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2、题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1.注册会计师执行会计报表审计业务获取的审计证据中，下列可靠性最强的是（ ）A.购货发票B.销货发票C.采购订货单副本D.应收账款函证回函2.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（ ）A.聘请其他专业人员帮助B.转包给其他会计师事务所C.拒绝接受委托D.减少业务收费3.根据我国独立审计准则，下列不属于会计报表认定的是（ ）A.存在或发生B.表达与披露C.完整性D.公允性4.注册会计师采用系统随机选样法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点编号为
3、17号的凭证，则抽取的第五张凭证的编号应为（ ）A.97B.137C.177D.2175.如果被审计单位的存货使用已受到限制，则影响的会计报表认定是（ ）A.存在或发生B.权利和义务C.估价或分摊D.表达与披露6.如果注册会计师终止了对被审计单位的审计服务，则原来作为永久性档案的审计工作底稿应当（ ）A.永远保存B.从中止委托之日起至少保存10年C.从中止委托之日起与最近1年当期档案保管年限相同D.在中止委托之日销毁7.审计人员在审计终结阶段，应当对审计风险进行最终的评估。如果审计人员发现审计风险高于可接受的水平，则应考虑（ ）A.追加审计程序B.发表无保留意见C.发表保留意见D.拒绝表示意见
4、8.对建立健全内部控制，承担责任的是（ ）A.会计师事务所B.注册会计师C.被审计单位财会人员D.被审计单位管理当局9.对未函证的应收账款，注册会计师应当执行的最有效审计程序是（ ）A.进行分析性复核B.审查资产负债表日后的收款情况C.重新测试相关的内部控制制度D.抽查与销售有关原始凭证10.为了确保销售收入截止的正确性，审计人员最希望被审计单位（ ）A.建立严格的赊销审批制度B.年初及年末停止销售业务C.经常与顾客对账D.发运单连续编号并在发货当日签发11.注册会计师实地观察固定资产时，重点应注意（ ）A.计提折旧B.本期减少C.本期新增D.正在使用12.注册会计师应当提请被审计单位将存货账
5、面余额全部转入当期损益的情况是（ ）A.市价持续下跌，并在一年内无回升希望B.生产中不需要，且无转让价值的存货C.存货市价因技术原因已跌到成本以下D.存货市价因供求或过时等原因已跌到成本以下13.对于没有收到回函的肯定式函证，审计人员应该（ ）A.确认地址继续发函B.采取相关替代程序C.发表保留意见D.发表无法表示意见14.以下方法不能取得书面证据的是（ ）A.检查B.分析性复核C.观察D.查询及函证15.编制固定资产预算这一固定资产内部控制要求，是与下列内部控制的哪项要素相适应?（ ）A.控制环境B.会计系统C.控制程序D.凭证与记录控制16.注册会计师通过分析性复核发现被审计单位存货周转率
6、波动，分析其原因，最不可能出现的情况是（ ）A.存货成本项目发生变动B.存货盘存制度发生变动C.销售额发生大幅度变动D.存货核算方法发生变动17.从降低审计风险角度出发，注册会计师审计长期借款时，应防止（ ）A.高估利息支出B.低估利息支出C.利率是否合理D.借款期限是否恰当18.以下不属于经济效益审计与传统审计区别的是（ ）A.审计对象不同B.审计目的不同C.审计程序不同D.审计方法不同19.注册会计师实施产品销售收入的截止测试，主要目的是发现（ ）A.年底应收账款余额不正确B.当年度未入账销货C.超额的销货折扣D.未核准的销货退回20.注册会计师对存货进行监盘时，不是被审计单位应当做的是（
7、 ）A.各级领导、有关人员参与盘点B.存货停止流动C.编制连续编号的盘点标签D.进行盘点问卷调查二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。21.注册会计师对委托人的责任包括（ ）A.按时按质完成委托任务B.帮助被审计单位建立、健全各项内部控制C.对在执业过程中知悉的商业秘密保密D.不能按服务成果的大小决定收费标准的高低E.为管理当局提供义务咨询22.关于审计证据的可靠性，以下提法不正确的是（ ）A.书面证据比实物证据可靠B.内部证据都不是可靠的证据C.注册会计师自行获
8、得的证据比被审计单位提供的证据可靠D.不同来源的证据不能互相印证，则不可靠E.口头证据一般可能会带有片面观点，可靠性较差23.关于内部控制说法，下列不正确的是（ ）A.了解内部控制是必要的审计程序B.内部控制越严越好C.内部控制健全一定有效D.内部控制好则可以省略必要的审计(实质性测试)E.内部控制能保护资产的安全和完整24.审计工作底稿复核的主要内容包括（ ）A.所引用的有关资料是否可靠B.所获取的审计证据是否充分C.审计程序和审计方法是否恰当D.审计结论是否正确E.整理和归档是否恰当25.以下对存货审计的程序中属于实质性测试的是（ ）A.了解存货内部控制制度B.抽查存货的入库C.存货的实地
9、监盘D.存货的计价测试E.购销业务的年度截止测试26.应付账款一般不需要函证，但需要对应付账款进行函证的情形有（ ）A.客户处于经济困难阶段B.被审计单位内部控制制度薄弱C.被审计单位职员有舞弊嫌疑D.应付账款有可能被低估E.应付账款很可能被高估27.对于获取的审计工作底稿，审计人员必须（ ）A.注明资料来源B.马上整理归档C.实施必要的审计程序D.形成相应的审计记录E.亲自指定复核人员28.注册会计师审计应收账款的目的，应当关注（ ）A.确定应收账款的真实性B.确定应收账款的可收回性C.确定应收账款的回收期D.确定应收账款在会计报表上披露的恰当性E.确定应收账款的余额是否正确29.若在销售总
10、账、明细账中登记未发生的销售或销售已实现却不记入销售总账和明细账，其违反了被审计单位管理当局的哪些认定?（ ）A.存在或发生B.完整性C.所有权D.表达与披露E.估价或分摊30.以下属于内部控制目标的是（ ）A.保证业务活动按照适当的授权进行B.保证所有的交易和事项以正确的金额记录C.保证对资产和记录的接触、处理均经适当的授权D.保证账面资产与实物资产的定期核对相符E.保证不存在内外串通舞弊的行为发生三、名词解释(本大题共2小题，每小题2分，共4分)3l.审计的经济监督职能32.抽样审计四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）33简述内部控制的作用。34简述审计工作底稿可以分成哪几类
11、？每类各举两个例子。五、论述题（本大题共1小题，共10分）35论述注册会计师的独立、客观、公正的原则。六、案例分析题(本大题共3小题，每小题12分，共36分)36.ABC公司委托某会计师事务所对2007年度会计报表进行审计。注册会计师经过审计预备调查，确定存货项目为重点审计领域，同时决定根据会计报表认定确定存货项目的具体审计目标，并选择相应的具体审计程序以保证审计目标的实现。要求：假定下列表格中的具体审计目标已经被注册会计师选定，应当确定的与各具体审计目标最相关的会计报表认定和最恰当的审计程序分别是什么?请将下列会计报表认定和审计程序的序号填入表内相应的栏目。(可重复选择)会计报表认定具体审计
12、目标审计程序公司对存货均拥有所有权记录的存货数量包括了公司所有的在库存货已按成本与可变净值孰低法调整期末存货的价值存货成本计算准确存货的主要类别和计价基础已在会计报表恰当披露存货总账、明细账与实物数量一致会计报表认定 审计程序 (1)完整性(6)检查现行销售价目表(2)存在或发生(7)审阅会计报表(3)表达与披露(8)在监盘存货时，选择一定样本，确定其是否包括在盘点表内(4)权利或义务(9)选择一定样本量的存货会计记录，检查支持记录的购货合同和发票(5)估价与分摊(10)在监盘存货时，选择盘点表内一定样本量的存货记录，确定存货是否在库(11)测试直接人工费用的合理性37.注册会计师对XYZ股份
13、有限公司2007年度会计报表进行审计。该公司2007年没有发生购并、分立和债务重组行为，供产销形势与上年相当。该公司提供的未经审计的2007年度合并会计报表附注部分内容如下(金额单位：人民币万元)(1)坏账核算的会计政策：坏账核算采用备抵法。坏账准备按期末应收款余额的5计提。应收账款和坏账准备项目附注：应收账款16553坏账准备52.77应收账款账龄分析 账龄年初数年末数1年以内83921091512年1186139923年116113653年以上14212874合计1216016553(2)主营业务收入和主营业务成本项目：品名主营业务收入主营业务成本2006年发生额2007年发生额2006年
14、发生额2007年发生额X产品40000410003800033800Y产品20000200201900019019合计60000610205700052819要求：假定上述的年初数和上年比较数均已审定无误，请运用专业判断，运用分析性复核方法，分别指出上述附注内容中存在或可能存在的不合理之处，并简要说明理由。38.注册会计师对A公司2007年销售业务进行审查，发现12月份有下列业务记入销售明细账中：(1)10日售给B公司甲产品500公斤，已办理分期收款手续，本月货款未收，合同约定首期收款2008年1月10日。(2)15日发交本公司不独立核算的门市部乙产品300公斤，计入应收销货款。(3)30日售
15、给D公司甲产品800公斤，货款已收到。在产品明细账中，除了30日售给D公司产品没有记录外，其他都有记录。此外，还发现销售明细账中没有的一笔业务：14日售给独立核算的子公司甲产品50公斤，乙产品100公斤。该公司甲产品单位售价200元，单位成本160元；乙产品单位售价100元，单位成本80元。要求：(1)指出A公司在销售业务处理中存在的问题；(2)分别针对销售业务中的问题，解释A公司可能存在的意图；(3)为A公司计算应调整(增加或减少)的销售收入、销售成本和销售利润(假定不考虑增值税)。(提示：先调整数量，再计算应调整的销售收入、销售成本和销售利润)最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十七日2020年12月27日星期日13:29:51