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1、4 4 审核修改信用证审核修改信用证4.1 4.1 4.1 4.1 学习目标学习目标4.2 4.2 4.2 4.2 4.3 4.3 4.3 4.3 知识准备知识准备知识准备知识准备4.4 4.4 4.4 4.4 任务分析与实施任务分析与实施任务分析与实施任务分析与实施4.5 4.5 4.5 4.5 技能训练技能训练技能训练技能训练第一页，编辑于星期二：点 四十四分。4.1 4.1 学习目标学习目标4.1.1 4.1.1 4.1.1 4.1.1 知识目标知识目标知识目标知识目标熟悉信用证审核的基本要点熟悉信用证审核的基本要点熟悉信用证审核的基本要点熟悉信用证审核的基本要点;了解审核信用证的常见问
2、题了解审核信用证的常见问题了解审核信用证的常见问题了解审核信用证的常见问题;了解修改信用证的业务流程与要点了解修改信用证的业务流程与要点了解修改信用证的业务流程与要点了解修改信用证的业务流程与要点;掌握审核信用证的方法。掌握审核信用证的方法。掌握审核信用证的方法。掌握审核信用证的方法。4.1.2 4.1.2 4.1.2 4.1.2 能力目标能力目标能力目标能力目标能够熟练审核信用证与贸易合同的一致性。能够熟练审核信用证与贸易合同的一致性。能够熟练审核信用证与贸易合同的一致性。能够熟练审核信用证与贸易合同的一致性。返回下一页第二页，编辑于星期二：点 四十四分。4.2 4.2 任务引入任务引入在天
3、津滨海贸易有限公司与新加坡海外贸易有限公司达成的中国陶瓷在天津滨海贸易有限公司与新加坡海外贸易有限公司达成的中国陶瓷在天津滨海贸易有限公司与新加坡海外贸易有限公司达成的中国陶瓷在天津滨海贸易有限公司与新加坡海外贸易有限公司达成的中国陶瓷餐具出口业务中，海外贸易有限公司通过中国银行新加坡分行于餐具出口业务中，海外贸易有限公司通过中国银行新加坡分行于餐具出口业务中，海外贸易有限公司通过中国银行新加坡分行于餐具出口业务中，海外贸易有限公司通过中国银行新加坡分行于20102010年年年年8 8月月月月2626日开立了信用证，如单据样张日开立了信用证，如单据样张日开立了信用证，如单据样张日开立了信用证，
4、如单据样张3-13-1跟单信用证所示。随后，中跟单信用证所示。随后，中跟单信用证所示。随后，中跟单信用证所示。随后，中国银行新加坡分行即委托中国银行天津分行通知我天津滨海贸易有限国银行新加坡分行即委托中国银行天津分行通知我天津滨海贸易有限国银行新加坡分行即委托中国银行天津分行通知我天津滨海贸易有限国银行新加坡分行即委托中国银行天津分行通知我天津滨海贸易有限公司该信用证。作为受益人，我公司应首先审核信用证与贸易合同的公司该信用证。作为受益人，我公司应首先审核信用证与贸易合同的公司该信用证。作为受益人，我公司应首先审核信用证与贸易合同的公司该信用证。作为受益人，我公司应首先审核信用证与贸易合同的一
5、致性，而后再开展其他相应工作。请以天津滨海贸易有限公司业务一致性，而后再开展其他相应工作。请以天津滨海贸易有限公司业务一致性，而后再开展其他相应工作。请以天津滨海贸易有限公司业务一致性，而后再开展其他相应工作。请以天津滨海贸易有限公司业务人员身份审核信用证与贸易合同的一致性。人员身份审核信用证与贸易合同的一致性。人员身份审核信用证与贸易合同的一致性。人员身份审核信用证与贸易合同的一致性。返回下一页上一页第三页，编辑于星期二：点 四十四分。一、审证的意义一、审证的意义1.1.1.1.信用证方式下，只有出口商提供的结算单据与信用证规定一信用证方式下，只有出口商提供的结算单据与信用证规定一信用证方式
6、下，只有出口商提供的结算单据与信用证规定一信用证方式下，只有出口商提供的结算单据与信用证规定一致才可以得到银行的货款。致才可以得到银行的货款。致才可以得到银行的货款。致才可以得到银行的货款。2.2.2.2.由于客户或开证行的原因，有时开来的信用证与合同规定由于客户或开证行的原因，有时开来的信用证与合同规定由于客户或开证行的原因，有时开来的信用证与合同规定由于客户或开证行的原因，有时开来的信用证与合同规定不符（错开，漏开），或增加了新的条款；如果没及时发不符（错开，漏开），或增加了新的条款；如果没及时发不符（错开，漏开），或增加了新的条款；如果没及时发不符（错开，漏开），或增加了新的条款；如果没
7、及时发现将影响合同的履行和货款的获得。现将影响合同的履行和货款的获得。现将影响合同的履行和货款的获得。现将影响合同的履行和货款的获得。4.3 知识准备第四页，编辑于星期二：点 四十四分。一一一一.检查信用证付款时间是否与合同规定一致检查信用证付款时间是否与合同规定一致检查信用证付款时间是否与合同规定一致检查信用证付款时间是否与合同规定一致 1.1.1.1.规定信用证在国外到期。规定信用证在国外到期。规定信用证在国外到期。规定信用证在国外到期。则有关单据必须寄送国外则有关单据必须寄送国外则有关单据必须寄送国外则有关单据必须寄送国外,寄送时寄送时寄送时寄送时间长且易延误或丢失。通常应要求在国内交单
8、。若来不及间长且易延误或丢失。通常应要求在国内交单。若来不及间长且易延误或丢失。通常应要求在国内交单。若来不及间长且易延误或丢失。通常应要求在国内交单。若来不及修改，必须提前以最快方式寄送。修改，必须提前以最快方式寄送。修改，必须提前以最快方式寄送。修改，必须提前以最快方式寄送。2.2.2.2.信用证中的装运期和有效期是同一天，即信用证中的装运期和有效期是同一天，即信用证中的装运期和有效期是同一天，即信用证中的装运期和有效期是同一天，即 “双到期双到期双到期双到期”。实际操作中，应将装运期提前一定的时间（一般在有实际操作中，应将装运期提前一定的时间（一般在有实际操作中，应将装运期提前一定的时间
9、（一般在有实际操作中，应将装运期提前一定的时间（一般在有效期前效期前效期前效期前10101010天），以便有合理的时间制单结汇。天），以便有合理的时间制单结汇。天），以便有合理的时间制单结汇。天），以便有合理的时间制单结汇。受益人审核的主要内容受益人审核的主要内容第五页，编辑于星期二：点 四十四分。二二.检查信用证受益人和开证人的名称和地址是否检查信用证受益人和开证人的名称和地址是否完整和准确。完整和准确。1.1.1.1.受益人名称和地址是否正确。受益人名称和地址是否正确。受益人名称和地址是否正确。受益人名称和地址是否正确。若受益人地址写错，一般不用修改。若受益人地址写错，一般不用修改。若受益
10、人地址写错，一般不用修改。若受益人地址写错，一般不用修改。若受益人的名称不正确，则无论如何要改证若受益人的名称不正确，则无论如何要改证若受益人的名称不正确，则无论如何要改证若受益人的名称不正确，则无论如何要改证。2.2.2.2.买方的公司名称和地址是否正确。买方的公司名称和地址是否正确。买方的公司名称和地址是否正确。买方的公司名称和地址是否正确。有时填写发票时，只有照抄信用证上写错的买方公司名号和地址。有时填写发票时，只有照抄信用证上写错的买方公司名号和地址。有时填写发票时，只有照抄信用证上写错的买方公司名号和地址。有时填写发票时，只有照抄信用证上写错的买方公司名号和地址。受益人审核的主要内容
11、受益人审核的主要内容制单时按错误的填写即可制单时按错误的填写即可制单时按错误的填写即可制单时按错误的填写即可单据不符，单位印章不能随便雕刻；单据不符，单位印章不能随便雕刻；单据不符，单位印章不能随便雕刻；单据不符，单位印章不能随便雕刻；银行核对收款人名称与进账银行户银行核对收款人名称与进账银行户银行核对收款人名称与进账银行户银行核对收款人名称与进账银行户名名名名(英文英文英文英文)不一致不一致不一致不一致第六页，编辑于星期二：点 四十四分。三三三三.检查信用证的三期：即装运期、有效期和交单期检查信用证的三期：即装运期、有效期和交单期检查信用证的三期：即装运期、有效期和交单期检查信用证的三期：即
12、装运期、有效期和交单期 1 1 1 1、装运期、装运期、装运期、装运期（逾信用证规定装运期的运输单据，银行有权拒付）（逾信用证规定装运期的运输单据，银行有权拒付）（逾信用证规定装运期的运输单据，银行有权拒付）（逾信用证规定装运期的运输单据，银行有权拒付）能否在证中规定的装运期内备妥货物并按期出运能否在证中规定的装运期内备妥货物并按期出运 证中规定了分批出运的时间和数量，应注意能否办到。证中规定了分批出运的时间和数量，应注意能否办到。证中规定了分批出运的时间和数量，应注意能否办到。证中规定了分批出运的时间和数量，应注意能否办到。否则任何一批未按期出运，以后各期即告失效；否则任何一批未按期出运，以
13、后各期即告失效；否则任何一批未按期出运，以后各期即告失效；否则任何一批未按期出运，以后各期即告失效；受益人审核的主要内容受益人审核的主要内容第七页，编辑于星期二：点 四十四分。2 2 2 2、有效期、有效期、有效期、有效期 即信用证的有效期即信用证的有效期即信用证的有效期即信用证的有效期 3 3 3 3、交单期、交单期、交单期、交单期 交单期通常按下列原则处理：交单期通常按下列原则处理：交单期通常按下列原则处理：交单期通常按下列原则处理：1.1.1.1.信用证有规定的，应按信用证规定的交单期向银行交单；信用证有规定的，应按信用证规定的交单期向银行交单；信用证有规定的，应按信用证规定的交单期向银
14、行交单；信用证有规定的，应按信用证规定的交单期向银行交单；2.2.2.2.信用证没有规定的，向银行交单日期不得迟于提单日期后信用证没有规定的，向银行交单日期不得迟于提单日期后信用证没有规定的，向银行交单日期不得迟于提单日期后信用证没有规定的，向银行交单日期不得迟于提单日期后21212121天；天；天；天；受益人审核的主要内容受益人审核的主要内容第八页，编辑于星期二：点 四十四分。应充分考虑办理下列事宜对交单期的影响：应充分考虑办理下列事宜对交单期的影响：应充分考虑办理下列事宜对交单期的影响：应充分考虑办理下列事宜对交单期的影响：1.1.1.1.生产及包装所需时间。生产及包装所需时间。生产及包装
15、所需时间。生产及包装所需时间。2.2.2.2.内陆运输所需时间。内陆运输所需时间。内陆运输所需时间。内陆运输所需时间。3.3.3.3.进行必要的检验如法定商检或客检所需时间。进行必要的检验如法定商检或客检所需时间。进行必要的检验如法定商检或客检所需时间。进行必要的检验如法定商检或客检所需时间。4.4.4.4.申领出口许可证申领出口许可证申领出口许可证申领出口许可证/产地证所需时间（若需要）。产地证所需时间（若需要）。产地证所需时间（若需要）。产地证所需时间（若需要）。5.5.5.5.报关查验所需的时间。报关查验所需的时间。报关查验所需的时间。报关查验所需的时间。6.6.6.6.船期安排情况。船
16、期安排情况。船期安排情况。船期安排情况。7.7.7.7.单据送交银行所需的时间包括单据送交银行后经审核单据送交银行所需的时间包括单据送交银行后经审核单据送交银行所需的时间包括单据送交银行后经审核单据送交银行所需的时间包括单据送交银行后经审核发现有误退回更正的时间。发现有误退回更正的时间。发现有误退回更正的时间。发现有误退回更正的时间。第九页，编辑于星期二：点 四十四分。思思 考考 某信用证规定最迟装运期为：某信用证规定最迟装运期为：某信用证规定最迟装运期为：某信用证规定最迟装运期为：“July31,2008July31,2008July31,2008July31,2008”,交单期为：交单期为
17、：交单期为：交单期为：“15 days after shipment date15 days after shipment date15 days after shipment date15 days after shipment date 信用证到期日是：信用证到期日是：信用证到期日是：信用证到期日是：“Aug.15,2008Aug.15,2008Aug.15,2008Aug.15,2008”。出口商的实际装运日期是出口商的实际装运日期是出口商的实际装运日期是出口商的实际装运日期是“July20,2008July20,2008July20,2008July20,2008”，问：出口商的最迟交
18、单期是什么时间？问：出口商的最迟交单期是什么时间？问：出口商的最迟交单期是什么时间？问：出口商的最迟交单期是什么时间？第十页，编辑于星期二：点 四十四分。四四四四.检查信用证的货物描述是否符合合同规定检查信用证的货物描述是否符合合同规定检查信用证的货物描述是否符合合同规定检查信用证的货物描述是否符合合同规定 1 1 1 1 商品的名称是否与合同一致，有无拼写错误商品的名称是否与合同一致，有无拼写错误商品的名称是否与合同一致，有无拼写错误商品的名称是否与合同一致，有无拼写错误 2 2 2 2 商品的质量要求是否与合同一致商品的质量要求是否与合同一致商品的质量要求是否与合同一致商品的质量要求是否与
19、合同一致 3 3 3 3 商品的包装要求是否与合同一致商品的包装要求是否与合同一致商品的包装要求是否与合同一致商品的包装要求是否与合同一致 受益人审核的主要内容受益人审核的主要内容第十一页，编辑于星期二：点 四十四分。五五五五.检查信用证的金额、币制是否符合合同规定检查信用证的金额、币制是否符合合同规定检查信用证的金额、币制是否符合合同规定检查信用证的金额、币制是否符合合同规定 1.1.1.1.信用证金额是否正确。信用证金额是否正确。信用证金额是否正确。信用证金额是否正确。2.2.2.2.信用证中的单价与总值要准确，大小写应一致信用证中的单价与总值要准确，大小写应一致信用证中的单价与总值要准确
20、，大小写应一致信用证中的单价与总值要准确，大小写应一致 3.3.3.3.如数量上可以有一定幅度的伸缩，那么，信用证也应相应如数量上可以有一定幅度的伸缩，那么，信用证也应相应如数量上可以有一定幅度的伸缩，那么，信用证也应相应如数量上可以有一定幅度的伸缩，那么，信用证也应相应规定在支付金额时允许有一定幅度。规定在支付金额时允许有一定幅度。规定在支付金额时允许有一定幅度。规定在支付金额时允许有一定幅度。4.4.4.4.如果在金额前使用了如果在金额前使用了如果在金额前使用了如果在金额前使用了“大约大约大约大约”一词，其意思是允许金额有一词，其意思是允许金额有一词，其意思是允许金额有一词，其意思是允许金
21、额有10%10%10%10%的伸缩。的伸缩。的伸缩。的伸缩。5.5.5.5.检查币制是否正确。检查币制是否正确。检查币制是否正确。检查币制是否正确。如合同中规定的币制是如合同中规定的币制是如合同中规定的币制是如合同中规定的币制是“英镑英镑英镑英镑”，而信用证中使用的是而信用证中使用的是而信用证中使用的是而信用证中使用的是“美元美元美元美元”。受益人审核的主要内容受益人审核的主要内容第十二页，编辑于星期二：点 四十四分。六六六六.检查信用证的数量是否与合同规定相一致检查信用证的数量是否与合同规定相一致检查信用证的数量是否与合同规定相一致检查信用证的数量是否与合同规定相一致1.1.1.1.除非信用
22、证规定数量不得有增减，那么，在付款金额不超除非信用证规定数量不得有增减，那么，在付款金额不超除非信用证规定数量不得有增减，那么，在付款金额不超除非信用证规定数量不得有增减，那么，在付款金额不超过信用证金额的情况下，货物数量可以容许有过信用证金额的情况下，货物数量可以容许有过信用证金额的情况下，货物数量可以容许有过信用证金额的情况下，货物数量可以容许有5%5%5%5%的增减。的增减。的增减。的增减。2.2.2.2.特别注意特别注意特别注意特别注意:以上提到的数量有以上提到的数量有以上提到的数量有以上提到的数量有5%5%5%5%增减的规定一般适用于大宗增减的规定一般适用于大宗增减的规定一般适用于大
23、宗增减的规定一般适用于大宗货物，对于以包装单位或以个体为计算单位的货物不适用。货物，对于以包装单位或以个体为计算单位的货物不适用。货物，对于以包装单位或以个体为计算单位的货物不适用。货物，对于以包装单位或以个体为计算单位的货物不适用。受益人审核的主要内容受益人审核的主要内容如：如：如：如：5000 PIECES,COTTON SHIRTS 5000 PIECES,COTTON SHIRTS 5000 PIECES,COTTON SHIRTS 5000 PIECES,COTTON SHIRTS（5000 5000 5000 5000 件全棉衬衫）由件全棉衬衫）由件全棉衬衫）由件全棉衬衫）由于数量
24、单位是于数量单位是于数量单位是于数量单位是“件件件件”，实际交货时只能是，实际交货时只能是，实际交货时只能是，实际交货时只能是5000500050005000件，而不能有件，而不能有件，而不能有件，而不能有5%5%5%5%的增减。的增减。的增减。的增减。第十三页，编辑于星期二：点 四十四分。七七.检查价格条款是否符合合同规定。检查价格条款是否符合合同规定。不同的价格条款涉及到具体的费用由谁分担不同的价格条款涉及到具体的费用由谁分担 如合同中规定：如合同中规定：FOB SHANGHAI AT USDFOB SHANGHAI AT USD。受益人审核的主要内容受益人审核的主要内容举例：举例：如果信
25、用证中的价格条款没有按合同的规定作上如果信用证中的价格条款没有按合同的规定作上如果信用证中的价格条款没有按合同的规定作上如果信用证中的价格条款没有按合同的规定作上述表示，而是做了如下规定：述表示，而是做了如下规定：述表示，而是做了如下规定：述表示，而是做了如下规定：CIF NEW YORK AT USD CIF NEW YORK AT USD CIF NEW YORK AT USD CIF NEW YORK AT USD 对对对对此条款如不及时修改，那么此条款如不及时修改，那么此条款如不及时修改，那么此条款如不及时修改，那么受益人将承担有关的运费和保险费受益人将承担有关的运费和保险费受益人将承
26、担有关的运费和保险费受益人将承担有关的运费和保险费第十四页，编辑于星期二：点 四十四分。八八八八.检查货物是否允许分批出运。检查货物是否允许分批出运。检查货物是否允许分批出运。检查货物是否允许分批出运。除信用证另有规定外，货物允许分批。除信用证另有规定外，货物允许分批。除信用证另有规定外，货物允许分批。除信用证另有规定外，货物允许分批。特别注意：特别注意：特别注意：特别注意：如信用证中规定了每一批货物出运的确切时间，则必须按如信用证中规定了每一批货物出运的确切时间，则必须按如信用证中规定了每一批货物出运的确切时间，则必须按如信用证中规定了每一批货物出运的确切时间，则必须按此照办，如不能办到，必
27、须修改。此照办，如不能办到，必须修改。此照办，如不能办到，必须修改。此照办，如不能办到，必须修改。九九九九.检查货物是否允许转运。检查货物是否允许转运。检查货物是否允许转运。检查货物是否允许转运。除信用证另有规定外，货物允许转运除信用证另有规定外，货物允许转运除信用证另有规定外，货物允许转运除信用证另有规定外，货物允许转运 受益人审核的主要内容受益人审核的主要内容注意：在装运问题上买方是否指定了某些船公司注意：在装运问题上买方是否指定了某些船公司注意：在装运问题上买方是否指定了某些船公司注意：在装运问题上买方是否指定了某些船公司第十五页，编辑于星期二：点 四十四分。十十十十.检查信用证的单据条
28、款检查信用证的单据条款检查信用证的单据条款检查信用证的单据条款 1.1.1.1.提交单据的名称与份数提交单据的名称与份数提交单据的名称与份数提交单据的名称与份数 2.2.2.2.对单据内容的要求能否达到对单据内容的要求能否达到对单据内容的要求能否达到对单据内容的要求能否达到 3.3.3.3.获得单据的时间能否在交单期内获得单据的时间能否在交单期内获得单据的时间能否在交单期内获得单据的时间能否在交单期内 受益人审核的主要内容受益人审核的主要内容第十六页，编辑于星期二：点 四十四分。十一十一十一十一.检查有关的费用条款检查有关的费用条款检查有关的费用条款检查有关的费用条款 1.1.1.1.信用证中
29、规定的有关费用如运费或检验费等应事先协商一致，否则，信用证中规定的有关费用如运费或检验费等应事先协商一致，否则，信用证中规定的有关费用如运费或检验费等应事先协商一致，否则，信用证中规定的有关费用如运费或检验费等应事先协商一致，否则，对于额外的费用原则上不应承担；对于额外的费用原则上不应承担；对于额外的费用原则上不应承担；对于额外的费用原则上不应承担；2.2.2.2.银行费用如开证费、通知费、保兑费、议付费等，一般发生在开证行银行费用如开证费、通知费、保兑费、议付费等，一般发生在开证行银行费用如开证费、通知费、保兑费、议付费等，一般发生在开证行银行费用如开证费、通知费、保兑费、议付费等，一般发生
30、在开证行的费用由买方承担，发生在出口国的费用由卖方负担。的费用由买方承担，发生在出口国的费用由卖方负担。的费用由买方承担，发生在出口国的费用由卖方负担。的费用由买方承担，发生在出口国的费用由卖方负担。受益人审核的主要内容受益人审核的主要内容第十七页，编辑于星期二：点 四十四分。十二十二十二十二.检查信用证中有无陷阱条款。检查信用证中有无陷阱条款。检查信用证中有无陷阱条款。检查信用证中有无陷阱条款。特别注意下列信用证条款：特别注意下列信用证条款：特别注意下列信用证条款：特别注意下列信用证条款：1.1.1.1.1/3 1/3 1/3 1/3 正本提单直接寄送客人的条款。正本提单直接寄送客人的条款。
31、正本提单直接寄送客人的条款。正本提单直接寄送客人的条款。若接受此条款，将随时面临货、款两空的危险。（若接受此条款，将随时面临货、款两空的危险。（若接受此条款，将随时面临货、款两空的危险。（若接受此条款，将随时面临货、款两空的危险。（千万别背书千万别背书千万别背书千万别背书）2.2.2.2.将客检证作为议付文件的条款。将客检证作为议付文件的条款。将客检证作为议付文件的条款。将客检证作为议付文件的条款。接受此条款，受益人正常处理信用证业务的主动权很大程度上掌握在接受此条款，受益人正常处理信用证业务的主动权很大程度上掌握在接受此条款，受益人正常处理信用证业务的主动权很大程度上掌握在接受此条款，受益人
32、正常处理信用证业务的主动权很大程度上掌握在对方手里，影响收汇。对方手里，影响收汇。对方手里，影响收汇。对方手里，影响收汇。受益人审核的主要内容受益人审核的主要内容第十八页，编辑于星期二：点 四十四分。十三十三十三十三.检查信用证中有无矛盾之处。检查信用证中有无矛盾之处。检查信用证中有无矛盾之处。检查信用证中有无矛盾之处。如如如如:明明是空运明明是空运明明是空运明明是空运,却要求提供海运提单却要求提供海运提单却要求提供海运提单却要求提供海运提单;明明是明明是明明是明明是FOB,FOB,FOB,FOB,而证中却要而证中却要而证中却要而证中却要求提供保险单求提供保险单求提供保险单求提供保险单;十四十
33、四十四十四.检查有关信用证是否受国际商会第检查有关信用证是否受国际商会第检查有关信用证是否受国际商会第检查有关信用证是否受国际商会第600600600600号文件号文件号文件号文件跟单信跟单信跟单信跟单信用证统一惯例解释通则用证统一惯例解释通则用证统一惯例解释通则用证统一惯例解释通则约束。约束。约束。约束。明确这一点，对于信用证的有关规定有一个公认的解释。明确这一点，对于信用证的有关规定有一个公认的解释。明确这一点，对于信用证的有关规定有一个公认的解释。明确这一点，对于信用证的有关规定有一个公认的解释。避免因对某一规定的不同理解产生争议。避免因对某一规定的不同理解产生争议。避免因对某一规定的不
34、同理解产生争议。避免因对某一规定的不同理解产生争议。十五十五十五十五.对某一问题有疑问对某一问题有疑问对某一问题有疑问对某一问题有疑问,可以向通知行或付款行查询可以向通知行或付款行查询可以向通知行或付款行查询可以向通知行或付款行查询,得到他们得到他们得到他们得到他们的帮助。的帮助。的帮助。的帮助。受益人审核的主要内容受益人审核的主要内容第十九页，编辑于星期二：点 四十四分。单证审核的基本方法单证审核的基本方法单证审核的基本方法单证审核的基本方法 ：纵向审核法：纵向审核法：纵向审核法：纵向审核法：指以信用证或合同（在非信用证付款条件下）为基础对各指以信用证或合同（在非信用证付款条件下）为基础对各
35、指以信用证或合同（在非信用证付款条件下）为基础对各指以信用证或合同（在非信用证付款条件下）为基础对各项单据进行一一审核，要求有关单据的内容严格符合信用证的规定，项单据进行一一审核，要求有关单据的内容严格符合信用证的规定，项单据进行一一审核，要求有关单据的内容严格符合信用证的规定，项单据进行一一审核，要求有关单据的内容严格符合信用证的规定，做到做到做到做到“单、证相符单、证相符单、证相符单、证相符“横向审核法：横向审核法：横向审核法：横向审核法：在纵向审核的基础上，以商业发票为中心审核其他单据，在纵向审核的基础上，以商业发票为中心审核其他单据，在纵向审核的基础上，以商业发票为中心审核其他单据，在
36、纵向审核的基础上，以商业发票为中心审核其他单据，使内容相互一致，做到使内容相互一致，做到使内容相互一致，做到使内容相互一致，做到“单、单相符单、单相符单、单相符单、单相符”。第二十页，编辑于星期二：点 四十四分。字面相符与实质相符字面相符与实质相符 本汇票是依据本汇票是依据本汇票是依据本汇票是依据C1arkesvilleC1arkesvilleC1arkesvilleC1arkesville银行的银行的银行的银行的“105105105105号信用证号信用证号信用证号信用证”(Letter of Credit(Letter of Credit(Letter of Credit(Letter of
37、 Credit Number 105)Number 105)Number 105)Number 105)开具的。但交单兑付的汇票上写着它是依开具的。但交单兑付的汇票上写着它是依开具的。但交单兑付的汇票上写着它是依开具的。但交单兑付的汇票上写着它是依“1etter of Credit 1etter of Credit 1etter of Credit 1etter of Credit No.105No.105No.105No.105”开出的。受益人未将信用证首位字母大写为开出的。受益人未将信用证首位字母大写为开出的。受益人未将信用证首位字母大写为开出的。受益人未将信用证首位字母大写为“L L L
38、 L”,而且使用缩写而且使用缩写而且使用缩写而且使用缩写No.No.No.No.，开证行不予付款。，开证行不予付款。，开证行不予付款。，开证行不予付款。对吗？对吗？对吗？对吗？大小写的不同不算是不符点，全称变缩写或反之，也不是不符，至于拼写大小写的不同不算是不符点，全称变缩写或反之，也不是不符，至于拼写大小写的不同不算是不符点，全称变缩写或反之，也不是不符，至于拼写大小写的不同不算是不符点，全称变缩写或反之，也不是不符，至于拼写错误只要不错为另一个有意义的单词也不是。错误只要不错为另一个有意义的单词也不是。错误只要不错为另一个有意义的单词也不是。错误只要不错为另一个有意义的单词也不是。第二十一
39、页，编辑于星期二：点 四十四分。信用证审核中常见的不符点信用证审核中常见的不符点一一一一.信用证过期；信用证过期；信用证过期；信用证过期；二二二二.信用证装运日期过期；信用证装运日期过期；信用证装运日期过期；信用证装运日期过期；三三.受益人交单过期；受益人交单过期；受益人交单过期；受益人交单过期；四四.运输单据不洁净；运输单据不洁净；运输单据不洁净；运输单据不洁净；五五.运输单据类别不可接受；运输单据类别不可接受；运输单据类别不可接受；运输单据类别不可接受；六六六六.没有没有没有没有 货物已装船货物已装船货物已装船货物已装船 证明或注明证明或注明证明或注明证明或注明 货装舱面货装舱面货装舱面货
40、装舱面 ；七七七七.运费由受益人承担，但运输单据上没有运费由受益人承担，但运输单据上没有 运费付讫运费付讫运费付讫运费付讫 字样；字样；八八.启运港、目的港或转运港与信用证的规定不符启运港、目的港或转运港与信用证的规定不符启运港、目的港或转运港与信用证的规定不符启运港、目的港或转运港与信用证的规定不符第二十二页，编辑于星期二：点 四十四分。信用证审核中常见的不符点信用证审核中常见的不符点九九九九.汇票上面付款人的名称、地址等不符；汇票上面付款人的名称、地址等不符；汇票上面付款人的名称、地址等不符；汇票上面付款人的名称、地址等不符；十十十十.汇票上面的出票日期不明；汇票上面的出票日期不明；汇票上
41、面的出票日期不明；汇票上面的出票日期不明；十一十一十一十一.货物短装或超装；货物短装或超装；十二十二十二十二.发票上面的货物描述与信用证不符；发票上面的货物描述与信用证不符；发票上面的货物描述与信用证不符；发票上面的货物描述与信用证不符；十三十三.发票的抬头人的名称、地址等与信用证不符发票的抬头人的名称、地址等与信用证不符十四十四十四十四.保险金额不足，保险比例与信用证不符；保险金额不足，保险比例与信用证不符；十五十五.保险单据的签发日期迟于运输单据的签发日期保险单据的签发日期迟于运输单据的签发日期（不合理）；（不合理）；十六十六十六十六.投保的险种与信用证不符；投保的险种与信用证不符；第二十
42、三页，编辑于星期二：点 四十四分。信用证审核中常见的不符点信用证审核中常见的不符点十七十七十七十七.各种单据的类别与信用证不符；各种单据的类别与信用证不符；十八十八十八十八.各种单据中的币别不一致；各种单据中的币别不一致；十九十九.汇票、发票或保险单据金额的大小写不一致汇票、发票或保险单据金额的大小写不一致二十二十二十二十.汇票、运输单据和保险单据的背书错误或应有但没有汇票、运输单据和保险单据的背书错误或应有但没有汇票、运输单据和保险单据的背书错误或应有但没有汇票、运输单据和保险单据的背书错误或应有但没有背书；背书；背书；背书；二十一二十一二十一二十一.单据没有必要签字或有效印章；单据没有必要
43、签字或有效印章；单据没有必要签字或有效印章；单据没有必要签字或有效印章；二十二二十二二十二二十二.单据的份数与信用证不一致；单据的份数与信用证不一致；二十三二十三.各种单据上面的各种单据上面的各种单据上面的各种单据上面的Shipping MarkShipping Mark不一致不一致不一致不一致二十四二十四二十四二十四.各种单据上面的货物的数量和重量描述不一致各种单据上面的货物的数量和重量描述不一致各种单据上面的货物的数量和重量描述不一致各种单据上面的货物的数量和重量描述不一致第二十四页，编辑于星期二：点 四十四分。浙江某出口公司与印度某进口商达成一笔总金额为浙江某出口公司与印度某进口商达成一
44、笔总金额为浙江某出口公司与印度某进口商达成一笔总金额为浙江某出口公司与印度某进口商达成一笔总金额为6 6 6 6万万多美元的羊绒纱出口合同，合同中规定的贸易条件多美元的羊绒纱出口合同，合同中规定的贸易条件为为 CFR NEW DELHI BY AIRCFR NEW DELHI BY AIRCFR NEW DELHI BY AIRCFR NEW DELHI BY AIR，支付方式为，支付方式为，支付方式为，支付方式为100%100%100%100%不可撤销的不可撤销的不可撤销的不可撤销的即期信用证。合同订立后，进口方按时通过印度一家商业银行即期信用证。合同订立后，进口方按时通过印度一家商业银行即
45、期信用证。合同订立后，进口方按时通过印度一家商业银行即期信用证。合同订立后，进口方按时通过印度一家商业银行开来信用证，信用证中的价格术语为开来信用证，信用证中的价格术语为开来信用证，信用证中的价格术语为开来信用证，信用证中的价格术语为 “CNF NEW DELHICNF NEW DELHI”，出口方当时对此并未太在意，商业发票上的价格术语出口方当时对此并未太在意，商业发票上的价格术语出口方当时对此并未太在意，商业发票上的价格术语出口方当时对此并未太在意，商业发票上的价格术语“CFR CFR CFR CFR NEW DELHINEW DELHINEW DELHINEW DELHI”与信用证中与信
46、用证中“CNF NEW DELHICNF NEW DELHI”不一致。不一致。不一致。不一致。国内议付行在将有关单据寄到印度开证行后不久即收到国内议付行在将有关单据寄到印度开证行后不久即收到国内议付行在将有关单据寄到印度开证行后不久即收到国内议付行在将有关单据寄到印度开证行后不久即收到开证行的拒付通知书，拒付理由为单证不符。开证行的拒付通知书，拒付理由为单证不符。开证行的拒付通知书，拒付理由为单证不符。开证行的拒付通知书，拒付理由为单证不符。第二十五页，编辑于星期二：点 四十四分。4.3 4.3 知识准备知识准备4.3.3 4.3.3 4.3.3 4.3.3 修改信用证的业务流程与要点修改信用
47、证的业务流程与要点修改信用证的业务流程与要点修改信用证的业务流程与要点受益人提出修改信用证应遵循的原则是受益人提出修改信用证应遵循的原则是受益人提出修改信用证应遵循的原则是受益人提出修改信用证应遵循的原则是:非修改不可的，应坚决要求非修改不可的，应坚决要求非修改不可的，应坚决要求非修改不可的，应坚决要求修改修改修改修改;可改可不改的，视具体情况可不作修改。可改可不改的，视具体情况可不作修改。可改可不改的，视具体情况可不作修改。可改可不改的，视具体情况可不作修改。1.1.修改信用证的业务流程修改信用证的业务流程修改信用证的业务流程修改信用证的业务流程开证申请人和受益人都有权要求对信用证进行修改，
48、不同的是受益人开证申请人和受益人都有权要求对信用证进行修改，不同的是受益人开证申请人和受益人都有权要求对信用证进行修改，不同的是受益人开证申请人和受益人都有权要求对信用证进行修改，不同的是受益人需要洽请申请人向开证行提出修改信用证要求。一般地，修改信用证需要洽请申请人向开证行提出修改信用证要求。一般地，修改信用证需要洽请申请人向开证行提出修改信用证要求。一般地，修改信用证需要洽请申请人向开证行提出修改信用证要求。一般地，修改信用证的业务流程为开证申请人向开证行提出，开证行凭修改申请书办理。的业务流程为开证申请人向开证行提出，开证行凭修改申请书办理。的业务流程为开证申请人向开证行提出，开证行凭修
49、改申请书办理。的业务流程为开证申请人向开证行提出，开证行凭修改申请书办理。具体程序包括具体程序包括具体程序包括具体程序包括:开证申请人提出修改申请，填写信用证修改申请书，开证申请人提出修改申请，填写信用证修改申请书，开证申请人提出修改申请，填写信用证修改申请书，开证申请人提出修改申请，填写信用证修改申请书，包括需要修改的信用证号码及修改内容包括需要修改的信用证号码及修改内容包括需要修改的信用证号码及修改内容包括需要修改的信用证号码及修改内容;开证行审查修改申请书内开证行审查修改申请书内开证行审查修改申请书内开证行审查修改申请书内容后按要求修改信用证容后按要求修改信用证容后按要求修改信用证容后按
50、要求修改信用证;开证行修改后缮制信用证修改通知书以电开证行修改后缮制信用证修改通知书以电开证行修改后缮制信用证修改通知书以电开证行修改后缮制信用证修改通知书以电信方式通知国外通知行。信方式通知国外通知行。信方式通知国外通知行。信方式通知国外通知行。上一页下一页返回第二十六页，编辑于星期二：点 四十四分。4.3 4.3 知识准备知识准备2 2.信用证修改应注意的问题信用证修改应注意的问题信用证修改应注意的问题信用证修改应注意的问题(1)(1)一份信用证如有多处需要修改，应集中一次洽请申请人办理修改，一份信用证如有多处需要修改，应集中一次洽请申请人办理修改，一份信用证如有多处需要修改，应集中一次洽