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1、所得税所得税费用的核算用的核算 一、工作任一、工作任务1、所得税、所得税费用的确用的确认与与计量量2、所得税、所得税费用的用的结转二、工作准二、工作准备账户设置置所得税所得税费用用递延所得税延所得税资产递延所得税延所得税负债应交所得税交所得税三、所得税三、所得税费用核算的步用核算的步骤1、确定资产、负债的账面价值、计税基础、确定资产、负债的账面价值、计税基础2、确定期末暂时性差异金额、确定期末暂时性差异金额3、确定递延所得税资产、负债期末余额、确定递延所得税资产、负债期末余额4、确定递延所得税资产、负债本期发生额、确定递延所得税资产、负债本期发生额四、工作提示四、工作提示税法按收付实现制计算所
2、得税；会计按权责发生制记账。税法按收付实现制计算所得税；会计按权责发生制记账。如：如：企业企业20072007年年1 1月预收月预收3 3年的房租收入年的房租收入300300万元。税法规定，万元。税法规定，300300万万元款项全部计入元款项全部计入20072007年收入，在年收入，在20072007年交纳所得税；会计规定，年交纳所得税；会计规定，每年确认每年确认100100万元收入。万元收入。如：如：企业一项交易性金融资产企业一项交易性金融资产20072007年末升值年末升值100100万元，会计上将其万元，会计上将其记入记入“公允价值变动损益公允价值变动损益”，作为利润的一部分；因没有收，
3、作为利润的一部分；因没有收到相应的款项，税法上不确认为应税所得，不计交所得税。到相应的款项，税法上不确认为应税所得，不计交所得税。如：如：企业企业20072007年末销售一批商品，预计很可能发生免费维修支年末销售一批商品，预计很可能发生免费维修支出出3030万元。会计上确认万元。会计上确认3030万元营业外支出；由于没有发生实际支出，万元营业外支出；由于没有发生实际支出，税法规定在计算应纳税所得额时不能扣除税法规定在计算应纳税所得额时不能扣除3030万元的会计支出。万元的会计支出。1、每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路。11月-2211月-22Wednesday,Novemb
4、er 9,20222、成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦。08:00:5508:00:5508:0011/9/2022 8:00:55 AM3、每天只看目标，别老想障碍。11月-2208:00:5508:00Nov-2209-Nov-224、宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子。08:00:5508:00:5508:00Wednesday,November 9,20225、积极向上的心态，是成功者的最基本要素。11月-2211月-2208:00:5508:00:55November 9,20226、生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天。09十一月20228:00:55上午08:00:55
5、11月-227、人生就像骑单车，想保持平衡就得往前走。十一月228:00上午11月-2208:00November 9,20228、业余生活要有意义，不要越轨。2022/11/98:00:5508:00:5509 November 20229、我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望。8:00:55上午8:00上午08:00:5511月-2210、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值钱。11/9/2022 8:00:55 AM08:00:5509-11月-2211、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由信心跨出第一步。11/9/2022 8:00 AM11/9/2022 8:00 AM11月-2211月-22谢谢大家谢谢大家