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1、第五讲（下）第五讲（下）信用证结算实务信用证结算实务第一页，编辑于星期一：二十点四十九分。主要内容主要内容第四节第四节 信用证的审核与修改信用证的审核与修改第五节第五节 信用证项下的贸易融资信用证项下的贸易融资第六节第六节 信用证的法律关系与风险防范信用证的法律关系与风险防范第二页，编辑于星期一：二十点四十九分。第四节第四节 信用证的审核与修改信用证的审核与修改银行名称银行名称是否审单是否审单主要职责主要职责开证行开证行必须审单必须审单兑付兑付保兑行（保兑行（指定银行指定银行）必须审单必须审单兑付兑付/议付议付通知行通知行无单可审无单可审通知信用证通知信用证偿付行偿付行无需审单无需审单按开证行
2、授权偿付按开证行授权偿付转让行转让行必须审单必须审单索偿并支付交单人索偿并支付交单人第三页，编辑于星期一：二十点四十九分。一、一、审单的原则审单的原则审单与可能作为信用证依据的销售合同或其他合审单与可能作为信用证依据的销售合同或其他合同无关同无关审单与受益人和申请人之间的关系无关审单与受益人和申请人之间的关系无关审单与货物审单与货物/服务服务/行为无关行为无关审核单据做出的决定只取决于审单本身，单证是审核单据做出的决定只取决于审单本身，单证是否相符与审单以外获得的知识无关。否相符与审单以外获得的知识无关。第四页，编辑于星期一：二十点四十九分。二、银行审证二、银行审证关于表面相符关于表面相符UC
3、P600第第16条条a款款规定，按指定行事的指定的银规定，按指定行事的指定的银行、保兑行和开证行在审单时必须行、保兑行和开证行在审单时必须根据单据本身根据单据本身确确定其是否在定其是否在表面上表面上构成构成相符交单相符交单。第五页，编辑于星期一：二十点四十九分。1 1开证行的资信开证行的资信2 2对受益人的审查对受益人的审查3 3对信用证付款责任的审查对信用证付款责任的审查4.4.对信用证使用货币的审查对信用证使用货币的审查 5.5.对信用证生效性审查对信用证生效性审查 6.6.对信用证偿付方式的审查对信用证偿付方式的审查7.7.对信用证的装运期、有效到期日和有效地的审查对信用证的装运期、有效
4、到期日和有效地的审查8.8.对信用证下银行费用的审查对信用证下银行费用的审查第六页，编辑于星期一：二十点四十九分。软条款：受益人不能控制的条款，目的是削弱受益软条款：受益人不能控制的条款，目的是削弱受益人的地位以及信用证的承诺，使付款受阻。人的地位以及信用证的承诺，使付款受阻。Softclause：Clausesinthedocumentarycreditwhichmakeitimpossibleforthebeneficiary(seller)tomeettheconditionsofthedocumentarycreditonhisownandindependentlyofthepurch
5、aser.带有此种条款的信用证实质上是变相的可撤消信用带有此种条款的信用证实质上是变相的可撤消信用证，极易造成单证不符而遭开证行拒付。证，极易造成单证不符而遭开证行拒付。“软条款软条款”信用证信用证第七页，编辑于星期一：二十点四十九分。常见的常见的“软条款软条款”A A、开证申请人（买方）通知船公司、船名、装船日期、目的开证申请人（买方）通知船公司、船名、装船日期、目的港、验货人等，受益人才能装船。此条款使卖方装船完全由买方控港、验货人等，受益人才能装船。此条款使卖方装船完全由买方控制。制。B B、信用证开出后暂不生效，待进口许可证签发后通知生效，或信用证开出后暂不生效，待进口许可证签发后通知
6、生效，或待货样经申请人确认后生效。此类条款使出口货物能否装运，完全取待货样经申请人确认后生效。此类条款使出口货物能否装运，完全取决于进口商，出口商则处于被动地位，生产难安排、装期紧迫、出运决于进口商，出口商则处于被动地位，生产难安排、装期紧迫、出运困难。困难。C C、1/31/3正本提单直接寄开证申请人。买方可能持此单先行提货。正本提单直接寄开证申请人。买方可能持此单先行提货。第八页，编辑于星期一：二十点四十九分。D D、要求开立以申请人为收货人的记名提单。承运人可凭收货人合法要求开立以申请人为收货人的记名提单。承运人可凭收货人合法身份证明交货，不必提交正本提单。身份证明交货，不必提交正本提单
7、。E E、信用证到期地点在开证行所在国，有效期在开证行所在国。会使信用证到期地点在开证行所在国，有效期在开证行所在国。会使卖方延误寄单，单据寄到开证行时已过议付有效期。卖方延误寄单，单据寄到开证行时已过议付有效期。F F、信用证限制运输船只、船期或航线等条款。信用证限制运输船只、船期或航线等条款。G G、含空运提单的条款，提货人签字就可提货，不需交单，货权难以含空运提单的条款，提货人签字就可提货，不需交单，货权难以控制。控制。H H、品质检验证书须由开证申请人或其授权者签发，由开证行核实。品质检验证书须由开证申请人或其授权者签发，由开证行核实。采用买方国商品检验标准，此条款使得卖方由于采用本国
8、标准，而无法采用买方国商品检验标准，此条款使得卖方由于采用本国标准，而无法达到买方国标准，使信用证失效。达到买方国标准，使信用证失效。第九页，编辑于星期一：二十点四十九分。I I、收货收据须由开证申请人签发或核实。此条款使买方拖延验收货收据须由开证申请人签发或核实。此条款使买方拖延验货，使信用证失效。货，使信用证失效。J J、自相矛盾，即规定允许提交联运提单，又规定禁止转船。自相矛盾，即规定允许提交联运提单，又规定禁止转船。K K、规定受益人不易提交的单据，如要求使用规定受益人不易提交的单据，如要求使用CMRCMR运输单据运输单据(我国没我国没有参加国际公路货物运输合同公约，所以我国的承运人无
9、法开出有参加国际公路货物运输合同公约，所以我国的承运人无法开出“CMR”“CMR”运输单据。运输单据。L L、本证经当局（进口国当局）审批才生效，未生效前，不许装运。本证经当局（进口国当局）审批才生效，未生效前，不许装运。M M、货款须于货物运抵目的地经外汇管理局核准后付款。货款须于货物运抵目的地经外汇管理局核准后付款。N N、卖方议付时需提交买方在目的港的收货证明。卖方议付时需提交买方在目的港的收货证明。第十页，编辑于星期一：二十点四十九分。如何避免软条款如何避免软条款认真审证，及早发现认真审证，及早发现“软条款软条款”。发现问题后应马上与开证申请人。发现问题后应马上与开证申请人联系，争取修
10、改信用证。联系，争取修改信用证。尽量要求客户从规模较大的、信誉较好的银行开证。尽量要求客户从规模较大的、信誉较好的银行开证。调查了解外商企业、公司的资信及在商界的声誉状况。调查了解外商企业、公司的资信及在商界的声誉状况。特特别别注注意意审审查查信信用用证证条条款款中中的的要要求求、规规定定是是否否和和签签约约的的买买卖卖合合同同相符合。相符合。签订合同时，要力争客户同意由我国的商检机构来实行商品检验。签订合同时，要力争客户同意由我国的商检机构来实行商品检验。第十一页，编辑于星期一：二十点四十九分。案例案例 某市中国银行分行收到新加坡某银行电开信用证一某市中国银行分行收到新加坡某银行电开信用证一
11、份，金额为份，金额为100万美元，购花岗岩石块，目的港为巴基斯坦万美元，购花岗岩石块，目的港为巴基斯坦卡拉奇，证中有下述条款：卡拉奇，证中有下述条款：（1 1）检验证书于货物装运前开立并由开证申请人授权）检验证书于货物装运前开立并由开证申请人授权的签字人签字，该签字必须由开证行检验；的签字人签字，该签字必须由开证行检验；（2 2）货物只能待开证申请人指定船只并由开证行给通）货物只能待开证申请人指定船只并由开证行给通知行加押电通知后装运，而该加押电必须随同正本单据提知行加押电通知后装运，而该加押电必须随同正本单据提交议付。问：该信用证可不可以接受？交议付。问：该信用证可不可以接受？第十二页，编辑
12、于星期一：二十点四十九分。分析分析 此为此为“软条款软条款”欺诈信用证，不可以接受。从上述信用欺诈信用证，不可以接受。从上述信用证条款中可以看出，由开证申请人验货并出具检验证书及证条款中可以看出，由开证申请人验货并出具检验证书及开证申请人指定装船条款，实际上是开证申请人控制了整开证申请人指定装船条款，实际上是开证申请人控制了整笔交易，受益人（中国出口公司）处于受制于人的地位，笔交易，受益人（中国出口公司）处于受制于人的地位，信用证项下开证行的付款承诺是毫不确定和不可靠的。信用证项下开证行的付款承诺是毫不确定和不可靠的。后来经调查，该开证申请人名称中有后来经调查，该开证申请人名称中有“AGENT
13、IES”的的字样，这是一家代理商公司，开证申请人是一家实际资本字样，这是一家代理商公司，开证申请人是一家实际资本仅有仅有3 3元（新加坡元）的皮包公司。元（新加坡元）的皮包公司。第十三页，编辑于星期一：二十点四十九分。信用证上有这样的条款：信用证上有这样的条款：Thisdocumentarycreditwillbecomeeffectiveprovidedthatyoureceivedauthorization.（本信用证在你收到授权书后才生效），银行通知未生效信（本信用证在你收到授权书后才生效），银行通知未生效信用证时，一般应在信用证正本上明显加注用证时，一般应在信用证正本上明显加注“此证暂
14、未生效，此证暂未生效，应在生效通知到达后再办理出运应在生效通知到达后再办理出运”字样。字样。第十四页，编辑于星期一：二十点四十九分。获批授权书后信用证方能生效获批授权书后信用证方能生效THISCREDITWILLBECOMEOPERATIVEPROVIDEDTHATTHENECESSARYAUTHORIZATIONWILLBEOBTAINEDFROMEXCHANGEAUTHORITY,WESHALLINFORMYOUASSOONASTHEAUTHORIZATIONOBTAINED.第十五页，编辑于星期一：二十点四十九分。收到通知后信用证才生效收到通知后信用证才生效THISLETTEROFCRE
15、DITISNOTOPERATIVEUNTILWEADVISEPRICE,NAMEOFVESSEL,DESTINATIONANDFINALDOCUMENTARYREQUIREMENTSBYWAYOFAMENDMENT.第十六页，编辑于星期一：二十点四十九分。三、受益人审证三、受益人审证1 1申请人、受益人的名称和地址申请人、受益人的名称和地址2 2信用证的类型及生效性信用证的类型及生效性3 3信用证的金额信用证的金额 4 4货物描述货物描述5.5.货物数量和质量货物数量和质量第十七页，编辑于星期一：二十点四十九分。案例案例我国某公司凭即期不可撤销信用证出口马达一批，合同规定的装我国某公司凭即期不
16、可撤销信用证出口马达一批，合同规定的装运期为运期为2001年年8月份。签约后，对方及时开来信用证，我方则根据信用月份。签约后，对方及时开来信用证，我方则根据信用证的要求及时将货物装运出口。但在制作单据时，制单员将商业发票上证的要求及时将货物装运出口。但在制作单据时，制单员将商业发票上的商品名称依信用证的规定缮制为的商品名称依信用证的规定缮制为“MACHINERYANDMILLWORKS，MOTORS”，而海运提单上仅填该商品的统称，而海运提单上仅填该商品的统称“MOTORS”。问：付款行可否以此为由拒付货款？为什么？问：付款行可否以此为由拒付货款？为什么？第十八页，编辑于星期一：二十点四十九分
17、。分析分析银行不可以此为由拒付货款。根据银行不可以此为由拒付货款。根据UCP的规定：的规定：“商业发票中的货商业发票中的货物描述，必须与信用证规定相符。其他一切单据则可使用货物的统称，物描述，必须与信用证规定相符。其他一切单据则可使用货物的统称，但不得与信用证规定的货物描述有抵触。但不得与信用证规定的货物描述有抵触。”本案中，制单员将商业发票上的商品名称依信用证的规定缮制为本案中，制单员将商业发票上的商品名称依信用证的规定缮制为“MACHINERYANDMILLWORKS，MOTORS”，而海运提单上仅，而海运提单上仅填该商品的统称填该商品的统称“MOTORS”，与，与UCP600的规定相符，
18、银行不可的规定相符，银行不可以此为由拒付货款。以此为由拒付货款。第十九页，编辑于星期一：二十点四十九分。a凡凡“约约”(ABOUT)、“大概大概”(APPROXIMATELY)、“大约大约”(CIRCA)或类似词语用于信用证金额、数量或单价时，被解释为准许其或类似词语用于信用证金额、数量或单价时，被解释为准许其形容的金额、数量或单价有不超过形容的金额、数量或单价有不超过10%的增减幅度。的增减幅度。b除非信用证规定货物的指定数量不得有增减，在支付款项不超过除非信用证规定货物的指定数量不得有增减，在支付款项不超过信用证金额的条件下，货物数量准许有信用证金额的条件下，货物数量准许有5%的增减幅度。
19、但是，当信用证的增减幅度。但是，当信用证规定数量以规定数量以包装单位或个数计数包装单位或个数计数时，此项增减幅度不适用。时，此项增减幅度不适用。c除非禁止分批装运的信用证另有规定或已适用本条除非禁止分批装运的信用证另有规定或已适用本条b款，当信用款，当信用证对货物的数量有规定、且货物已全数装运，以及当信用证对单价有规证对货物的数量有规定、且货物已全数装运，以及当信用证对单价有规定，而此单价又未降低的条件下，允许支取的金额有定，而此单价又未降低的条件下，允许支取的金额有5%的的减幅减幅。如信用。如信用证已利用本条证已利用本条a款提到的语句，则本规定不适用。款提到的语句，则本规定不适用。UCP60
20、0第三十九条的相关规定第三十九条的相关规定第二十页，编辑于星期一：二十点四十九分。案例案例 某公司出口电扇某公司出口电扇1000台，纸箱装，合同和信用证上都规定不许分台，纸箱装，合同和信用证上都规定不许分批装运。装船时有批装运。装船时有40台包装破裂，风罩变形，不能出口。台包装破裂，风罩变形，不能出口。发货人认为，根据发货人认为，根据UCP600中有关规定，即使不准分批装运，中有关规定，即使不准分批装运，只要货款不超过信用证上的总额，货物的数量亦允许有只要货款不超过信用证上的总额，货物的数量亦允许有5的增减。据此的增减。据此装运装运960台也可照常办理议付。你认为呢？台也可照常办理议付。你认为
21、呢？第二十一页，编辑于星期一：二十点四十九分。信用证规定禁止分批装运，金额为信用证规定禁止分批装运，金额为USD89,000.00，货物数量为，货物数量为360箱，单价为箱，单价为USD246/箱，受益人的发票显示货物数量为箱，受益人的发票显示货物数量为360箱，单价为箱，单价为USD246/箱，金额为箱，金额为USD88,560.00，汇票金额为，汇票金额为USD88,560.00，开证，开证行以支取金额小于信用证金额为理由拒付，此不符点是否成立？请说明行以支取金额小于信用证金额为理由拒付，此不符点是否成立？请说明理由。理由。案例案例第二十二页，编辑于星期一：二十点四十九分。案例案例伊朗大步
22、里士银行来证购买我方纺织品印花棉布伊朗大步里士银行来证购买我方纺织品印花棉布48，000码。信用证码。信用证规定不准分批装运，但在购货数量规定不准分批装运，但在购货数量48，000码之前有码之前有about字样。由于存字样。由于存货不足，受益人货不足，受益人T公司按期出运了印花棉布公司按期出运了印花棉布45，600码。随后受益人交单码。随后受益人交单议付，议付行审单无误，遂寄单索汇。议付，议付行审单无误，遂寄单索汇。开证行接到单据后声称，进口商开证人拒绝付款赎单，理由是信用开证行接到单据后声称，进口商开证人拒绝付款赎单，理由是信用证不准分批装运，而实发货物短装。除非受益人在三个星期内能将短装证
23、不准分批装运，而实发货物短装。除非受益人在三个星期内能将短装部分货物出运，否则，开证人不同意接受单据并付款。我方受益人坚持部分货物出运，否则，开证人不同意接受单据并付款。我方受益人坚持来证中在要货数量前有来证中在要货数量前有about字样的规定，按统一惯例要求已经做到单字样的规定，按统一惯例要求已经做到单证相符。后开证行来电表示开证人已接受单据并支付货款。此案遂了证相符。后开证行来电表示开证人已接受单据并支付货款。此案遂了结。结。第二十三页，编辑于星期一：二十点四十九分。分析及启示分析及启示进口方拒绝接受单据的理由是不能成立的。因为既然在要货数量前进口方拒绝接受单据的理由是不能成立的。因为既然
24、在要货数量前有有about字样，实际上已明确同意受益人可按统一惯例规定，在发货数字样，实际上已明确同意受益人可按统一惯例规定，在发货数量上增或减量上增或减10%。受益人实际交货。受益人实际交货45，600码已超过码已超过43，200码的下限要码的下限要求。此项来证本身即有含糊不清的内容，如进口商不准出口方分批装求。此项来证本身即有含糊不清的内容，如进口商不准出口方分批装运，则不应在要货数量的条款上加列运，则不应在要货数量的条款上加列about字样。字样。信用证业务的审核依据是统一惯例，任何付款及拒付的依据只能是信用证业务的审核依据是统一惯例，任何付款及拒付的依据只能是围绕着信用证、单据、统一惯
25、例进行。统一惯例对一些特定的字、词，围绕着信用证、单据、统一惯例进行。统一惯例对一些特定的字、词，都有特定的表述，应严格掌握，并灵活运用。都有特定的表述，应严格掌握，并灵活运用。第二十四页，编辑于星期一：二十点四十九分。6 6价格条件价格条件7 7装运港和目的港装运港和目的港8 8信用证的装运期、有效期、有效地点信用证的装运期、有效期、有效地点9.9.分批装运分批装运10.10.对船只和转船的限制对船只和转船的限制第二十五页，编辑于星期一：二十点四十九分。11.11.汇票汇票12.12.发票发票13.13.货运提单货运提单14.14.保险单据保险单据第二十六页，编辑于星期一：二十点四十九分。案
26、例案例“1/3正本提单直接寄给申请人正本提单直接寄给申请人”，信用证规定，信用证规定2/3正本提单交议付行正本提单交议付行议付，受益人提交证明信证明议付，受益人提交证明信证明1/3正本提单已经寄给申请人。正本提单已经寄给申请人。议付行收到交来全套单据中包括议付行收到交来全套单据中包括2/3正本提单，正本提单，1/3正本提单已经寄正本提单已经寄给申请人用于提货，给申请人用于提货，2/3的提单实际已经无效，议付行丧失对货物的控的提单实际已经无效，议付行丧失对货物的控制权，不能议付单据，开证行收到单据后也无法控制申请人偿付。制权，不能议付单据，开证行收到单据后也无法控制申请人偿付。如果申请人作风不良
27、，可能会从单据上故意挑剔，要求开证行提如果申请人作风不良，可能会从单据上故意挑剔，要求开证行提出不符点，拒付退单，如果到了退单的地步，开证行只能退回出不符点，拒付退单，如果到了退单的地步，开证行只能退回2/3正本正本提单，受益人将遭受货物被提取，而没有收到货款的风险，所以受益人提单，受益人将遭受货物被提取，而没有收到货款的风险，所以受益人不应该接受一张正本提单直接寄给申请人的条件。不应该接受一张正本提单直接寄给申请人的条件。第二十七页，编辑于星期一：二十点四十九分。出口商审证案例出口商审证案例 我国某出口企业对外出口产品一批我国某出口企业对外出口产品一批,销售合同中规定商品装于木箱销售合同中规
28、定商品装于木箱之中之中(tobepackedinwoodencases),),而对方所开来的信用证则显示商而对方所开来的信用证则显示商品装于标准出口纸箱中品装于标准出口纸箱中(tobepackedinstandardexportcartons)。由于。由于卖方同时拥有两种包装的产品，而且船期临近，且双方有长期的业务合卖方同时拥有两种包装的产品，而且船期临近，且双方有长期的业务合作，卖方便在信用证中所规定的装运期前将装于标准出口纸箱的产品装作，卖方便在信用证中所规定的装运期前将装于标准出口纸箱的产品装运并取得相应的单据。运并取得相应的单据。此后卖方收到信用证的修改通知书，此后卖方收到信用证的修改
29、通知书，对方表示对方表示由于工作疏忽将包装条款打错，希望信用证中的相关条款与合同条款保由于工作疏忽将包装条款打错，希望信用证中的相关条款与合同条款保持一致，即以木箱进行包装，卖方由于已经装运，所以拒绝修改。持一致，即以木箱进行包装，卖方由于已经装运，所以拒绝修改。第二十八页，编辑于星期一：二十点四十九分。待卖方向有关银行结算以后，待卖方向有关银行结算以后，却收到买方提出的抗辩却收到买方提出的抗辩:“关于第关于第XXXX号合同，号合同，合同中规定采用木箱包装，而贵方所提交的单据显示该合同中规定采用木箱包装，而贵方所提交的单据显示该批货物系装于出口标准纸箱中，我方已与最终用户联系，其表示不能接批货
30、物系装于出口标准纸箱中，我方已与最终用户联系，其表示不能接受。因此，我方也不能接受贵方所提供的货物和单据。受。因此，我方也不能接受贵方所提供的货物和单据。希望贵方退还希望贵方退还已从银行结算的货款，已从银行结算的货款，并承担我方的损失费用并承担我方的损失费用”该案中出口商承担该案中出口商承担了怎样的风险了怎样的风险?出口商应该怎样做可以降低或消除风险出口商应该怎样做可以降低或消除风险?第二十九页，编辑于星期一：二十点四十九分。分析分析 信用证是一独立的、自足性的文件，在跟单信用证业务中，各方信用证是一独立的、自足性的文件，在跟单信用证业务中，各方均应以信用证作为唯一依据，而非合同和实际货物。均
31、应以信用证作为唯一依据，而非合同和实际货物。从这个意义上来说，卖方的做法无可厚非，买方的要求实属无从这个意义上来说，卖方的做法无可厚非，买方的要求实属无理。但问题是有些矛盾本可以通过沟通提早解决。出口商在收到信用证理。但问题是有些矛盾本可以通过沟通提早解决。出口商在收到信用证,发现其中的包装要求与合同规定不符的时候发现其中的包装要求与合同规定不符的时候,应该在出运前及时联系进应该在出运前及时联系进口方口方,澄清包装的要求澄清包装的要求,并对信用证作出必要的修改。由此引起的时间并对信用证作出必要的修改。由此引起的时间延误延误,可要求进口方通过信用证展期予以弥补。这样一来可要求进口方通过信用证展期
32、予以弥补。这样一来,就可以避免就可以避免本案中后来所发生的纠纷本案中后来所发生的纠纷,确保安全及时收汇。确保安全及时收汇。第三十页，编辑于星期一：二十点四十九分。启示启示 作为信用证的受益人作为信用证的受益人,出口商在收到信用证时应该仔细审阅。受出口商在收到信用证时应该仔细审阅。受益人审证的依据有三条：益人审证的依据有三条：一是买卖合同一是买卖合同;二是收证时的政策法令二是收证时的政策法令;三是备货和船期等实际三是备货和船期等实际情况情况,审查来证内容有无出口方办不到的地方审查来证内容有无出口方办不到的地方,有无影响出口方安全及有无影响出口方安全及时收汇或会增加出口方费用开支的地方。如果发现来
33、证与合同内容不符时收汇或会增加出口方费用开支的地方。如果发现来证与合同内容不符,必须立即联系开证申请人要求修改信用证。只有在出运前做好审证和改必须立即联系开证申请人要求修改信用证。只有在出运前做好审证和改证的工作证的工作,才能最大限度地防止才能最大限度地防止“拒付拒付”或或“迟付迟付”,”,为早收汇为早收汇,安全安全收汇创造条件。收汇创造条件。第三十一页，编辑于星期一：二十点四十九分。四、指定银行对不符单据的处理办法四、指定银行对不符单据的处理办法1.1.将所有单据退还给提交人更改，以便在信用证有效期将所有单据退还给提交人更改，以便在信用证有效期内和最迟交单期再交单。内和最迟交单期再交单。2.
34、2.仅仅退还不符单据，给提交人更改，以便在信用证有仅仅退还不符单据，给提交人更改，以便在信用证有效期内和最迟交单期再交单，同时代表提交人安全保管其余效期内和最迟交单期再交单，同时代表提交人安全保管其余单据。单据。第三十二页，编辑于星期一：二十点四十九分。3.3.在交单人授权下将信用证项下不符单据以等待批准方在交单人授权下将信用证项下不符单据以等待批准方式寄给开证行，要求该行审查和批准式寄给开证行，要求该行审查和批准接受单据接受单据或或拒绝接受拒绝接受单据。单据。4.4.将所有单据退还给交单人，请他直接寄单给开证行。将所有单据退还给交单人，请他直接寄单给开证行。5.5.如果交单人准许，以电报、电
35、传或电讯发至开证行，如果交单人准许，以电报、电传或电讯发至开证行，要求凭不符单据授权承付或议付。要求凭不符单据授权承付或议付。第三十三页，编辑于星期一：二十点四十九分。五、五、信用证的修改信用证的修改信用证修改的规则如下信用证修改的规则如下:1.1.只有买方只有买方(开证人开证人)有权决定是否接受有权决定是否接受修改信修改信用证用证;2.2.只有卖方只有卖方(受益人受益人)有权决定是否接受有权决定是否接受信用证信用证修改。修改。第三十四页，编辑于星期一：二十点四十九分。修改信用证应注意以下几点修改信用证应注意以下几点一、凡是需要修改的内容一、凡是需要修改的内容,应做到一次性提出应做到一次性提出
36、,避免多次修避免多次修改信用证的情况。改信用证的情况。二、对于不可撤消信用证中任何条款的修改，都必须取得二、对于不可撤消信用证中任何条款的修改，都必须取得当事人的同意后才能生效。当事人的同意后才能生效。对信用证修改内容的接受或拒绝有两种表示形式对信用证修改内容的接受或拒绝有两种表示形式:1.1.受益人作出接受或拒绝该信用证修改的通知受益人作出接受或拒绝该信用证修改的通知;2.2.受益人以行动按照信用证的内容办事。受益人以行动按照信用证的内容办事。第三十五页，编辑于星期一：二十点四十九分。原始信用证原始信用证日期：日期：2007年年8月月5日日金额：金额：USD10000最迟装运期为：最迟装运期
37、为：2007年年8月月20日日不允许分批装运不允许分批装运修改后的信用证修改后的信用证日期：日期：2007年年8月月14日日金额：金额：USD12000最迟装运期为：最迟装运期为：2007年年8月月30日日允许分批装运允许分批装运受益人提交的提单显示装运期为受益人提交的提单显示装运期为2007年年8月月22日日视为已接受修改的信用证视为已接受修改的信用证第三十六页，编辑于星期一：二十点四十九分。三、收到信用证修改后，应及时检查修改内容是否符合三、收到信用证修改后，应及时检查修改内容是否符合要求，并根据情况表示接受或重新提出修改。要求，并根据情况表示接受或重新提出修改。四、对于修改内容要么全部接
38、受，要么全部拒绝，部分四、对于修改内容要么全部接受，要么全部拒绝，部分接受修改中的内容是无效的。接受修改中的内容是无效的。五、有关信用证修改必须通过原信用证通知行才具真五、有关信用证修改必须通过原信用证通知行才具真实、有效，通过客人直接寄送的修改申请书或修改书复印实、有效，通过客人直接寄送的修改申请书或修改书复印件不是有效的修改。件不是有效的修改。六、明确修改费用由谁承担。一般按照责任归属来确定六、明确修改费用由谁承担。一般按照责任归属来确定修改费用由谁承担。修改费用由谁承担。第三十七页，编辑于星期一：二十点四十九分。修改程序修改程序第三十八页，编辑于星期一：二十点四十九分。说说 明明（1）出
39、口商审核信用证内容是否符合合同的有关规定，出口商审核信用证内容是否符合合同的有关规定，如有不符点，要求进口商改证。如有不符点，要求进口商改证。（2）进口商如需改证，向开证银行递交改证申请书，要进口商如需改证，向开证银行递交改证申请书，要求其修改信用证。求其修改信用证。（3）开证行将改证后的信用证修改书通知书，委托通知开证行将改证后的信用证修改书通知书，委托通知行转交出口商。行转交出口商。第三十九页，编辑于星期一：二十点四十九分。信用证修改生效时间信用证修改生效时间 1.开证行：自其发出修改书时起生效。开证行：自其发出修改书时起生效。2.保兑行：将其保兑扩展至修改书，并自其通知修改书保兑行：将其
40、保兑扩展至修改书，并自其通知修改书时起，修改书对其生效。时起，修改书对其生效。3.受益人：（受益人：（1）收到修改书后，发出接受修改通知，此）收到修改书后，发出接受修改通知，此时修改书生效。（时修改书生效。（2）不立即发出接受通知，但当交来的单）不立即发出接受通知，但当交来的单据符合修改书的要求时，修改书生效。据符合修改书的要求时，修改书生效。第四十页，编辑于星期一：二十点四十九分。案例案例 某日，上海大众食品公司出口黑龙江大豆某日，上海大众食品公司出口黑龙江大豆5000吨至朝鲜，双方约定采用信吨至朝鲜，双方约定采用信用证方式结算。于是，朝鲜客商要求朝鲜外贸银行开出不可撤销信用证一份，该用证方
41、式结算。于是，朝鲜客商要求朝鲜外贸银行开出不可撤销信用证一份，该不可撤销信用证的受益人为上海大众食品公司，开证申请人为朝鲜客商，开证行不可撤销信用证的受益人为上海大众食品公司，开证申请人为朝鲜客商，开证行为朝鲜外贸银行，议付行则为上海大同银行。信用证的有效期为为朝鲜外贸银行，议付行则为上海大同银行。信用证的有效期为2004年年5月月30日，货物的装运期为日，货物的装运期为2004年年5月月15日。日。2004年年4月，朝鲜客商通过朝鲜外贸银行发来修改电一份，要求货物分两批月，朝鲜客商通过朝鲜外贸银行发来修改电一份，要求货物分两批分别于分别于5月月15日、日、30日出运，信用证的有效期展延至日出
42、运，信用证的有效期展延至6月月15日。上海大同银行在第日。上海大同银行在第一时间将信用证修改通知了受益人。一时间将信用证修改通知了受益人。5月月30日，上海大众食品公司将日，上海大众食品公司将5000吨黑龙江大豆装船出运，在备齐了所有吨黑龙江大豆装船出运，在备齐了所有信用证所要求的单据后，于信用证所要求的单据后，于6月月3日向上海大同银行要求议付。上海大同银行审日向上海大同银行要求议付。上海大同银行审单后拒绝对其付款。单后拒绝对其付款。第四十一页，编辑于星期一：二十点四十九分。分析分析 这是一起典型的信用证修改案例。本例中信用证的修改通知了受这是一起典型的信用证修改案例。本例中信用证的修改通知
43、了受益人，而受益人没有明确表明接受或拒绝，在此情况下，若其按旧证内益人，而受益人没有明确表明接受或拒绝，在此情况下，若其按旧证内容办理，我们认为他拒绝了修改，若按新证内容办理，我们则认为他接容办理，我们认为他拒绝了修改，若按新证内容办理，我们则认为他接受了修改。受了修改。本例的情形显然是大众食品公司接受了信用证的修改。由于该信本例的情形显然是大众食品公司接受了信用证的修改。由于该信用证的修改项目有三项：用证的修改项目有三项：分批装运、装运期、有效期分批装运、装运期、有效期。既然大众食品公。既然大众食品公司接受了信用证的修改，它就必须全盘接受，而不能接受部分、拒绝部司接受了信用证的修改，它就必须
44、全盘接受，而不能接受部分、拒绝部分。因此，大众食品公司接受展装运期和有效期而拒绝分批装运的做法分。因此，大众食品公司接受展装运期和有效期而拒绝分批装运的做法不符合规定，议付行的拒付完全正确。不符合规定，议付行的拒付完全正确。第四十二页，编辑于星期一：二十点四十九分。启示启示 在不可撤销信用证情况下，任何方对信用证的修改，都在不可撤销信用证情况下，任何方对信用证的修改，都必须经过各当事人的同意，特别是受益人的同意，方能生必须经过各当事人的同意，特别是受益人的同意，方能生效。当修改项目不只一项时，则必须全部项目接受，否则必效。当修改项目不只一项时，则必须全部项目接受，否则必须全部项目退回，不能只接
45、受其中一项，而拒绝其他各项。须全部项目退回，不能只接受其中一项，而拒绝其他各项。第四十三页，编辑于星期一：二十点四十九分。我国向美国出口一批货物，合同规定我国向美国出口一批货物，合同规定8月份装船，后国外来证将装月份装船，后国外来证将装船期改为不得晚于船期改为不得晚于8月月15日，但日，但8月月15日前无船去美国，我方立即要求外日前无船去美国，我方立即要求外商将装船期延至商将装船期延至9月月15日前装运。随后美国商人来电称：同意船期展延，日前装运。随后美国商人来电称：同意船期展延，有效期也顺延一个月。有效期也顺延一个月。我方于我方于9月月10日装船完毕，日装船完毕，15日持全套单据向银行办理议
46、付，但银行日持全套单据向银行办理议付，但银行拒绝收单。拒绝收单。问银行能否拒收单据、拒付货款？为什么？问银行能否拒收单据、拒付货款？为什么？案例案例第四十四页，编辑于星期一：二十点四十九分。根据信用证国际惯例，不可撤销根据信用证国际惯例，不可撤销L/C非经所有当事人同意，不得任非经所有当事人同意，不得任意修改或撤销。由此可见，意修改或撤销。由此可见，如开证人和受益人双方撇开开证行而对如开证人和受益人双方撇开开证行而对L/C之之内容进行修改显属无效，当然议付行拒绝议付。内容进行修改显属无效，当然议付行拒绝议付。因此，如受益人要求改证应先给开证人，开证人同意后再由其给开因此，如受益人要求改证应先给
47、开证人，开证人同意后再由其给开证行，而后开证行通知通知行向受益人发出修改通知，至此这一修改方能证行，而后开证行通知通知行向受益人发出修改通知，至此这一修改方能生效。如开证人需要修改生效。如开证人需要修改L/C，亦应先给开证行，然后由开证行将修改内，亦应先给开证行，然后由开证行将修改内容通知通知行转受益人。如受益人同意，则修改成立；如受益人不同意，容通知通知行转受益人。如受益人同意，则修改成立；如受益人不同意，则不能修改。则不能修改。分析分析第四十五页，编辑于星期一：二十点四十九分。第五节第五节 信用证项下的融资信用证项下的融资一、进口贸易融资一、进口贸易融资 （一）开证额度（一）开证额度 （二
48、）进口押汇（二）进口押汇 （三）提货担保（三）提货担保第四十六页，编辑于星期一：二十点四十九分。开证额度开证额度 信用证开证额度是开证行对于在本行开户且资信良好信用证开证额度是开证行对于在本行开户且资信良好的进口商在申请开立信用证时提供的免收保证金或不要求其的进口商在申请开立信用证时提供的免收保证金或不要求其办理反担保或抵押的最高资金限额，这是开证行根据资信状办理反担保或抵押的最高资金限额，这是开证行根据资信状况对进口商在开立信用证方面给予的信用支持。况对进口商在开立信用证方面给予的信用支持。第四十七页，编辑于星期一：二十点四十九分。进口押汇进口押汇 进口押汇是指信用证开证行在收到出口商或银行
49、寄进口押汇是指信用证开证行在收到出口商或银行寄来的相符单据以后先行垫付款项，待进口商得到单据，凭单来的相符单据以后先行垫付款项，待进口商得到单据，凭单提货后再收回该货款的融资活动，它是开证行对申请人（进提货后再收回该货款的融资活动，它是开证行对申请人（进口商）的一种短期资金融通。口商）的一种短期资金融通。第四十八页，编辑于星期一：二十点四十九分。进口押汇流程进口押汇流程1.1.出口单据到达后，开证申请人提出办理进口押汇的要出口单据到达后，开证申请人提出办理进口押汇的要求，并填写进口押汇申请书。求，并填写进口押汇申请书。2.2.开证申请人向银行提供近期财务报表、进口合同、开开证申请人向银行提供近
50、期财务报表、进口合同、开证申请书等材料。证申请书等材料。3.3.开证申请人向银行出具开证申请人向银行出具信托收据信托收据，并在必要时提供保，并在必要时提供保证金等担保措施。证金等担保措施。4.4.上述手续办妥后，银行向开证申请人发放进口押汇上述手续办妥后，银行向开证申请人发放进口押汇款。款。第四十九页，编辑于星期一：二十点四十九分。信托收据信托收据 指进口商向银行借单时提供的一种书面信用担指进口商向银行借单时提供的一种书面信用担保文件，用以表示出具人愿意以银行的受托人身份保文件，用以表示出具人愿意以银行的受托人身份代为提货、报关、存仓、保险、出售，同时承认货代为提货、报关、存仓、保险、出售，同