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1、LOGO现金流量表现金流量表成员：陈琳君 邵君莉LOGOpictureLOGOContents简介简介12特殊问题特殊问题3案例分析案例分析4如何分析如何分析LOGODiagram 概念概念 特点特点1.反映的内容既包括对现金收支有影响的项目，也包括对现金收支无影响的项目2.现金及现金等价物的流入和流出是本表的编制基础3.各现金流入和流出项目主要以总额反映，少数项目以净额列示LOGODiagram 有利于分析、评价和预测企业未来产生现金流量的能力 有利于对企业有利于对企业的财务状况做的财务状况做出合理的评价出合理的评价 有利于分析和有利于分析和评价企业经济评价企业经济活动的有效性活动的有效性作
2、用作用LOGO分析分析现金流且表与资产负债表比较分析现金流且表与资产负债表比较分析现金流量表与损益表比较分析现金流量表与损益表比较分析 现现金流量及其金流量及其结结构分析构分析LOGODiagram经营活动产生的现金流量分析。经营活动产生的现金流量分析。筹资活动产生的现金流筹资活动产生的现金流量分析量分析现金流量构成分析现金流量构成分析投资活动产生的现金流量分析投资活动产生的现金流量分析一二四 三分析分析返回LOGO二二二二二二经营活动现金净流量与净利润比较，能在一定程度上反映企业利润的质量销售商品、提供劳务收到的现金与主营业务收入比较分得股利或利润及取得债券利息收入所得到的现金与投资收益比较
3、返回LOGODiagramText in hereText in here偿债能力分析盈利能力及支付能力分析销售商品、提供劳务收到的现金与主营业务收入比较分得股利或利润及取得债券利息收入所得到的现金与投资收益比较LOGODiagram特殊问题特殊问题增值税增值税坏账准备坏账准备外币交易外币交易LOGODiagram如何反映增值税是现金流量中一个重要问题实务中计提坏账准备时应收的增值税和货款一般是合起来的外币交易外币交易坏账准备坏账准备增值税增值税焦点是采用何种汇率折算LOGO案例分析案例分析安徽某公司2003年第一季度将应收票据背书转让4318万元。在现金流量表中“收到其他与经营有关的现金”只
4、有47.6万元，“收到其他与筹资有关的现金”只有80万元，显然票据贴现收到的现金不是计入上述项目，据此判断计入“销售商品、提供劳务收到的现金”。该公司为何这样做LOGO答案答案按照现行准则，收购企业资产（既包括固定资产，也包括应收账款、存货等流动资产）所支付的现金全部计入投资活动支出。当收购资产中的应收账款产生现金回笼、存货实现现金销售时，却“理所当然”地计入了经营活动收到的现金。那么仅仅依靠收购营运资本（非货币的流动性资产减去非货币的流动性负债）为正的子公司，就可以获得经营现金流的增长。另外，拟收购的子公司或经营单位在收购完成前结清债务，而在收购完成后债权陆续回收，也可以提高收购公司的经营现
5、金流。LOGO1、每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路。11月-2211月-22Tuesday,November 8,20222、成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦。16:24:3516:24:3516:2411/8/2022 4:24:35 PM3、每天只看目标，别老想障碍。11月-2216:24:3516:24Nov-2208-Nov-224、宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子。16:24:3516:24:3516:24Tuesday,November 8,20225、积极向上的心态，是成功者的最基本要素。11月-2211月-2216:24:3516:24:35Nov
6、ember 8,20226、生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天。08十一月20224:24:35下午16:24:3511月-227、人生就像骑单车，想保持平衡就得往前走。十一月224:24下午11月-2216:24November 8,20228、业余生活要有意义，不要越轨。2022/11/816:24:3516:24:3508 November 20229、我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望。4:24:35下午4:24下午16:24:3511月-2210、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值钱。11/8/2022 4:24:35 PM16:24:3508-11月-2211、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由信心跨出第一步。11/8/2022 4:24 PM11/8/2022 4:24 PM11月-2211月-22谢谢大家谢谢大家