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1、精选学习资料 - - - - - - - - - 优秀办公范文 欢迎下载经营方案与预算制度经营方案与预算制定由于科学的日新月异,导致生产技术的不断改良,促成了近代工业的精细 分工与大量生产,从而引起市场猛烈的竞争,企业所赚取的利润也日趋微薄；因此近代企业的经营趋势将由以往成本打算售价 的旧观念改为 售价打算成本的新意识；假如企业不能生产物美价廉的产品,就非但不能赚取利润,甚至无 法连续它的生存；所以,如何使成本降低,猎取最大利润乃成为企业界努力的 重大课题,一般言之,降低成本不外是改良生产技术与提高工作效率；前者当 有赖于技术人员的努力,以及更新生产设备,改善工作方法和开发新而低廉的 代替料源
2、；而后者即有赖于实施有效的治理技术,运用经济效益正确的治理方 法,使企业全部的机能与资源获得合理的调配与运用；本方案即是基于后者的需要而拟订；目的在年度开头之前,对下一年度的 经营目标与经营方针预作提示,责成各部门依据公司目标,拟订 或修订 相关 治理制度或改善方案,并协作年度预算的编制,猜测产品市场的增减变动,配 合设定之产能与成本标准,拟订年度产销方案,预估年度损益及资金的调度运 用,并做为考核各部门执行绩效的依据；通过各种标准的设定,事前的合理规 划,并经由各治理阶层的积极参加,以达到防止错误,削减铺张,鼓励士气,达到降低成本制造利润的目的； 经营目标 1 2 1贸易部：充分消化现有产能
3、；利用现有市场,购销相关产品,扩大营业额；销售费用的掌握 运输费用、报关费用、保险费用等； 呆品处理；外销成长率 ,年度外销金额 元； 2内销部：估量内销产品销售数量,和谐生产治理中心建立适当库存量；建立内销销售网,扩大现有客户的选购规格及数量；呆品处理；内销成长率 ,年度内销金额 元； 3供应部：建立机物料 B分类,实施重点掌握；建立各主要原物料安全库存量,经济选购量；挑选优良供应厂商,商订长 期选购合同；加强比价功能,降低选购价格；名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 7 页精选学习资料 - - - - - - - - - 优秀办公范文 欢迎下载降低平均库存量：料 天,
4、磅； B 料 天, 磅；机物料降低 , 元； 4总务部人事科：建立员工进用升迁,薪资考核奖惩的人事制度；精简人事,掌握治理费用； 5事业关系室：建立人物出入厂治理规章；加强警卫勤务训练； 6会计部：修订现行会计制度,精简作业流程,加强治理睬计功能；适时供应各项治理报表；强化现金猜测功能,敏捷资金调度；严格审核费用开支,掌握预算；每月实施存货盘点； 7总经理室 生产治理中心 ：争论开发新产品、新技术、新配方；推动或审核各种专案争论；和谐产销活动,拟定或修改生产方案,追踪治理生产进度；帮助一、二厂 调度人力,和谐各中间生产单位,原料的调度移拨,防止产能闲置或停机待 料,或超量生产；研拟人员训练方案
5、； 8一、二厂：总务：.改善员工伙食方案；.改善工作环境,照料员工生活,加强福利消遣措施；工程保全：拟订年度机器设备修理方案；质管：.拟订 修订 质量治理标准；.推动 Q活动 质量治理圈 ；.拟订 改善提案制度 ；生产：.严格治理生产进度,全力完成生产方案目标；.治理原料耗用；.敏捷人员调度,防止闲置人工；.机动调拨各种原料供应,防止停机待料；.加强机器修护,强化在职训练,提高生产效率,精减人员编制； 预算编制的内容及说明 1营业方案说明书本表是贸易部与内销部在预算年度中营业方案的书面报告；内容包括：市 场的展望、新产品的开发、旧产品的剔除、新客户的开发或旧客户的剔除、广 告或其他销售推广政策
6、、售价政策、授信及帐款回收政策、业务人员的增减异名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 7 页精选学习资料 - - - - - - - - - 优秀办公范文 欢迎下载动、销售费用的限制、本年度营业方面所可能遭受的困难及其克服计策等的说 明； 2客户别销售方案表由贸易部及内销部依据市场情形,客户往来情形估量各客户的销售量,以 拟订的售价予以编制；外销方面如无法依客户别预估时,就依销售地区分猜测 3产品别销售方案表 本表系以产品别为主,分内外销,由表二汇总编制而成； 4生产方案说明书 由一、二厂就产量及产能运用方案、质量方案、新产品或新技术 包括新配 合的争论开发方案、机械修护方案
7、、机械剔除更新及扩建方案、人员合理化计 划、成本掌握方案、本年度生产上所可能遭受的困难及其克服计策等加以说 明； 5标准产能设定表 系按各生产部门正常编制下,主要生产设备的设计产能及生产效率所设定 的标准产能,做为生产治理中心编制产销协作方案表的参考,并做为考核实际 生产效率的依据； 6标准用料设定表 系各生产部门产制品每单位主要原料的标准耗用量,做为生产治理中心编 制生产方案及供应部编制选购方案的参考,并做为考核原料耗用的依据； 7标准人工费用设定表 系各部门在标准产能下,配置的人员编制及用人费用标准；依性质分为直 接人工及间接人工两项,俟生产方案确定后,做为编制人工费用预算及考核人 工效率
8、的依据； 8标准制造费用设定表 系各部门在标准产能下,耗用的电力、重油、机物料、修理费用 等费 用标准,分为变动及固定两项；做为生产方案确定后编制制造费用预算表及考 核费用支出的依据； 9.服务部门费用分摊设定表名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页,共 7 页精选学习资料 - - - - - - - - - 优秀办公范文 欢迎下载系按费用性质,依服务部门供应服务的比重,安排服务部门费用给生产部 门的设定标准； 10.产销协作方案表 本表是本公司预算年度产销活动的基本报表,由总经理室及生产治理中心 依据营业部门及生产部门供应的资料,综合市场环境、生产状况、制成品存货 水准、及成本利
9、润等因素,加以和谐而编制,提经公司预算委员会争论的年度 产销方案； 11.生产方案表 系生产治理中心依据经核定实施的产销协作方案表内所列各项产品生产数 量,而排定的各中间及最终生产部门产制品的方案生产数量表,做为预算年度 追踪考核各生产部门生产进度达成率的依据； 12.主要材料耗用量预算表 本表由生产部门依据生产方案及标准用料设定表加以汇编而成； 13.资材方案说明书 由供应部就库存政策、选购政策、付款方案等加以说明； 14.主要材料选购预算表 本表由供应部依据主要材料耗用量预算表斟酌材料的合理库存、经济选购 量及材料价格趋势等予汇编,做为编制主要材料耗用成本的依据； 15.固定资产扩建改良及
10、专案费用预算表 系供应部依据营业方案说明书,生产方案说明书产销协作方案表及公司预 算委员会决议事项所编制的年度资本支出及专案支出预算与完工进度表； 16.工缴汇总表系一厂二厂依据生产方案表,标准人工费用设定表,标准制造费用设定 表,固定资产扩建改良及专案费用预算表所编制的人工及制造费用年度预算金 额； 17.生产成本预算表名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页,共 7 页精选学习资料 - - - - - - - - - 优秀办公范文 欢迎下载本表系会计部依据表十一、十二、十四、十六所编制的各产品直接材料、直接人工及制造费用的总成本及单位成本预算表； 18.销货成本预算表系会计部依据
11、产销协作方案表及生产成本预算表,加以汇编而成； 19.营业收入预算表系会计部依据产销协作方案表及预估的其他收入,加以汇编而成； 20.推销治理财务费用预算表系会计部参酌前年度实际开支,并依据年度营业治理方案所编制的推销管理财务费用年度预算； 21.损益预算表系会计部依据表十八、表十九、表二十编制的年度损益预算表； 22.资金来源运用表系会计部依据年度产销库存方案、资本支出方案及债务偿仍方案等资料,编制而成； 23.治理方案说明书由公司总务部及人事科就组织编制合理化方案、人员增减异动方案、人力进展训练方案、治理规章方法的推行方案等加以说明,以供总经理室编写经营方案及会计部编制治理费用预算的参考；
12、 24.经营方案说明书由总经理室就前述有关资料,就营业生产,资材治理等方案加以综合及摘要的说明；名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页,共 7 页精选学习资料 - - - - - - - - - 优秀办公范文 欢迎下载 推行预算制度的组织 1公司预算委员会：主任委员：总 经 理 副主任委员：副总经理 委 员：贸易部经理 内销部经理 供应部经理 总务部经理 会计部经理 总经理室主任 生产治理中心主任 第一厂厂长 其次厂厂长 执行秘书：会计部副理 2一厂预算委员会：主任委员：厂 长 委 员： 副厂长 副厂长 主 任 执行秘书： 专 员 3二厂预算委员会：主任委员：厂 委 员：主 科 科
13、 长 执行秘书： 专 员 4 职责： 1打算公司或各厂的经营目标及方针； 2审查公司各部及一、二厂的初步预算并争论建议修正事项； 3和谐各部门间的冲突或分歧事项； 4预算的核准； 5环境变更时,预算的修改及经营方针的变更； 6接受并分析预算执行报告； 5.预算执行秘书的职责： 1供应各部门编制预算所需的表单格式及进度表等； 2供应各部门所需的生产、收入成本与费用等资料以供编制预算的参考；名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页,共 7 页精选学习资料 - - - - - - - - - 优秀办公范文 欢迎下载 3汇总各部门的初步预算,提出建议事项,交预算委员会争论； 4督促预算编制的
14、进度； 5比较与分析实际执行结果与预算的差异情形； 6劝导各部门切实执行预算有关事宜； 7其他有关预算推行的策划与联络事项； 预算编审程序及日程进度 10 月 1 日 公司预算委员会执行秘书着手拟订预算年度初步设定的经营目 标,及预备预算编制筹备事项,并编成会议资料；10 月 11 日 召开公司预算委员会,说明预算编制程序,颁布公司年度经营 目标；12 日 召开一、二厂预算委员会,依据公司年度经营目标,颁布一、二厂 年度经营目标,责成各部门主管着手拟订各项治理方案大纲及完成进度表,并设定产能、用料、人工及费用预算标准；13 日 贸易部、内销部及一、二厂各级主管开头编制预算,总务部、人事 室、事
15、业关系室开头拟订各项治理方案大纲及完成进度表；26 日 总经理室及生产治理中心开头编制预算；公司预算委员会执行秘书汇总各单位的初步预算及方案大纲,做成修正案提交公司预算委员会争论；11 月 1 日 召开其次次公司预算委员会,和谐修正总经理室及生产治理中 心提报的年度产销方案；核定一、二厂提报的产能、用料、人工及费用预算标准、及各部门提报的治理方案大纲及完成进度表；2 日 总经理室、生产治理中心、贸易部、内销部依据公司预算委员会决议 事项修正预算,一、二厂依据核定的生产方案及用料标准、编制材料耗用量预算及人工制造费用预算；各部门依据核定的治理方案大纲及进度表着手草拟计划草案；9 日 供应部开头编制预算；13 日 一、二厂开头编制生产成本预算；20 日 会计部开头编制预算；12 月 1 日 总经理室开头编制经营方案说明书；5 日 召开第三次公司预算委员会,争论通过年度经营方案及年度预算案；6 日 颁布年度经营方案及年度预算；7 日 各单位开头编制下一年度元月份预算；名师归纳总结 - - - - - - -第 7 页,共 7 页