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1、Wednesday,November 9,2022Wednesday,November 9,2022机密机密11/9/20221机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第一页，编辑于星期二：四点 五十八分。目目录录1 XXX1 XXX财务战略的定位及目的财务战略的定位及目的2 2 集团建立健全激励约束体系集团建立健全激励约束体系 3 3 母公司内部治理和组织结构母公司内部治理和组织结构 4 XXX4 XXX各公司的财务管理体制各公司的财务管理体制 5 XXX5 XXX集团母子公司预算管理集团母子公司预算管理 11/9/20222机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第二页，编辑于星期二：四点 五十八分。1
2、XXX1 XXX财务战略的定位及目的财务战略的定位及目的1 11 XXX1 XXX财务资源状况分析财务资源状况分析1 12 2 母子公司战略及其协调母子公司战略及其协调1 13 3 子公司责任目标的确定子公司责任目标的确定11/9/20223机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第三页，编辑于星期二：四点 五十八分。1 XXX1 XXX财务战略的定位及目的财务战略的定位及目的财务战略主要定位：财务战略主要定位：各公司之间的发展战略及策略的充分协调与责任界定各公司之间的发展战略及策略的充分协调与责任界定据此确定各相关公司的财务据此确定各相关公司的财务目标目标依据具体责任目标对母子公司的依据具体责任目标
3、对母子公司的业绩进行考核业绩进行考核财务战略主要目的：财务战略主要目的：加强内部资源的优化配置加强内部资源的优化配置 确保出资者实现资本的保全与增值确保出资者实现资本的保全与增值XXX通信战略通信战略XXX移动战略移动战略XXX集集团团XXX网络战略网络战略11/9/20224机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第四页，编辑于星期二：四点 五十八分。转移度转移度中中低低低低中中高高1 11 XXX1 XXX财务资源状况分析财务资源状况分析财务财务资源资源利利用用度度高高XXXXXX财务资源的使用效率相对较低财务资源的使用效率相对较低经营对现金的占用很大，对供应商拖经营对现金的占用很大，对供应商拖欠
4、货款也到了较为严重的地步，会影欠货款也到了较为严重的地步，会影响响XXXXXX信誉，并会影响生产高峰期的信誉，并会影响生产高峰期的供货。供货。融资结构需要改善，负债基本上是短融资结构需要改善，负债基本上是短期负债，会对短期偿付造成压力。期负债，会对短期偿付造成压力。11/9/20225机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第五页，编辑于星期二：四点 五十八分。1 12 2 母子公司战略及其协调母子公司战略及其协调侧重一体化的筹侧重一体化的筹资管理、一体化资管理、一体化的投资战略的投资战略 加强预算管理；加强预算管理；侧重权益资本型的筹资侧重权益资本型的筹资战略、无股利分配战略战略、无股利分配战略；以
5、快速扩大销售收以快速扩大销售收入为核心。入为核心。加强预算管理；加强预算管理；侧重保障稳定的现侧重保障稳定的现金流；金流；以强化成本管理、突以强化成本管理、突出目标利润考核为核出目标利润考核为核心心。财务战略财务战略 侧重移动技术及商业侧重移动技术及商业化进度的领先化进度的领先 侧重争取更大的市侧重争取更大的市场份额场份额 侧重适度扩展现有侧重适度扩展现有业务；业务；积极寻求新的主导积极寻求新的主导产品产品 经营战略经营战略 XXX移动移动XXX网络网络XXX通信通信 各公司各公司战略定位战略定位结合各公司经营战略定位，确定与其协调一致的财务战略。结合各公司经营战略定位，确定与其协调一致的财务
6、战略。11/9/20226机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第六页，编辑于星期二：四点 五十八分。1 13 3 子公司责任目标的确定子公司责任目标的确定公司公司财务战略定位财务战略定位XXXXXX通信通信XXXXXX网络网络XXXXXX移动移动各公司间的协调各公司间的协调首要预算管理指标为资产净利润率；首要预算管理指标为资产净利润率；加强预算管理的过程考核，其中重点控制生产采购成本及公司相关费用；加强预算管理的过程考核，其中重点控制生产采购成本及公司相关费用；考核体系中侧重考评本公司主要责任目标在各部门、各人员的执行情考核体系中侧重考评本公司主要责任目标在各部门、各人员的执行情况。况。首要预算考
7、评指标为销售合同额；首要预算考评指标为销售合同额；强化预算管理的结果考核，加大公司的市场开拓力度；强化预算管理的结果考核，加大公司的市场开拓力度；考核体系中侧重考评本公司主要责任目标在各部门、各人员的执行情况。考核体系中侧重考评本公司主要责任目标在各部门、各人员的执行情况。首要预算管理指标为筹融资成本；首要预算管理指标为筹融资成本；公司近期主要工作为研发推动、试验局维护和市场拓展，筹融资成本控制是年度考核的重点。公司近期主要工作为研发推动、试验局维护和市场拓展，筹融资成本控制是年度考核的重点。XXXXXX集团尚处初创期，财务资源非常有限，基于集团尚处初创期，财务资源非常有限，基于XXXXXX通
8、信的集团财务战略的协调功通信的集团财务战略的协调功能应加强，保障总体战略目标的实现和各公司的顺利发展。能应加强，保障总体战略目标的实现和各公司的顺利发展。11/9/20227机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第七页，编辑于星期二：四点 五十八分。XXXXXX集团初创期的财务战略集团初创期的财务战略财务战略财务战略战略分解战略分解权益资本型的筹资战略权益资本型的筹资战略一体化的筹资管理一体化的筹资管理一体化投资战略一体化投资战略权益分配战略权益分配战略:无股利分配无股利分配各公司财务战略各公司财务战略现阶段，现阶段，XXXXXX集团的资产负债率已然很高（集团的资产负债率已然很高（6363）。初创时
9、期，负债筹资的风险很大，应采用权益资本筹资方式。）。初创时期，负债筹资的风险很大，应采用权益资本筹资方式。确定集团公司的一定时间段的资产负债率（确定集团公司的一定时间段的资产负债率（5656以下），由集团母公司统一对外负债，利用规模优以下），由集团母公司统一对外负债，利用规模优势来降低负债成本和财务风险。势来降低负债成本和财务风险。集团组建初期，母公司对外扩张实力有限，需进一步加强内部资源的优化配置。集团组建初期，母公司对外扩张实力有限，需进一步加强内部资源的优化配置。期间企业收益能力不高，无足够的应税收益，风险投资可以起很大作用，不看重企业现在的负收期间企业收益能力不高，无足够的应税收益，风
10、险投资可以起很大作用，不看重企业现在的负收益，而是注重企业未来的高增长。益，而是注重企业未来的高增长。结合各公司战略规划重点，落实到近期的工作任务中，并体现到母公司对结合各公司战略规划重点，落实到近期的工作任务中，并体现到母公司对其预算考核体系中，保障公司总体战略实施和协调。其预算考核体系中，保障公司总体战略实施和协调。11/9/20228机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第八页，编辑于星期二：四点 五十八分。目目 录录1 XXX1 XXX财务战略的定位及目的财务战略的定位及目的2 XXX2 XXX建立健全激励约束体系建立健全激励约束体系 3 3 母公司内部治理和组织结构母公司内部治理和组织结构
11、 4 XXX4 XXX各公司的财务管理体制各公司的财务管理体制 5 XXX5 XXX集团母子公司预算管理集团母子公司预算管理11/9/20229机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第九页，编辑于星期二：四点 五十八分。2 2 集团建立健全激励约束体系集团建立健全激励约束体系2 21 1 建立出资者导向的财务管理制度建立出资者导向的财务管理制度2 22 2 适时建立所有权监督及审计体系适时建立所有权监督及审计体系11/9/202210机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第十页，编辑于星期二：四点 五十八分。2 21 1 建立出资者导向的财务管理制度建立出资者导向的财务管理制度总体原则总体原则具体内容具体
12、内容1.1.筹集必要的资本以适应公司总体战略；筹集必要的资本以适应公司总体战略；2.2.并在组织内有效管理与运用这些资本。并在组织内有效管理与运用这些资本。1.1.根据总体战略明确财务职能；根据总体战略明确财务职能；2.2.确定对各子公司的考核办法；确定对各子公司的考核办法；3.3.对子公司进行成本费用约束；对子公司进行成本费用约束；4.4.对子公司进行筹融资的约束；对子公司进行筹融资的约束；5.5.决定子公司的收益分配制度。决定子公司的收益分配制度。11/9/202211机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第十一页，编辑于星期二：四点 五十八分。2 22 2 适时建立所有权监督及审计体系适时建立
13、所有权监督及审计体系加强监事会的加强监事会的过程监控的职能过程监控的职能适当时候适当时候增设审计委员会增设审计委员会1.1.完善经营及财务成果考核的激励约束机制，完善经营及财务成果考核的激励约束机制，对经营的结果监督；对经营的结果监督；2.2.结合监事会的过程监督，进而实现对所有权结合监事会的过程监督，进而实现对所有权的全方位管理与控制。的全方位管理与控制。目前，目前，XXXXXX通信构成公司主要收入来源，当其他子通信构成公司主要收入来源，当其他子公司业务收入超过公司业务收入超过10001000万后，便可考虑在公司治理万后，便可考虑在公司治理结构中增设审计委员会，代表董事会监督财务报告结构中增
14、设审计委员会，代表董事会监督财务报告过程和内部控制。过程和内部控制。11/9/202212机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第十二页，编辑于星期二：四点 五十八分。目目 录录1 XXX1 XXX财务战略的定位及目的财务战略的定位及目的2 XXX2 XXX建立健全激励约束体系建立健全激励约束体系 3 3 母公司内部治理和组织结构母公司内部治理和组织结构 4 XXX4 XXX各公司的财务管理体制各公司的财务管理体制 5 XXX5 XXX集团母子公司预算管理集团母子公司预算管理 11/9/202213机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第十三页，编辑于星期二：四点 五十八分。3 3 母公司内部治理和组织结
15、构母公司内部治理和组织结构3 31 XXX1 XXX集团较理想的治理结构集团较理想的治理结构3 32 XXX2 XXX集团财务组织结构图集团财务组织结构图11/9/202214机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第十四页，编辑于星期二：四点 五十八分。3 31 XXX1 XXX集团较理想的治理结构集团较理想的治理结构监事会监事会预算预算/审计委员会审计委员会核心管控部门核心管控部门经营支撑部门经营支撑部门后勤保障部门后勤保障部门战略战略人力人力财务财务采供采供信息信息研发研发生产生产销售销售行政行政后勤后勤产业单元产业单元1产业单元产业单元2产业单元产业单元3产业单元产业单元N战略投资战略投资/人
16、力薪酬人力薪酬/技术委员会技术委员会XXX集团集团11/9/202215机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第十五页，编辑于星期二：四点 五十八分。3 32 XXX2 XXX集团财务组织结构图集团财务组织结构图XXX集团财务组织结构现状XXX通信财务副总裁通信财务副总裁XXXXXX通信通信XXXXXX网络网络其他其他会会计计出出纳纳会会计计出出纳纳出出纳纳经理经理11/9/202216机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第十六页，编辑于星期二：四点 五十八分。3 32 XXX2 XXX集团财务组织结构图集团财务组织结构图XXX通信代行通信代行XXX集团的部分职能，因此，集团的部分职能，因此，XXX网络
17、的业务发展达网络的业务发展达到一定规模后，在到一定规模后，在XXX通信的财务组织结构中应增设审计职能；通信的财务组织结构中应增设审计职能；XXX网络财务职能独立，集团公司派驻财务总监；网络财务职能独立，集团公司派驻财务总监；XXX移动市场拓展形成规模后，再逐步完善财务职能。移动市场拓展形成规模后，再逐步完善财务职能。财务副总裁财务副总裁XXXXXX网络网络财务部财务部XXXXXX移动移动财务部财务部财务总监财务总监投融资部投融资部XXXXXX通信通信财务部财务部财会人员财会人员财会人员财会人员财会人员财会人员财会人员财会人员审计人员审计人员财会人员财会人员财务总监财务总监11/9/202217
18、机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第十七页，编辑于星期二：四点 五十八分。XXX集团治理结构中相关职能的职责预算管理委员会职责预算管理委员会职责审议通过有关利润管理的政策、规定、制度等；审议通过有关利润管理的政策、规定、制度等；组织企业有关部门或聘请有关专家对目标利润的确定进行预测；组织企业有关部门或聘请有关专家对目标利润的确定进行预测；审议通过目标利润、预算编制的方针和程序；审议通过目标利润、预算编制的方针和程序；审查整体预算方案及各部门编制的预算草案，并就必要的改善对策提出审查整体预算方案及各部门编制的预算草案，并就必要的改善对策提出建议；建议；在预算编制和执行过程中，对子公司与部门、部门与
19、部门之间可能发生或已在预算编制和执行过程中，对子公司与部门、部门与部门之间可能发生或已经发生的分歧进行必要的协调；经发生的分歧进行必要的协调；将经过审查的预算提交董事会审批，董事会通过后下达正式预算；将经过审查的预算提交董事会审批，董事会通过后下达正式预算；接受预算与实际比较的定期预算报告并予以审查、分析，提出改接受预算与实际比较的定期预算报告并予以审查、分析，提出改善的措施；善的措施；根据需要，就预算的修正进行审议并作出决定；根据需要，就预算的修正进行审议并作出决定；对预算管理过程中出现的矛盾或问题进行调解或仲裁。对预算管理过程中出现的矛盾或问题进行调解或仲裁。11/9/202218机密，严
20、禁扩散！机密，严禁扩散！第十八页，编辑于星期二：四点 五十八分。XXX集团治理结构中相关职能的职责审计委员会职责审计委员会职责在公司期中和年度财务报告提交董事会之前，在公司期中和年度财务报告提交董事会之前，进行复审；进行复审；检查公司的内部控制制度及执行情况；检查公司的内部控制制度及执行情况；复核独立会计师出具的报告复核独立会计师出具的报告。11/9/202219机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第十九页，编辑于星期二：四点 五十八分。目目 录录1 XXX1 XXX财务战略的定位及目的财务战略的定位及目的2 XXX2 XXX建立健全激励约束体系建立健全激励约束体系 3 3 母公司内部治理和组织结
21、构母公司内部治理和组织结构 4 XXX4 XXX各公司的财务管理体制各公司的财务管理体制 5 XXX5 XXX集团母子公司预算管理集团母子公司预算管理 11/9/202220机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第二十页，编辑于星期二：四点 五十八分。4 XXX4 XXX各公司的财务管理体制各公司的财务管理体制4 41 XXX1 XXX财务管理体制设计原则财务管理体制设计原则4 42 XXX2 XXX集团确立财务控制模式集团确立财务控制模式11/9/202221机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第二十一页，编辑于星期二：四点 五十八分。4 41 XXX1 XXX财务管理体制设计原则财务管理体制设计原则
22、基本依据管理核心管理主线管理目标以产权制度安排处理母子公司间关系以产权制度安排处理母子公司间关系;明确集团管理中的决策权、执行权与监督权明确集团管理中的决策权、执行权与监督权三者分立原则三者分立原则明确产权及权益管理明确产权及权益管理对集权与分权进行充分的权衡比较对集权与分权进行充分的权衡比较财务控制财务控制集权有道，分权有序，授权有章，有权有度集权有道，分权有序，授权有章，有权有度11/9/202222机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第二十二页，编辑于星期二：四点 五十八分。4 42 XXX2 XXX集团确立财务控制模式集团确立财务控制模式集权型财务体制优势劣势集团公司财务体制之一适用范围财
23、务管理效率较高；利于企业集团提高整体资源的利用效益。不利于发挥子公司参与管理的积极性；不利于母公司从事战略管理；不利于产权管理。子公司在集团公司中地位重要，是集团公司的上游或下游企业（供应商或销售商）；子公司管理效能较差，需母公司加大管理力度；11/9/202223机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第二十三页，编辑于星期二：四点 五十八分。4 42 XXX2 XXX集团确立财务控制模式集团确立财务控制模式集团公司的财务体制之二分权型财务体制优势劣势适用范围1.分权管理的重心在于强化结果考核；2.母公司同样拥有对子公司的财务权利；诸如重大财务事项决策权限（增减资本、股利分配、重大投融资项目最终审批
24、、子公司经营层的选择）在母子公司尚无明确的目标管理体系前不宜采用；适于H型企业集团或资本经营型企业；对企业集团中无关集团大局的子公司。11/9/202224机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第二十四页，编辑于星期二：四点 五十八分。4 42 XXX2 XXX集团确立财务控制模式集团确立财务控制模式XXX集团采用两种财务体制的结合方式XXXXXX通信财务部门代行母公司财务部门职责：通信财务部门代行母公司财务部门职责：1.1.负责组织编制实施集团整体的财务战略与预算计划；负责组织编制实施集团整体的财务战略与预算计划；2.2.负责内部核算工作；编制财务报表及财务分析报告；负责内部核算工作；编制财务报表
25、及财务分析报告；3.3.负责对各子公司的业绩的评价与考核（与集团董事会及有关部门一起）。负责对各子公司的业绩的评价与考核（与集团董事会及有关部门一起）。子公司（子公司（XXXXXX网络、网络、XXXXXX移动）财务机构职责：移动）财务机构职责：1.1.接受母公司财务部的业务指导；接受母公司财务部的业务指导；2.2.接受子公司经营者的领导，进行财务常规性事务管理；接受子公司经营者的领导，进行财务常规性事务管理；3.3.对所在公司的经营业绩进行定期的报告。对所在公司的经营业绩进行定期的报告。11/9/202225机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第二十五页，编辑于星期二：四点 五十八分。目目 录录1
26、 XXX1 XXX财务战略的定位及目的财务战略的定位及目的2 XXX2 XXX建立健全激励约束体系建立健全激励约束体系 3 3 母公司内部治理和组织结构母公司内部治理和组织结构 4 XXX4 XXX各公司的财务管理体制各公司的财务管理体制 5 XXX5 XXX集团母子公司预算管理集团母子公司预算管理 11/9/202226机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第二十六页，编辑于星期二：四点 五十八分。5 XXX5 XXX集团及对各公司的预算管理集团及对各公司的预算管理5 51 1 预算管理机制和体系概述预算管理机制和体系概述5 52 2 母子公司的预算管理模式母子公司的预算管理模式5 53 3 母子
27、公司的预算管理组织母子公司的预算管理组织5 54 4 各子公司的年度预算管理各子公司的年度预算管理11/9/202227机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第二十七页，编辑于星期二：四点 五十八分。5 51 1 预算管理机制和体系概述预算管理机制和体系概述目标利润目标利润销售预算销售预算销售费及管理销售费及管理费预算费预算生产预算生产预算直接材料预算直接材料预算直接人工预算直接人工预算制造费用预算制造费用预算存货预算存货预算产成品成本预算产成品成本预算现金预算现金预算资本预算资本预算预计损益表预计损益表预计现金流量表预计现金流量表预计资产负债表预计资产负债表预算体系预算体系预算最终成果预算最终成果
28、预算体系是预算管理的载体，目标利润是预算管理的起点。11/9/202228机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第二十八页，编辑于星期二：四点 五十八分。5 52 2 母子公司的预算管理模式母子公司的预算管理模式5.2.1 5.2.1 公司预算管理循环公司预算管理循环5.2.2 5.2.2 编制预算基本模式编制预算基本模式5.2.3 5.2.3 预算的周期性维护预算的周期性维护11/9/202229机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第二十九页，编辑于星期二：四点 五十八分。5.2.1 公司预算管理循环公司预算管理循环1.编制预算编制预算2.预算执行预算执行3.预算调整预算调整4.预算考评预算考评企业目
29、标企业目标考核体系考核体系公司业绩考核体系的核心是预算管理体系中确定的主要责任目标，并以此目标为基础，实施全过程预算管理。11/9/202230机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第三十页，编辑于星期二：四点 五十八分。5.2.1 公司预算管理循环公司预算管理循环明确战略重点、公司明确战略重点、公司目标调整、制定考核目标调整、制定考核体系体系核心业务预算管理以利核心业务预算管理以利润考核为重点润考核为重点发发展展空空间间预算侧重面的演变预算侧重面的演变产业延伸层面1延伸和维护核心业务层面2发展新兴业务层面3创造具有未来意义的方案时间新兴业务预算管理以新兴业务预算管理以市场占有为考核重点市场占有为考
30、核重点未来业务预算管理以未来业务预算管理以筹融资及研发控制为筹融资及研发控制为考核重点考核重点促进核心竞争促进核心竞争力的形成力的形成合合作作11/9/202231机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第三十一页，编辑于星期二：四点 五十八分。5.2.2 编制预算基本模式编制预算基本模式预算准备预算编制预算监控明确公司目标明确公司目标预算标准化预算标准化系统评估系统评估收集收入和支出信息，收集收入和支出信息，准备初步的预算预测准备初步的预算预测通过检查和分析资金数额验证通过检查和分析资金数额验证预算数据预算数据编制现金预算，通过损益平编制现金预算，通过损益平衡表监控现金流衡表监控现金流检查预算过程，
31、编制主预检查预算过程，编制主预算算分析实际情况与预算的差异分析实际情况与预算的差异监控差异的产生，分析错监控差异的产生，分析错误，检查未估计到的情况误，检查未估计到的情况重新预测和修正，考虑使用重新预测和修正，考虑使用其他形式的预算，积累经验其他形式的预算，积累经验11/9/202232机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第三十二页，编辑于星期二：四点 五十八分。5.2.3 预算的周期性维护预算的周期性维护初步预算方案的评审中初步预算方案的评审中可能会出现不同意见，可能会出现不同意见，管理高层很少会对第一管理高层很少会对第一个方案就满意个方案就满意充分讨论后，通过一充分讨论后，通过一份预算方案，通
32、常包份预算方案，通常包括了更低的成本，更括了更低的成本，更高的销售收入和缩减高的销售收入和缩减的开支的开支观察每个月的观察每个月的实际结果与预实际结果与预算结果算结果在开始下一年度预算过在开始下一年度预算过程之前，先根据最近半程之前，先根据最近半年的情况更新和修改长年的情况更新和修改长期战略和企业计划期战略和企业计划在第一和第三季度结束在第一和第三季度结束后修改下一年度的预测后修改下一年度的预测数据（有时是预算数据）数据（有时是预算数据）对半年来的运行结对半年来的运行结果进行详细分析，果进行详细分析，并对全年做出预测并对全年做出预测计算和分析上年的计算和分析上年的实际数据，并做出实际数据，并做
33、出完整的财务报告完整的财务报告预算准备预算准备季度预算回顾季度预算回顾实际数据分析实际数据分析预测预测预算编制预算编制789101112123456789101112123456高层管理者高层管理者收集信息为收集信息为第二年的预第二年的预算编制作准备算编制作准备图例图例11/9/202233机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第三十三页，编辑于星期二：四点 五十八分。5 53 3 母子公司的预算管理组织母子公司的预算管理组织预算审定机构预算编制机构预算反馈机构预算监控与协调机构监事会、董事会、（后期）预算管理监事会、董事会、（后期）预算管理/审审计委员会计委员会监事会、各公司战略规划部门、财务部监
34、事会、各公司战略规划部门、财务部门等门等公司各相关部门公司各相关部门各公司战略规划部门、财务部门等各公司战略规划部门、财务部门等11/9/202234机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第三十四页，编辑于星期二：四点 五十八分。5 54 4 各子公司的年度预算管理各子公司的年度预算管理2.编制销编制销售预算售预算3.编制生产预算编制生产预算4.编制费用编制费用预算预算5.预算执行、调整预算执行、调整与考评与考评1.企业目标企业目标 考核体系考核体系各公司年度预算管理体系中需根据各自主要责任目标实施相应的财务战略管理。11/9/202235机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第三十五页，编辑于星期二：四
35、点 五十八分。5.4.1 5.4.1 各公司年度预算编制各公司年度预算编制100.0059.1740.83结构结构7500-110003000-50004500-60002003年度目年度目标收入标收入(万万元元)1267.5-1940.0750.0-1250517.5-690.02003年度目年度目标利润额标利润额(万元万元)2512%2003年度年度目标利润目标利润率率合计合计XXX移动移动XXX网络网络14.60%(1368.7)13.65%(1286.8)10.76%(645.98）XXX通信通信2001年度实际年度实际利润率利润率（实际额（实际额/万元）万元）2000年度实际利年度实
36、际利润率润率（实际额（实际额/万万元）元）1999年度实际年度实际利润率利润率（实际额（实际额/万万元）元）责任责任 目标目标各公司各公司XXX各公司各公司2003年主要责任目标（初步）年主要责任目标（初步）初步确定主要责任目标初步确定主要责任目标11/9/202236机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第三十六页，编辑于星期二：四点 五十八分。编制目标预算计划编制目标预算计划首先确定各公司的主要责任目标。首先确定各公司的主要责任目标。责任目标预算管理做到年度和季度目标实现两个层次。责任目标预算管理做到年度和季度目标实现两个层次。下表以利润为例，编制目标预算简表：下表以利润为例，编制目标预算简表：
37、11/9/202237机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第三十七页，编辑于星期二：四点 五十八分。编制销售预算计划编制销售预算计划XXXXXX营销部营销部年区域营销计划年区域营销计划 依据预算体系，对各公司依据预算体系，对各公司主要责任目标按各自的销主要责任目标按各自的销售渠道进行细分售渠道进行细分11/9/202238机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第三十八页，编辑于星期二：四点 五十八分。编制生产预算计划编制生产预算计划XXX通信的生产采购流程相对较为成熟，预算管理的重点先细化对这部分通信的生产采购流程相对较为成熟，预算管理的重点先细化对这部分职能的年度和季度的管控。（简表如下）职能的年度和
38、季度的管控。（简表如下）XXX通信通过预算管理逐渐加强对产品成本的控制通信通过预算管理逐渐加强对产品成本的控制11/9/202239机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第三十九页，编辑于星期二：四点 五十八分。编制费用预算计划（以销售为例）编制费用预算计划（以销售为例）销售费用预算表销售费用预算表 XXXXXX营销部营销部年区域营销计划年区域营销计划 11/9/202240机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第四十页，编辑于星期二：四点 五十八分。5.4.1 5.4.1 各公司年度预算编制各公司年度预算编制XXX通信年度预算编制之一通信年度预算编制之一历史数据汇总历史数据汇总11/9/202241机密
39、，严禁扩散！机密，严禁扩散！第四十一页，编辑于星期二：四点 五十八分。5.4.1 5.4.1 各公司年度预算编制各公司年度预算编制XXX通信年度预算编制之二通信年度预算编制之二目标预测体系目标预测体系XXX通信销售收入主要集中于年底，主要成本及费用构成依据通信销售收入主要集中于年底，主要成本及费用构成依据1998年后的年后的历史数据做趋势类推，得出如下比例构成：历史数据做趋势类推，得出如下比例构成：11/9/202242机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第四十二页，编辑于星期二：四点 五十八分。5.4.1 5.4.1 各公司年度预算编制各公司年度预算编制XXX通信年度预算编制之三通信年度预算编制
40、之三目标预算体系目标预算体系11/9/202243机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第四十三页，编辑于星期二：四点 五十八分。5.4.1 5.4.1 各公司年度预算编制各公司年度预算编制XXX通信年度预算编制之四通信年度预算编制之四资金滚动需求计划资金滚动需求计划考察历史数据考察历史数据得知：以合同得知：以合同额为基数，销额为基数，销售收入当期实售收入当期实现现80，同期，同期现金流入现金流入65，以此估计资金以此估计资金实时需求状况。实时需求状况。11/9/202244机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第四十四页，编辑于星期二：四点 五十八分。5.4.1 5.4.1 各公司年度预算编制各公司年度
41、预算编制XXX通信年度预算编制之四通信年度预算编制之四资金滚动需求计划资金滚动需求计划考察历史数据考察历史数据得知：以合同得知：以合同额为基数，销额为基数，销售收入当期实售收入当期实现现80，同期，同期现金流入现金流入65，以此估计资金以此估计资金实时需求状况。实时需求状况。11/9/202245机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第四十五页，编辑于星期二：四点 五十八分。5.4.1 5.4.1 各公司年度预算编制各公司年度预算编制XXX网络年度预算编制之一网络年度预算编制之一目标预测体系目标预测体系借鉴编制借鉴编制XXX通信年度预算系列表格的说明，同样得出通信年度预算系列表格的说明，同样得出XX
42、X网络的年度预网络的年度预算编制体系：算编制体系：销售目标：销售目标：3000-5000万元万元2003年度单位：万元第一季度第二季度第三季度第四季度本年累计数销售收入100%100%100%100%100%产品生产成本35%35%35%35%35%产品销售费用15%15%15%15%15%产品销售利润50%50%50%50%50%管理费用20%20%20%20%20%财务费用5%5%5%5%5%营业利润25%25%25%25%25%11/9/202246机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第四十六页，编辑于星期二：四点 五十八分。5.4.1 5.4.1 各公司年度预算编制各公司年度预算编制XXX
43、网络年度预算编制之二网络年度预算编制之二目标预算体系目标预算体系11/9/202247机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第四十七页，编辑于星期二：四点 五十八分。5.4.1 5.4.1 各公司年度预算编制各公司年度预算编制XXX网络年度预算编制之三网络年度预算编制之三资金滚动需求计划资金滚动需求计划11/9/202248机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第四十八页，编辑于星期二：四点 五十八分。5.4.1 5.4.1 各公司年度预算编制各公司年度预算编制XXX网络年度预算编制之三网络年度预算编制之三资金滚动需求计划资金滚动需求计划11/9/202249机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第四十九页，编
44、辑于星期二：四点 五十八分。5.4.1 5.4.1 各公司年度预算编制各公司年度预算编制XXX移动年度预算编制之一移动年度预算编制之一筹融资预算计划筹融资预算计划XXX移动目前以研发、试验局维护及市场前期推广为主要任务。移动目前以研发、试验局维护及市场前期推广为主要任务。预算管理的重点侧重筹融资成本及相关费用，筹融资预算主要指标参考如下：预算管理的重点侧重筹融资成本及相关费用，筹融资预算主要指标参考如下：11/9/202250机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第五十页，编辑于星期二：四点 五十八分。5.4.1 5.4.1 各公司年度预算编制各公司年度预算编制XXX移动年度预算编制之二移动年度预算
45、编制之二费用预算计划费用预算计划在第一步，实现了对主要指标的调控。第二步完成对费用的控制。费用预算主要指标参考如下：在第一步，实现了对主要指标的调控。第二步完成对费用的控制。费用预算主要指标参考如下：11/9/202251机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第五十一页，编辑于星期二：四点 五十八分。5.4.2 5.4.2 各公司预算执行管理各公司预算执行管理详细列出成本项目，以便于后续分析详细列出成本项目，以便于后续分析将实际结果与预算比较，并将实际结果与预算比较，并表示为差异表示为差异标题是差异报告的年月标题是差异报告的年月将实际结果与去年将实际结果与去年比较，并表示为差比较，并表示为差异异实际
46、结果和去年结果实际结果和去年结果间用百分数表示的差间用百分数表示的差异异将实际结果与预算比较，并表将实际结果与预算比较，并表示为货币值示为货币值11/9/202252机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第五十二页，编辑于星期二：四点 五十八分。5.4.3 5.4.3 各公司预算调整管理各公司预算调整管理 第一年 第二年 第三年789101112123456789101112123456现有的预算现有的预算计划的预算计划的预算图例图例判断现实并滚动预算判断现实并滚动预算787107010203040图例图例预算结果预算结果重新预测的结果重新预测的结果11/9/202253机密，严禁扩散！机密，严禁扩
47、散！第五十三页，编辑于星期二：四点 五十八分。5.4.2 5.4.2 各公司预算考评管理各公司预算考评管理预算考评管理预算激励管理为调动预算执行者的积极性，公司应制定一系列的激励政策，在奖金为调动预算执行者的积极性，公司应制定一系列的激励政策，在奖金体系中体现预算执行的效果评估指标，包括经营者奖励、效益奖励、体系中体现预算执行的效果评估指标，包括经营者奖励、效益奖励、节约奖励等项目。节约奖励等项目。奖金的实施与兑现，全部以公司日常业绩考核为基础。奖金的实施与兑现，全部以公司日常业绩考核为基础。预算考评有两层含义预算考评有两层含义:一是对企业经营业绩的评价；二是对预算执行者的考核与评价；一是对企
48、业经营业绩的评价；二是对预算执行者的考核与评价；预算考评应遵循以下原则：预算考评应遵循以下原则：目标原则；激励原则；时效原则；例外原则；分级考评原则。目标原则；激励原则；时效原则；例外原则；分级考评原则。11/9/202254机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第五十四页，编辑于星期二：四点 五十八分。谢谢大家！谢谢大家！11/9/202255机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第五十五页，编辑于星期二：四点 五十八分。1、每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路。11月-2211月-22Wednesday,November 9,20222、成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦。0
49、6:53:0506:53:0506:5311/9/2022 6:53:05 AM3、每天只看目标，别老想障碍。11月-2206:53:0506:53Nov-2209-Nov-224、宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子。06:53:0506:53:0506:53Wednesday,November 9,20225、积极向上的心态，是成功者的最基本要素。11月-2211月-2206:53:0506:53:05November 9,20226、生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天。09 十一月 20226:53:05 上午06:53:0511月-227、人生就像骑单车，想保持平衡就得往前走。十一月 2
50、26:53 上午11月-2206:53November 9,20228、业余生活要有意义，不要越轨。2022/11/9 6:53:0506:53:0509 November 20229、我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望。6:53:05 上午6:53 上午06:53:0511月-2210、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值钱。11/9/2022 6:53:05 AM06:53:0509-11月-2211、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由信心跨出第一步。11/9/2022 6:53 AM11/9/2022 6:53 AM11月-2211月-22谢谢大家谢谢大家第五十六页