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1、2022专项检查自查报告(15篇)专项检查自查报告1为仔细实行云南省、曲靖市、富源县各级煤炭工业局关于开展煤矿瓦斯治理专项检查的通知精神要求，纳佐煤矿领导组织矿科人员围绕瓦斯治理专项检查8项内容于5月29日逐项比照，对我矿进行了严格的自查自纠。对检查出的平安隐患2条进行了马上整改，并制定了有针对性的相关的防范管理制度。现已基本达到了上级领导的平安生产指示要求，在此报告。一、纳佐煤矿矿井通风系统牢靠纳佐煤矿是新建矿井，处于井筒开拓期，按四川煤设院 “抽采”、“防突”设计进行施工组织和管理。设有主井、副井、风井和东行人斜井四个井筒，均为各自独立未贯穿的掘进工作面，采纳安装在地面的功率30Kw2的压
2、入式局部通风机供风，采纳双风机配置。通风系统简洁牢靠。各掘进工作面严格执行煤矿平安规程要求的“三专两闭锁”。纳佐煤矿通风管理制度有纳佐煤矿一井一策瓦斯治理方案、纳佐煤矿“一井一案”防治水治理方案、各能领导“一通三防”管理工作责任制、通风瓦斯专业会议制度、瓦斯治理规定、通风系统管理制度、矿井风量计算实施细则、局部通风管理制度、通风设施管理制度、瓦斯检查制度、瓦斯排放制度、盲巷（瓦斯库）管理制度、瓦斯超限处理与追查的管理规定、瓦斯抽放管理制度、井巷贯穿工程通风瓦斯管理制度、井下爆破管理制度、防突管理制度、综合防尘管理制度、被动式隔爆水袋棚管理制度、矿井防灭火管理制度、通风平安装备管理制度、通风平安
3、监控管理制度等。严格执行局部通风机专职管理和当班瓦斯检查组员专人开停局部通风机，保证局部通风机全天24小时连续运转、供风量达到设计要求。杜绝了掘进工作面微风、无风作业。二、纳佐煤矿按突出矿井进行严格管理，并建立了临时瓦斯抽放泵站纳佐煤矿相邻矿井开采M9煤层发生过瓦斯动力现象的小规模突出。因此，我矿严格按“抽采”、“防突”设计进行施工组织和管理。纳佐煤矿地面建有临时瓦斯抽采站一座，抽采站安装有型号为ZWY-20/37的瓦斯抽采泵2台和配套功率为37kW的电动机2台，瓦斯抽采泵的额定抽采流量为20m/min。瓦斯抽采管道总长度为1600m。抽采系统的主管采纳的108mm无缝钢管，由地面瓦斯抽采站经
4、东行人斜井入井进入东斜井掘进工作面，目前管道总长度750m。为协作主井、副井、风井即将进行的揭煤工作，新建的一座临时瓦斯抽采站也已经动工建设。三、纳佐煤矿强调加强煤与瓦斯突出的防治工作管理纳佐煤矿设置了防突机构，有专属的防突队伍。成立有打钻组4人、防突组3人、通风组3人，由矿通防科负责工作支配管理，直属矿长和总工程师负责指挥。纳佐煤矿建立健全了防突管理制度，完善了矿长、矿总工程师、平安副矿长、生产矿长、机电矿长、通防科长、生产科长、机电科长、平安科长、地测科长、防突工、打钻工、抽放工等的岗位责任制及操作规程。按纳佐煤矿抽采设计的要求，我矿将在矿井正式投产前完成地面永久瓦斯抽放系统。现在，为保证
5、矿井开拓期间井筒揭煤的工作须要，我矿已建立和正在建的临时瓦斯抽放泵产各一座，实际抽放实力能够达到消退煤层瓦斯突出危急性、减小现场的风排瓦斯量的效果。纳佐煤矿由四川省煤炭设计探讨院编制了纳佐煤矿防突设计，现已配备了ZYW-1200型等各型钻机9台、ZWY3355G型各型瓦斯抽放泵5台，配备了WTC瓦斯突出参数测定仪2台等平安装备。完善了监测监控系统、人员定位系统，初步完善了紧急避险、压风自救、供水施救、通信联络的平安设施和平安生产系统。四、纳佐煤矿编制有矿井防突专项设计纳佐煤矿在现阶段建井生产过程中严格执行四川省煤炭探讨院为我矿编制的富源县龙蟒矿产品有限责任公司纳佐煤矿防突设计。防突安排中有开采
6、爱护层措施(安排先行开采爱护层M6、M7煤层)；抽放煤层瓦斯措施（M6、M7煤层巷道顺层钻孔预抽，邻近层抽放，M11煤层底板钻孔预抽M9、M11煤层）；石门斜巷揭穿突出煤层措施（抽放瓦斯、水力排孔、排放钻孔、金属骨架等）；采掘工作面局部防突措施。五、纳佐煤矿严格防突管理并加强防突人员的送培工作。纳佐煤矿矿长每月定期召开一次矿井防突专题探讨例会。在会中对支配的矿井防突部署和防治措施的实施状况进行调研和落实。20xx年上半年在人、财、物上支付的防突工作所需资金已近二百万元。纳佐煤矿有能满意防突工作须要的专业防突队伍，矿、科、项目部、队干各级都制定有防突责任制并严格落实各自的防突工作措施。矿井编制有
7、年度、季度、月度防突措施安排，保证了抽、掘平衡。探掘平安技术措施、地质长探孔技术数据资料、掘进巷道允掘通知单、掘进巷道揭煤银作业通知单、揭煤层专项平安技术措施、“7、5、3、1.5”煤层防突措施效果检验煤层钻屑瓦斯解吸指标K1值测定单据等防突措施资料保管齐全。矿井每月都组织人员进行一次防突专题培训。防突员做到持证上岗。六、纳佐煤矿仔细制定并落实区域综合防突措施和局部综合防突措施纳佐煤矿防突工作坚持区域防突措施先行，局部防突措施补充的原则。在建井掘进井筒的工作中，严格按地方县局、分局要求施工地质长探孔确定巷道允掘进尺范围，20xx年上半年共施工地质长探孔约5900米。并结合实测的煤层钻屑瓦斯解吸
8、指标K1值对斜巷所揭煤层进行区域防突危急性预料。假如K1值超标或瓦斯压力超标有瓦斯喷孔、卡钻等现象预料煤层有突出危急性，即立即支配掘进施工抽放钻床，制定区域防突平安措施对该煤层打眼封孔，实施瓦斯抽放的消突措施。只有当重新测定此煤层K1值不再超标、瓦斯压力彻底释放后，才能接着向前掘进并实施局部防突措施。东行人斜井掘进巷道现已布置有两个抽放钻床，累计抽放瓦斯纯标况流量达6494m3。纳佐煤矿实施的局部防突措施主要是实行“渐进式揭煤”方式。即在距所揭煤层最小法向距离7、5、3、1.5时分次重复对掘进工作面进行突出危急性预料。假如测定K1值超标或其它指标确认工作面有突出危急性时，就马上实行局部防突平安
9、技术措施，施工排放钻孔对该工作面进行再次的消突作业。只有当重新测定此煤层K1值不再超标、瓦斯压力彻底释放后，才能接着向前掘进并再次进行突出危急性检测。工作面掘进过程中还实行了撤人断电地面远距离放炮、局部通风机实现三专两闭锁、监测监控系统、人员定位系统，初步完善了应急避险、压风自救、供水施救等等平安防护措施。目前，按上述措施要求东行人斜井已平安揭煤M1、未名1、M2、未名2、M3、M4、M5煤层。七、纳佐煤矿每周组织管理人员对矿井可能存在的瓦斯事故隐患进行排查治理纳佐煤矿建立有隐患排查治理制度和重大隐患整治效果评价制度。每周五上午定期组织矿井管理人员对矿井进行全方位的瓦斯事故隐患排查，下午则组织
10、人员开会座谈支配治理整改工作。对查出的瓦斯事故隐患的治理严格做到措施落实、责任落实、资金落实、时限和预案落实的“五落实”。八、纳佐煤矿供电系统和电气设备管理纳佐煤矿现处于建井初期，供电系统严格根据矿井设计安装和布置，双回路供电系统正在架设，预料20xx年年底交付运用。现在煤矿运用单回路供电，用电质量稳定牢靠。备用一台400KW柴油发电机做为自备电源运用。纳佐煤矿运用的电源和各种电气设备的额定电压等级全部符合煤矿平安规程的规定；井下运用的防爆电气设备全部具有“产品合格证”、“煤矿矿用产品标记”、“防爆合格证”；纳佐煤矿防爆电气设备及电缆不存在失爆现象。专项检查自查报告2一、营业税1、交通运输业（
11、1）是否按规定结算应税收入，计税营业额的计算是否精确。（2）有合作运输业务的抵减应税收入，票据是否合法（票据应为运输发票）。（3）混淆应税行为，是否将代理业的应税行为混淆为运输业，少纳营业税。2、建筑业（1）以工程劳务收入抵减设备价款，抵减的设备是否为设备本体价值，是否为从生产厂家干脆购入，是否将有关材料及附件原值进行抵减，抵减的设备票据是否合法（票据应为增值税发票）。(2)是否按工程完工进度申报缴纳营业税，有无以未实际收到款项为由，未申报缴纳税款。（3）甲方供应材料、动力等的价款和以各种名义从甲方取得的与建筑安装工程作业相关的收入是否进行纳税申报。（甲供材状况）（4）总分包工程，总包方抵减应
12、税收入，是否符合总分包的条件，票据是否合法。3、服务业（1）餐饮业是否存在不计或少计营业收入。（2）混淆经营行为，经营范围有消遣业行为的是否将消遣业的应税收入按服务业申报。（3）代理业抵减代垫费用，抵减的费用是否存在随意抵扣扩大扣除项目范围，是否存在长期挂在往来账项未刚好结转的行为。（4）技术开发、技术转让收入免征营业税，是否履行了备案程序。4、转让无形资产和销售不动产（1）取得拆迁补偿收入，符合不征税行为的是否办理了不征税认定，不符合不征税行为的是否缴纳了营业税。（2）销售不动产预收账款是否缴纳营业税。（3）转让自建房产是否缴纳自建环节的营业税。（4）单位将不动产赠与他人，是否缴纳营业税。（
13、5）单位销售或转让其购置的不动产或受让的土地运用权，以全部收入减去不动产的购置或受让原价后的余额为营业额，营业额减除项目的票据是否合法。5、境外的非贸易项下境外付汇是否代扣代缴营业税。二、企业所得税1、根据我局XX年度汇算清缴通知的扣除项目进行自查。2、新企业所得税法实施以后企业所得税应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，也不作为当期的收入和费用。一、工资薪金支出（一）纳税人支付给与本企业依法签订劳动合同，并在本企业任职或受雇的员工合理的工资薪金支出，准予扣除。（二）纳税人当年应发
14、并实际发放的工资薪金支出，准予税前扣除。对实行“后发薪”制度的纳税人，提取但未发放的12月份工资，允许12月末工资余额保留一个月（下年度1月份）。（三）对实行工效挂钩企业，提取而未实际支付，未发放的部分，当年要调整纳税，以后发放时允许作纳税调减处理。（四）实施条例第三十四条所称的“合理工资薪金”，是指企业根据股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则驾驭：1、企业制订了较为规范的员工工资薪金制度；2、企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平；3、企业在肯定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是
15、有序进行的；4、企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务。5、有关工资薪金的支配，不以削减或躲避税款为目的。二、职工福利费（一）企业在XX年度所得税汇算清缴中，职工福利费按以下方式进行税务处理：XX年发生的职工福利费支出，应冲减其XX年底以前累计计提但尚未实际运用的职工福利费余额，不足部分按新企业所得税法规定进行扣除。（二）依据国家税务总局下发的国税函3号文件精神，职工福利费包括以下内容：1、尚未实行分别办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用。2、为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利。3、根据其他规定发生的其他职工福利费，包
16、括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。三、职工教化经费企业XX年发生的职工教化经费应冲减其历年职工教化经费余额，不足部分按新税法规定的比例进行扣除，不超过工资薪金的2.5%，超过部分准予在以后年度结转扣除。四、工会经费企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。工会经费的税前扣除，应当在实际向工会拨缴后，凭工会组织开据的专用收据扣除。（收据为工会经费拨缴款专用收据是由财政部、全国总工会统一监制和印制）五、防暑降温费、冬季取暖费标准XX年企业发放的防暑降温费、冬季取暖费按原渠道列支，并按下列标准扣除，超过部分并入工资薪金。1、防暑降温费自XX年起调整发放标准，由每人每月45
17、元调至67元，发放时间为6、7、8、9四个月。2、冬季取暖费520元。六、企业支付给职工一次性补偿金XX年度企业与受雇人员解除劳动关系，根据中华人民共和国劳动合同法规定的标准支付的一次性补偿金，准予税前扣除。七、住房公积金、补充公积金上半年：按天津市公积金管理委员会的规定，为职工缴纳的住房公积金，在不超过XX年度职工月平均工资3倍（7110元）的基数和不超过15%比例的缴存金额，税前扣除。为职工缴纳的补充住房公积金，在不超过XX年度职工月平均工资3倍（7110元）的基数和不超过30%比例的缴存金额，税前扣除。下半年：按天津市公积金管理委员会的规定，为职工缴纳的住房公积金，在不超过XX年度职工月
18、平均工资3倍（8469元）的基数和不超过15%比例的缴存金额，税前扣除。为职工缴纳的补充住房公积金，在不超过XX年度职工月平均工资3倍（8469元）的基数和不超过30%比例的缴存金额，税前扣除。八、关于劳动爱护支出纳税人发生的合理的劳动爱护支出，准予扣除。劳动爱护支出是指确因工作须要，为雇员配备或供应工作服、手套、平安爱护用品、防暑降温用品等平安爱护方面所发生的支出。九、业务款待费、广告费及业务宣扬费纳税人发生的与生产经营活动有关的业务款待费，根据发生额的60扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。纳税人发生的符合条件的广告费和业务宣扬费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予
19、扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。对于纳税人在新税法以前根据原政策规定已发生但尚未扣除的广告费，可根据原政策规定结转到XX年度，并与新法实施后符合条件的广告费按新法规定合并扣除。十、公益性捐赠支出1、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。2、企业发生的公益性捐赠支出，应凭公益性社会团体等组织开具的捐赠专用收据税前扣除。3、依据财政部、海关总署、国家税务总局关于支持汶川地震灾后复原重建有关税收政策问题的通知（财税XX104号）规定，自XX年5月12日起至XX年12月31日止，对企业通过公益
20、性社会团体、县级以上人民政府及其部门向受灾地区的捐赠，允许在当年企业所得税前全额扣除。十一、非金融企业之间发生的利息支出非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过根据金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。此项支出应凭借款合同或协议、发票等相关凭证作为税前扣除的依据，没有发票可到税务机关开具。相关合同或协议应包括借款金额、利率、利息所属时间、利息金额等内容，并双方加盖财务（合同）专用章。十二、打算金支出依据中华人民共和国企业所得税法第十条规定未经核定的打算金支出，在计算应纳税所得额时不得扣除，因此，在总局尚未做出明确规定之前，企业提取的打算金支出不得在税前扣除。十三、关于固定资产
21、年限、残值处理1、新税法对固定资产的最短折旧年限进行了调整，为保持政策的连续性，也避开实际工作中因企业调整折旧年限出现税务机关不易监控的问题。对XX年1月1日前已购置并运用的固定资产的折旧年限，仍按原规定执行，在税务处理上不再调整。对XX年1月1日以后购置并运用的固定资产的折旧年限，根据新税法规定执行。2、新税法对固定资产预料残值率没有作详细规定，由企业自行确定，因此，对XX年1月1日前已购置固定资产的预料残值率，不再进行调整，仍按原规定执行。对XX年1月1日以后购置的固定资产预料残值率由企业依据固定资产状况自定，残值率一经确定，除另有规定外不得随意变更。十四、筹办费（开办费）的处理新法不再将
22、筹办费（开办费）列举为长期盼摊费用，与会计准则及会计制度处理一样，即企业可以从生产经营当期一次性扣除。对于企业在新法实施以前年度发生的未摊销完的开办费,仍按原规定摊销至5年期满为止。十五、企业股权投资转让损失内资企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的.权益性投资转让损失，可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和股权投资转让所得，超过部分可向以后纳税年度结转扣除。企业股权投资转让损失连续向后结转5年仍不能从股权投资收益和股权投资转让所得中扣除的，准予在该股权投资转让年度后第6年一次性扣除。十六、基本养老保险费、补充养老保险、基本医疗保险费、补充医疗保
23、险、失业保险费、工伤保险费、生育保险费企业根据国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费，准予扣除。（一）依据天津市城镇企业职工养老保险条例规定，企业根据全部职工个人缴费基数之和20缴纳的基本养老保险费，可在税前扣除。（二）新税法规定“企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除”。补充养老保险按天津市政府规定的范围和标准执行（即工资总额8）。（三）基本医疗保险：依据市政府批转市劳动和社会保障局拟定的天津市城镇职工基本医疗保险
24、规定的通知（津政发XX80号）规定，用人单位根据职工个人缴费基数之和的9向社会保险经办机构缴纳的基本医疗保险费；以及实行门（急）诊大额医疗费补助方法，用人单位根据职工个人缴费基数之和的1向社会保险经办机构缴纳的门（急）诊大额医疗保险费，可在税前扣除。（四）补充医疗保险：依据市政府批转市劳动局、市财政局拟定的天津市企业补充医疗保险暂行方法（津政发XX55号）规定，凡参与我市基本医疗保险并按时足额缴纳基本医疗保险的企业（含企业化管理的事业单位），都应建立补充医疗保险。补充医疗保险用于对基本医疗保险支付以外由职工和退休人员个人负担的医药费进行补助，减轻参保人员的医药费负担。企业补充医疗保险、在工资总
25、额4以内的部分，可干脆从成本中列支，准予在缴纳企业所得税前扣除。企业补充医疗保险资金要单独建帐，单独管理，不得划入基本医疗保险个人帐户，也不得建立个人帐户或变相用于职工其他方面的开支。（五）失业保险：依据中共中心国务院关于切实做好国有企业下岗职工基本生活保障和再就业工作的通知以及市人民政府关于调整失业保险基金缴费比例的通知规定，企业按上年度全部职工工资总额的2缴纳的失业保险费，可在税前扣除。（六）工伤保险费：依据市政府天津市工伤保险若干规定（津政令第012号）规定，从XX年1月1日起，本市行政区域内的各类企业应当依法参与工伤保险，为本单位全部职工缴纳工伤保险费。对企业根据我市规定的行业基准费率
26、缴纳的工伤保险，准予税前扣除。行业基准费率：一类为风险较小的行业，如银行业、证券业、保险业、居民服务业、租赁业、餐饮业、批发业、零售业、仓储业、广播电视电影音像业、城市公交业等；费率为用人单位工资总额的0.5。二类为中等风险行业，如房地产业、体育、消遣业、食品制造业、建筑安装业等；费率为用人单位工资总额的1。三类为风险较大行业，如石油加工、采矿业等，费率为用人单位工资总额的2。（七）生育保险：根据天津市政府规定，从XX年9月1日起，用人单位根据职工个人上年度月平均工资之和的0.8%按月缴纳生育保险费，准予税前扣除。职工个人不缴纳生育保险费。十七、企业研发费加计扣除依据国家税务总局关于印发企业探
27、讨开发费用税前扣除管理方法（试行）的通知（国税发XX116号）规定，企业对探讨开发费用实行专账管理，同时必需根据本方法附表的规定项目，精确归集填写年度可加计扣除的各项探讨开发费用实际发生金额。十八、管理费企业（独立法人）之间支付的管理费不得扣除，对属于不同独立法人的母子公司之间,的确发生供应管理服务的管理费,必需根据企业之间公允交易原则确定管理服务的价格,作为正常的劳务费用进行税务处理，开据劳务发票。三、个人所得税1、在中国境内连续或累计居住超过90天或有税收协定的国家超过183天的外籍人员，其来源于中国境内的所得（包括境外雇主支付部分）其境内外的工资薪金所得是否合并申报个人所得税。2、在中国
28、境内居住满五年，且第六年在中国境内居住满一年的外籍人员，除来源于中国境内的所得在中国境内纳税外，其来源于中国境外的其它所得是否按规定在中国境内申报纳税。3、在中国境外兼职的外籍人员，其境内外工资薪金不能依据其任职状况明确划分的是否按要求合并申报。4、在中国境内兼职的个人，其兼职收入应合并申报缴纳个人所得税。5、以现金形式发放的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费、出差补贴、探亲费、子女教化费、语言训练费、人人有份的误餐补助、其他形式的补贴、津贴等是否与工资薪金所得合并申报缴纳个人所得税。6、以实物发放的福利是否折算价值后合并工资薪金所得纳税。7、同一月份取得的数月奖金、半年奖、完成任务奖等是否合
29、并申报纳税。8、保险问题：外籍人员按本国法律应由雇主代为扣缴的境外社会保险费，企业已作为费用列支的，是否已合并到个人工资薪金所得中申报缴纳个人所得税，未作为费用列支的是否能供应外籍人员居民身份证明、所在国社会保险规定（必需是雇主代为扣缴的社会保险部分、个人负担部分不能税前扣除）；商业保险是否合并计税等。中方人员：企业和中方个人自行缴纳的商业保险费及超出国家规定比例缴纳的社会保险，是否合并工资薪金所得申报缴纳个人所得税。9、对履约的外籍人员是否按“劳务酬劳”所得扣缴营业税及个人所得税。10、董事会费是否按“劳务酬劳”所得缴纳个人所得税。11、不含税收入额是否换算成含税收入额缴纳个人所得税。12、
30、企业用盈余公积金派发红股是否缴纳个人所得税。13、企业对职工嘉奖的股票期权行权后，是否缴纳个人所得税。14、对企业发放的超出标准发放的住房补贴是否合并工资薪金所得报税。15、退职费收入超过标准的部分是否按规定计算缴税。16、年所得12万以上纳税人是否已进行12万申报。四、房产税、土地运用税1、自建房产：自建成验收或投入运用次月起起先征税；购入房产：自产权转移次月起征税合同中未约定产权转移日期的，自合同终止日次月起征税。2、地下建筑应征收房产税。（津财税政3号）3、纳税人以房产租金收入为主营业务收入的，可按房产原值计征房产税。4、房产租金偏低的，依据房屋租金指导价格（津国土房管XX353号）调整
31、计税价格-XX年经济下滑，计税价格可适当下浮，原则上：从租计征的税款不得低于从价计征的税款。5、纳税人无偿借用或无租运用个人住房、免税单位房产的由运用人根据房产原值计算缴纳房产税。6、房地产开发企业：应自取得土地运用证或施工许可证次月起征收土地运用税，计税截止时间：取得建委颁发的天津市新建住宅商品房准许运用证的次月。纳税地点：在其项目所在地申报缴纳土地运用税及开发单位用房的房产税。五、车船税1、自XX年车船税条例修改后，国家机关、行政事业单位车船不再享受免税。2、自XX年车船税条例修改后，车船税征期由每年1-3月份改为全年征期，纳税申报截止期为行车证的发放日期，由保险公司和通达公司联合代征。3
32、、目前部分小规模保险公司已自愿放弃代征资格（允许），最终由通达公司在验车环节把关。六、印花税1、自XX年4月1日起，纳税人均实行汇总申报或核定征收方式申报纳税印花税，单笔合同印花税金额500元以上的不得购买印花税票。2、为避开对我局税收任务造成影响，暂对管理二、三所负责的重点税源企业不实行核定征收。3、房地产行业、建筑业纳税人印花税实行源泉扣缴制度，即在项目所在地申报缴纳印花税。4、自XX年1月1日起，商品房买卖合同税率由万分之三提高到万分之五，同时对电子合同、土地出让合同开征印花税。七、契税(一)土地权属转移的概念土地权属转移是指国有土地运用权的出让和土地运用权的转让行为。国有土地运用权出让
33、是指国家以土地全部者的身份将土地运用权在肯定年限内出让给土地运用者，由土地运用者向国家支付出让金的行为，国有土地运用权出让有竞价和协议两种方式。土地运用权转让是指土地运用者以出售、赠与、交换或者其他方式将土地运用权转移给其他单位和个人的行为，包括国有土地运用权和集体土地运用权，不包括农村集体土地承包经营权的转移。(二)土地权属转移契税的计税依据1、以协议方式出让的，其契税计税价格为成交价格。成交价格包括土地出让金、土地补偿费、安置补偿费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等承受者应支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益。2、以竞价方式出让的，其契税计税价格，一般应确定为竞价的
34、成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内。3、土地运用权的转让，其契税的计税价格为双方签定的转让价格。4、没有成交价格或者成交价格明显偏低的，税务机关可依据政府批准设立的房地产评估机构综合评定价格或县以上人民政府公示的土地基准地价作为土地契税的计税依据。八、土地增值税1、房地产开发企业于注册地申报缴纳土地增值税。2、严格确定一般商品住宅标准：XX年10月1日-XX年6月30日依据津地税地11号文件执行；XX年7月1日-XX年9月30日依据津津地税发3号文件执行；XX年10月1日-今依据津地税地46号文件执行。九、城建税、教化费附加、防洪费1、留意与营业税、增值税、消费税纳
35、税额的比对。2、增值税先征后返、先征后退的，不免除“城建税、教化费附加、防洪费”纳税义务。专项检查自查报告3xxx财政局：依据中华人民共和国会计法、医院财务制度、医院会计制度和行政事业单位内部限制规范的有关规定，并参照财政局关于开展度会计监督检查工作的通知要求，结合医院内部审计及外部审计检查实际状况，对本单位的财务状况进行了仔细的自查，现就自查状况报告如下：一、组织领导为确保此次自查工作顺当进行，20xx年5月5日收到xxx财政局通知后，医院刚好成立了以总会计师为组长的自查自纠清查小组，主动开展自查自纠工作。二、自查时间20xx年5月5日至5月15日。三、自查方式自查小组成员参照财政局关于开展
36、度会计监督检查工作的通知逐条比照，实行账簿报表查阅和单据抽查等方式。四、自查结果根据州财政局关于开展度会计监督检查工作的通知的要求，医院对本单位年度财务会计报告质量、财务收支、财务管理、预算执行状况进行核查，对本单位执行财经纪律及有关政策的状况以及内部财务管理制度的建立健全和执行状况进行了自查。（一）财务收支和财务管理方面1、医院全部财政资金均按预算用途运用，支出真实合规。无违规以虚假的发票报销获得费用。2、严格专项资金管理，做到专款专用，无截留、挤占和挪用的行为。3、非税收入征收合法合规，无乱收费、乱罚款和截留非税收入的行为。4、仔细执行收支两条线的政策，无以支抵收和坐收坐支的现象。5、仔细
37、执行规范津补贴政策，无在政策规定之外发放奖金、补贴的行为。6、国有资产帐实相符，核算规范，无违规处臵国有资产、截留处臵收入的行为。7、医院资金全部集中统一管理和核算，无“账外账”和“小金库”。（二）会计核算和会计报告方面我单位依法建立账簿，不存在账外账，不存在私设小金库行为，始终以来根据适用统一的医院会计制度进行核算。会计凭证的编制符合会计基础工作规范的要求，签字齐全，定期装订，专人保管，原始单据完整合法，不存在造假行为；发生经济业务时刚好入账，做到日清月结；由专人负责编制会计报表，财务报告符合要求，做到数字真实、计算精确、内容完整、说明清晰。（三）内部限制和档案管理方面财务人员具有明确的岗位
38、职责，岗位职责清楚，授权明确合理，不相容职务相互分别，相互制约。会计档案的保管由专人保管，有特地的会计档案柜，会计档案按年度，分别存放在不同的文件柜当中，并加锁确保平安。（四）单位内部限制制度建立和执行状况依据本单位工作实际，在建立并实施内部监督和限制制度过程中，制定了xxxx医院内部限制制度。建立和完善各项制度的同时，相关人员在工作过程中严格遵守这些规章制度，有效地实施了内部监督和限制，保证了会计工作的真实性、完整性以及单位财产的平安，加强了对本单位财产物资的监督和管理，杜绝了各种漏洞的发生，达到了以下四点要求：1、明确了记账人员与审批人员、经办人员的职责权限，使其相互分别、相互制约，以明确
39、责任，防止舞弊，各项业务事项得以有序进行。2、明确了财务收支审批程序和审批人的权限和责任，规范了各项资金的运用，提高了资金运用效益。3、明确经费支出的范围和开支标准，实行各种有效措施限制经费开支，杜绝了奢侈现象的发生。4确账务处理程序，依据医院会计制度的规定，确定单位会计科目和明细科目的设臵和运用范围；确定本单位会计凭证格式、填制要求、审核要求、传递程序、保管要求等；确定本单位的总账、明细账、现金日记账、银行存款日记账、各种协助账等的设臵、格式、登记、对账、结算、改错等要求，确保会计核算精确无误。（五）固定资产管理和运用状况为了加强固定资产管理和运用，在固定资产购臵时，严格根据政府选购程序进行
40、选购，并依据有关规定，建立了账簿、款项和实物核查制度，通过建立健全制度，会计人员对各项财物、款项的增减变动和结存状况刚好进行记录、计算、反映、核对等。一方面做到账簿上所反映的有关财物、款项的结存数同实存数一样；另一方面通过账簿记录和记账凭证，原始凭证的核对，保证账账相符。无固定资产不入账，公物私用及其他违规问题。（六）存在问题通过自查，医院在财务管理和财务工作过程中还存在一些不足，在实施内部监督制度和内部限制制度时，还未能完全达到会计法所规定的要求，预算管理制度、财务分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要进一步完善这方面的制度，实行更有力的措施，力求将这方面的工作做得更好。xxxxx医院20x
41、x年X月X日专项检查自查报告4在现实生活中，须要运用报告的状况越来越多，其在写作上有肯定的技巧。那么你真正懂得怎么写好报告吗？以下是我为大家收集的家电下乡财政补贴资金专项检查自查报告，仅供参考，希望能够帮助到大家。依据市商务局、市财政局关于印发遵义市家电下乡补贴资金管理监督检查实施方案的通知（遵商发34号）文件要求，结合我县实际状况，县商务局、财政局马上制定印发了凤冈县家电下乡补贴资金管理运用状况监督检查实施方案（凤商通13号）文件，成立了领导小组，召开了县商务局、财政局、纪工委的专题联合会议，根据市县的检查方案的要求，乡镇财政所仔细开展自查，县商务局、财政局成立检查组，分2组对全县14各乡镇
42、家电下乡补贴资金开展了专项监督检查，现将工作状况报告如下：一、检查内容：对我县20xx年至1月的家电下乡补贴状况进行检查。家电下乡补贴状况：兑付的家电产品有：彩电、冰箱（含冰柜）、手机、洗衣机、空调、电脑、热水器（含太阳热、储水式、燃气）、电磁炉、微波炉等，兑付资金2406。45万元，其中：中心财政应负担1925。16万元、省级财政应负担481。29万元。二、乡镇监督检查汇总状况：全县疑是虚假销售主要是在家电下乡的“商审商付”时间，我县抽查中发觉疑是虚假销售金额21。3万元，对我们检查出来的问题由县纪委正在处理中。三、县局检查组检查状况：于5月7日14日，监督检查分成两个检查组，分别对本县14
43、个乡镇进行查阅原始资料，询问相关人员，进村入户调查等。1、入户调查状况：共入户调查127户（其中绥阳镇因资料被有关机关调出，未列入本次检查范围），上报购买家电下乡产品数共247件，其中农户实际未购买产品共52件，实际购买与上报产品不一样的共70件，实际有购买产品但未获得补助产品16件。2、业务方面：各乡镇账册保存完整，标识卡、户口复印件、发票原件及复印件、申报表等要求的资料均装订成册保管，财务账目清晰。3、销售网点方面：对我县乡镇部分原家电下乡销售网点进行了询问式抽查，总体来说，在家电下乡产品销售期间，都能根据县家电下乡推广工作方案要求进行了广泛宣扬，主动组织适销对路产品供应，并张贴了县商务局
44、发放的家电下乡产品购买须知、报销流程图、县商务局、财政局举报电话、购销存管理制度等，主动派人参与县商务局组织的业务培训。但在产品销售信息录入方面，由于网点人手少，业务素养参差不齐，有部分网点未按时将销售信息刚好录入，造成部分录入信息和实际销售产品不吻合。四、存在的问题：1、家电下乡的的产品多，品牌广，部分产品存在质量问题，本次检查发觉部分农户购买的产品运用几年后已坏，不能接着运用。2、所购产品数量和品牌、型号有一部分不相符，有实际购买多于或少于农户登记购买数量的现象。农户购买产品后，经销商套用农户资料现象存在，农户没有购买产品却有购买产品信息的空挂户现象。3、部分销售网点在农户购买家电下乡产品
45、时，没有刚好开具销售发票，积压单据，导致张冠李戴，这种现象各销售网点较普遍存在，最终无法核实实际状况。有些农户没有二代身份证，购买家电时，商家套用了其他农户的身份证资料，从而产生了张冠李戴的现象。有的商家十天半月上报一次，做资料马虎、张冠李戴导致“一票多开”状况，即农户实际购买一台电器，系统内却上报购买多台电器；由于时间太久无法详细核实。4、个别网点宣扬不到位，商家也没有向农户说明详细状况。各项产品价格公开不完整，群众知晓率较差。有的农户购买了但不知道是属于家电下乡产品。5、户口转借。一种是城镇人员自己借用农村户口等相关资料购买家电下乡补助产品；另一种是商家帮城镇人员借用农村户口购买家电下乡补
46、助产品，检查中我们发觉个别户有这种状况。6、有截留标识卡现象。在这次检查中，个别销售网点，有将城镇居民购买家电下乡产品标识卡截留，同时从农村寻取或复印本店原已购买家电下乡产品的农夫身份证等资料，骗取补贴。7、乡镇人员太少，监管工作未跟上。有借用他人户口购买产品的现象，也有商家图省事将全部购买商品全用一个人户口上报的状况，或者是农户实际没有购买也没有外借户口，但系统内有、并获得补贴的状况。由于工作人员的变更，经销商的变更，无法核实当时详细状况，再加上外出务工人员多，给调查工作带来了很大的困难。五、产生问题的缘由：家电下乡工作自20xx年开展以来，的确给广阔农夫群众带来了实惠，进一步拉动了内需，促进消费，为国内经济的发展做出了贡献，促进了家电进村进户，提高了农夫的消费和生活水平，为推动社会主义新农村的建设做出了主动的贡献，对在工作开展的过程中存在的问题分析如下：1、由于销售网点不仔细，没有刚好登录有关销售信息，事后将累积的杂七杂八的销售信息混为一体，造成了“张冠李戴”。