) 合并范围 截至2021年6月30日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下： 子公司名称 是否纳入合并范围 2021.6.30 2020.12.31 2019.12.31 2018.12.31 湖北菲戈特 是 是 是 是 武汉华康世纪医疗工程设备托管服务有限公司（以下简称“华康托管”） 否 否 是 是 河北华康 是 是 是 是 上
35、海菲歌特 是 是 是 是 深圳华康 是 是 否 否 本报告期合并财务报表范围及变化情况详见本附注六“合并范围的变更”及附注七“在其他主体中的权益”。 (四) 本财务报告的批准本财务报告已于2021年8月16日经公司董事会批准对外报出。 二、财务报表的编制基础 页 共3-2-1-29(一) 编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企业会计准则基本准则和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号财务报告的一般规定(2014年修订)的披露规
36、定编制财务报表。 (二) 持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。 三、主要会计政策和会计估计 本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对应收款项坏账计提、存货跌价准备计提、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易和事项指定了具体会计政策和会计估计，具体会计政策参见附注三(十一)、附注三(十二)、附注三(十六)、附注三(十九)和附注三(二十六)等相关说明。 (一) 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 (二) 会计期间
37、 会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 本申报财务报表的实际会计期间为2018年1月1日至2021年6月30日止。 (三) 营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 (四) 记账本位币 本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。 本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 页 共3-2-1-30 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并
38、。 1同一控制下企业合并的会计处理 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。 公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公
39、积(股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 2非同一控制下企业合并的会计处理 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。 公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方
40、可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起12个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性 页 共3-2-1-31 价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整
41、；自购买日算起12个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照企业会计准则第28号会计政策、会计估计变更和会计差错更正的原则进行处理。 公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会
42、计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资
43、收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 3企业合并中有关交易费用的处理 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 (六) 合并财务报表的编制方法 1合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回
44、报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。 页 共3-2-1-322合并报表的编制方法 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及
45、业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。 子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债
46、表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。 3购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 4丧失控制权的处置子公司股权 本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。