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1、内容提要内容提要一、风险管理、内部控制与业务流程二、证券公司主要业务流程一、风险管理、内部控制一、风险管理、内部控制与业务流程与业务流程企业管理的整体框架l l业务流程是为了实现企业经营战略的重要手段。业务流程是为了实现企业经营战略的重要手段。业务流程是为了实现企业经营战略的重要手段。业务流程是为了实现企业经营战略的重要手段。经经经经 营营营营 战战战战 略略略略 信信信信 息息息息 技技技技 术术术术 业业业业 绩绩绩绩 评评评评 估估估估 业业业业 务务务务 流流流流 程程程程组组组组 织织织织 架架架架 构构构构 环环环环环环环环市市市市场场场场境境境境境境境境业业业业行行行行内部控制的
2、种类按控制的性质分按控制的性质分按控制的性质分按控制的性质分决策信息决策信息监监 督督特定风险控制特定风险控制 业务控制业务控制信息及信息处理控制信息及信息处理控制全面控制全面控制业务流程的基本要素业务流程的基本要素组 织 环 节 监 控 部门设置与职责岗 位 与 授 权 人员构成考 核 与激 励信息传递效 率 组 织 环 节 信 息 系 统 授 权 体 系 执 行 主 体 业 绩 评 估 关键环节 结 构 方 面 流 程 方 面监 控 效 率 关键问题二、证券公司主要业务流程二、证券公司主要业务流程证券公司主要业务证券公司主要业务1、经纪业务代理买卖证券、代保管证券、代兑付证券、代理证券的还
3、本付息、分红派息2、自营业务证券公司以自己的名义和合法资金进行证券买卖3、受托资产管理业务代客理财等资产管理业务4、投资银行业务证券承销、财务顾问 等5、其他业务国债回购、股票质押贷款、同业拆借等（一）经纪业务流程（一）经纪业务流程1、主要风险点l独立王国式的营业部管理模式l岗位设置和职责不清l账户开立、管理混乱l开户资料、客户管理不规范l电脑系统的权限与安全l客户资金完整与安全的保障不力l高风险业务的控制措施缺失2 2、一般证券交易股份交割流程、一般证券交易股份交割流程、一般证券交易股份交割流程、一般证券交易股份交割流程客户营业部下单证券登记公司证券交易交易所营业部客户申报申报撮合成交过户交
4、割交割划款发送成交数据交割划款下单发送成交数据证券交易股份交割流程说明证券交易股份交割流程说明证券交易股份交割流程说明证券交易股份交割流程说明l营业部负责提供席位、将客户申报委托数据按席位发送至证券交易所；l交易所负责根据投资者申报的证券账户、买卖数量、证券品种、成交方向按价格优先、时间优先的原则进行成交撮合；l登记结算公司根据交易所撮合的结果,进行证券过户登记等工作,并将有关成交数据按席位发送至营业部；l营业部证券交易系统根据接收的登记结算公司的实际成交数据,与委托数据库核对进行股份交割、资金清算。3-1、资金清算与资金划付流程、资金清算与资金划付流程投资者营业部清算中心登记公司资金清算资金
5、清算三级清算二级清算一级清算投资者营业部清算中心登记公司资金划付资金划付客户存取款调拨头寸调拨头寸(实资金流实资金流)(虚资金流虚资金流)3-23-2、资金划付结构图、资金划付结构图、资金划付结构图、资金划付结构图中国证券登记结算公司公司总部银行账户营业部银行账户投资者投资者客户资金客户资金客户资金自有资金自有资金自有资金客户资金流自有资金流资金通道禁止流动资金划付流程说明资金划付流程说明客户资金与自有资金是不交叉、并行流动的，都在各自独立循环系统中封闭运行。不允许营业部存管银行之间横向划付。客户资金与自有资金划转的唯一通道：根据证监发2001121号文“关于执行客户交易结算资金管理办法若干意
6、见的通知”,”,证券公司的自有资金与客户交易结算资金之间的往来结算事项(如佣金收入、利息收入等），只能通过证券公司在结算公司开立的清算备付金账户进行只能通过证券公司在结算公司开立的清算备付金账户进行只能通过证券公司在结算公司开立的清算备付金账户进行只能通过证券公司在结算公司开立的清算备付金账户进行中转和处理中转和处理中转和处理中转和处理。严禁证券公司在公司自有资金账户和客户交易结算资金专用存款账户之间直接划转资金。4、资金清算和资金划付的会计核算、资金清算和资金划付的会计核算投资者营业部清算中心登记公司三级清算二级清算一级清算买卖差正差（负差作相反分录，下同）买卖差正差（负差作相反分录，下同）
7、营业部账务处理营业部账务处理营业部账务处理营业部账务处理DR 内部往来清算中心内部往来清算中心CR：代买卖证券款：代买卖证券款清算中心账务处理清算中心账务处理清算中心账务处理清算中心账务处理DR 清算备付金客户上海或深圳清算备付金客户上海或深圳CR：内部往来：内部往来AA营业部营业部内部往来内部往来BB营业部营业部会计分录（经纪业务）清算过程（1）资金清算的会计核算）资金清算的会计核算（2）资金划付的会计核算）资金划付的会计核算投资者营业部清算中心登记公司客户存取款调拨头寸调拨头寸营业部账务处理（存款，取款作相反分录）营业部账务处理（存款，取款作相反分录）营业部账务处理（存款，取款作相反分录）
8、营业部账务处理（存款，取款作相反分录）DR 银行存款客户交易结算资金专户银行存款客户交易结算资金专户CR：代买卖证券款：代买卖证券款清算中心账务处理（存款，取款作相反分录）清算中心账务处理（存款，取款作相反分录）清算中心账务处理（存款，取款作相反分录）清算中心账务处理（存款，取款作相反分录）DR 银行存款客户交易结算资金专户银行存款客户交易结算资金专户CR：内部往来：内部往来XX营业部营业部会计分录（经纪业务）资金划付5-15-1、证券公司经纪业务流程与控制、证券公司经纪业务流程与控制证券营业部财务部电脑部客户服务部经纪客户资产管理客户资产管理部门业务防火墙后台前台业务推广产品销售客户维护交易
9、服务 财务部清算部信息技术中心登记公司存管银行交易所风险控制部稽核部法律监察部交易、资产转移和资金存取指令 业务推广产品销售客户维护交易服务 直接管理 直接管理 报盘回报保证金上存(70%)法人存款和划转结算备付金客户存款存管银行三级清算一级清算二级清算数据传递成交回报报盘技术支持监督层财务数据 核算数据资金划转资产划转交易服务核算数据1、财务核算管理架构公司经纪业务的财务核算实行集中管理，营业部财会人员由公司财务部垂直管理；公司和营业部执行统一的会计制度和财务制度；核算数据集中管理，各营业部的保证金核算账簿集中在总部管理，总部财务部对各营业部的核算数据可以实时监控。2、信息管理架构营业部的电
10、脑人员划归总部信息技术中心垂直管理，公司信息技术中心统一负责营业部电脑系统升级、功能完善与测试。3、结算管理架构清算部建立集中的清算管理体系，完成公司一级、二级结算交收的集中5-25-2、证券公司业务流程与控制、证券公司业务流程与控制、证券公司业务流程与控制、证券公司业务流程与控制5-35-3、证券公司业务流程与控制、证券公司业务流程与控制、证券公司业务流程与控制、证券公司业务流程与控制4、客户资金和证券管理架构客户资金在营业部存管银行、法人存管银行和登记公司备付金账户中存放；公司要求营业部将不低于客户资金存量的70%上存公司总部（对于风险证券公司实行第三方存管），公司清算部为营业部设立结算备
11、付金账户以存放上存资金；公司清算部建立证券的法人集中托管体系，按照席位记录托管客户证券；公司营业部对客户证券进行二级托管。5、交易和资产转移的管理 受托资产管理业务的客户账户在交易系统中分别设置，资产管理部门的交易人员按合同规定的条件进行交易，清算部负责资金存取的输机及交易的清算；受托资产管理业务的资金划付由资产管理部、财务部、公司主管领导审批后，由清算部进行资金划付；经纪业务客户证券交易由客户自助完成；资金划付由客户服务部资金岗位人员根据客户提供的完备的提款手续（与预留印鉴相符的划款指令、详细的收款账户信息等），按公司规定分级签字后办理输机，由财务部出纳员审核后划款。（二）自营证券业务流程（
12、二）自营证券业务流程1、自营业务的主要风险点 l决策机制不完善l职权分工不明确l与其他业务没有隔离防火墙l自营账户的开立、管理l资金的划拨2 2、自营证券业务流程、自营证券业务流程、自营证券业务流程、自营证券业务流程证券投资决策委员会投资管理部门交易员交易终端作出投资决策下达交易指令下单打印交割凭证汇报交易情况汇报投资计划及执行情况证券投资决策委员会对公司董事会负责，制定公司投资方面的整体战略和原则，决定公司、各投资管理部门的投资规模、投资方式、资产配置的投资计划，对投资管理部门的投资业绩进行评估。投资管理部门负责公司证券投资组合的计划、实施、追踪、调整和投资指令的下达，同时对所辖证券资产运作
13、中涉及的投资权限内的决策行为和交易行为负责交易员根据投资管理部门领导下达的指令进行具体的买卖操作。公司财务部负责资金调拨和会计核算。风险控制部门进行定期或不定期稽核，对发现的问题向证券投资决策委员会汇报。公司财务部资金调拨和自营业务核算资金划拨申请风险控制部门汇报稽核情况自营业务稽核（三）受托投资管理业务流程（三）受托投资管理业务流程1、主要风险点l缺少独立的管理体系l与其他业务的防火墙l账户管理与资金清算l交易独立与权限管理l保底收益条款的委托理财2 2、受托投资管理业务流程、受托投资管理业务流程、受托投资管理业务流程、受托投资管理业务流程客户接洽提供投资建议开立资产管理账户转入委托管理资产
14、投资运作到期清算客户接洽客户接洽。通过交流相互了解对方的资信实力或委托意愿。提供投资建议提供投资建议。根据客户具体情况，并结合对市场的研判，向客户提交切实可行的操作计划与实施方案 签订协议签订协议。在相互了解与信任的基础上签订有关协议，确定委托代理关系，明确双方的责任、权利和义务。开立帐户和到位资产开立帐户和到位资产。客户将有关资产委托给我司，或者，在开立证券帐户并办理指定交易后，将委托资金划入对应的证券资金帐户。投资运作投资运作。证券公司根据客户意愿和协议要求，认真实施既定的操作计划与方案，并接受客户的查询和监督。到期清算到期清算。委托期满时，归还客户的委托资产，并根据协议要求，将委托收益划
15、入客户指定的帐户（亏损由客户承亏损由客户承亏损由客户承亏损由客户承担担担担），证券公司获取管理佣金。（四）国债回购业务流程（四）国债回购业务流程1、什么是国债回购交易？、什么是国债回购交易？l国债回购交易是一种以国债为抵押品拆借资金的信用行为，在交易中买卖双方按照约定的利率（年利率）和期限，达成资金拆借协议，由融资方（买方）以相应的国债库存作足额抵押，获取一段时间内的资金使用权；另一方融券方（卖方）则在此时间内暂时放弃资金的使用权，从而获得相应期限的国债抵押权，并于到期日收回本金及相应利息。一笔回购交易涉及两个交易主体（以券融资方和以资融券方）、二次交易契约行为（初始交易和回购期满时的回购交易
16、），两次清算。2 2、国债回购业务流程、国债回购业务流程、国债回购业务流程、国债回购业务流程在席位上托管一定数量国债 取得标准券 售出标准券，取得资金 返回资金，购回标准券 资金需求方购入标准券,提供资金 返回标准券、收回资金 证券交易所、登记结算公司到期到期资金供给方3、国债回购与委托理财l制度缺陷l一枚硬币的两面证券公司融资的隐 秘手法签订代买卖国债协议开开户户及及资资金金存存入入利用国债回购取得资金代代理理买买入入国国债债配资配资自营自营拆借拆借支付利息支付利息其他其他委托投资委托投资案例案例（五）投资银行业务流程（五）投资银行业务流程1 1、首次公开发行股票承销业务流程、首次公开发行股
17、票承销业务流程、首次公开发行股票承销业务流程、首次公开发行股票承销业务流程企业上市信息项目预立项前期调查是否符合立项条件不予立项谢绝合作项目立项建立项目档案是否已改制签订辅导协议辅导与尽职调查签订改制协议改制改制验收终止项目辅导验收否是否是不合格合格不合格合格签订承销协议确定发行制作材料申请材料公司内核不通过终止项目出具推荐函，报送材料通过根据内核意见修改申请材料证监会发行监管部审核发 现 重 大问题材料封卷准备发行通过不通过根据反馈意见修改取得发行核准文件联系交易所组织路演推介发行发行划款划款发行工作总结报证监会材料归档二次回访发审会审核2 2、上市公司新股发行、上市公司新股发行、上市公司新
18、股发行、上市公司新股发行(含配股和增发含配股和增发含配股和增发含配股和增发)承销业务流程承销业务流程承销业务流程承销业务流程企业融资融资信息项目预立项前期调查是否符合立项条件不予立项谢绝合作项目立项建立项目档案签订承销协议尽职调查终止项目是否存在重大问题否是是确定发行制作材料公司内核不通过终止项目出具推荐函，报送材料通过根据内核意见修改申请材料证监会发行监管部审核发 现重大问题材料封卷准备发行通过不通过根据反馈意见修改取得发行核准文件联系交易所组织路演推介发行发行划款划款发行工作总结报证监会材料归档二次回访发审会审核否申请文件3 3、企业债发行承销业务流程、企业债发行承销业务流程、企业债发行承销业务流程、企业债发行承销业务流程企业融资融资信息项目预立项前期调查是否符合立项条件不予立项谢绝合作项目立项建立项目档案签订承销协议前期准备工作终止项目国家计委审核申请否是制作发行申请材料协助企业申请发行额度发行公告、媒体宣传是否取行发行批文发行发行划款划款发行工作总结报国家计委办理债券托管审核是否通过否决通过申请材料报国家计委报中国人民银行结束确定发行方案向承销团分发债凭证结束谢谢大家