《关于个人所得税自行申报纳税有关事项的通知(26页DOC).docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《关于个人所得税自行申报纳税有关事项的通知(26页DOC).docx（26页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、最新资料推荐关于2009年个人所得税代扣代缴及年所得12万元个人所得税自行申报纳税有关事项的通知为了进一步加强个人所得税的征收管理，提高扣缴义务人依法扣税和依法纳税的水平，积极推进个人所得税全员全额扣缴申报，根据中华人民共和国个人所得税法等税收法律、法规规定，分局对个人所得税的有关政策规定进行了整理，并结合实际，对做好2009年的个人所得税申报纳税工作提出了具体要求。现就2009年个人所得税代扣代缴及年所得12万元个人所得税自行申报纳税的有关事项通知如下：一、 关于个人所得税的有关税收政策规定（一）关于三金一险1、住房公积金。财政部 国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费 失业保险费 住
2、房公积金有关个人所得税政策的通知（财税200610号）规定：单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍，具体标准按照规定执行。住房公积金需要缴税的情况，主要有比例超标、基数超标、比例基数都超标三种。主要涉及高收入行业（企业），请各企业对照有关规定和本通知要求进行自查自纠和代扣代缴。2、补充社保费。补充养老保险包括商业性补充养老保险和企业年金。对企业为员工支付各项免税之外的保险金，应在企业向保险公司缴付时（即该保险落到被保险
3、人的保险账户）并入员工当期的工资收入，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税，税款由企业负责代扣代缴。企业和职工个人缴纳的企业年金费用，属于补充养老保险金性质。根据中华人民共和国个人所得税法实施条例第二十五条的规定，企业缴纳的企业年金费用，应在计入职工企业年金个人帐户的当月并入职工个人工资薪金收入计征个人所得税；职工个人缴纳的企业年金费用，不得从纳税人的应纳税所得额中扣除。职工退休或出境定居按规定提取年金时，不再计征个人所得税。 3、其他。根据关于住房公积金医疗保险金养老保险金征收个人所得税问题的通知财税1997144号企业以现金形式发给个人的住房补贴、医疗补助费，应全额计入领取人的当期工资、
4、薪金收入计征个人所得税。4、其他补充社保费依照上述规定执行。（二）关于单位低价向职工售房。财政部 国家税务总局关于单位低价向职工售房有关个人所得税问题的通知（财税2007l3号）规定：1、国家机关、企事业单位及其他组织(以下简称单位)在住房制度改革期间，按照所在地县级以上人民政府规定的房改成本价格向职工出售公有住房，职工因支付的房改成本价格低于房屋建造成本价格或市场价格而取得的差价收益，免征个人所得税。2、除以上情形外，根据中华人民共和国个人所得税法及其实施条例的有关规定，单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，属于个人所得税应税所得，应按照“工资、薪金所得”项
5、目缴纳个人所得税。前款所称差价部分，是指职工实际支付的购房价款低于该房屋的购置或建造成本价格的差额。3、对职工取得的上述应税所得，比照国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知(国税发20059号)规定的全年一次性奖金的征税办法，计算征收个人所得税。（三）关于个人取得全年一次性收入。关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知（国税发20059号）规定：先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。 如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇
6、员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。（参见附件一举例） 注意：在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。 雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。年薪制的计算方法按照全年一次性奖金的计算方法一致，原执行的国税发1996107号文已废止。 （四）关于企业单位为个人购房及其他财产。关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复（财税200883号），对企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税政策进行
7、了规范。1、对于符合以下情形的房屋或其他财产，不论所有权人是否将财产无偿或有偿交付企业使用，其实质均为企业对个人进行了实物性质的分配，应依法计征个人所得税。(1)企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员的；(2)企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员或企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的。2、对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的利润分配，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税；对除个人独资企业、合伙企业以外其
8、他企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税；对企业其他人员取得的上述所得，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。（五）关于个人捐赠税前扣除。按照一般性公益救济捐赠个人所得税政策规定，在个人所得税税前全额扣除的，主要是对红十字事业和中华慈善总会的捐赠。其它如对工会、妇联等机构的捐赠，一般是不超过捐赠当期应纳税所得额30%的部分准予在个人所得税税前扣除。1、个人向汶川震区捐赠，根据关于支持汶川地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知（财税2008104号，以下简称“104号文”）。104号文规定，自2008年5月1
9、2日起，对个人通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门向受灾地区的捐赠，允许在当年个人所得税前全额扣除。2、关于交纳抗震救灾“特殊党费”的税前扣除问题。国家税务总局关于中国共产党党员交纳抗震救灾“特殊党费”在个人所得税前扣除问题的通知（国税发200860号）规定，党员个人通过党组织交纳的抗震救灾“特殊党费”，属于对公益、救济事业的捐赠。党员个人的该项捐赠额，可以按照个人所得税法及其实施条例的规定，依法在缴纳个人所得税前扣除。（六）关于离退休人员发放退休工资以外的奖金补贴。离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于中华人民共和国个人所得税法第
10、四条规定可以免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费。根据中华人民共和国个人所得税法及其实施条例的有关规定，离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，应在减除费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。（七）关于劳务报酬。劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。” 根据关于个人所得税偷税案件查处中有关问题的补充通知（国税函1996602号）第四条：“关于劳务报酬所得“次”的规定 个人所得税法实施条例第二十一条规定“属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次”，考虑属地管辖与时间划定有交叉的特殊
11、情况，统一规定以县(含县级市、区)为一地，其管辖内的一个月内的劳务服务为一次；当月跨县地域的，则应分别计算。” （八）关于企事业单位向非金融企业借款。不论金融机构还是其他单位，只要是发生将资金贷与他人使用的行为，均应视为发生贷款行为，按“金融保险业”税目征收营业税。个人将资金借与企业使用问题，最高人民法院在关于如何确认公民与企业之间借贷行为效力的批复中规定，公民与非金融企业之间的借贷属于民间借贷，只要双方当事人意思表示真实即可认定有效。同时，营业税暂行条例对纳税人的界定也包括个人。因此，个人收取资金占用费也应当适用于国税函发1995156号文件的规定，对个人取得利息收入按照“金融保险业”税目征
12、收5%的营业税。个人取得贷款利息则应按照个人所得税法的规定，全额按“利息、股息、红利所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为20%。国家税务总局关于加强企业所得税管理若干问题的意见（国税发200550号）规定，企业超出税前扣除范围、超过税前扣除标准或者不能提供真实、合法、有效凭据的支出，一律不得税前扣除。企业向非金融企业借款的利息支出，支付利息的企业在支付利息时，应要求收款方企业或个人到税务机关代开发票。 （九）关于个人与房地产开发企业签订有条件优惠价格协议购买商品房。国家税务总局（国税函2008576号）规定：房地产开发企业与商店购买者个人签订协议规定，房地产开发企业按优惠价格出售其开发的商店给
13、购买者个人，但购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用。其实质是购买者个人以所购商店交由房地产开发企业出租而取得的房屋租赁收入支付了部分购房价款。对上述情形的购买者个人少支出的购房价款，应视同个人财产租赁所得，按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税。每次财产租赁所得的收入额，按照少支出的购房价款和协议规定的租赁月份数平均计算确定。（十）个人所得税的其他政策规定，请各纳税人和扣缴义务人及时登录国家税务总局网站进行查询，也可以向12366纳税服务热线或征管分局咨询。二、 关于个人所得税的税收征收管理（一）关于个人所得税全员全额明细申报个人所得税全员全额扣缴申报是指
14、扣缴义务人向个人支付报酬时，不论是否属于本单位人员、支付的应税所得是否达到纳税标准，扣缴单位每月应当在代扣税款的次月内，按每个人的情况详细填写扣缴个人所得税报告表以及支付个人收入明细表上报分局申报缴税，详细填报其支付应税所得个人的基本信息、支付所得项目和数额、扣缴税款数额以及其他相关涉税信息。根据国家税务总局关于进一步推进个人所得税全员全额扣缴申报管理工作的通知要求，所有扣缴义务人必须按照通知的要求办理全员全额明细申报。2009年，所有扣缴个人所得税数额达到50万元（以2008年扣缴个人所得税）以上的单位（见附表二），必须全部使用国家税务总局开发的个人所得税代扣代缴系统（以下简称代扣代缴系统）
15、代扣代缴个人所得税；其他有条件（计算机）的单位也应使用代扣代缴系统。使用个人所得税代扣代缴系统的单位，如有技术上的问题可上阜阳市地税局（）网站，下载代扣代缴系统培训视频软件；也可与市地税局信息中心联系（服务电话：2567522、联系人：孙多顺）。（二）关于个人所得税完税证明开具个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法规定“税务机关应于年度终了3个月内，为已经实行扣缴申报后的个人按其全年实际缴纳的个人所得税额开具中华人民共和国个人所得税完税证明”。1、2008年度个人所得税完税证明仍采取“集中开具为主、门前补充开具为辅”的方式。凡是在2009年2月28日前已经进行了完整的个人所得税明细申报，且已缴
16、纳了个人所得税的纳税人，可以拿到2008年度集中开具的个人所得税完税证明。2、2009年2月20日至3月31日为个人所得税明细申报数据信息审核期。各扣缴单位应以电子表格的形式填报个人所得税完税证基础信息采集表（附表三），其中纳税人基本信息（姓名、身份证明种类及号码、通讯地址等）是必填项目。电子表格以单位名称为标题，或以u盘存报征管分局管理员处，或发送电子邮件至zfeng。3、为了确保纳税人能收到完税证明，通讯地址的填写要具体、规范。有门牌号的，要具体到门牌号；没有门牌号的，如通讯地址为扣缴单位所在地址的，应在任职单位地址后加写部门名称（财务科或人力资源部）。各扣缴单位应确定专人收发完税证。（三
17、）关于个人所得税自行申报和申报表填报根据税收法律、法规规定，以下四种情况应自行办理个人所得税纳税申报：1、年所得12万元以上的； 2、从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的； 3、从中国境外取得所得的； 4、取得应税所得，没有扣缴义务人的。 年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应于纳税年度终了后3个月内（即2009年1月1日至3月31日），向主管地税机关办理个人所得税纳税申报（纳税人平常已经缴纳的税款可依法予以扣除）。纳税人纸质申报时报送填好的并附本人签名的个人所得税纳税申报表（附件四），同时报送个人有效身份证件的复印件。纳税人因各种原因无法自行
18、申报，可以委托有税务代理资质的中介机构或者他人代为办理纳税申报。受托中介机构、扣缴义务人或其他个人代为办理自行纳税申报时，应当携带委托代理人身份证和纳税人身份证原件向税务机关附报身份证件复印件及委托申报协议（附件五，仅作参考）。（四）关于个人所得税的自查自纠根据税收法律、法规规定，各扣缴义务人及纳税人，应自接此通知20日内对本单位2008年及以前年度个税代扣代缴纳税申报工作进行自查自纠，并于2009年3月7日前，将自查自纠明细表（附表六）加盖公章报送管理员，并及时补缴应缴未缴，应扣未扣税款。未按照规定履行代扣代缴义务的或未按照规定办理个人所得税自行申报的，税务机关将依据征管法及有关规定予以处罚
19、。（五）关于个人所得税代扣代缴基本信息表的采集和更新根据相关税收法律、法规规定，分局决定重新采集和更新个人所得税代扣代缴基本信息。各扣缴义务人应认真填报个人所得税代扣代缴登记表（附表七），其中法人代表（负责人）、身份证号码、单位联系电话和办税人员联系方式（移动电话或小灵通）是必填项目。本次登记表采集在2009年3月7日前结束，各扣缴义务人纳税人必须在期限前，将采集表报送管理员。自2009年3月份后，个人所得税纳税登记的纳税人若登记内容发生变化等需办理登记内容变更的，应在变更发生之日起次月向主管地税机关提出申请，填写个人所得税纳税变更（注销）登记表一式二份上报分局。附件一：个人所得税计算举例附件
20、二：2008使用代扣代缴系统软件纳税人清册附件三：个人所得税完税证明开具信息采集表附件四：个人所得税纳税申报表（年收入12万元以上个人使用）附件五：个人所得税纳税申报表委托申报协议附件六：自查自纠明细表附件七：个人所得税代扣代缴登记表（附件三至附件七可以从阜阳市地方税务局下载中心（n/）上免费下载，也可以直接到主管税务机关的办税大厅免费领取）附件一：一、住房公积金缴税举例：1. 比例超标（1）单位和职工个人的比例都超标某单位中层干部小王的2006年7月工资表是这样的：基本工资4000元，扣除：住房公积金2000元、基本养老保险费676.80元、基本医疗保险费 109元、失业保险费58元，实发1
21、154.20元，本月缴税为0元。该单位和职工个人的比例均为20%，中层干部小王的缴费基数为5000元，所在城市上一年度职工月平均工资为1824元。分析：小王月缴存住房公积金基数为5000元，没有超过住房公积金扣除上限标准5472元（18243）；单位和个人缴存比例均为20，超过12的幅度。单位每月为小王缴付的住房公积金1000元（500020），只允许在税前扣除600元（500012），其单位超标准为小王缴付的住房公积金部分400元5000（20%-12），不予在税前扣除；小王缴付的住房公积金1000元（500020），只允许在税前扣除600元（500012），其超标准缴付的住房公积金部分40
22、0元5000（20%-12），不予在税前扣除。小王2006年7月份应纳个人所得税额如下：应纳税所得额1154.2+400+400-1600354.2元应纳税额354.2517.71元（2）单位比例超标，职工个人的比例不超标（举例略）（3）单位比例不超标，职工个人的比例超标某单位中层干部小钟的2006年7月工资表是这样的：基本工资4000元，扣除：住房公积金1600元、基本养老保险费676.80元、基本医疗保险费 109元、失业保险费58元，实发1556.2元，本月缴税为0元。单位缴存比例为12，个人缴存比例为20，中层干部小钟的缴费基数为5000元，所在城市上一年度职工月平均工资为1824元。
23、分析：小钟月缴存住房公积金基数为5000元，低于住房公积金扣除上限5472元（18243）元；单位缴存比例为12，不超过12的幅度，个人缴存比例为20，超过12的幅度，单位为小钟缴付的住房公积金600元（500012=600），允许在税前扣除；小钟本人缴付的住房公积金1000元（500020=1000），只允许在税前扣除600元（500012=600）；其本人超过12比例所缴付的住房公积金部分400元5000（20%-12），不予在税前扣除。小钟的2006年7月份应纳个人所得税额如下：应纳税所得额1556.2+400-1600356.2元应纳税额356.25%17.81元2、基数超标（1） 单
24、位和职工个人的基数都超标某单位中层干部小张的2006年7月工资表是这样的：基本工资4000元，扣除：住房公积金1788元、基本养老保险费676.80元、基本医疗保险费 109元、失业保险费58元，实发1368.20元，本月缴税为0元。该单位和职工个人的比例均为10%，中层干部小张的缴费基数为8940元，所在城市上一年度职工月平均工资为1824元。分析：小张月缴存住房公积金基数为8940元，超过住房公积金扣除上限标准5472元（18243）；单位和个人缴存比例均为10，不超过12的幅度。单位每月为小张缴付的住房公积金894元（894010），只允许在税前扣除547.2元（547210），其单位超
25、标准为小张缴付的住房公积金部分346.8元（8940-5472）10），不予在税前扣除；小张本人每月缴付的住房公积金894元（894010），也只允许在税前扣除547.2（547210）；其本人超标准缴付的住房公积金部分346.8元（8940-5472）10）不予在税前扣除。小张2006年7月份应纳个人所得税额如下：应纳税所得额1368.2+346.8+346.8-1600461.8元应纳税额461.8523.09元（2）单位的基数超标，职工个人的基数不超标（举例略）（3）单位的基数不超标，职工个人的基数超标。某单位中层干部小麦的2006年7月工资表是这样的：基本工资4000元，扣除：住房公积
26、金1800元、基本养老保险费676.80元、基本医疗保险费 109元、失业保险费58元，实发1356.2元，本月缴税为0元。该单位和职工个人的比例均为12%，该单位为小麦缴付的缴费基数为5000元，小麦本人的缴费基数为10000元，所在城市上一年度职工月平均工资为1824元。分析：小麦单位月缴存住房公积金基数为5000元，低于住房公积金扣除上限5472元（18243）元；小麦本人的缴费基数为10000元，高于住房公积金扣除上限5472元（18243）元；单位和个人缴存比例为12，不超过12的幅度。单位为小麦缴付的住房公积金600元（500012=600），允许在税前扣除；小麦本人缴付的住房公积
27、金1200元（1000012%），只允许在税前扣除656.64元（547212）；其本人超过扣除上限5472元所缴付的住房公积金部分543.36元（10000-5472）12，不予在税前扣除。小麦2006年7月份应纳个人所得税额如下：应纳税所得额1356.2+543.36-1600299.56元应纳税额299.565%14.98元3.比例基数都超标某单位中层干部小陈的2006年7月工资表是这样的：基本工资5000元，扣除：住房公积金2790元、基本养老保险费676.80元、基本医疗保险费 109元、失业保险费58元，实发1356.20元，本月缴税为0元。该单位和职工个人的比例均为15%，中层干
28、部小张的缴费基数为9300元，所在城市上一年度职工月平均工资为1824元。分析：小陈月缴存住房公积金基数为9300元，超过住房公积金扣除上限标准5472元（18243）元；单位和个人缴存比例均为15，超过12的幅度，单位每月为小陈缴付的住房公积金1395元（930015），只允许在税前扣除656.64元（547212），其单位超标准和超比例为何先生缴付的住房公积金部分738.36元（1395-656.64），不予在税前扣除；小陈本人每月缴付的住房公积金1395元（930015），只允许在税前扣除656.64元（547212），其超标准和超比例缴付的住房公积金部分738.36元（1395-656
29、.64），不予在税前扣除。小陈2006年7月份应纳个人所得税额如下：应纳税所得额1356.20+738.36+738.36-1600=1232.92元应纳税额1232.9210-2598.29元二、全年一次性奖金缴税举例：实例一：雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的计算方法某纳税人2006年1月取得属于全年一次性奖金36000元，当月工资、薪金3500元，应如何计算个人所得税。一、全年一次性奖金计税方法第一步：3600012=3000（元）第二步：3000元适用的工资、薪金所得税率为15%，速算扣除数为125元。第三步：3600015%-125=5275（元）二、当月工资、
30、薪金计税方法（扣除标准为1600元）（3500-2000）10%-25=125（元）三、当月应纳个人所得税5275+125=5400（元） 实例二：雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的计算方法某纳税人2006年1月取得属于全年一次性奖金20000元，当月工资、薪金900元，应如何计算个人所得税。一、全年一次性奖金计税方法第一步：20000-（2000-900）12=1575（元）第二步：1575元适用的工资、薪金所得税率为10%，速算扣除数为25元。第三步：20000-（2000-900）10%-25=1865（元）二、当月工资、薪金计税方法当月工资、薪金未达缴纳个人所得税标准，无需
31、纳税。三、当月应纳个人所得税1865+0=1865（元）附件二：2008年使用代扣代缴系统软件纳税人清册序号企业ID单位名称管理员1120100000000185安徽省电力公司阜阳供电公司高冰冰2120100000000213安徽中烟工业公司阜阳卷烟厂孙英3120100000000461中国电信股份有限公司阜阳分公司高冰冰4120100000000131中国平安人寿保险股份有限公司阜阳中心支公司孙英5120100000000391中国建设银行股份有限公司阜阳市分行孙英6120100000000195安徽省烟草公司阜阳市公司杜辉7120100000000132国元证券股份有限公司阜阳颍州南路证券
32、营业部孙英8120100000000446安徽漯阜铁路有限责任公司杜辉9120100000000301阜阳市汽车运输集团有限公司杜辉10120100000000194阜阳三环电力工程总公司高冰冰11120100000000477泰康人寿保险股份有限公司阜阳中心支公司孙英12120100000000172阜阳卷烟材料厂孙英13120100000000419阜阳师范学院杜玉霞14120100000000566徽商银行股份有限公司阜阳分行孙英15120100000091015上海铁路局阜阳工务段杜玉霞16120100000091191上海铁路局阜阳机务段杜玉霞17120100000000087阜阳市
33、城乡规划设计研究院宋利华18120100000000248中国银行股份有限公司阜阳分行孙英19120100000000485新华人寿保险股份有限公司安徽分公司阜阳营销服务部孙英20120100000000293阜阳市邮政局杜辉21120100000000204安徽昊源化工集团有限公司孙英22120100000000378中国人寿保险股份有限公司阜阳市颍东支公司孙英23120100000000110中国平安财产保险股份有限公司阜阳中心支公司孙英24120100000000434阜阳市联众劳动保障事务代理所宋利华25120100000000116中国人寿保险股份有限公司阜阳分公司孙英2612010
34、0000000102华安证券有限责任公司阜阳人民西路证券营业部孙英27120100000000443天安保险股份有限公司阜阳中心支公司孙英28120100000000285中国农业银行阜阳市颍泉区支行孙英29120100000000828都邦财产保险股份有限公司安徽分公司阜阳营销服务部孙英最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十八日2020年12月28日星期一07:22:47附件三：个人所得税完税证明开具信息采集表序号扣缴单位名称扣缴单位税务登记代码经济类型行业纳税人身份证件类型名 称证件号码工资薪金收入额工资薪金实缴税额其他各项其他各其他各项所得实缴税 额合计税额收入所属期始收入所属期止
35、完税证明邮寄地址(详细到人)姓名国籍（地区）所得实缴项所得收 入 额收入额附件四：个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）所得年份: 年 填表日期： 年 月 日 金额单位： 人民币元（列至角分）纳税人姓名国籍(地区)身份证照类型身份证照号码任职、受雇单位任职受雇单位税务代码任职受雇单位所属行业职务职业在华天数境内有效联系地址境内有效联系地址邮编联系电话此行由取得经营所得的纳税人填写经营单位纳税人识别号经营单位纳税人名称所得项目年所得额 应纳税所得额应纳税额已缴（扣）税额抵扣税额减免税额应补税额应退税额备注境内境外合计1、工资、薪金所得2、个体工商户的生产、经营所得3、对企事
36、业单位的承包经营、承租经营所得4、劳务报酬所得5、稿酬所得6、特许权使用费所得7、利息、股息、红利所得8、财产租赁所得 9、财产转让所得 其中：股票转让所得 个人房屋转让所得10、偶然所得11、其他所得合 计 我声明，此纳税申报表是根据中华人民共和国个人所得税法及有关法律、法规的规定填报的，我保证它是真实的、可靠的、完整的。纳税人(签字)代理人 (签章): 联系电话:税务机关受理人（签字）： 税务机关受理时间： 年 月 日 受理申报税务机关名称（盖章）：填表须知一、本表根据中华人民共和国个人所得税法及其实施条例和个人所得税自行纳税申报办法(试行)制定，适用于年所得12万元以上纳税人的年度自行申
37、报。二、负有纳税义务的个人，可以由本人或者委托他人于纳税年度终了后3个月以内向主管税务机关报送本表。不能按照规定期限报送本表时，应当在规定的报送期限内提出申请，经当地税务机关批准，可以适当延期。三、填写本表应当使用中文，也可以同时用中、外两种文字填写。四、本表各栏的填写说明如下：1、所得年份和填表日期：申报所得年份：填写纳税人实际取得所得的年度；填表日期，填写纳税人办理纳税申报的实际日期。2、身份证照类型：填写纳税人的有效身份证照（居民身份证、军人身份证件、护照、回乡证等）名称。3、身份证照号码：填写中国居民纳税人的有效身份证照上的号码。4、任职、受雇单位：填写纳税人的任职、受雇单位名称。纳税
38、人有多个任职、受雇单位时，填写受理申报的税务机关主管的任职、受雇单位。5、任职、受雇单位税务代码：填写受理申报的任职、受雇单位在税务机关办理税务登记或者扣缴登记的编码。6、任职、受雇单位所属行业：填写受理申报的任职、受雇单位所属的行业。其中，行业应按国民经济行业分类标准填写，一般填至大类。7、职务：填写纳税人在受理申报的任职、受雇单位所担任的职务。8、职业：填写纳税人的主要职业。9、在华天数：由中国境内无住所的纳税人填写在税款所属期内在华实际停留的总天数。10、中国境内有效联系地址：填写纳税人的住址或者有效联系地址。其中，中国有住所的纳税人应填写其经常居住地址。中国境内无住所居民住在公寓、宾馆
39、、饭店的，应当填写公寓、宾馆、饭店名称和房间号码。经常居住地，是指纳税人离开户籍所在地最后连续居住一年以上的地方。11、经营单位纳税人识别码、纳税人名称：纳税人取得的年所得中含个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得时填写本栏。纳税人识别码：填写税务登记证号码。纳税人名称：填写个体工商户、个人独资企业、合伙企业名称，或者承包承租经营的企事业单位名称。12、年所得额：填写在纳税年度内取得相应所得项目的收入总额。年所得额按个人所得税自行纳税申报办法的规定计算。各项所得的计算，以人民币为单位。所得以非人民币计算的，按照税法实施条例第四十三条的规定折合成人民币。13、应纳税所得
40、额：填写按照个人所得税有关规定计算的应当缴纳个人所得税的所得额。14、已缴（扣）税额：填写取得该项目所得在中国境内已经缴纳或者扣缴义务人已经扣缴的税款。15、抵扣税额：填写个人所得税法允许抵扣的在中国境外已经缴纳的个人所得税税额。16、减免税额：填写个人所得税法允许减征或免征的个人所得税税额。17、本表为A4横式，一式两联，第一联报税务机关，第二联纳税人留存。 附件五：年所得12万元以上个人所得税委托申报事宜纯属民事行为，是民法通则中规定的委托代理行为，我们地税机关无法提供委托书的规范格式，但可告知纳税人提供的委托书中必须要有如下内容：1、受托人（代理人）的姓名（或单位名称）；2、委托（代理）
41、事项：例如年所得12万元以上个人所得税纳税申报代理；3、权限范围：例如根据委托人（被代理人）提供的所得数据计算应纳个人所得税金额、负责将填写完整并经委托人（被代理人）签字确认的申报资料在递交截止期（纳税年度终了后3个月内）结束之前（或截止期前的某天前）上报到税务部门、如需补交税款的负责代为交纳等等；4、委托（代理）有效期限：例如2007年1月1日至31日、2007年1月1日至3月31日等；5、委托人（被代理人）签名盖章；6、落款日期。附件六： 纳税人自查自纠补税明细表单位名称（章）： 单位：元检查所属期： 年 月 日至 年 月 日税种所属时间应缴税款实缴税款补缴税款营业税及附加房产税土地使用税土地增值税个人所得税其他单位负责人：