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1、泓域/蜂产品项目人员招聘与配置分析蜂产品项目人员招聘与配置分析目录一、 公司基本情况2二、 产业环境分析4三、 必要性分析6四、 人力资源配置的基本概念和种类6五、 改进过细劳动分工的方法8六、 招聘成本及其相关概念9七、 甄选环节的评估11八、 利用招聘申请表甄选应聘人员的方法12九、 笔试的特点13十、 投资计划14建设投资估算表16建设期利息估算表17流动资金估算表18总投资及构成一览表20项目投资计划与资金筹措一览表21十一、 进度计划方案21项目实施进度计划一览表22十二、 经济效益及财务分析23营业收入、税金及附加和增值税估算表24综合总成本费用估算表25利润及利润分配表27项目投
2、资现金流量表29借款还本付息计划表32一、 公司基本情况（一）公司简介公司坚持提升企业素质，即“企业管理水平进一步提高，人力资源结构进一步优化，人员素质进一步提升，安全生产意识和社会责任意识进一步增强，诚信经营水平进一步提高”，培育一批具有工匠精神的高素质企业员工，企业品牌影响力不断提升。公司以负责任的方式为消费者提供符合法律规定与标准要求的产品。在提供产品的过程中，综合考虑其对消费者的影响，确保产品安全。积极与消费者沟通，向消费者公开产品安全风险评估结果，努力维护消费者合法权益。公司加大科技创新力度，持续推进产品升级，为行业提供先进适用的解决方案，为社会提供安全、可靠、优质的产品和服务。（二
3、）核心人员介绍1、陈xx，1957年出生，大专学历。1994年5月至2002年6月就职于xxx有限公司；2002年6月至2011年4月任xxx有限责任公司董事。2018年3月至今任公司董事。2、方xx，中国国籍，无永久境外居留权，1958年出生，本科学历，高级经济师职称。1994年6月至2002年6月任xxx有限公司董事长；2002年6月至2011年4月任xxx有限责任公司董事长；2016年11月至今任xxx有限公司董事、经理；2019年3月至今任公司董事。3、钟xx，中国国籍，无永久境外居留权，1959年出生，大专学历，高级工程师职称。2003年2月至2004年7月在xxx股份有限公司兼任技
4、术顾问；2004年8月至2011年3月任xxx有限责任公司总工程师。2018年3月至今任公司董事、副总经理、总工程师。4、罗xx，中国国籍，1978年出生，本科学历，中国注册会计师。2015年9月至今任xxx有限公司董事、2015年9月至今任xxx有限公司董事。2019年1月至今任公司独立董事。5、叶xx，中国国籍，1976年出生，本科学历。2003年5月至2011年9月任xxx有限责任公司执行董事、总经理；2003年11月至2011年3月任xxx有限责任公司执行董事、总经理；2004年4月至2011年9月任xxx有限责任公司执行董事、总经理。2018年3月起至今任公司董事长、总经理。二、 产
5、业环境分析“十二五”以来的五年是常州发展史上综合实力奋力提升的五年，也是转型步伐明显加快、城乡面貌明显变化、改革开放明显突破的五年，更是人民群众得到实惠最多的五年。当前和今后一个时期，我们仍处于可以大有作为的重要战略机遇期。经济全球化的趋势不会改变，新一轮科技革命和产业变革蓄势待发，为我市对接国际高端产业、推动创新驱动发展提供了难得机遇；“一带一路”、长江经济带等一系列国家战略实施，长三角区域发展一体化进程加速，为我们融入全方位开放格局、更大范围参与地区协调发展打开了新的窗口；经历“十二五”发展，常州站在了新的历史起点，发展基础更为扎实、发展优势更为彰显，新的增长动力正在加速形成，苏南国家自主
6、创新示范区建设、产城融合综合改革试点机遇叠加，这些都为“十三五”发展提供了有利环境和条件。蜂产品是指有蜜蜂在外界采集的、经蜜蜂加工而成的，或由蜜蜂本身分泌出来的物质和蜜蜂本身的躯体。根据蜂蜜来源和形成的不同，蜂产品可以分为三大类：一是蜜蜂的采制物，如蜂蜜、蜂花粉、蜂胶等；二是蜜蜂的分泌物，如蜂王浆、蜂毒、蜂蜡等；三是蜜蜂自身生长发育各虫态的躯体，如蜜蜂幼虫、蜜蜂蛹等。近年来，随着市场需求的不断扩大，我国蜂产品种类日益丰富，除了传统的瓶装包装之外，市面上还出现了袋装蜂蜜、蜂蜜冻干粉、巢蜜等新产品。另外，除了传统的蜂花粉、蜂王浆产品，部分企业还研发出了蜂花粉片、蜂花粉软胶囊、王浆软胶囊、王浆硬胶囊
7、、王浆含片、蜂胶配剂、蜂胶丸剂、蜂胶喷雾剂、蜂胶片剂、蜂胶软胶囊剂型等多种新产品类型。这些新产品的出现极大程度上丰富了我国蜂产品品种。我国作为世界上第一养蜂大国，蜂群数量和蜂蜜产量均排名世界首位，2018年我国蜂群总数已达到920万群，蜂蜜产量也增长至55.2万吨左右，随着市场消费需求的逐渐扩大，发展到2019年产量仍呈现出增长趋势。随着国民消费水平的日益提升，以及养生保健意识的逐渐增强，对蜂产品的消费需求也在持续增加，而蜂蜜作为蜂产品的主要原材料，其产量的增加同时也驱动我国蜂产品市场的持续向好发展。由于蜂产品行业利润可观，且技术及资金壁垒相对较低，因此吸引了一大批新进企业的加入，行业市场竞争
8、较为激烈。就目前来看，在我国蜂产品市场，比较知名的生产企业主要有汪氏蜜蜂园、北京百花蜂、上海冠生园、南京老山药、安徽百春制药等，但这些企业的市场占有率并不太高，整个行业的市场集中度仍然较低，企业急需拓展新的发展道路。而在近些年来，随着电子商务时代的到来，部分企业也开始寻求线上渠道来推广所生产的蜂产品，并且已经获得了较好收益，其中冠生园品牌的线上销售额在占企业总销售额的30%以上。近年来，随着我国民众消费水平的日益提升，以及养生保健意识的逐渐增强，对蜂产品的消费需求也随之扩大，我国的蜂产品行业已经步入了快速发展的轨道。而为了促进我国蜂产品市场进一步发展，国内企业还需要不断加快蜂产业转型升级，着力
9、提质增效，切实推动我国蜂业向效益型强国转变。三、 必要性分析1、提升公司核心竞争力项目的投资，引入资金的到位将改善公司的资产负债结构，补充流动资金将提高公司应对短期流动性压力的能力，降低公司财务费用水平，提升公司盈利能力，促进公司的进一步发展。同时资金补充流动资金将为公司未来成为国际领先的产业服务商发展战略提供坚实支持，提高公司核心竞争力。四、 人力资源配置的基本概念和种类（一）企业人力资源配置的概念和种类企业人力资源配置是指对人力资源的具体安排、调整和使用。在企业生产经营的实践活动中，人力资源合理配置不仅是人力资源管理的起点，也是人力资源管理的归宿。可以说，人力资源管理的各项工作都是围绕“资
10、源配置”这一中心问题展开的，人员工的招募、选拔到录用，人员工的调配到教育、培训，人员工的考评、升降到薪酬、福利，乃至员工的合同、离职、退休管理。其最终目标都是为了从个体与总体上实现员工与岗位的优化配置，不断提升组织的整体效能。企业人力资源配置效益的高低不仅直接影响到人力资源自身开发的程度，也影响到其他经济资源（包括自然资源和资产资源，如资本、地产、设备、材料等）合理利用的程度，进而影响到企业各类资源整体配置的效益。企业人力资源配置的概念外延十分广泛。从配置的方式上看，可以将其分为企业人力资源的空间和时间配置；从配置的性质上看，可以分为企业人力资源的数量与质量配置；从配置的范围上看，可以分为企业
11、人力资源的个体与整体配置；从配置的成分上看，可以分为企业人力资源的总量与结构配置。（二）企业人力资源空间和时间配置的概念企业人力资源与其他经济资源相结合产出各种产品的过程，也就是人力资源从空间和时间实现多维度有效配置的过程。企业人力资源空间配置主要包括组织结构的设计、劳动分工协作形式的选择、工作地的组织和劳动环境优化等内容。而企业人力资源的时间配置主要是指建立工时工作制度、工作轮班的组织等管理活动。通过以上分析可以看出，企业人力资源配置就是指通过人员规划、招募、选拔、录用、考评、调配和培训等多种手段和措施，将符合企业发展需要的各类员工适时适量地安排到适合岗位上，使之与其他经济资源实现有效的合理
12、配置，做到人尽其才、适才适所，不断增强企业的核心竞争力，最大限度为企业创造社会效益和经济效益。五、 改进过细劳动分工的方法1、扩大业务法。将同一性质（技术水平相当）的作业，由纵向分工改为横向分工。例如，原来某一工序的操作是由甲、乙、丙三名员工各自独立完成A、B、C三个工位的作业，现在将A、B、C三个工位的作业合并成一项作业，由甲、乙、丙三名员工按照原来作业操作的顺序同时完成。2、充实业务法。将工作性质与负荷不完全相同的业务重新进行分工。例如，将计划（A）、检查（B）、装配（C）的分工，改变为同时含有三者（AB，C）的分工。3、工作连贯法。将紧密联系的工作交给一个人（组）连续完成。例如，将研究、
13、试验、设计、工艺和制造等密切相关的各项工作交由一名技术人员担任，使其参与完整的工作过程。4、轮换工作法。将若干项不同内容的工作交给若干人去完成，每人每周轮换一次，实行工作轮换制。5、小组工作法。将若干延续时间较短的作业合并，由几名员工组成的作业小组共同承担，改变过去短时间内一人只负责一道工序的局面。6、安排生产员工负担力所能及的维修工作。7、个人包干负责。例如，可由一个人负责装配、检验、包装整台产品，并挂牌署名，以便由用户直接监督。六、 招聘成本及其相关概念招聘成本是企业为了招募、甄选和录用所需要的人力资源而发生的各种相关费用的总和，主要包括招聘人员的直接或间接劳务费用、直接或间接业务费用、其
14、他相关费用等。招聘单位成本是招聘总成本与实际录用人数之比。如果招聘实际费用少，录用人数多，意味着招聘单位成本低；反之，则意味着招聘单位成本高。招聘成本有以下几种不同形式。（一）招募成本招募成本是指在招聘工作前期为了吸引应聘者所支出的成本，如网站续费、参加招聘会的场地费、招聘人员的差旅费等。（二）选拔成本选拔成本是指对应聘人员进行鉴别选择，以及作出决定录用或不录用哪些人员所支付的费用，如应聘人员招待费、测试费用、结构化面试聘请外部专家的报酬等。（三）录用成本录用成本是指经过招聘选拔后，把合适的人员录用到企业所发生的费用。录用成本包括录取手续费、调动补偿费、搬迁费和旅途补助费等由录用引起的有关费用
15、。（四）安置成本安置成本是指为安置已经被录取的员工到具体工作岗位所发生的费用。安置成本由为安排新员工的工作所必须发生的各种行政管理费用、为新员工提供工作所需要的装备费用以及录用部门因安置人员所损失的时间成本构成。（五）离职成本离职成本一般是指因招聘不慎或员工离职而给企业带来的损失，一般包括直接成本和间接成本两部分。（六）重置成本重置成本是指因招聘方式或程序错误使招聘失败而重新招聘所发生的费用。七、 甄选环节的评估甄选环节的评估，主要是指对采用的各种甄选方法的信度与效果进行评估。在招聘实践中，企业最常用的甄选方法有面试、无领导小组讨论等。这些甄选方法的有效性可以通过计算甄选方法的信度和效果指标来
16、评估。效果是指招聘的有效性，即用人单位对应聘者真正测到的品质、特点与其想要测到品质、特点的符合程度。招聘结束后立即精确计算招聘方法的效果是较为困难的。因此，有的时候，效果评估还要等待一段时间以后再进行。信度与效果评估是对招聘过程中所使用方法的正确性与有效性进行的检验，这无疑会提高招聘工作的质量。信度和效果是对测试方法的基本要求，只有信度和效果达到一定水平的测试，其结果才适合于作为录用决策的依据，否则将误导招聘人员，影响其作出正确的决策。（一）面试方法的评估招聘人员应该回顾招聘环节的面试环节，主要从以下几个方面评估面试方法的有效性。1、提问的有效性。所提问题是否可以得到有效结论，该结论是否对录用
17、决策具有重要的参考价值。2、面试考官是否做到有意识避免各种心理偏差的出现。在面试过程中面试考官应该有意识避免面试当中可能出现的各种心理偏差。评估者可以设计一个评估表，请面试考官根据自己所经历的面试过程，进行自我评价面试考官面试行为评价表。心3、面试考官在面试过程中对技巧使用情况的评价。评估者同样也可以采用上述方法进行评价。通过给面试考官设计一个评估表格请其根据对面试过程行为的回忆，进行自我评价。八、 利用招聘申请表甄选应聘人员的方法招聘申请表的甄选方法与简历的甄选方法有很多相同之处，其特殊的地方如下。（一）判断应聘者的态度在甄选招聘申请表时，首先要甄选出那些填写不完整和字迹难以辨认的材料。对那
18、些态度不认真的应聘者安排面试，纯粹是在浪费时间，可以将其淘汰掉。（二）关注与职业相关的问题在审查招聘申请表时，要估计背景材料的可信程度，要注意应聘者以往经历中所任职务、技能、知识与应聘岗位之间的联系，如应聘者是否标明了过去单位的名称、过去的工作经历与现在申请的工作是否相符、工作经历和教育背景是否符合申请条件、是否经常变换工作而这种变换却缺少合理的解释等。在甄选时要注意分析其离职的原因、求职的动机，对那些频繁离职人员招聘与配置员加以关注。（三）注明可疑之处不论是简历还是应聘申请表，很多材料都或多或少地存在内容上的虚假。在甄选材料时，应该用铅笔标明这些疑点，在面试时作为重点提问的内容之一加以询问。
19、例如，在审查应聘申请表时，通过分析求职岗位与原工作岗位的情况，要对高职低就、高薪低就的应聘者加以注意。为了提高应聘材料的可信度，必要时应该检验应聘者的各类证明身份及能力的证件值得注意的是，由于个人资料和招聘申请表所反映的信息不够全面，决策人员往往凭个人的经验与主观臆断来决定参加复试的人选，带有一定的盲目性，经常产生漏选的现象。因此，初选工作在费用和时间允许的情况下应坚持面广的原则，尽量让更多的人员参加复试。九、 笔试的特点笔试的优点：一次考试能提出十几道乃至上百道试题，由于考试题目较多，可以增加对知识、技能和能力的考察信度与效果；可以对大规模的应聘者同时进行甄选，花较少的时间达到高效率的目的；
20、对应聘者来说，心理压力较小，容易发挥正常水平；成绩评定也比较客观，且易于保存笔试试卷。正是由于上述优点，笔试至今仍是企业经常使用的选择人员的重要方法。笔试的缺点：不能全面考察应聘者的工作态度、品德修养以及企业管理能力、口头表达能力和操作能力等，还需要采用其他选择方法进行补充。一般来说，在人员招聘中，笔试往往作为应聘者的初次竞争，成绩合格者才能继续参加面试或下轮的竞争。十、 投资计划（一）投资估算的依据本期项目其投资估算范围包括：建设投资、建设期利息和流动资金，估算的主要依据包括：1、建设项目经济评价方法与参数（第三版）2、投资项目可行性研究指南3、建设项目投资估算编审规程4、建设项目可行性研究
21、报告编制深度规定5、建设工程工程量清单计价规范6、企业工程设计概算编制办法7、建设工程监理与相关服务收费管理规定（二）项目费用与效益范围界定本期项目费用界定为工程费用和项目运营期所发生的各项费用；项目效益界定为运营期所产生的各项收益，并严格遵循财务评价过程中费用与效益计算范围相一致性的原则。本期项目建设投资25103.18万元，包括：工程费用、工程建设其他费用和预备费三个部分。（三）工程费用工程费用包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费等；工程建设其他费用包括：建设管理费、勘察设计费、生产准备费、其他前期工作费用，合计21257.22万元。1、建筑工程费估算根据估算，本期项目建筑工程费为122
22、80.48万元。2、设备购置费估算设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类似工程设备价格，同时参照机电产品报价手册和建设项目概算编制办法及各项概算指标规定的相应要求进行，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为8422.19万元。3、安装工程费估算本期项目安装工程费为554.55万元。（四）工程建设其他费用本期项目工程建设其他费用为3181.32万元。（五）预备费本期项目预备费为664.64万元。建设投资估算表单位：万元序号项目建筑工程设备购置安装工程其他费用合计1工程费用12280.488422.19554.5521257.221.1建筑工程费12280.4812280.4
23、81.2设备购置费8422.198422.191.3安装工程费554.55554.552其他费用3181.323181.322.1土地出让金2000.242000.243预备费664.64664.643.1基本预备费331.82331.823.2涨价预备费332.82332.824投资合计25103.18（六）建设期利息按照建设规划，本期项目建设期为24个月，其中申请银行贷款11545.89万元，贷款利率按4.9%进行测算,建设期利息565.75万元。建设期利息估算表单位：万元序号项目合计第1年第2年1借款1.1建设期利息565.75141.44424.311.1.1期初借款余额5772.94
24、51.1.2当期借款11545.895772.945772.941.1.3当期应计利息565.75141.44424.311.1.4期末借款余额5772.94511545.891.2其他融资费用1.3小计565.75141.44424.312债券2.1建设期利息2.1.1期初债务余额2.1.2当期债务金额2.1.3当期应计利息2.1.4期末债务余额2.2其他融资费用2.3小计3合计565.75141.44424.31（七）流动资金流动资金是指项目建成投产后，为进行正常运营，用于购买辅助材料、燃料、支付工资或者其他经营费用等所需的周转资金。流动资金测算一般采用分项详细测算法或扩大指标法，根据企业
25、流动资金周转情况及本项目产品生产特点和项目运营特点，该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天数，采用分项详细测算法进行测算。根据测算，本期项目流动资金为6903.18万元。流动资金估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1流动资产0.0037261.9339746.0649682.581.1应收账款0.0016767.8717885.7322357.161.2存货0.0013041.6813911.1217388.901.2.1原辅材料0.003912.504173.345216.671.2.2燃料动力0.00195.62208.66260.831.2.3在产品
26、0.005999.176399.117998.891.2.4产成品0.002934.383130.003912.501.3现金0.002980.963179.693974.611.4预付账款0.004471.434769.535961.912流动负债0.0032084.5534223.5242779.402.1应付账款0.0011550.4312320.4615400.582.2预收账款0.0020534.1121903.0627378.823流动资金0.005177.395522.546903.184流动资金增加0.005177.39345.161380.645铺底流动资金0.0011178
27、.5811923.8214904.77（八）项目总投资本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资32572.11万元，其中：建设投资25103.18万元，占项目总投资的77.07%；建设期利息565.75万元，占项目总投资的1.74%；流动资金6903.18万元，占项目总投资的21.19%。总投资及构成一览表单位：万元序号项目指标占总投资比例1总投资32572.11100.00%1.1建设投资25103.1877.07%1.1.1工程费用21257.2265.26%1.1.1.1建筑工程费12280.4837.70%1.1.1.2设备购置费8422.1925
28、.86%1.1.1.3安装工程费554.551.70%1.1.2工程建设其他费用3181.329.77%1.1.2.1土地出让金2000.246.14%1.1.2.2其他前期费用1181.083.63%1.2.3预备费664.642.04%1.2.3.1基本预备费331.821.02%1.2.3.2涨价预备费332.821.02%1.2建设期利息565.751.74%1.3流动资金6903.1821.19%（九）资金筹措与投资计划本期项目总投资32572.11万元，其中申请银行长期贷款11545.89万元，其余部分由企业自筹。项目投资计划与资金筹措一览表单位：万元序号项目数据指标占总投资比例1
29、总投资32572.11100.00%1.1建设投资25103.1877.07%1.2建设期利息565.751.74%1.3流动资金6903.1821.19%2资金筹措32572.11100.00%2.1项目资本金21026.2264.55%2.1.1用于建设投资13557.2941.62%2.1.2用于建设期利息565.751.74%2.1.3用于流动资金6903.1821.19%2.2债务资金11545.8935.45%2.2.1用于建设投资11545.8935.45%2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流动资金2.3其他资金十一、 进度计划方案（一）项目进度安排结合该项目建设的实际工作情
30、况，xxx（集团）有限公司将项目工程的建设周期确定为24个月，其工作内容包括：项目前期准备、工程勘察与设计、土建工程施工、设备采购、设备安装调试、试车投产等。项目实施进度计划一览表单位：月序号工作内容246810121416182022241可行性研究及环评2项目立项3工程勘察建筑设计4施工图设计5项目招标及采购6土建施工7设备订购及运输8设备安装和调试9新增职工培训10项目竣工验收11项目试运行12正式投入运营（二）项目实施保障措施本期项目计划在获得土地使用权后动工建设。为了确保项目按进度计划顺利进行，同时为了节约项目建设时间，根据该项目的建设和运营特点，项目建设单位拟采用以下具体保障措施：
31、1、项目建设单位要合理安排设计、采购和设备安装的时间，在工作上交叉进行，最大限度缩短建设周期。将投资密度比较大的部分工程尽量押后施工，诸如其它配套工程等。2、将整个项目分期、分段建设，进行项目分解、工期目标分解，按项目的适应性安排施工，各主体工程的施工期叉开实施。3、在技术交流谈判同时，提前进行设计工作。对于制造周期长的设备，提前设计，提前定货。融资计划应比资金投入计划超前，时间及资金数量需有余地。4、项目建设单位组建一个投资控制小组，负责各期投资目标管理跟踪，各阶段实际投资与计划对比，进行投资计划调整，分析原因采取措施，确保该项目建设目标如期完成。十二、 经济效益及财务分析（一）生产规模和产
32、品方案本期项目所有基础数据均以近期物价水平为基础，项目运营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑装产品及服务相对价格变化，同时，假设当年装产品及服务产量等于当年产品销售量。（二）项目计算期及达产计划的确定为了更加直观的体现项目的建设及运营情况，本期项目计算期为10年，其中建设期2年（24个月），运营期8年。项目自投入运营后逐年提高运营能力直至达到预期规划目标，即满负荷运营。（三）营业收入估算本期项目达产年预计每年可实现营业收入65700.00万元；具体测算数据详见营业收入税金及附加和增值税估算表所示。营业收入、税金及附加和增值税估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入0.004
33、9275.0052560.0065700.002增值税0.002426.852588.642871.342.1销项税0.006405.756832.808541.002.2进项税0.003978.904244.165669.663税金及附加0.00291.23310.63344.563.1城建税0.00169.88181.20200.993.2教育费附加0.0072.8177.6686.143.3地方教育附加0.0048.5451.7757.43（二）达产年增值税估算根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定和关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知及相关规定，本期项目达产年应缴纳增值税计算如下：
34、达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=2871.34万元。（三）综合总成本费用估算本期项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。本期项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点进行，根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期项目综合总成本费用51731.66万元，其中：可变成本43785.17万元，固定成本7946.49万元。达产年项目经营成本49859.51万元。具体测算数据详见综合总成本费用估算表所示。综合总成本费用估算表单位：万元序号项
35、目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料费0.0030606.9432647.4140809.262工资及福利费0.002975.912975.912975.913修理费0.00728.43728.43728.434其他费用0.005345.915345.915345.914.1其他制造费用0.00423.00423.00423.004.2其他管理费用0.00356.55356.55356.554.3其他营业费用0.004566.364566.364566.365经营成本0.0039657.1941697.6649859.516折旧费0.001266.401266.401266.407摊
36、销费0.0040.0040.0040.008利息支出0.00565.75565.75565.759总成本费用0.0041529.3443569.8151731.669.1其中：固定成本0.007946.497946.497946.499.2可变成本0.0033582.8535623.3243785.17（四）税金及附加本期项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。根据谨慎财务测算，本期项目达产年应纳税金及附加344.56万元。（五）利润总额及企业所得税根据国家有关税收政策规定，本期项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=13623.7
37、8（万元）。企业所得税税率按25.00%计征，根据规定本期项目应缴纳企业所得税，达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=13623.7825.00%=3405.95（万元）。（六）利润及利润分配该项目达产年可实现利润总额13623.78万元，缴纳企业所得税3405.95万元，其正常经营年份净利润：净利润=达产年利润总额-企业所得税=13623.78-3405.95=10217.83（万元）。利润及利润分配表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入0.0049275.0052560.0065700.002税金及附加0.00291.23310.63344.563总成本
38、费用0.0041529.3443569.8151731.664利润总额0.007454.438679.5613623.785应纳所得税额0.007454.438679.5613623.786所得税0.001863.612169.893405.957净利润0.005590.826509.6710217.838期初未分配利润0.000.005031.7410387.279可供分配的利润0.005590.8211541.4120605.1010法定盈余公积金0.00559.081154.142060.5111可供分配的利润0.005031.7410387.2718544.5912未分配利润0.005
39、031.7410387.2718544.5913息税前利润0.009883.7911415.2017595.48（四）财务内部收益率（所得税后）项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计为零时的折现率，本期项目财务内部收益率为：财务内部收益率（FIRR）=23.33%。本期项目投资财务内部收益率23.33%，高于行业基准内部收益率，表明本期项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平，投资使用效率较高。（五）财务净现值（所得税后）所得税后财务净现值（FNPV）系指项目按设定的折现率，计算项目经营期内各年现金流量的现值之和：财务净现值（FNPV）=1
40、3173.73（万元）。以上计算结果表明，财务净现值13173.73万元（大于0），说明本期项目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的。（六）投资回收期（所得税后）投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期（Pt）=（累计现金流量开始出现正值年份数）-1+上年累计现金净流量的绝对值/当年净现金流量，本期项目投资回收期：投资回收期（Pt）=5.77年。本期项目全部投资回收期5.77年，要小于行业基准投资回收期，说明项目投资回收能力高于同行业的平均水平，这表明项目的投资能够及时回收，盈利能力较强，故投资风险性相对较小。项目投资现金流量
41、表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1现金流入0.000.0049275.0052560.0065700.001.1营业收入0.000.0049275.0052560.0065700.002现金流出12551.5912551.5945125.8142353.4456762.102.1建设投资12551.5912551.592.2流动资金0.005177.39345.156558.032.3经营成本0.0039657.1941697.6649859.512.4税金及附加0.00291.23310.63344.563所得税前净现金流量-12551.59-12551.594149.1910206.568937.904累计所得税前净现金流量-12551.59-25103.18-20953.99-10747.43-1809.535调整所得税0.002470.952853.804398.876所得税后净现金流量-12551.59-12551.592285.588036.675531.957累计所得税后净现金流量-12551.59-25103.18-22817.60-14780.93-9248.98计算指标1、项目投资财务内部收益率（所得税前）：31.56%；2、项目投资财务内部收益率（所得税后）：23.33%；3、项目投资财务净现值（所得税前，ic=13%）：255