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1、推行全面预算管理推行全面预算管理提升企业管理水平提升企业管理水平 报告人：白华报告人：白华 第一页，编辑于星期二：十二点 二十二分。预算管理作为一种非常重要的管理预算管理作为一种非常重要的管理方式与管理机制，是现代企业制度方式与管理机制，是现代企业制度的重要组成部分，要建立和完善现的重要组成部分，要建立和完善现代企业制度就必须建立科学化的预代企业制度就必须建立科学化的预算管理体系算管理体系 题记题记下一页下一页第二页，编辑于星期二：十二点 二十二分。报告提纲一、预算管理的含义和特征一、预算管理的含义和特征二、预算管理的定位二、预算管理的定位一种现代企业管理模式一种现代企业管理模式三、预算管理的
2、重要性三、预算管理的重要性四、成功实施全面预算管理的条件四、成功实施全面预算管理的条件五、结束语五、结束语第三页，编辑于星期二：十二点 二十二分。一、预算管理的含义和特征一、预算管理的含义和特征（一）预算管理的含义（一）预算管理的含义（二）预算管理的特征（二）预算管理的特征第四页，编辑于星期二：十二点 二十二分。（一）预算管理的含义1、含义、含义企业预算是企业在科学地对内部、外部环境进行分析和企业预算是企业在科学地对内部、外部环境进行分析和预测的基础上，用价值和实物等多种形式反映企业未来预测的基础上，用价值和实物等多种形式反映企业未来一定时期的生产经营以及财务成果的一系列规划。预算一定时期的生
3、产经营以及财务成果的一系列规划。预算管理则是利用预算这一主线对企业内部各部门、各种财管理则是利用预算这一主线对企业内部各部门、各种财务及非财务资源进行的控制、反映与考评的一系列活动，务及非财务资源进行的控制、反映与考评的一系列活动，借以提高企业管理水平和管理效益。借以提高企业管理水平和管理效益。第五页，编辑于星期二：十二点 二十二分。2、几点理解、几点理解（1）预算管理的基本前提：预测）预算管理的基本前提：预测（2）预算管理的主要功能：规划）预算管理的主要功能：规划（3）预算管理的理论基础：计划与市场的对立统一）预算管理的理论基础：计划与市场的对立统一第六页，编辑于星期二：十二点 二十二分。（
4、二）预算管理的特征1、预算管理具有机制性、预算管理具有机制性2、预算管理具有战略性、预算管理具有战略性3、预算管理具有全员性、预算管理具有全员性4、预算管理具有综合性、预算管理具有综合性5、预算管理具有全程性、预算管理具有全程性第七页，编辑于星期二：十二点 二十二分。二、预算管理的定位一种现代企业管理模式（一）预算管理是与公司法人治理结构相适应的权力分层体系（一）预算管理是与公司法人治理结构相适应的权力分层体系（二）预算管理是与企业发展战略相配合的战略保障体系（二）预算管理是与企业发展战略相配合的战略保障体系（三）预算管理是与整合企业实物流、资金流、信息流和人力资源流要（三）预算管理是与整合企
5、业实物流、资金流、信息流和人力资源流要求相一致的经营指标体系求相一致的经营指标体系（四）预算管理是与企业日常经营管理过程相渗透的行为规范与行为标准体系（四）预算管理是与企业日常经营管理过程相渗透的行为规范与行为标准体系（五）预算管理是与企业期终总结相关的业绩评价与奖惩体系（五）预算管理是与企业期终总结相关的业绩评价与奖惩体系第八页，编辑于星期二：十二点 二十二分。（一）预算管理是与公司法人治理结构相适应的权力分层体系公司法公司法 公司章程公司章程 公司预算公司预算第九页，编辑于星期二：十二点 二十二分。（二）预算管理是与企业发展战略相配合的战略保障体系外部环外部环境分析境分析企业优企业优劣分析
6、劣分析企企业业战战略略中、长期中、长期预算（含预算（含项目预算项目预算短短期期预预算算预预算算实实施施预预算算评评价价第十页，编辑于星期二：十二点 二十二分。（三）预算管理是与企业日常经营管理过程相渗透的（三）预算管理是与企业日常经营管理过程相渗透的行为规范与行为标准体系行为规范与行为标准体系 预算管理中的各项制度规则、各项目标要求会对企业预算管理中的各项制度规则、各项目标要求会对企业的每一个部门、每一名员工都具有普遍约束力。在这的每一个部门、每一名员工都具有普遍约束力。在这种约束力的影响下，企业的经营行为、管理行为以及种约束力的影响下，企业的经营行为、管理行为以及员工个人行为的规范也势必会相
7、应形成。员工个人行为的规范也势必会相应形成。第十一页，编辑于星期二：十二点 二十二分。（四）预算管理是与整合企业实物流、资金流、信息流和人力资源流要求相一致的经营指标体系预算管理是以期望利润为目标，以资金流预算管理是以期望利润为目标，以资金流量为纽带、以成本费用控制为重点、以责量为纽带、以成本费用控制为重点、以责任报告信息为基础的一整套经营指标的组任报告信息为基础的一整套经营指标的组合，而这一组合又恰恰是与整合企业实物合，而这一组合又恰恰是与整合企业实物流、现金流、信息流和人力资源流的要求流、现金流、信息流和人力资源流的要求相一致的。相一致的。第十二页，编辑于星期二：十二点 二十二分。（五）预
8、算管理是与企业期终总结相关的业绩评价与奖惩体系 必须建立全面的业绩评价体系来使日常监控和期末考核严肃必须建立全面的业绩评价体系来使日常监控和期末考核严肃化、制度化。这里的化、制度化。这里的“全面全面”具有三层含义：一是评价对象具有三层含义：一是评价对象的广泛性；二是评价指标的系统性；三是评价实施的及时性。的广泛性；二是评价指标的系统性；三是评价实施的及时性。在此基础上，为使业绩评价更具激励性和约束力，必须建立在此基础上，为使业绩评价更具激励性和约束力，必须建立严格的奖惩制度。这样从事前预算到事中监控再到事后考评严格的奖惩制度。这样从事前预算到事中监控再到事后考评和奖惩，实际上就完成了一个管理上
9、的循环，形成了一个以和奖惩，实际上就完成了一个管理上的循环，形成了一个以预算为起点，以业绩评价与奖惩为终点的完整的管理循环。预算为起点，以业绩评价与奖惩为终点的完整的管理循环。第十三页，编辑于星期二：十二点 二十二分。三、预算管理的重要性（一）预算管理将会促进现代企业制度的建立和公司治理结构的完善（一）预算管理将会促进现代企业制度的建立和公司治理结构的完善（二）预算管理使企业的战略部署与日常的经营活动得（二）预算管理使企业的战略部署与日常的经营活动得以沟通，从而使企业战略落到实处以沟通，从而使企业战略落到实处（三）预算管理将会促进企业各项管理制度的科学化和规范（三）预算管理将会促进企业各项管理
10、制度的科学化和规范化，促进企业内部业务流程的重组化，促进企业内部业务流程的重组（四）预算管理所建立的一整套经营指标体系以及以此为依据（四）预算管理所建立的一整套经营指标体系以及以此为依据的业绩评价和奖惩体系，有利于整合企业的资源，调动员工的业绩评价和奖惩体系，有利于整合企业的资源，调动员工的积极性，提高企业的经营绩效的积极性，提高企业的经营绩效第十四页，编辑于星期二：十二点 二十二分。四、成功实施全面预算管理的条件（一）建立科学的预算管理组织体系（一）建立科学的预算管理组织体系（二）构筑多维的预算保障体系（二）构筑多维的预算保障体系第十五页，编辑于星期二：十二点 二十二分。（一）建立科学的预算
11、管理组织体系1、完完善善的的公公司司法法人人治治理理结结构构是是建建立立科科学学的的预预算算管管理组织体系的前提理组织体系的前提 预预算算管管理理首首先先是是与与公公司司法法人人治治理理结结构构相相适适应应的的权权力力分分层层体体系系，离离开开了了规规范的公司法人治理结构，其权力的分解与制衡就势必得不到保证。范的公司法人治理结构，其权力的分解与制衡就势必得不到保证。第十六页，编辑于星期二：十二点 二十二分。2 2、科学设置预算管理组织体系、科学设置预算管理组织体系、科学设置预算管理组织体系、科学设置预算管理组织体系第一、谁对预算管理负责第一、谁对预算管理负责 预算管理委员会设在董事会？预算管理
12、委员会设在董事会？总经理办公室？还是总经理办公室？还是 财务部财务部门？门？第二、谁对预算管理进行实施第二、谁对预算管理进行实施 从预算管理的综合性和全员性来看，经理层侧重于对整个预算实施的组织，从预算管理的综合性和全员性来看，经理层侧重于对整个预算实施的组织，而其他部门和员工侧重于对具体预算任务的落实。而其他部门和员工侧重于对具体预算任务的落实。第十七页，编辑于星期二：十二点 二十二分。第三、谁对预算管理进行监控第三、谁对预算管理进行监控 两个层面，一个层面是对预算整体进行监控，通过监事会，会同两个层面，一个层面是对预算整体进行监控，通过监事会，会同公司审计部来进行；另一个层面是对各预算主体
13、的执行情况进行公司审计部来进行；另一个层面是对各预算主体的执行情况进行监控，通过一级管一级的方法来层层铺开，这其中也需要审计部监控，通过一级管一级的方法来层层铺开，这其中也需要审计部门的参与。门的参与。第十八页，编辑于星期二：十二点 二十二分。第四、财务部门在预算管理中的职责第四、财务部门在预算管理中的职责（1）财务部门在预算编制中的职责）财务部门在预算编制中的职责（2）财务部门在预算执行中的职责）财务部门在预算执行中的职责（3）财务部门在预算考评中的职责）财务部门在预算考评中的职责第十九页，编辑于星期二：十二点 二十二分。（二）建立多维的预算保障体系（二）建立多维的预算保障体系1、形成统一思
14、想全员参与的内部环境、形成统一思想全员参与的内部环境2、谋求预算目标与发展战略的一致性、谋求预算目标与发展战略的一致性3、夯实基础工作，坚决贯彻预算指标、夯实基础工作，坚决贯彻预算指标4、建立内部信息保障体系、建立内部信息保障体系第二十页，编辑于星期二：十二点 二十二分。1、形成统一思想全员参与的内部环境 首先，高层领导的重视与参与首先，高层领导的重视与参与 其次，各部门的密切配合其次，各部门的密切配合 最后，全面提高员工素质最后，全面提高员工素质第二十一页，编辑于星期二：十二点 二十二分。2、谋求预算目标与发展战略的一致性 预算的有效性首先取决于公司战略预算的有效性首先取决于公司战略的科学性
15、和可操作性。的科学性和可操作性。第二十二页，编辑于星期二：十二点 二十二分。3、夯实基础工作，坚决贯彻预算指标 建立岗位责任制，改进和完善生产技术指建立岗位责任制，改进和完善生产技术指标，完善内部核算体系。标，完善内部核算体系。按季分月滚动下达预算任务，建立每月预按季分月滚动下达预算任务，建立每月预算执行情况分析会等例会制度，围绕资金算执行情况分析会等例会制度，围绕资金管理和成本管理两大主题严格执行预算政管理和成本管理两大主题严格执行预算政策，按预算执行情况进行严格的考评。策，按预算执行情况进行严格的考评。第二十三页，编辑于星期二：十二点 二十二分。4、建立内部信息保障体系 信信息息保保障障体
16、体系系包包括括：外外部部信信息息及及时时收收集集、传传输输和和整整理理的的程程序序与与职职责责规规定定，内内部部信信息息反反馈馈系系统统的的设计。设计。第二十四页，编辑于星期二：十二点 二十二分。五、结束语 预预算算管管理理是是现现代代企企业业最最有有用用的的管管理理方方法法之之一一，不不可可或或缺缺，但但是是，它它的的确确又又是是一一种种比比较较复复杂杂的的管管理理方方法法，往往往往令令人人头头痛痛。在在实实务务上上，否否定定、放放弃弃预预算算，或或者者将将预预算算简简单单化化，都都是是不不恰恰当的，都可能给经营管理造成损失，在市场竞争中失利。当的，都可能给经营管理造成损失，在市场竞争中失利
17、。第二十五页，编辑于星期二：十二点 二十二分。联系方式：联系方式：电子信箱电子信箱:联系电话：联系电话：8522179813580364590通讯地址：暨南大学会计系通讯地址：暨南大学会计系510632 结 束！谢谢大家！第二十六页，编辑于星期二：十二点 二十二分。1、每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路。11月-2211月-22Wednesday,November 9,20222、成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦。08:24:5908:24:5908:2411/9/2022 8:24:59 AM3、每天只看目标，别老想障碍。11月-2208:24:5908:24N
18、ov-2209-Nov-224、宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子。08:24:5908:24:5908:24Wednesday,November 9,20225、积极向上的心态，是成功者的最基本要素。11月-2211月-2208:24:5908:24:59November 9,20226、生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天。09 十一月 20228:24:59 上午08:24:5911月-227、人生就像骑单车，想保持平衡就得往前走。十一月 228:24 上午11月-2208:24November 9,20228、业余生活要有意义，不要越轨。2022/11/9 8:24:5908:24:5909 November 20229、我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望。8:24:59 上午8:24 上午08:24:5911月-2210、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值钱。11/9/2022 8:24:59 AM08:24:5909-11月-2211、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由信心跨出第一步。11/9/2022 8:24 AM11/9/2022 8:24 AM11月-2211月-22谢谢大家谢谢大家第二十七页，编辑于星期二：十二点 二十二分。