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1、一、一、一、一、集团企业财务管理面临的挑战集团企业财务管理面临的挑战集团企业财务管理面临的挑战集团企业财务管理面临的挑战 二、二、二、二、集团企业战略财务管理架构集团企业战略财务管理架构集团企业战略财务管理架构集团企业战略财务管理架构三、集团企业战略财务管理核心问题三、集团企业战略财务管理核心问题三、集团企业战略财务管理核心问题三、集团企业战略财务管理核心问题目目 录录 世界经济已进入以集团企业为中心的时代世界经济已进入以集团企业为中心的时代世界经济已进入以集团企业为中心的时代世界经济已进入以集团企业为中心的时代 集团企业治理结构欠规范集团企业治理结构欠规范集团企业治理结构欠规范集团企业治理结
2、构欠规范 集团企业战略导向错位集团企业战略导向错位集团企业战略导向错位集团企业战略导向错位 集团企业财务管理的主要缺陷集团企业财务管理的主要缺陷集团企业财务管理的主要缺陷集团企业财务管理的主要缺陷集团企业财务管理面临的挑战集团企业财务管理面临的挑战 w 全球跨国全球跨国4.44.4万家、子公司万家、子公司2828万家、雇员万家、雇员70007000万人万人w 控制世界生产总值的控制世界生产总值的40-50%40-50%w 控制国际贸易的控制国际贸易的50-60%50-60%w 控制国际技术贸易的控制国际技术贸易的60-70%60-70%w 控制产品研究和开发的控制产品研究和开发的80-90%8
3、0-90%w 控制对外直接投资的控制对外直接投资的90%90%1 1、世界经济已进入以集团企业为中心的时代、世界经济已进入以集团企业为中心的时代集团企业财务管理面临的挑战集团企业财务管理面临的挑战 w 集团组建的主体错位集团组建的主体错位w 集团规模追求大而全集团规模追求大而全w 集团企业治理机制不健全集团企业治理机制不健全w 集团决策的责权利制衡机制存在严重缺陷集团决策的责权利制衡机制存在严重缺陷w 激励计划未能有效跟进激励计划未能有效跟进2 2、集团企业治理结构欠规范集团企业治理结构欠规范集团企业财务管理面临的挑战集团企业财务管理面临的挑战 w 未以市场战略为导向：未以市场战略为导向：没有
4、按照没有按照“市场市场市场市场产品产品产品产品资产资产资产资产产品产品产品产品市场市场市场市场”的思路和的思路和模式运作模式运作3 3、集团企业战略导向错位、集团企业战略导向错位集团企业财务管理面临的挑战集团企业财务管理面临的挑战 w 缺乏有效的资金管理缺乏有效的资金管理w 全面预算管理尚待完善全面预算管理尚待完善w 未形成系统的财务信息库未形成系统的财务信息库w 决策支持系统的构建与完善决策支持系统的构建与完善4 4、集团企业财务管理的主要缺陷、集团企业财务管理的主要缺陷集团企业财务管理面临的挑战集团企业财务管理面临的挑战 w集团内各成员公司间资金的收支缺少统一的筹划和控制集团内各成员公司间
5、资金的收支缺少统一的筹划和控制w资金的安全性风险加大，集团内各成员公司的资金状况未能实现实时资金的安全性风险加大，集团内各成员公司的资金状况未能实现实时监控监控w集团内各成员公司往往对资金的需求量不同，资金的流量也不集团内各成员公司往往对资金的需求量不同，资金的流量也不均衡；由于缺乏集中管理和统一调配，容易造成不必要的融资均衡；由于缺乏集中管理和统一调配，容易造成不必要的融资成本增加成本增加（1 1）缺乏有效的）缺乏有效的资金管理资金管理集团企业财务管理面临的挑战集团企业财务管理面临的挑战 w尚未建立健全预算管理制度：偏重资金收支的预算管理尚未建立健全预算管理制度：偏重资金收支的预算管理w预算
6、编制不切合实际：由于缺乏历史数据的信息归集，计划与预算编制不切合实际：由于缺乏历史数据的信息归集，计划与实际情况偏差较大，预算管理形同虚设实际情况偏差较大，预算管理形同虚设w预算指标控制不科学：没有根据企业的实际情况形成系统的预预算指标控制不科学：没有根据企业的实际情况形成系统的预算管理指标体系算管理指标体系w预算的监控力度薄弱：缺乏实际与预算差异的及时修正预算的监控力度薄弱：缺乏实际与预算差异的及时修正w缺少严密的计量标准和考核依据：预算执行的情况与管理人员缺少严密的计量标准和考核依据：预算执行的情况与管理人员的经营业绩没有形成必要的联系的经营业绩没有形成必要的联系（2 2）全面）全面预算管
7、理尚待完善预算管理尚待完善集团企业财务管理面临的挑战集团企业财务管理面临的挑战 w信息的及时性：战略决策的时间性，要求集团企业应具备信息的及时性：战略决策的时间性，要求集团企业应具备 快速反应能力快速反应能力w信息的准确性：隐瞒财务真实性、虚报财务数据信息的准确性：隐瞒财务真实性、虚报财务数据w信息的有效性：满足决策需求的财务数据和指标、合理的信息的有效性：满足决策需求的财务数据和指标、合理的 信息分类和归集信息分类和归集（3 3）未形成系统的财务信息库）未形成系统的财务信息库集团企业财务管理面临的挑战集团企业财务管理面临的挑战 （4 4）决策支持系统的构建与完善决策支持系统的构建与完善w没有
8、对信息进行分层、过滤，决策支持的针对性弱没有对信息进行分层、过滤，决策支持的针对性弱w集团财务部的职责仍停留在核算为主的地位集团财务部的职责仍停留在核算为主的地位,缺乏决策支持功能缺乏决策支持功能w没有良好的财务管理信息系统没有良好的财务管理信息系统,对交易处理、报告、控制、决策支持不对交易处理、报告、控制、决策支持不能合理发挥作用能合理发挥作用w尚未建立结合集团实际情况的财务管理报告、财务分析报告体尚未建立结合集团实际情况的财务管理报告、财务分析报告体系系 w将决策信息的单纯纵向变为纵向和横向沟通将决策信息的单纯纵向变为纵向和横向沟通,运用电子信息系统实现控运用电子信息系统实现控制信息的实时
9、传递制信息的实时传递 集团企业财务管理面临的挑战集团企业财务管理面临的挑战 一、一、一、一、集团企业财务管理面临的挑战集团企业财务管理面临的挑战集团企业财务管理面临的挑战集团企业财务管理面临的挑战 二、二、二、二、集团企业战略财务管理架构集团企业战略财务管理架构集团企业战略财务管理架构集团企业战略财务管理架构三、集团企业战略财务管理核心问题三、集团企业战略财务管理核心问题三、集团企业战略财务管理核心问题三、集团企业战略财务管理核心问题目目 录录w 财务管理系统财务管理系统集团企业战略财务管理架构集团企业战略财务管理架构风风 险险 控控 制制市市 场场 环环 境境 监监 测测业业 绩绩 评评 估
10、估母母公公司司子子公公司司事事业业部部分分公公司司孙孙公公司司融融资资活活动动投投资资活活动动经经营营活活动动信信 息息 报报 告告会会 计计 政政 策策控控 制制 系系 统统管管管管理理理理范范范范围围围围预预预预警警警警系系系系统统统统管管管管理理理理内内内内容容容容组织结构组织结构组织结构组织结构集团企业战略财务管理架构集团企业战略财务管理架构财务功能财务功能财务信息集中财务信息集中会计核算会计核算财务管理财务管理法律税务金融法律税务金融环境监测环境监测决策支持决策支持收入会计收入会计成本会计成本会计资产会计资产会计建设会计建设会计工资工资外部报表外部报表资金调度监控资金调度监控会计政策
11、会计政策控制系统控制系统资产管理资产管理融资管理融资管理投资管理投资管理税务安排税务安排计划与预算计划与预算预算执行分析预算执行分析预算监督预算监督经营分析经营分析管理报告管理报告资本运作资本运作组织结构与管理模式组织结构与管理模式w 财务管理功能结构财务管理功能结构集团战略集团战略CEOCEO战略财务管战略财务管理框架理框架CFOCFO信息化解决信息化解决方案方案CIOCIO企企企企业业业业价价价价值值值值天健信德的财务管理咨询天健信德的财务管理咨询金蝶软件的信息化服务金蝶软件的信息化服务集团企业战略财务管理架构集团企业战略财务管理架构w 集团企业财务管理解决方案的模型集团企业财务管理解决方
12、案的模型一、一、一、一、集团企业财务管理面临的挑战集团企业财务管理面临的挑战集团企业财务管理面临的挑战集团企业财务管理面临的挑战 二、二、二、二、集团企业战略财务管理架构集团企业战略财务管理架构集团企业战略财务管理架构集团企业战略财务管理架构三、集团企业战略财务管理核心问题三、集团企业战略财务管理核心问题三、集团企业战略财务管理核心问题三、集团企业战略财务管理核心问题目目 录录集团企业战略财务管理核心问题集团企业战略财务管理核心问题 建立内部结算中心，实现资金管理集中建立内部结算中心，实现资金管理集中建立内部结算中心，实现资金管理集中建立内部结算中心，实现资金管理集中 建立全面预算体系，完善内
13、部控制建立全面预算体系，完善内部控制建立全面预算体系，完善内部控制建立全面预算体系，完善内部控制 完善财务管理体系，实现信息集中完善财务管理体系，实现信息集中完善财务管理体系，实现信息集中完善财务管理体系，实现信息集中 完善信息报告系统，为决策分析提供依据完善信息报告系统，为决策分析提供依据完善信息报告系统，为决策分析提供依据完善信息报告系统，为决策分析提供依据w资金集中管理策略资金集中管理策略w内部结算中心流程内部结算中心流程w资金管理的应用效果资金管理的应用效果1 1、建立内部结算中心，实现资金管理集中建立内部结算中心，实现资金管理集中集团企业战略财务管理核心问题集团企业战略财务管理核心问
14、题 资金集中管理策略资金集中管理策略w统一筹资，增强整体信用度统一筹资，增强整体信用度w统一投资，防止财务风险统一投资，防止财务风险w统一账户，监控资金，防止违规统一账户，监控资金，防止违规w统一调剂，保障重点项目资金统一调剂，保障重点项目资金w统一内部结算，减少资金体外循环统一内部结算，减少资金体外循环w统一对外结算，掌握资金流量、流向统一对外结算，掌握资金流量、流向w核算资金占有成本，提高资金效率核算资金占有成本，提高资金效率集团企业战略财务管理核心问题集团企业战略财务管理核心问题资金业务资金业务账务核算账务核算资金计划资金计划债务管理债务管理债权管理债权管理子公司子公司子公司子公司集团集
15、团集团集团结算中心结算中心结算中心结算中心资金集中结算资金集中结算资金计划资金计划统一融资统一融资统一内部结算统一内部结算网上银行网上银行账务处理账务处理资金分析资金分析集团分析决集团分析决集团分析决集团分析决策策策策商业银行商业银行资金决策资金决策资金报表资金报表资金占有成本资金占有成本商业银行商业银行商业银行商业银行统一对外结算统一对外结算现金业务现金业务集团企业战略财务管理核心问题集团企业战略财务管理核心问题w 集团内部结算中心流程集团内部结算中心流程 统一资金管理的应用效果统一资金管理的应用效果w规范了集团的筹资和投资行为规范了集团的筹资和投资行为w能够迅速掌握集团资金的存量、流量、流
16、向能够迅速掌握集团资金的存量、流量、流向w能够有效监控集团资金使用情况能够有效监控集团资金使用情况w合理调节集团整体资金，满足重点项目的资金合理调节集团整体资金，满足重点项目的资金w杜绝资金体外循环，加快资金周转效率杜绝资金体外循环，加快资金周转效率w整体提高集团资金效率整体提高集团资金效率集团企业战略财务管理核心问题集团企业战略财务管理核心问题w 预算在财务控制中的地位预算在财务控制中的地位w 总预算流程总预算流程w 全面预算管理全面预算管理w 预算执行和跟踪预算执行和跟踪2 2、建立全面预算体系，完善内部控制建立全面预算体系，完善内部控制集团企业战略财务管理核心问题集团企业战略财务管理核心
17、问题w在企业管理中处于核在企业管理中处于核心地位心地位w两个基本环节：预算编两个基本环节：预算编制和预算执行制和预算执行战略计划战略计划长期目标长期目标短期目标短期目标预算预算短期计划短期计划反馈反馈纠正措施纠正措施调查调查比较实际结果比较实际结果与计划结果与计划结果监控实际活动监控实际活动 预算在财务控制中的地位预算在财务控制中的地位计划计划计划计划控制控制控制控制集团企业战略财务管理核心问题集团企业战略财务管理核心问题w总预算流程总预算流程 公司公司发展战略发展战略 战略计划战略计划和预算和预算 年度年度预算预算 财务财务控制控制经营预测经营预测年度预算年度预算战略计划和预算战略计划和预算
18、财务预测财务预测公司公司发展战略发展战略自下而上自下而上自下而上自下而上自上而下自上而下自上而下自上而下年度按月编制年度按月编制年度按月编制年度按月编制年度按月编制年度按月编制年度按月编制年度按月编制2-32-32-32-3年期按年滚动编制年期按年滚动编制年期按年滚动编制年期按年滚动编制35353535年期年期年期年期年度按月编制年度按月编制年度按月编制年度按月编制期期期期 间间间间 跨跨跨跨 度度度度集团企业战略财务管理核心问题集团企业战略财务管理核心问题营运成本预算营运成本预算制造费用预算制造费用预算营业及管理费用预算营业及管理费用预算直接人工预算直接人工预算直接材料预算直接材料预算预计利
19、润表预计利润表预计资产负债表预计资产负债表现金预算现金预算资本预算资本预算投资预算投资预算预计现金流量表预计现金流量表销售预算销售预算期末产成品存货预算期末产成品存货预算产品销售成本预算产品销售成本预算成长期的预算管理模式成长期的预算管理模式成长期的预算管理模式成长期的预算管理模式销售为起点销售为起点销售为起点销售为起点集团企业战略财务管理核心问题集团企业战略财务管理核心问题w全面预算管理全面预算管理计划和预算计划和预算 业绩管理业绩管理 反馈反馈 目标目标任务书任务书预测预测确认业绩评价标准确认业绩评价标准预算业绩预算业绩业绩预测业绩预测远景和战略远景和战略战略目标战略目标预算预算确认业绩目
20、标及确认业绩目标及可计量性可计量性跟踪报告业绩跟踪报告业绩补偿和奖励补偿和奖励管理业绩差异管理业绩差异财务和经营控制财务和经营控制战略效果战略效果价值创造价值创造价值创造价值创造集团企业战略财务管理核心问题集团企业战略财务管理核心问题w预算执行跟踪预算执行跟踪集团企业战略财务管理核心问题集团企业战略财务管理核心问题w改进国内集团企业预算管理的总体目标改进国内集团企业预算管理的总体目标3 3、完善财务管理体系，实现信息集中完善财务管理体系，实现信息集中业务流程业务流程业务流程业务流程管理报告管理报告分析报告分析报告预算计划预算计划监督控制监督控制财务流程财务流程财务流程财务流程信息系统信息系统信
21、息系统信息系统决策支持系统决策支持系统决策支持系统决策支持系统信息数据库信息数据库同步获取同步获取及时查询及时查询会计政策会计政策 会计处理会计处理凭证帐簿凭证帐簿会计报表会计报表财务报告财务报告销售销售采购采购物流管理物流管理生产生产费用费用研发研发集团企业战略财务管理核心问题集团企业战略财务管理核心问题w 会计报告信息层次会计报告信息层次w 决策分析流程决策分析流程w 管理报告体系管理报告体系4 4、完善信息报告系统，为决策分析提供依据完善信息报告系统，为决策分析提供依据集团企业战略财务管理核心问题集团企业战略财务管理核心问题经营伙伴经营伙伴降低成本降低成本决策支持10%集团企业战略财务管
22、理核心问题集团企业战略财务管理核心问题控制30%报告20%交易处理40%决策支持50%控制10%报告20%交易处理20%国内集团公司国内集团公司国内集团公司国内集团公司国际集团公司国际集团公司国际集团公司国际集团公司例：经营决策的支持职能例：经营决策的支持职能业绩评估业绩评估投资评估投资评估风险监控风险监控经营战略经营战略全局性全局性战略性战略性决策性决策性业绩评估业绩评估投资评估投资评估风险监控风险监控经营管理经营管理适中性适中性管理性管理性控制性控制性业绩评估业绩评估风险监控风险监控经营管理经营管理业绩评估业绩评估经营信息经营信息局部性局部性管理性管理性控制性控制性局部性局部性操作性操作性
23、过程性过程性集团企业战略财务管理核心问题集团企业战略财务管理核心问题w会计报告信息层次会计报告信息层次信息层次及过滤信息层次及过滤 信息性质信息性质董事会董事会公司管理层公司管理层事业部事业部/部门部门子公司子公司/分公司分公司/生产线生产线集团信息报告集团信息报告集团管理层集团管理层下属企业管理层下属企业管理层集团战略决策集团战略决策下属企业经营决策下属企业经营决策下属企业下属企业财务报告财务报告下属企业下属企业管理报告管理报告信息数据库信息数据库集团下属企业会计报表集团下属企业会计报表/帐簿帐簿/凭证凭证董事会董事会投资决策投资决策融资决策融资决策经营决策经营决策利润分配利润分配税务筹划税
24、务筹划资本运作资本运作集团企业战略财务管理核心问题集团企业战略财务管理核心问题w决策分析流程决策分析流程 财务财务报告系统报告系统 重大重大/偶然偶然/非常事项非常事项 供产销业务报告供产销业务报告 宏观经济导向分析宏观经济导向分析 财务经营信息财务经营信息 特殊问题和困难特殊问题和困难 管理层报告管理层报告 风险监控分析风险监控分析 计划与预算计划与预算 部门报告部门报告 企业现状及发展分析企业现状及发展分析 控制报告控制报告 资本运作决策分析资本运作决策分析 融资决策分析融资决策分析管理报告管理报告财务信息报告财务信息报告例外事项报告例外事项报告业务报告业务报告经济分析报告经济分析报告标准
25、非标准标准非标准定期非定期定期非定期经常性经常性非标准非标准非定期非定期标准非标准标准非标准定期非定期定期非定期作业管理的基础作业管理的基础综合性综合性指导性指导性标准非标准标准非标准定期非定期定期非定期集团企业战略财务管理核心问题集团企业战略财务管理核心问题w管理报告体系管理报告体系1、每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路。11月-2211月-22Tuesday,November 8,20222、成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦。14:06:0514:06:0514:0611/8/2022 2:06:05 PM3、每天只看目标，别老想障碍。11月-2214:06:
26、0514:06Nov-2208-Nov-224、宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子。14:06:0514:06:0514:06Tuesday,November 8,20225、积极向上的心态，是成功者的最基本要素。11月-2211月-2214:06:0514:06:05November 8,20226、生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天。08十一月20222:06:05下午14:06:0511月-227、人生就像骑单车，想保持平衡就得往前走。十一月222:06下午11月-2214:06November 8,20228、业余生活要有意义，不要越轨。2022/11/814:06:0514:06:0508 November 20229、我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望。2:06:05下午2:06下午14:06:0511月-2210、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值钱。11/8/2022 2:06:05 PM14:06:0508-11月-2211、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由信心跨出第一步。11/8/2022 2:06 PM11/8/2022 2:06 PM11月-2211月-22谢谢大家谢谢大家