《增值税专用发票开票退票规定(17页PPT).pptx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《增值税专用发票开票退票规定(17页PPT).pptx（17页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、增值税专用发票增值税专用发票开票退票规定开票退票规定-宋丽宋丽一、什么是增值税专用发票？一、什么是增值税专用发票？是指是指增值税一般纳税人增值税一般纳税人销售货物或者提供销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。值税进项税额的凭证。（购买方支付的价款应是含税价款）（购买方支付的价款应是含税价款）二、增值税专用发票开立的对象二、增值税专用发票开立的对象购货方必须具有一般纳税人资格证，购货方必须具有一般纳税人资格证，销货销货方方可向其开具增值税专用发票。方方可向
2、其开具增值税专用发票。三、三、增值税专用发票增值税专用发票联次联次 共有三联：第一联共有三联：第一联-抵扣联抵扣联 第二联第二联-发票联发票联 第三联第三联-记帐联记帐联四、四、增值税专用发票退票情况：增值税专用发票退票情况：1 1、购货方原因：、购货方原因：*客户基本资料变更 *同一订单不同的出货单要求合开发票 *有退货 *其他2 2、销货方原因：、销货方原因：*开立错误 *价格维护错误，如档价未及时维护。*退货未及时处理 *因发票密码区不清楚客户无法认证3 3、双方原因：价差等。、双方原因：价差等。五、增值税专用发票退票处理：五、增值税专用发票退票处理：1 1、当月发生：、当月发生：依国家
3、税务总局156号发文规定：一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废）。如果不符合作废条件的按以下第二种情况处理。作废条件是指同时符合如下条件：A、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；B、销售方未抄税并且未记账；C、购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。本规定所称抄税，是报税前用IC卡或者IC卡和软盘抄取开票数据电文。2 2、次月发生：、次月发生：需退票开立红字发票后重新开立新票，但依国家税务总局156号发文及补充规定：增值税一般纳税人开
4、具增值税专用发票后，发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字专用发票的，视不同情况分别按以下办法处理:（1）、因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报开具红字增值税专用发票申请单（以下简称申请单），并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具开具红字增值税专用发票通知单（以下简称通知单）。购买方不作进项税额转出处理（2）、购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。（3）、因开票有误购买方
5、拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票（4）、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票 六、应对措施：六、应对措施：1、系统
6、改进：当月凡未对帐的部分全部以 虚拟发票开立，次月对好帐后再将虚拟 发票退票后开立正式发票。2、对帐流程改进：请业代与客户对好帐后 通知财会部开票。帐差可由直营处主管核准，调整到档价中七、注意事项：七、注意事项：1 1、当月领的发票尽量交至客户处，并取得发 票签收证明。2、如果当月不能交票，要求业代交回财会部处理3、严禁将发票滞留，超过三个月认证期 因增值税专用发票超过三个月后，即使客户愿意配合去开立红字通知单，因已过认证期，税务局是不会同意开立的，这样会造成公司税金损失乃至整个应收帐款损失。谢谢 谢！谢！1、每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路。11月-2211月-22Tue
7、sday,November 8,20222、成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦。23:08:2623:08:2623:0811/8/2022 11:08:26 PM3、每天只看目标，别老想障碍。11月-2223:08:2623:08Nov-2208-Nov-224、宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子。23:08:2623:08:2623:08Tuesday,November 8,20225、积极向上的心态，是成功者的最基本要素。11月-2211月-2223:08:2623:08:26November 8,20226、生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天。08 十一月 202211:08
8、:26 下午23:08:2611月-227、人生就像骑单车，想保持平衡就得往前走。十一月 2211:08 下午11月-2223:08November 8,20228、业余生活要有意义，不要越轨。2022/11/8 23:08:2623:08:2608 November 20229、我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望。11:08:26 下午11:08 下午23:08:2611月-2210、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值钱。11/8/2022 11:08:26 PM23:08:2608-11月-2211、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由信心跨出第一步。11/8/2022 11:08 PM11/8/2022 11:08 PM11月-2211月-22谢谢大家谢谢大家