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1、国际贸易货款结算第一讲 支付工具国际商务课程组国际商务单证精品课国际商务单证精品课国际货款结算之支付工具国际货款结算之支付工具内容结构第二讲第二讲 汇付与托收汇付与托收2第一讲第一讲 支付工具支付工具3 1第三讲第三讲 信用证信用证33国际商务单证精品课国际商务单证精品课国际货款结算之支付工具国际货款结算之支付工具青岛滨海学院青岛滨海学院引言引言从图中可以看出，这种支付方式程序非常简单，从图中可以看出，这种支付方式程序非常简单，一手交钱，一手交货；支付双方在支付结束后一手交钱，一手交货；支付双方在支付结束后马上就可以实现其支付目的：卖方用货物换取马上就可以实现其支付目的：卖方用货物换取现金，买
2、方用现金买到货物。现金，买方用现金买到货物。国际商务单证精品课国际商务单证精品课国际货款结算之支付工具国际货款结算之支付工具青岛滨海学院青岛滨海学院引言引言 然而，这种支付也存在如下一些缺陷：然而，这种支付也存在如下一些缺陷：(1)受时间和空间的限制，对于不在同一时受时间和空间的限制，对于不在同一时间、同一地点进行的交易，就无法采用现间、同一地点进行的交易，就无法采用现金支付的方式。金支付的方式。(2)现金表面金额的固定性意味着在大宗交现金表面金额的固定性意味着在大宗交易中需携带大量的现金，这种携带的不便易中需携带大量的现金，这种携带的不便性以及由此产生的不安全性在一定程度上性以及由此产生的不
3、安全性在一定程度上限制了现金作为支付手段的采用。限制了现金作为支付手段的采用。*在国际结算中，引入票据作为支付工具在国际结算中，引入票据作为支付工具国际商务单证精品课国际商务单证精品课国际货款结算之支付工具国际货款结算之支付工具青岛滨海学院青岛滨海学院票据票据在商业交易中，交易双方往往分处两地或远在商业交易中，交易双方往往分处两地或远居异国，如果输送大量现金，不仅十分麻烦，居异国，如果输送大量现金，不仅十分麻烦，而且途中风险很大。以票据的转移代替实际而且途中风险很大。以票据的转移代替实际的金钱的转移，则可以大大减少上述麻烦或的金钱的转移，则可以大大减少上述麻烦或风险。风险。一、票据的定义一、票
4、据的定义票据是国际通行的结算和信贷工具，是可以票据是国际通行的结算和信贷工具，是可以流通转让的债权凭证。流通转让的债权凭证。广义上的票据包括如股票、债券、货单、车广义上的票据包括如股票、债券、货单、车船票、汇票等各种文书凭证；船票、汇票等各种文书凭证；狭义上的票据是一个专用名词，专指票据法狭义上的票据是一个专用名词，专指票据法所规定的汇票、本票和支票等票据。所规定的汇票、本票和支票等票据。国际商务单证精品课国际商务单证精品课国际货款结算之支付工具国际货款结算之支付工具青岛滨海学院青岛滨海学院票据票据二、票据的作用二、票据的作用结算作用：属于非现金结算，起到货币支结算作用：属于非现金结算，起到货
5、币支付功能和结算作用付功能和结算作用信用作用：商业信用和银行信用信用作用：商业信用和银行信用流通作用：可以经过背书进行流通转让流通作用：可以经过背书进行流通转让国际商务单证精品课国际商务单证精品课国际货款结算之支付工具国际货款结算之支付工具青岛滨海学院青岛滨海学院票据票据汇票汇票(Bill of Exchange,Draft)(Bill of Exchange,Draft)一、汇票的含义一、汇票的含义汇票是一个人向另一个人签发的，要求见汇票是一个人向另一个人签发的，要求见票时或在将来的固定时间，或可以确定时票时或在将来的固定时间，或可以确定时间，对某人或其指定的人或持票人支付一间，对某人或其指
6、定的人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令。定金额的无条件的书面支付命令。国际商务单证精品课国际商务单证精品课国际货款结算之支付工具国际货款结算之支付工具青岛滨海学院青岛滨海学院出票出票提示提示付款、承兑付款、承兑二、汇票的当事人二、汇票的当事人 出票人出票人 收款人收款人 付款人（受票人）付款人（受票人）卖方卖方买方买方国际商务单证精品课国际商务单证精品课国际货款结算之支付工具国际货款结算之支付工具青岛滨海学院青岛滨海学院 票据汇票三、汇票的格式三、汇票的格式汇票是要式证券，必须具备法定的形式要件汇票是要式证券，必须具备法定的形式要件1.1.应载明应载明“汇票汇票”字样。字样。2.2.
7、无条件支付命令。无条件支付命令。3.3.确定的金额。确定的金额。4.4.受票人受票人(Drawee)=(Drawee)=付款人：即接受支付命付款人：即接受支付命令付款的人。在进出口业务中，通常是进口令付款的人。在进出口业务中，通常是进口人或其指定的银行。（并非持票人）人或其指定的银行。（并非持票人）5.5.受款人受款人(Payee)(Payee)。即受领汇票所规定金额。即受领汇票所规定金额的人。在进出口业务中，通常是出口人或其的人。在进出口业务中，通常是出口人或其指定的银行。指定的银行。6.6.出票日期和地点。出票日期和地点。7.7.出票人出票人(Drawer)签字。签字。国际商务单证精品课国
8、际商务单证精品课国际货款结算之支付工具国际货款结算之支付工具青岛滨海学院青岛滨海学院国际商务单证精品课国际商务单证精品课国际货款结算之支付工具国际货款结算之支付工具青岛滨海学院青岛滨海学院汇票样本国际商务单证精品课国际商务单证精品课国际货款结算之支付工具国际货款结算之支付工具青岛滨海学院青岛滨海学院Bill of exchangeNo:Exchange for beijing,china At Sight of this first of exchange(second of exchange being unpaid)pay to The sum of Value receivedDrawn
9、 Under To 国际商务单证精品课国际商务单证精品课国际货款结算之支付工具国际货款结算之支付工具青岛滨海学院青岛滨海学院Mar.15,2006usd100.00 A Company US dollars one hundred only.出票人签字出票人签字Bill of ExchangeTo:后后面面跟跟的的就就是是付付款款人人付付款款日日期期汇票金额通常同时用汇票金额通常同时用大写（大写（in words）和小）和小写（写（in figures）Nan Yang Commercial Bank Limited,Hong Kong L/C No.123456 dated 20051215
10、青岛滨海学院青岛滨海学院票据汇票四、汇票的种类四、汇票的种类1、按照出票人不同、按照出票人不同（1）银行汇票（）银行汇票（Banker,s Draft）（2）商业汇票（）商业汇票（Commercial Draft）2、按照有无随附货运单据、按照有无随附货运单据（1）光票（）光票（Clean Draft）或净票、白票）或净票、白票（2）跟单汇票（）跟单汇票（Documentary Draft）3、按照承兑人不同、按照承兑人不同（1）银行承兑汇票）银行承兑汇票（2）商业承兑汇票）商业承兑汇票国际商务单证精品课国际商务单证精品课国际货款结算之支付工具国际货款结算之支付工具青岛滨海学院青岛滨海学院票据
11、票据汇票汇票4.按照付款时间的不同按照付款时间的不同（1）即期汇票（）即期汇票（Sight Draft）：见票即付）：见票即付（2）远期汇票（远期汇票（Usance Bill or Time Bill）远期汇票的付款时间，有以下几种规定：远期汇票的付款时间，有以下几种规定：见票后若干天付款见票后若干天付款(At xx days after sight)出票后若干天付款出票后若干天付款(At xx days after date)提单签发日后若干天付款提单签发日后若干天付款(At xx days after date of Bill of Lading)指定日期付款指定日期付款(Fixed Da
12、te)国际商务单证精品课国际商务单证精品课国际货款结算之支付工具国际货款结算之支付工具青岛滨海学院青岛滨海学院*一张汇票可同时具备几种性质一张汇票可同时具备几种性质由出口商签发的要求银行在一定时间内付款由出口商签发的要求银行在一定时间内付款的汇票不可能是（的汇票不可能是（）。）。A、商业汇票、商业汇票 B、银行汇票、银行汇票C、即期汇票、即期汇票 D、跟单汇票、跟单汇票国际商务单证精品课国际商务单证精品课国际货款结算之支付工具国际货款结算之支付工具青岛滨海学院青岛滨海学院（五）汇票的使用五）汇票的使用 即期汇票的使用即期汇票的使用出票出票（背书）（背书）提示提示付款付款 拒付拒付 追索追索 远
13、期汇票的使用远期汇票的使用出出票票票票 （背书）（背书）（背书）（背书）提示提示提示提示 承兑承兑承兑承兑 （背书）（背书）（背书）（背书）提示提示提示提示付款付款付款付款 拒付拒付拒付拒付追索追索追索追索 拒付拒付拒付拒付追索追索追索追索票据行为国际商务单证精品课国际商务单证精品课国际货款结算之支付工具国际货款结算之支付工具青岛滨海学院青岛滨海学院票据票据汇票汇票1.1.出票出票(Issue)(Issue)。是指出票人在汇票上填写付款人、付款金额、是指出票人在汇票上填写付款人、付款金额、付款日期和地点以及受款人等项目，经签字付款日期和地点以及受款人等项目，经签字交给受票人的行为。交给受票人的
14、行为。2.2.提示提示(Presentation)(Presentation)。是指持票人将汇票提交付款人要求承兑或付是指持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为。付款人见到汇票叫做见票款的行为。付款人见到汇票叫做见票(Sight)(Sight)。提示可以分为付款提示和承兑提示两种。提示可以分为付款提示和承兑提示两种。国际商务单证精品课国际商务单证精品课国际货款结算之支付工具国际货款结算之支付工具青岛滨海学院青岛滨海学院票据票据汇票汇票3.3.承兑承兑(Acceptance)(Acceptance)。指付款人对远期汇票表示承担到期付款责指付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。付款人在汇
15、票上写明任的行为。付款人在汇票上写明“承兑承兑”字样，注明承兑日期，并由付款人签字，字样，注明承兑日期，并由付款人签字，交还持票人。付款人即成为承兑人。交还持票人。付款人即成为承兑人。国际商务单证精品课国际商务单证精品课国际货款结算之支付工具国际货款结算之支付工具青岛滨海学院青岛滨海学院票据票据汇票汇票4.4.背书背书(Endorsement)(Endorsement)。是转让汇票权利的一种法定手续，就是由汇是转让汇票权利的一种法定手续，就是由汇票持有人在汇票背面签上自己的名字，或再票持有人在汇票背面签上自己的名字，或再加上受让人即被背书人的名字，并把汇票交加上受让人即被背书人的名字，并把汇票
16、交给受让人的行为。票据可以经过多次连续背给受让人的行为。票据可以经过多次连续背书转让流通书转让流通 A A 背书背书 B B 背书背书 C C 背书背书 D D 背书背书 E E C C的前手：的前手：A A、B CB C的后手：的后手：D D、E E前手对后手负有担保汇票必然会被承兑或付前手对后手负有担保汇票必然会被承兑或付款的责任。款的责任。国际商务单证精品课国际商务单证精品课国际货款结算之支付工具国际货款结算之支付工具青岛滨海学院青岛滨海学院票据票据汇票汇票5 5、付款、付款(Payment)(Payment)。付款后，汇票上的一切。付款后，汇票上的一切债务即告终止。债务即告终止。6 6
17、、拒付、拒付(Dishonor)(Dishonor)。持票人汇票要求承兑。持票人汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑，或持票人提示汇票要求时，遭到拒绝承兑，或持票人提示汇票要求付款时，遭到拒绝付款或付款人拒不见票、付款时，遭到拒绝付款或付款人拒不见票、死亡或宣告破产，均称拒付，也称退票。死亡或宣告破产，均称拒付，也称退票。国际商务单证精品课国际商务单证精品课国际货款结算之支付工具国际货款结算之支付工具青岛滨海学院青岛滨海学院票据票据汇票汇票7、如汇票在遭到拒付后，对持票人立即产、如汇票在遭到拒付后，对持票人立即产生追索权，他有权向背书人和出票人追索生追索权，他有权向背书人和出票人追索票款。持票人为了行
18、使追索权应及时做出票款。持票人为了行使追索权应及时做出拒付证书。拒付证书。所谓追索权所谓追索权(Right of Recourse)是指汇票是指汇票遭到拒付时，持票人对其前手遭到拒付时，持票人对其前手(背书人、出背书人、出票人票人)有请求其偿还汇票金额及费用的权利。有请求其偿还汇票金额及费用的权利。如果拒付的汇票已经承兑，出票人可凭以如果拒付的汇票已经承兑，出票人可凭以向法院起诉，向法院起诉，要求承兑汇票的承兑人付款要求承兑汇票的承兑人付款国际商务单证精品课国际商务单证精品课国际货款结算之支付工具国际货款结算之支付工具青岛滨海学院青岛滨海学院票据票据汇票汇票在国际市场上，一张远期汇票的持有人如
19、在国际市场上，一张远期汇票的持有人如想在付款人付款前，取得票款，可以经过想在付款人付款前，取得票款，可以经过背书转让汇票，即将汇票进行贴现。背书转让汇票，即将汇票进行贴现。贴现贴现(Discount)是指远期汇票承兑后，尚是指远期汇票承兑后，尚未到期，由银行或贴现公司从票面金额中未到期，由银行或贴现公司从票面金额中扣减按一定贴现率计算的贴现息后，将余扣减按一定贴现率计算的贴现息后，将余款付给持票人的行为。款付给持票人的行为。国际商务单证精品课国际商务单证精品课国际货款结算之支付工具国际货款结算之支付工具青岛滨海学院青岛滨海学院票据票据本票本票 Promissory Note 一、含义一、含义本
20、票是一个人向另一个人签发的，保证于本票是一个人向另一个人签发的，保证于见票时或定期或在可以确定的将来的时间，见票时或定期或在可以确定的将来的时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面承诺。简言之，本票是出的无条件的书面承诺。简言之，本票是出票人对受款人承诺无条件支付一定金额的票人对受款人承诺无条件支付一定金额的票据。票据。国际商务单证精品课国际商务单证精品课国际货款结算之支付工具国际货款结算之支付工具青岛滨海学院青岛滨海学院二二 、本票、本票含义含义:本票是一种无条件的书面支付承诺本票是一种无条件的书面支付承诺（Unconditional Pr
21、omise in Writing）收款人收款人出票出票出票人、出票人、付款人付款人（Promissory Note）国际商务单证精品课国际商务单证精品课国际货款结算之支付工具国际货款结算之支付工具青岛滨海学院青岛滨海学院票据票据本票本票二、本票的种类二、本票的种类本票可分为商业本票和银行本票。本票可分为商业本票和银行本票。由工商企业或个人签发的称为商业本票或由工商企业或个人签发的称为商业本票或一般本票。商业本票有即期和远期之分。一般本票。商业本票有即期和远期之分。由银行签发的称为银行本票。银行本票则由银行签发的称为银行本票。银行本票则都是即期的。在国际贸易结算中使用的本都是即期的。在国际贸易结
22、算中使用的本票，大都是银行本票。票，大都是银行本票。我国票据法规定：我国票据法规定：“本法所称本票是本法所称本票是指指银行本票银行本票”，“本票出票人的资格由中本票出票人的资格由中国人民银行审定国人民银行审定”。国际商务单证精品课国际商务单证精品课国际货款结算之支付工具国际货款结算之支付工具青岛滨海学院青岛滨海学院票据票据本票本票国际商务单证精品课国际商务单证精品课国际货款结算之支付工具国际货款结算之支付工具青岛滨海学院青岛滨海学院三、本票与汇票的区别三、本票与汇票的区别 本票是无条件支付承诺，本票是无条件支付承诺，汇票是无条件支付命令；汇票是无条件支付命令；本票两个当事人（出票人和收款），本
23、票两个当事人（出票人和收款），汇票三个当事人（出票人、付款人和收款汇票三个当事人（出票人、付款人和收款人）；人）；含义含义当事人当事人国际商务单证精品课国际商务单证精品课国际货款结算之支付工具国际货款结算之支付工具青岛滨海学院青岛滨海学院 本票出票人是主要债务人，本票出票人是主要债务人，汇票承兑前，出票人是主要债务人，汇票承兑前，出票人是主要债务人，承兑后，承兑人是主要债务人承兑后，承兑人是主要债务人;本票只能开出一张，本票只能开出一张，汇票可以开出一式两份或一套几张汇票可以开出一式两份或一套几张;外国本票退票时，不需做成拒绝证书，外国本票退票时，不需做成拒绝证书，外国汇票退票时，必须做成拒绝
24、证书。外国汇票退票时，必须做成拒绝证书。责任责任份数份数退票退票国际商务单证精品课国际商务单证精品课国际货款结算之支付工具国际货款结算之支付工具青岛滨海学院青岛滨海学院本票必须记载下列事项：（本票必须记载下列事项：（1）表明）表明“本票本票”的字样；（的字样；（2）无条件支付的承诺；（）无条件支付的承诺；（3）确定的金额；（确定的金额；（4）收款人名称；（）收款人名称；（5）出票）出票日期；（日期；（6）出票人签章。）出票人签章。本票上记载付款地、出票地等事项的，应当本票上记载付款地、出票地等事项的，应当清楚、明确。本票上未记载付款地的，出票清楚、明确。本票上未记载付款地的，出票人的营业场所为
25、付款地。本票上未记载出票人的营业场所为付款地。本票上未记载出票地的，出票人的营业场所为出票地。地的，出票人的营业场所为出票地。本票的出票人在持票人提示见票时，必须承本票的出票人在持票人提示见票时，必须承担付款的责任。本票自出票日起，付款期限担付款的责任。本票自出票日起，付款期限最长不得超过个月。本票的持票人未按照最长不得超过个月。本票的持票人未按照规定期限提示见票的，丧失对出票人以外的规定期限提示见票的，丧失对出票人以外的前手的追索权。前手的追索权。国际商务单证精品课国际商务单证精品课国际货款结算之支付工具国际货款结算之支付工具青岛滨海学院青岛滨海学院票据支票 Cheque一、定义支票是以银行
26、为付款人的即期汇票，出票人在支票上签发一定的金额，要求受票的银行于见票时立即支付一定金额给持票人。出票人在签发支票后，应负票据上的责任和法律上的责任。前者是指出票人对收款人担保支票的付款；后者是指出票人签发支票时，应在付款银行存有不低于票面金额的存款。如存款不足，支票持有人在向付款银行提示支票要求付款时，就会遭到拒付。这种支票叫做空头支票。开出空头支票的出票人要负法律上的责任。国际商务单证精品课国际商务单证精品课国际货款结算之支付工具国际货款结算之支付工具青岛滨海学院青岛滨海学院票据支票 Cheque二、支票的种类二、支票的种类1.现金支票现金支票:支票上印有支票上印有“现金现金”字样，只字样
27、，只能用于支取现金：能用于支取现金：2.转帐支票转帐支票:支票上印有支票上印有“转帐转帐”字样，只字样，只能用于转帐；能用于转帐；3.普通支票普通支票:支票上未印有支票上未印有“现金现金”或或“转帐转帐”宇样，可以用于支取现金，也可以宇样，可以用于支取现金，也可以用于转帐。在普通支票左上角划两条平行用于转帐。在普通支票左上角划两条平行线的线的,为划线支票为划线支票(分为普通划线和特殊划分为普通划线和特殊划线线,后者只能付给银行后者只能付给银行)，划线支票只能用，划线支票只能用于转帐，不能用于支取现金。于转帐，不能用于支取现金。国际商务单证精品课国际商务单证精品课国际货款结算之支付工具国际货款结
28、算之支付工具青岛滨海学院青岛滨海学院二、支票的种类未到期支票未到期支票Post-dated check到期支票到期支票Antedated check青岛滨海学院青岛滨海学院票据支票 Cheque国际商务单证精品课国际商务单证精品课国际货款结算之支付工具国际货款结算之支付工具青岛滨海学院青岛滨海学院票据支票 Cheque国际商务单证精品课国际商务单证精品课国际货款结算之支付工具国际货款结算之支付工具青岛滨海学院青岛滨海学院汇票、本票、支票的区别项目项目汇票汇票本票本票支票支票无条件支付无条件支付命令命令承诺承诺命令命令基本当事人基本当事人出票人、付款人、收出票人、付款人、收款人款人出票人、出票人
29、、收款人收款人出票人、付款出票人、付款人、收款人人、收款人主债务人主债务人承兑前：出票人承兑前：出票人承兑后：承兑人承兑后：承兑人出票人出票人出票人出票人出票人的责出票人的责任任担保付款人承兑和付担保付款人承兑和付款款自负付款自负付款责任责任担保付款人付担保付款人付款款期限期限即期、远期即期、远期即期、远即期、远期期即期（见票即即期（见票即付）付）出票份数出票份数一套（一般一式两份）一套（一般一式两份）一张一张一张一张付款人付款人任何人任何人自己自己银行银行国际商务单证精品课国际商务单证精品课国际货款结算之支付工具国际货款结算之支付工具青岛滨海学院提问与讨论时间！提问与讨论时间！国际商务单证精
30、品课国际商务单证精品课国际货款结算之支付工具国际货款结算之支付工具青岛滨海学院青岛滨海学院1、每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路。11月-2211月-22Tuesday,November 8,20222、成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦。19:44:1819:44:1819:4411/8/2022 7:44:18 PM3、每天只看目标，别老想障碍。11月-2219:44:1819:44Nov-2208-Nov-224、宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子。19:44:1819:44:1819:44Tuesday,November 8,20225、积极向上的心态，是成功者
31、的最基本要素。11月-2211月-2219:44:1819:44:18November 8,20226、生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天。08 十一月 20227:44:18 下午19:44:1811月-227、人生就像骑单车，想保持平衡就得往前走。十一月 227:44 下午11月-2219:44November 8,20228、业余生活要有意义，不要越轨。2022/11/8 19:44:1819:44:1808 November 20229、我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望。7:44:18 下午7:44 下午19:44:1811月-2210、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值钱。11/8/2022 7:44:18 PM19:44:1808-11月-2211、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由信心跨出第一步。11/8/2022 7:44 PM11/8/2022 7:44 PM11月-2211月-22谢谢大家谢谢大家