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1、第八课第八课 财政与税收财政与税收中中 华华 税税 收收 史史 话话1、税收的基本含义、税收的基本含义 税收是税收是国家国家为为实现其职能实现其职能，凭借政，凭借政治权力，治权力，依法依法无偿取得无偿取得财政收入的基本财政收入的基本形式形式。主体主体目的目的依据依据地位地位（一）税收及其种类（一）税收及其种类2 2、税收和国家、法律的关系、税收和国家、法律的关系有国必有税有国必有税国家通过税收形式组织财政国家通过税收形式组织财政收入，为自身的存在和发展收入，为自身的存在和发展提供物质保障。提供物质保障。有税必有法有税必有法税法是税收的法律依据和税法是税收的法律依据和法律保障。法律保障。决决定定
2、纳税人向国家纳税的同时，纳税人向国家纳税的同时，国家需要向纳税人给予报偿国家需要向纳税人给予报偿吗？吗？无偿性无偿性强制性强制性要求要求3、税收的特征及关系、税收的特征及关系既然纳税具有无偿性，那既然纳税具有无偿性，那么国家如何保障税收的来么国家如何保障税收的来源？源？税收的三个基本特征是区别其他财政收入税收的三个基本特征是区别其他财政收入税收的三个基本特征是区别其他财政收入税收的三个基本特征是区别其他财政收入的主要标志。的主要标志。的主要标志。的主要标志。4 4、我国税收的种类：、我国税收的种类：流转税流转税所得税所得税资源税资源税财产税财产税行为税行为税含义含义以交易额和劳务为对象以各种所
3、得额为对象以开发利用资源为对象以拥有或支配的财产为对象以特定行为为征税对象主要主要税种税种增殖税关税企业、个人所得税等矿产税城镇土地使用税房产税遗产税屠宰税印花税其中影响最大的两种税收其中影响最大的两种税收增值税和个人所得税增值税和个人所得税 走进生活走进生活 20082008年，宏峰建筑公司从材料厂购进原料年，宏峰建筑公司从材料厂购进原料1010万。万。材料厂材料厂建筑公司建筑公司销售销售10000017%1700017000.00原材料原材料税率税率税额税额购货单位购货单位宏峰建筑公司宏峰建筑公司金额金额一万七千元整一万七千元整 宏峰建筑公司把原料加工后以宏峰建筑公司把原料加工后以3030
4、万价格卖给万价格卖给椒江景椒江景元花园元花园,材料厂材料厂建筑公司建筑公司增值增值增值税（增值税（10万万17%）景元花园景元花园增值增值增值税增值税（3030万万-10-10万）万）17%17%17%17%景元花园景元花园应缴增值税多少（列式即可）应缴增值税多少（列式即可）?增值税增值税征税对象：征税对象：征税对象：征税对象：计税方法：计税方法：计税方法：计税方法：纳纳纳纳 税税税税 人：人：人：人：作作作作 用：用：用：用：生产经营的增值额生产经营的增值额在我国境内销售货物或者提供加工、修配劳在我国境内销售货物或者提供加工、修配劳务以及进口货物的单位和个人务以及进口货物的单位和个人商品销售
5、额商品销售额 税率税率 上一环节已缴税金上一环节已缴税金避免对一个经避免对一个经营额重复征税营额重复征税防止前一生产防止前一生产经营环节企业经营环节企业的偷漏税行为的偷漏税行为有利于促进生产有利于促进生产的专业化和体现的专业化和体现公平竞争，也有公平竞争，也有利于财政收入的利于财政收入的稳定增长。稳定增长。姓名姓名姓名姓名应发应发应发应发合计合计合计合计应税应税应税应税所得所得所得所得税率税率税率税率税金税金税金税金实发实发实发实发合计合计合计合计张宁张宁张宁张宁17001700170017000 0 0 0 0 0 0 00 0 0 01700170017001700李连明李连明李连明李连明
6、2200220022002200200 200 200 200 5%5%5%5%101010102190219021902190王三丰王三丰王三丰王三丰2900 2900 2900 2900 90090090090010%10%10%10%656565652835283528352835杨辰杨辰杨辰杨辰5000500050005000300030003000300015%15%15%15%3253253253254675467546754675 合作学习合作学习 20092009年年1010月份宏峰建筑有限公司工资发放（单位：元）月份宏峰建筑有限公司工资发放（单位：元）注：注：20072007
7、年年1212月月2929日全国人大常委会上调个税起征点为日全国人大常委会上调个税起征点为20002000元，决定元，决定20082008年年3 3月月1 1日起开始执行。日起开始执行。根据图表说说你获取到有关个人所得税的信息？根据图表说说你获取到有关个人所得税的信息？个人所得税个人所得税征税对象：征税对象：征税对象：征税对象：纳税人：纳税人：纳税人：纳税人：税税税税 率：率：率：率：作作作作 用：用：用：用：个人所得个人所得在我国境内居住满一年，从境内外取得所得的在我国境内居住满一年，从境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内
8、取得所得的个人。而从我国境内取得所得的个人。比例税率和累进税率比例税率和累进税率个人所得税不仅是国家财政收入的重要来源，个人所得税不仅是国家财政收入的重要来源，而且是调节个人收入分配、实现社会公平的而且是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。有效手段。比比 例例 税税 率率序号序号所得项目所得项目比例税率比例税率1稿酬所得稿酬所得20%20%2特许权使用费所得特许权使用费所得20%20%3财产租凭所得财产租凭所得20%20%4财产转让所得财产转让所得20%20%5偶然所得偶然所得20%20%6其他所得其他所得20%20%累累 计计 税税 率率级数级数含税级距含税级距税率税率(%)1不超过5
9、00元的52超过500元至2,000元的部分103超过2,000元至5,000元的部分154超过5,000元至20,000元的部分205超过20,000元至40,000元的部分256超过40,000元至60,000元的部分307超过60,000元至80,000元的部分358超过80,000元至100,000元的部分409超过100,000元的部分45注：起征点注：起征点20002000元。元。纳税光荣纳税光荣 短片告诉我们什么道理？我们应该怎么办？短片告诉我们什么道理？我们应该怎么办？我国税收的性质：我国税收的性质：我国的国家利益和集体利益、我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，
10、税收取之于民，用个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。之于民。税收的作用：税收是国家财政收入的主要来源，税收的作用：税收是国家财政收入的主要来源，是国家赖以生存和实现其各项职能的物质基础。是国家赖以生存和实现其各项职能的物质基础。我国法律规定，公民有依法纳税的义务。我国法律规定，公民有依法纳税的义务。（二）依法纳税是公民的基本义务（二）依法纳税是公民的基本义务1、原原因因甲说：甲说：我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐，多我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。乙说：乙说：拖，拖死他
11、，来了就说没钱。拖，拖死他，来了就说没钱。丙说：丙说：把出口单据改一下，来点税收优惠。把出口单据改一下，来点税收优惠。丁说：丁说：下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。偷税偷税欠税欠税骗税骗税抗税抗税2 2、违反税法的行为、违反税法的行为具 体 表 现行为偷税偷税欠税欠税骗税骗税抗税抗税用欺骗隐瞒等方式伪造、变造、销毁帐册；用欺骗隐瞒等方式伪造、变造、销毁帐册；进行虚假的纳税申报等进行虚假的纳税申报等以各种理由拖延交税时间、拖欠应交税款以各种理由拖延交税时间、拖欠应交税款用欺骗手段虚报出口货物数量、价格，涂改、用欺骗手段虚报出口货物数量、价格，
12、涂改、伪造出口退税凭证等以获得税收优惠伪造出口退税凭证等以获得税收优惠拒绝接受税务机关依法进行纳税检查；甚至暴拒绝接受税务机关依法进行纳税检查；甚至暴力威胁、殴打税务人员等力威胁、殴打税务人员等3 3、如何做到依法纳税？、如何做到依法纳税？（1 1）自觉诚信纳税，反对任何违反税法的）自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。行为。（2 2）公民要增强对国家公职人员及公共权力公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，关注国家对税收的征管和使用，的监督意识，关注国家对税收的征管和使用，对不良行为进行批评和检举。对不良行为进行批评和检举。P72P72征征税税和和纳纳税税 税收的基本特征税收的基本特征
13、税收的基本特征税收的基本特征我国税收的种类我国税收的种类我国税收的种类我国税收的种类税收及种类税收及种类税收及种类税收及种类依法纳税依法纳税依法纳税依法纳税违反税法的现象违反税法的现象违反税法的现象违反税法的现象依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务税收的含义税收的含义税收的含义税收的含义课堂总结课堂总结谢谢谢谢!1、每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路。11月-2211月-22Wednesday,November 9,20222、成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦。12:47:3412:47:3412:471
14、1/9/2022 12:47:34 PM3、每天只看目标，别老想障碍。11月-2212:47:3412:47Nov-2209-Nov-224、宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子。12:47:3412:47:3412:47Wednesday,November 9,20225、积极向上的心态，是成功者的最基本要素。11月-2211月-2212:47:3412:47:34November 9,20226、生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天。09十一月202212:47:34下午12:47:3411月-227、人生就像骑单车，想保持平衡就得往前走。十一月2212:47下午11月-2212:47November 9,20228、业余生活要有意义，不要越轨。2022/11/912:47:3412:47:3409 November 20229、我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望。12:47:34下午12:47下午12:47:3411月-2210、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值钱。11/9/2022 12:47:34 PM12:47:3409-11月-2211、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由信心跨出第一步。11/9/2022 12:47 PM11/9/2022 12:47 PM11月-2211月-22谢谢大家谢谢大家