会计实验模拟企业的基本情况及会计核算(35页DOC).docx

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1、最新资料推荐第一部分 会计实验模拟企业的基本情况及会计核算资料一、企业基本情况企业名称：常青市振新股份有限公司厂 址：常青市永庆路25号开户银行：工行常青市永庆路分理处账 号：904244362纳税人登记号：200458343677429经济性质：股份制经营范围：工业产品制造机构设置：公司下设生产车间、车队及各职能科室会计核算组织：公司财务部一级核算二、会计核算的有关规定1.会计核算采用科目汇总表账务处理程序，每10天汇总一次。2.记账凭证采用通用记账凭证形式。3.设“物资采购”账户，物资采购费用按材料重量分配；仓库进行数量明细核算，财务部进行数量、金额核算；发出材料计价采用先进先出法。4.“

2、生产成本”明细分类账设置“直接材料”、“直接人工”(包括工资及福利费)、“其他直接支出”(包括水、电费)和“制造费用”四个成本项目。5.“库存商品”明细分类账平时只进行数量核算，发出产品的单位成本采用先进先出法计算。6.固定资产折旧，为简化核算，采用综合折旧率，月折旧率为O.5。7.企业为增值税的一般纳税人，税率为17；所得税税率为33；城建税按应纳增值税额的7缴纳，教育费附加按应纳增值税额的3缴纳。8.企业的库存现金限额为3 000元。9.分配率保留小数点后四位，尾差由最后一项负担。三、会计核算期初建账资料1总分类账账户及余额(采用三栏式账页共41页)序 号账 户 名 称年 初 余 额11月

3、30日余额（元）借 方贷 方借 方贷 方1234567891011121314151617181920212223242526272829一、资产类 现金 银行存款 短期投资 应收账款 其他应收款 物资采购 原材料 库存商品 待摊费用 长期股权投资 固定资产 累计折旧 固定资产清理 待处理财产损溢二、负债类 短期借款 应付账款 预收账款 其他应付款 应付工资 应付福利费 应付股利 应交税金 其他应交款预提费用三、所有者权益 股本（实收资本） 资本公积 盈余公积 本年利润利润分配 2 000 1 347 820 1 235 000 12 000 1 373 900 1 249 000 32 45

4、0 13 516 835 3 740 000 3 000 000 530 730 24 600 83 260 904 500 180 350 2 135 83 10010 000 000 200 000 353 000 2 570 2 748 770 1 924 000 1 660 000 2 621 400 10 000 14 368 000 4 349 000 2 000 000 231 000 30 150 10 000 254 880 2 52044 00010 000 000 200 000 353 000 6 030 000序 号账 户 名 称年 初 余 额11月30日余额（元）借

5、 方贷 方借 方贷 方 30313233343536373839404142四、成本类 生产成本 制造费用五、损益类 主营业务收入 主营业务成本主营业务税金及附加营业费用 管理费用 财务费用 投资收益 营业外收入 营业外支出所得税 其他业务收入332 670 169 810合 计19 101 67519 101 67523 504 55023 504 5502.日记账余额现金日记账(三栏式账页共2页)11月30日余额为2 5来自3722资料搜索网 中国最大的资料库下载70元，银行存款日记账(三栏式账页共3页)11月30日余额为2 748 770元。3明细分类账账户余额、所用账页格式及数量(1)

6、“生产成本”账户(采用多栏式账页，共3页)明细账户单 位数量成 本 项 目 (元)直接材料直接人工其他直接支出制造费用合计 A产品 B产品 件 件 75 40 53 000 4l 000 18 000 12 000 15 410 10 500 14 400 5 500 100 810 69 000 合计 94 000 30 000 25 910 19 900 169 810(2)“原材料”、“产成品”账户总分类账户明细分类账户所用账页编号单位数量单价余额格 式数量原材料甲材料乙材料丙材料丁材料包装物低值易耗品数量金额式数量金额式数量金额式数量金额式数量金额式数量金额式111111 101 10

7、2 103 104 105 106 公斤公斤公斤公斤只件5 500 3 500 1 500 1 000 1 200 120 140 100 130 100 660 000 490 000 150 000 130 000 120 000 11O 000 合计61 660 000 库存商品 A产品 B产品数量金额式数量金额式110l02件件 605500500500 2 680 2 000 1 621 400 1 000 000合计22 621 400(3)其他明细分类账户总分类账户明细分类账户(或明细项目)所用账页11月30日余额(元)格式页数借 方贷 方短期投资股票 三栏式l应收账款北京机械厂

8、天津刀具厂北京铸造厂上安市浦江机械厂南京新欣工厂 三栏式 三栏式 三栏式 三栏式 三栏式11l1l 864 000 120 000 940 000 合 计5 1 924 000其他应收款李明王军王新保险公司 三栏式 三栏式 三栏式 三栏式1111 合 计4物资采购甲材料乙材料丙材料三栏式三栏式三栏式111 合 计3待摊费用报刊费保险费三栏式三栏式11 2 000 8 000 合 计2 10 000长期股权投资其他股权投资三栏式l固定资产在用固定资产 车间使用 行管部门使用未使用固定资产 三栏式 三栏式 三栏式111 lO 318 000 3 650 000 400 000合 计314 368

9、000累计折旧三栏式1 4 349 000固定资产清理CA一1磨床三栏式1待处理财产损溢待处理流动资产损溢待处理固定资产损溢三栏式三栏式11合 计2短期借款生产周转借款临时借款 三栏式 三栏式1l 2 000 000合 计2 2 000 000应付账款江苏南京工厂苏南工厂中华工厂 三栏式 三栏式 三栏式111 126 000 85 000 20 000合 计3 231 000预收账款天津机械厂三栏式l其他应付款张力大兴运输站代扣社保金 三栏式 三栏式 三栏式1111 10016 00013 050合 计330 150应付工资三栏式1总分类账户明细分类账户(或明细项目)所用账页11月30日余额(

10、元)11月30日余额(元)格 式页 数借 方贷 方应付福利费三栏式1 10 000应付股利常青市工业总公司兴达股份有限公司三栏式三栏式11 合 计2应交税金未交增值税应交增值税应交城建税应交所得税三栏式三栏式三栏式三栏式1111 84 000 5 880 165 000 合 计4 254 880其他应交款教育费附加三栏式l 2 520预提费用修理费借款利息三栏式三栏式1130 000 14 000合 计2 44 000股本（实收资本）常青市工业总公司兴达股份有限公司三栏式三栏式11 8 000 000 2 000 000合 计2 10 000 000资本公积略三栏式1 200 000盈余公积法

11、定盈余公积法定公益金三栏式三栏式11 236 000 117 000合 计2 353 000本年利润三栏式1 6 030 000利润分配制造费用提取法定盈余公积提取法定公益金应付普通股股利未分配利润 三栏式三栏式三栏式三栏式l111合 计水电费工资及福利费职教费办公费差旅费修理费折旧费多栏式4 4 42主营业务税金及附加三栏式1主营业务收入A产品B产品三栏式三栏式11合 计2其他业务收入三栏式三栏式1总分类账户明细分类账户(或明细项目)所用账页11月30日余额(元)格式页数借 方贷 方主营业务成本A产品B产品 三栏式 三栏式11合 计2制造费用物料消耗水电费工资及福利费职教费办公费差旅费修理费

12、折旧费 多栏式2营业费用(略)三栏式1管理费用物料消耗工资及福利费公司经费差旅费职教费（培训费）运输费社会保障费修理费业务招待费折旧费水电费办公费多栏式2财务费用(略)三栏式1投资收益(略)三栏式1营业外收入(略)三栏式1营业外支出(略)三栏式L所得税三栏式1四、 其他资料利 润 表 项 目行次上年末数本年l11月数一、主营业务收入1 21 648 000 20 428 000 减：主营业务成本4 12 354 140 10 585 000 主营业务税金及附加5 27 114 62 851二、主营业务利润(亏损以“”号填列)10 9 266 746 9 780 149 加：其他业务利润(损失以

13、“”号填列)11 减：营业费用14 138 720 115 400 管理费用15 2 586 991 2 433 521 财务费用16 15 775 101 925三、营业利润(损失以“”号填列)18 6 525 260 7 129 303 加：投资收益(损失以“”号填列)19 213 657 补贴收入22 营业外收入23 32 728 10 662 减：营业外支出25 36 240 165 200四、利润总额(亏损总额以“”号填列)27 6 735 405 6 974 765减：所得税28 886 359 944 765五、净利润(净亏损以“一”号填列)30 5 849 046 6 030

14、000来自3722资料搜索网 中国最大的资料库下载第二部分 会计实验的内容与步骤一、会计实验的内容本实验是以模拟企业常青市振新股份有限公司某年12月份的经济业务(共100笔)为实验内容。进行实验的学生要在指导教师的指导下，根据本实验教材所提供的实验资料(原始凭证及经济业务的说明与提示)，采用实际工作中所使用的凭证和账表，按照会计核算的规则和程序，完成从建账、填制与审核原始凭证、填制与审核记账凭证、登记账簿、编制会计报表的整个会计核算全过程。参与实验的学生在实验之前应对初级会计学、中级财务会计课程中所讲述的有关账务处理的基本知识进行复习与巩固。账务处理是会计核算工作的重要组成部分，具体包括：审核

15、与填制会计凭证、设置账户、登记账来自3722资料搜索网 中国最大的资料库下载簿等。与会计的基本理论知识相比，账务处理具有很强的操作性。账务处理方法正确、得当，可提高会计核算的效率，从而保证会计核算的正确性。除对账务处理的基本知识进行复习与巩固外，进行实验的学生还需认真、严格地按照下面的实验步骤进行操作。二、会计实验的步骤第一步：建账 建账工作包括选用账簿格式、页数；填写账簿启用表或账簿经管人员一览表；开设账户、登记账户期初余额、粘贴口取纸等一系列工作。 1填写账簿启用表或账簿经管人员一览表(订本式账簿扉页均印有这些表格，活页式账簿可将这些表格填好后附在账页之前)。 2开设账户。本实验中，应开设

16、总分类账、现金日记账、银行存款日记账以及需要开设的各种明细分类账。各种账簿的格式与页数已在第二部分建账资料中列出，在确定了账簿种类及格式后，即可为每一本账簿开设相应的账户。其具体内容及操作程序为： (1)按各账簿账户的排列顺序，分别填好账户名称(包括一级科目、明细科目等)。 (2)填写建账日期(如果有期初余额，可写建账日期，否则只写账户名称)。 (3)登记期初余额(包括借贷方向、计量单位、单价、金额等)。 3粘贴口取纸。这一程序并非必须，但它可帮助会计人员迅速找到某一账户在该账簿中的位置。粘贴方法：先将会计科目填写在口取纸上，然后按排列顺序，从上到下成锯齿形粘贴在每一账页的右侧。第二步：处理日

17、常经济业务 日常经济业务是相对月末结账工作而言的，账凭证、编制科目汇总表、登记账簿等项工作。包括填制与审核原始凭证、填制与审核记其具体内容及操作程序为：1填制与审核原始凭证。在实际工作中，经济业务是以取得和填制原始凭证证明其发生的。在本资料的第五部分，已将常青市振新股份有限公司12月份发生的经济业务所取得和应填制的原始凭证以顺序排号的方式给出，同时为了便于理解和操作，本教材第四部分还列示了经济业务的说明与提示。实验人员应先在理解经济业务的说明与提示的基础上，对照其业务号在第五部分找出相应的原始凭证(一张或若干张)，如某些凭证需填制(空白原始凭证)应根据所给资料填制完整，并对其进行审核。随后将其

18、原始凭证逐份裁剪下来，作为编制记账凭证的依据。2根据原始凭证填制与审核记账凭证。根据经济业务的说明与提示和已裁剪下来的每一笔业务的原始凭证，对其分析后，编制相应的记账凭证(收款、付款或转账凭证)并将原始凭证附在其后，待月终时装订成册。记账凭证应按“记”字分别编号。3登记日记账和相关的明细分类账。(1)根据已编制好的收款凭证和付款凭证，逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，并逐笔结出余额。 (2)根据收款凭证、付款凭证、转账凭证和原始凭证，逐笔登记涉及到的各明细分类账，并随时结出余额。4定期根据记账凭证编制“科目汇总表”，并据以登记总分类账。因本实验采用“科目汇总表账务处理程序”，因而总分类账是定

19、期根据编制好的“科目汇总表”登记。具体程序为： (1)在lO日、20日和31日，分别根据10天期间已编制好的记账凭证，按相同的科目将其发生额进行汇总(汇总过程可在丁字账中进行)，并将其发生额合计数分别填在“科目汇总表”相应栏内，共需编制三张“科目汇总表”。 (2)根据“科目汇总表”分三次(10日、20日、31日)将各账户的发生额合计数过人总分类账各相应的账户内。 第三步：结账对账，编制总分类账户本期发生额及余额试算平衡表和银行存款余额调节表1结账当本月发生的经济业务全部根据原始凭证和记账凭证过人相应的账户后，就需结算出各个账户借、贷方本期发生额及期末余额，并在这一行下面划一条通栏单红线，以示区

20、别，并在“摘要栏”内注明“本月合计”字样(日记账、收入、费用明细账需在“本月合计”上下各划一条通栏红线)。 2对账 结账之后，需将日记账、明细账各账户的本期发生额及期末余额，分别与总分类账中相应的账户的本期发生额及余额进行核对，达到账账相符，当发现错误时，需按正确方法予以更正。3根据总分类账簿资料，编制“总分类账户本期发生额及余额试算平衡表”进行试算平衡4根据有关资料，编制银行存款余额调节表第四步：编制会计报表1编制资产负债表(1) 根据第二部分建账资料中给出的账户年初余额数填列“年初数”栏。(2) 根据已核对无误的有关账簿资料直接或分析计算填列“期末数”栏。2编制利润表根据实验所给资料和核对

21、无误的会计账簿资料填列“上年数”栏和“本年累计数” 栏。 第五步：装订会计凭证及账簿(科目汇总表与会计凭证一并装订)。第六步：撰写实验报告实验报告包括的内容有：1实验内容；2实验中的问题及解决的方法；3实验体会(包括建议)。第三部分 经济业务的说明与提示 常青市振新股份有限公司2004年12月份发生的经济业务如下：1. 1日，办公室张云报销从常青市文化用品商店为公司办公室购买的办公用品款。见原始凭证l1、12。2. 1日，从上海红星工厂购入丙材料，货款、进项税额及对方代垫的运杂费均通过银行予以承付，材料尚未到达。见原始凭证21、22、23、24。3. 1日，供应部采购员李明出差上海联系业务，预

22、借差旅费，经批准付给现金。见原始凭证31。4. 2日，以现金支付公司车队司机王华报销的市内停车费。见原始凭证41、42。(提示：停车费记入“管理费用公司经费”账户)5. 2日，财务部开出现金支票提取现金1 660元，以备日常零星开支使用。见原始凭证51。(提示：需填制现金支票)6. 2日，开出转账支票送交市邮电局报刊部，预付明年上半年报刊杂志费4 200元。见原始凭证61、62、63。(提示：需填制转账支票)7. 3日，生产车间生产A产品领用原材料。见原始凭证71。(提示：原材料单价按先进先出法单价计算)8. 3日，质管部张华报销参加市质量技术监督局举办的质量管理学习班学费，付现金。见原始凭证

23、81、82。9. 4日，供应部采购员赵胜因零星采购去市郊及临县出差两天，经批准报销差旅费及补助费共计154元，付现金。见原始凭证9l。(提示：车票及旅店费单据5张略。)10. 4日，从上海红星工厂采购的丙材料，经检验合格如数验收入库。见原始凭证101。(提示：需及时登记原材料明细账。)11. 4日，支付市公路工程处第二征稽所本月份公路养路费。见原始凭证111、112、113。(提示：养路费记入“管理费用公司经费”账户。)12. 5日，经公司决定，从证券市场购入大华公司股票5 000股，10元股，手续费1 500元，以银行存款支付。见原始凭证121、122。(提示：需填转账支票。)13. 5日，

24、收到银行转来的收账通知，北京机械厂偿还前欠的部分欠款。见原始凭证 131。14. 6日，上安市浦江机械厂购A产品100件，货已发出，并代垫铁路运费，对方尚未承付款项。见原始凭证141、142、143、144。(提示：需根据“库存商品出库单”及时登记“库存商品”明细分类账中的“数量栏”并结算出库存数量，下同。)15. 6日，缴纳本月全体职工的养老、医疗、失业和工伤保险费。见原始凭证151、 152、153、154。16. 6日，用现金支付市商业储运公司零星材料市内运输费。见原始凭证161、162。(提示：市内运费记入“管理费用运输费”账户。)17. 7日，以银行存款缴纳11月份应交增值税、应交所

25、得税、应交城建税、应交教育费附加。见原始凭证17l、172、173、174。18. 7日，支付城市排水管理所本月排水费。见原始凭证181、182、183(提示：排水费记入“管理费用公司经费”账户。)19. 7日，开出汇款委托书委托开户银行汇往江苏南京工厂126 000元，以偿付原欠购货款。见原始凭证191。20. 8日，供应部采购员李明出差归来，经批准报销差旅费960元，余款以现金退回。见原始凭证201、202。(提示：车票、住宿等费用单据5张略；)21. 8日，银行转来昆明钢铁厂托收承付结算凭证及发票、运单，托收公司所购甲、乙材料的货款、进项税额以及代垫的运费。材料尚未入库，公司同意承付上述

26、款项。见原始凭证211、212、213、214。22. 9日，车间采购员王军，因出差长春采购车间急需材料，预借差旅费900元，经批准，出纳开出现金支票。见原始凭证221、222。(提示：需填制现金支票。)23. 9日，生产车间为生产B产品领用丙材料。见原始凭证231。(提示：原材料成本按先进先出法计算。下同。)249日，生产车间领用丙材料，用于车间一般消耗。见原始凭证241。259日，向银行申请取得半年期的生产周转借款100 000元。见原始凭证25l。269日，从昆明钢铁厂新购甲、乙材料已如数验收入库。见原始凭证261。(提示：应及时编制记账凭证，登记“原材料”明细分类账。)279日，经董事

27、会决定，同意兴达股份有限公司追加投资，投人铣床一台。见原始凭证271、272。289日，收到银行收账通知，天津刀具厂原欠上月份货款120 000元，已汇入我公司存款账户。见原始凭证28l。299日，公司企管部李文报销企业咨询费12 000元，以银行存款支付，见原始凭证291、292、293。309日，开出现金支票，提取现金1 300元以备零星开支。见原始凭证301。(提示：需填制现金支票。)3110日，A产品完工75件，已验收入库。见原始凭证311。(提示：不编记账凭证，根据“库存商品入库单”直接登记“库存商品”明细账的“数量栏”。)3211日，收到银行收账通知，上安市浦江机械厂6日购A产品所

28、欠款项，现已汇入我公司账户。见原始凭证321。3311日，收到银行来自3722资料搜索网 中国最大的资料库下载收款通知，天津机械厂汇来预购A、B两种产品的货款。见原始凭证331。(提示：记入“预收账款”账户。)3411日，南京新欣工厂购B产品50件，货已发出，并以银行存款代垫运费600元，以上货款、税额及运费已采用托收承付方式委托银行收取。见原始凭证341、342、343、344、345。3511日，车间职工王胜军报销培训费。见原始凭证351、352。3612日，以现金支付职工张力上月未领工资1100元、。见原始凭证361。（提示：上月已借记“应付工资”1 100元；贷记“其他应付款张力”1

29、100元。）3712日，开出转账支票，支付前欠苏南工厂货款85 000元。见原始凭证371、372。（提示：需填制转账支票。） 3812日，开出转账支票一张支付常青市电视台产品广告费。见原始凭证381、382、383。3913日，通过铁路托运站发出天津机械厂11日预购的A、B产品，并支付铁路运输费。见原始凭证390l、392、393、394。 4013日，开出现金支票一张，提取现金117 450元，准备发放工资。见原始凭证401。(提示：需填制现金支票。) 4113日，发放本月职工工资。见原始凭证41l。 4214日，开出转账支票一张，向常青市新华书店支付购业务资料汇编款。见原始凭证421、4

30、22、423。(提示：需填制转账支票；资料款记入“管理费用职教费”账户。) 4314日，车间采购员王军出差归来，报销差旅费1 020元，以现金补付其借款差额120元。见原始凭证431。 4415日，财务部王新出差北京，参加电算化会计培训班学习，经批准预借差旅费1 500元，已开出现金支票一张。见原始凭证441、442。 4515日，基本生产车间生产A产品，领用甲、乙、丙材料。见原始凭证45-l。 4616日，接受昆仑集团公司为我公司加快发展而无偿捐赠的一辆解放18型货车。见原始凭证461。 4716日，以银行存款支付购工商银行现金支票、转账支票各10本款。见原始凭证471、472。(提示：所付

31、款项应记入“管理费用公司经费”账户。) 4817日，常青市纺织厂以支票结算方式购买B产品60件，已收到转账支票一张，款项已全部收妥入账。见原始凭证481、482、483。 4917日，职工住院，公司负责人前去探望支出300元，见491、492。 5017日，经确定其他应付款1 500元，属于欠大兴运输站款项，由于该站已撤销，无法支付，经批准予以转销。见原始凭证501。 5118日，从中华工厂购甲材料500公斤，乙材料100公斤，对方代垫运费600元，材料已验收入库，款项未付。见原始凭证511、512、513、514。5218日，收到银行通知，托收南京新欣工厂购货款、税金及运费已收妥入账。见原始

32、凭证52l。5318日，10月7日取得的临时借款100 000元已到期，予以归还。见原始凭证531。5419日，开出转账支票，支付市电信局本月电话费8 59350元。见原始凭证541、542、543。(提示：电话费公司负担60、车间负担40。)5519日，开出转账支票一张，支付购卫民消防器材商店消防器材款。见原始凭证551、552、553。(提示：消防器材直接记入“原材料低值易耗品”账户。) 5619日，常青市汽车修配厂购B产品50件，收转账支票一张，填制进账单送存银行。见原始凭证561、562、563、564。(提示：需填制进账单。) 5720日，常青市跃进工厂购A产品40件，转账支票已收妥

33、入账。见原始凭证571、572、573。5820日，开出转账支票，偿付前欠中华工厂的款项87 180元。见原始凭证581，582。（提示：需填制转账支票。）5920日，A产品完工70件，已验收合格入库。见原始凭证591。(提示：不编记账凭证，根据“产成品入库单”直接登记“库存商品”明细账的数量栏。下同。) 6021日，收到开户行付款通知。本季度借款利息22 000元，已从存款户中划出。见原始凭证601。(提示：10月、11月已预提借款利息14 000元。) 6121日，公司职工教育中心，从市百货商场购学习音像资料一套，开出转账支票支付货款。见原始凭证61l、612、613。(提示：购学习资料款

34、记入“管理费用职教费”账户。) 6221日，开出转账支票，支付市装潢公司装修公司会议室装修费。见原始凭证621、622、623。(提示：装修费作为本月“管理费用”处理。)6322日，供应部职工李春，搬家用公司卡车一天，按100元天计费，已收到现金。见原始凭证63l。(提示：搬家用车费记入“其他业务收入”账户。) 6422日，接到银行通知，结算户存款利息1 250元，已收存入账。见原始凭证641。(提示：利息收入贷记“财务费用”账户。) 6523日，经本公司董事会同意，收到常青市工业总公司投入资金500 000元。已存入银行见原始凭证651、652。 6623日，开出现金支票，提取现金1 800

35、元，以备日常零星开支。见原始凭证66l。 6723日，北京机械厂购A产品50件，产品已发出，并代垫运费3 200元，款项尚未收到。见原始凭证671、672、673、674。6824日，公司办公室徐敏报销从金河商厦购办公用台灯10只款，付给现金。见原始凭证68l、68-2。6924日，开出转账支票，支付为举办产品展销会租用绿州饭店会议室租用费。见原始凭证691、692、693。7024日，王新出差归来，经批准报销差旅费1 480元，余款以现金交回。见原始凭证70l、702。(提示：车费、住宿费报销单据5张略。) 7125日，生产车间为生产B产品领用甲、乙、丙材料，公司经营部领用丙材料用于一般消耗

36、。见原始凭证71l、712。 7225日，常青市铸造厂购A产品100件，货款与税额以支票结算，已收到转账支票一张，并已送存银行。见原始凭证721、722、723。7326日，以现金支付星光维修队为生产车间进行的日常修理费。见原始凭证731、732。7426日，从本市天众工厂购甲材料100公斤、丙材料50公斤，货款及进项税额已用银行存款支付，材料自提，已验收入库。见原始凭证741、742、743、744。7526日，以银行存款支付常青市汽车修理站班车修理费。见原始凭证751、752、753。(提示：修理费记入本月“管理费用修理费”账户。)7626日，在财产清查中发现盘亏甲材料200公斤，确认原因

37、为水灾所致，已报上级主管部门审批。见原始凭证761。(提示：进项税转出略) 77在财产清查中发现生产车间出现账外车床一台，已报上级主管部门审批。见原始凭证771。78经董事会研究决定，以银行存款向联营厂进行投资，见原始凭证78l、782。79业务部报销为招待来公司洽谈业务的客户而支付的餐饮费。以现金支付，见原始凭证791、792。 80以每股13元的价格，将本月5日购入大华公司股票5 000股全部出售，款项已存入银行。见原始凭证801。 81以银行存款支付本月水费。见原始凭证811、812、813。(提示：水费分配情况见“水费分配情况表”。) 82市保险公司已同意赔偿盘亏材料损失20 000元，款项尚未收到，根据上级主管部门审批意见，剩余材料损失转作营业外支出。见原始凭证821。 83开出转账支票，支付市供电局本月电费。见原始凭证831、832、833。(提示：电费使用分配情况见“电费使用分配情况表”。)84收到上级主管部门审批意见，同意将盘盈的设备转作“营业外收入”。见原始凭证841。来自3722资料搜索网 中国最大的资料库下载85. A产品完工30件，