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1、最新资料推荐会计新手学做账 2011-12-16 10:37:16shiwenbo 0（一）、到新成立的公司从事财务工作第一个月必须会处理的10个专业问题1.到新成立的公司会计人员要考虑的第一件事是什么？答：首先要考虑建立健全各项财务规章制度；然后，考虑新公司采用的会计制度、核算方法和涉及的税种；最后，开始建账。2、 新成立的公司要做的第一张记账凭证是什么？答：企业一设立的第一张记账凭证肯定是：借：银存存款/固定资产/存货/无形资产/等 贷：实收资本 。3、 第一个月作账必须解决的一个小税种？答：一、增值税税额计算；二、计提地税税金按照税法要求，企业在计算缴纳增值税的同时，还应计提缴纳部分地税
2、税金，主要包括城市维护建设税和教育费附加，多数地区已开始计提地方教育费附加；三、其他税种计算及缴纳正常月份，企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金，但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税；根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等4、 组织机构代码证、国税、地税的税务登记证应到哪儿办理？办理的程序是什么？答：（一）有限公司应当办理证件：1、工商营业执照（正、副）本2、组织机构代码证（正、副）本3、国税、地税登记证（正、副）本4、公章、财务专用章、法人私章各一枚5、验资报告（企业留低）6、公司章程一份（二）有限公司费用1、核名费用30元2、验资费用1000元（此为50万下，
3、验资按注册资本收取）3、工商注册费0.08%（按注册资本0.08%收取）4、代码证费108元5、国、地税100元6、刻章600元（各地区有差异）（三）有限公司办理程序：1. 当地工商行政管理局申请名称预先核准；2. 银行开立验资临时帐户存钱验资；3. 当地工商行政管理局办理工商营业执照；4. 刻章公司刻章；(公安局批准的企业)5. 当地技术质量检验局办理组织机构代码证；6. 当地地方税务局办理地税登记；7. 当地国家税务局办理国税登记； 8. 银行申请设立基本户；5、 如果公司只涉及地税税种，还要不要办理国税税务登记？答：按照税收征管法的规定，新办企业必须在领取工商执照起30天内办理税务登记。
4、实际工作中，为了尽早取得发票开始经营，应在拿到组织机构代码证书后立即开始办理税务登记手续。国税登记到办事大厅国税登记窗口办理。合伙企业，如果没有销售行为，只是提供服务(不含修理、修配行业)，不需要办理国税登记。6、 建账时一般需要哪几本账？答：第一，与企业相适应。企业规模与业务量是成正比的，规模大的企业，业务量大，分工也复杂，会计账簿需要的册数也多。企业规模小，业务量也小，有的企业，一个会计可以处理所有经济业务，设置账簿时就没有必要设许多账，所有的明细账可以合成一、两本就可以了。第二，依据企业管理需要。建立账簿是为了满足企业管理需要，为管理提供有用的会计信息，所以在建账时以满足管理需要为前提，
5、避免重复设账、记账。第三，依据账务处理程序。企业业务量大小不同，所采用的账务处理程序也不同。企业一旦选择了账务处理程序，也就选择了账簿的设置，如果企业采用的是记账凭证账务处理程序，企业的总账就要根据记账凭证序时登记，你就要准备一本序时登记的总账。7、 每月会计核算的流程是什么？答：会计核算流程就是由做凭证开始到编制会计报表这一过程，也叫会计循环。简单点说就是根据原始凭证做记账凭证，再根据记账凭证记明细账，接着汇总，然后根据汇总表记总账，最后依据总账进行报表。一个月的业务就结束了，接下来就是去报税，纳税。8、 注册资金未到位需解决的几个问题？答：应该在出资不到的范围内承担民事责任.9、 哪些税种
6、到地税申报？哪些税种到国税申报？程序是什么？时间上有什么要求?10、 哪些税种到地税申报？哪些税种到国税申报？程序是什么？时间上有什么要求?答：1、在国税缴纳的税种有增值税、消费税、车辆购置税、企业所得税、个人所得税。每月1-10日向所在地主管国税机关申报缴纳税款（其中：所得税为1-15日；个人所得税为1-7日）；增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，商业企业年销售额达到180万元、生产企业年营业额达到100万元必须转为一般纳税人，其余为小规模纳税人。消费税的纳税人为生产和销售烟、酒、汽车、金银首饰等消费品单位和个人为消费税的纳税人；车辆购置税在购买车辆时缴纳；企业所得税为金融企业所得税
7、、外商投资企业和外国企业所得税、中央直属企业和2002年1月1日以后新成立企业的所得税在国税缴纳；个人所得税为个人存款利息的个人所得税在国税缴纳。2、在地税缴纳的税种有：营业税、企业所得税（除去在国税缴纳的部分）、资源税、个人所得税（除去存款利息缴纳的个人所得税外都在地税缴纳）土地增值税、印花税、城建税、车船使用税、房产税、城镇土地使用税。每月1-10日向所在地主管地税机关申报缴纳税款（其中：所得税为1-15日；土地增值税、个人所得税为1-7日；车船使用税、城镇土地使用税、房产税为每年的3、9月）。3、具体业务还应该买一些相关的书籍看一看。后一部份的一些回复（个人看法）（二）、到已成立且经过一
8、段经营过程的公司从事财务工作必须会处理的专业问题1、 应聘了出纳岗位在交接过程应注意的几个问题。答：出纳交接,一般由会计负责人监交,前任出纳必须将手中未记帐的单据登记入帐.然后填写一式三份的交接清单,内容包括:1、列明支票张数及支票号码。2、现金金额及票面额。3、发票张数及号码。4、帐簿名称及册数。5、印章及其他类物品。交接双方核对无误后，交、接双方及监交人三方签字盖章，各保留一份交接清单备查。2、 应聘了会计岗位在交接过程应注意的几个问题。 1。将尚未处理完毕的业务，处理完毕。一般将交接截至期放在月末，这就是说，将月底之前的凭证、帐簿、报表等编制登记完毕。2.。整理保管的各种会计资料（如凭证
9、、帐簿、报表等）和各种会计物品（如证件、发票、印章、电算化密码等），并列示于交接清单上。3。整理尚无法处理的业务，列示于交接清单上，注明已处理的程度、相关的凭证资料等。4。交待其他相关事宜，比如相关工作联系部门（包括企业内部和外部）联系人的联系方式、相关会计处理的流程方法等等。这些内容视你的具体情况而定，以将你工作的内容交待清楚为准。打印交接清单，一式三份。按照交接清单交接工作，交接无误后，由移交人、接交人、监交人各自签章，各执一份交接清单。会计人员办理移交手续前，必须及时作好移交准备（一）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证，应当填制完毕。（二）尚未登记的帐目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后
10、加盖经办人印章。（三）整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。（四）编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其它会计资料和物品；实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘及有关资料、实物等内容。会计人员办理移交手续时，必须专人负责监交。移交人员在办理移交时，要按移交清册逐步移交，接替人员要逐项核对点收。现金、有价证券必须与帐簿记录保持一致，不一致时，移交人员必须限期查清。会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由
11、移交人员负责。银行存款帐户余额要与银行对帐单核对，如不一致，应该编制银行存款帐户余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细帐户余额要与总帐有关帐户余额核对相符；必要时，要抽查个别帐户的余额，与实物核对相符，或者与往来单位、个人核对清楚。移交人员经管的票据、印章和其它实物等，必须交接清楚；移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。接替人员应当继续使用移交的会计帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。3、 哪些原始凭证可以入账，哪些原始凭证不能入账？答：企业所得税税前扣除办法（国税发200084号
12、）第三条规定：纳税人申报的扣除要真实、合法。真实是指能提供证明有关支出确属已经实际发生的适当凭据；合法是指符合国家税收规定，其他法规规定与税收法规规定不一致的，以税收法规规定为准。4、老板提出部分收入不入账，以达到少交税的目的该怎么办？答：对企业来讲，如果想合理避税的话，除了争取税法范围之内的优惠政策，还要注意的，就是这些文件中的优惠条款。如果把优惠政策选对了，就很可能达到合理避税的目的了。5、 固定资产四种计提折旧的方法都可以用吗？答：双倍余额递减折旧法和年数总和折旧法都属递减折旧法。采用这两种折旧方法的理由，主要是考虑到固定资产在使用过程中，一方面它的效率或收益能力逐年下降，另一方面它的修
13、理费用要逐年增加。为了均衡固定资产在折旧年限内各年的使用费，固定资产在早期所提的折旧额应大于后期所提的折旧额。固定资产折旧年限和折旧方法一经确定，一般不得随意变更。需要变更的，由企业提出申请，并在变更年度前报主管财政机关批准。6、 低值易耗品的三种摊销方法都可以用吗？答首先是摊销方法问题：企业会计制度规定的摊销方法有“一次摊销法”和“分次摊销法”。这里的“分次摊销法”包括“五五摊销法”、“分期平均摊销法”和“降等摊销法”。其次是摊销核算的操作问题：“分次摊销法”下，要求在“低值易耗品”帐户下设置“在库低值易耗品”、“在用低值易耗品”和“低值易耗品摊销”三个二级帐户，分别核算库存未用低值易耗品成
14、本、使用中的低值易耗品的历史成本和已用低值易耗品的价值摊销额。再次是低值易耗品控制问题：在“一次摊销法”下，由于在低值易耗品初次投入使用时就一次性将其全部价值计入有关成本、费用，帐面不再反映已投入使用的低值易耗品，因此在低值易耗品使用寿命期内，已用而尚未报废的低值易耗品就形成了帐外资产，这无疑增加了使用中的低值易耗品的管理难度。同时，“一次摊销法”也不符合权责发生制原则的要求，尤其是对大额、耐用低值易耗品。而“分次摊销法”则不会出现这种情况。最后是“五五摊销法”问题：在三种分次摊销法中，“五五摊销法”的会计核算操作最简便，它既不需要象“分期平均摊销法”那样要求确定摊销期限，也不需要象“降等摊销
15、法”那样要求确定低值易耗品等级及各等级单位价值标准，只需在低值易耗品投入使用和报废时各摊销其价值的50%就行了。此外，与“一次摊销法”相比，“五五摊销法”下，不会形成帐外资产。但，在低值易耗品使用寿命期的后半程，“五五摊销法”会导致“资产负债表”中虚列资产。因为，在低值易耗品使用寿命期的后半程，其实际价值已低于其帐面价值（即：其实际价值已低于其原取得成本的50%），会导致这段时间少计成本、费用，以致在“资产负债表”中虚列“存货”金额以及在“损益表”中虚列利润。这显然不符合谨慎性原则要求。或许这也正是新的企业会计制度下多数人不愿采用“五五摊销法”的真正原因。7、 无形资产的摊销年限在实际工作中怎
16、样执行?对会计核算有什么影响？答：根据企业会计准则的规定：无形资产应当自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，计入损益。如预计使用年限超过了相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限，该无形资产的摊销年限按如下原则确定：(一) 合同规定受益年限但法律没有规定有效年限的，摊销年限不应超过合同规定的受益年限；(二) 合同没有规定受益年限但法律规定有效年限的，摊销年限不应超过法律规定的有效年限；(三) 合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限的，摊销年限不应超过受益年限和有效年限两者之中较短者。如果合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销年限不应超过10年。摊销无形资产价值时：借：管理
17、费用无形资产摊销贷：无形资产8、企业所得税的纳税调整是在季度末调，还是在年末调？答：年未调。各税种计算公式 2012-04-09 15:31:27chenjuan 1一、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额进项税销项税额=销售额税率 此处税率为17%组成计税价格=成本（1+成本利润率）组成计税价格=成本（1+成本利润率）（1消费税税率）禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额（当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计当月全部销售，营业额合计）2、进口货物应纳税额=组成计税价格税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人应纳税额=销售额征收率销售额=含税销售额（1+征收率）
18、二消费税1、一般情况：应纳税额=销售额税率不含税销售额=含税销售额（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）（1消费税率）组成计税价格=成本（1+成本利润率）（1消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）（1消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）（1消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量单位税额三、营业税应纳税额=营业额税率四、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量单位完税价适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量关税单位税额+应税进口货物数量单位完税价格适用税率五、企业所得税应纳税所得额=收入总额准予扣
19、除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额税率月预缴额=月应纳税所得额25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额1/12六、外商投资企业和外商企业所得税1、应纳税所得额制造业：应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入营业外支出商业：应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入营业外支出服务业：应纳税所得额=业务收入净额+营业外收入营业外支出2、再投资退税：再投资退税=再投资额（1综合税率）税率退税率七、个人所得税：1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额使用税率速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额使用税率（130%）3、其他各项所
20、得：应纳税额=应纳税所得额使用税率八、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）使用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值（1扣除比例）1.2%或年应纳税额=租金收入12%3、资源税年应纳税额=课税数量单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入扣除项目应纳税额=（每级距的土地增值额适用税率）5、契税应纳税额计税依据税率我国各行各业的具体税负率 2012-03-14 10:00:06chenjuan 2一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%(商业企业 1.5%左右)，各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：增值税税负率=年度销项税额合计+免抵退货
21、物销售额*应税货物实用税率-(年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额)/年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额*100%1 农副食品加工 3.502 食品饮料 4.503 纺织品(化纤) 2.254 纺织服装、皮革羽毛(绒)及制品 2.915 造纸及纸制品业 5.006 建材产品 4.987 化工产品 3.358 医药制造业 8.509 卷烟加工 12.5010 塑料制品业 3.5011 非金属矿物制品业 5.5012 金属制品业 2.2013 机械交通运输设备 3.7014 电子通信设备 2.6515 工艺品及其他制造业 3.5016 电气机械及器材 3.70
22、17 电力、热力的生产和供应业 4.9518 商业批发 0.9019 商业零售 2.5020 其他 3.5企业税负率计算目前一般指增值税：理论税负率：销售毛利*17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:3%, 而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注
23、:1 对实行免抵退的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额2 通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账转出未交增值税累计数+出口抵减内销产品应纳税额累计数企业所得税行业预警税负率行业 预警税负率租赁业 1.50%专用设备制造业 2.00%专业技术服务业 2.50%专业机械制造业 2.00%造纸及纸制品业 1.00%印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00%饮料制造业 2.00%医药制造业 2.50%畜牧业 1.20%通用设备制造业 2.00%通信设备、计算机及其他电子设备制造业 2.00%塑料制品业 3.00%食品制造业 1.00%商务服务业 2.50%其他制造业-管业 3.0
24、0%其他制造业 1.50%其他建筑业 1.50%其他服务业 4.00%其他采矿业 1.00%皮革、毛皮、羽毛(绒)及其制品业 1.00%批发业 1.00%农副食品加工业 1.00%农、林、牧、渔服务业 1.10%木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00%零售业 1.50%居民服务业 1.20%金属制品业-轴瓦 6.00%金属制品业-弹簧 3.00%金属制品业 2.00%建筑材料制造业-水泥 2.00%建筑材料制造业 3.00%建筑安装业 1.50%家具制造业 1.50%计算机服务业 2.00%化学原料及化学制品制造业 2.00%工艺品及其他制造业-珍珠 4.00%工艺品及其他制造业 1.5
25、0%废弃资源和废旧材料回收加工业 1.50%非金属矿物制品业 1.00%纺织业-袜业 1.00%纺织业 1.00%纺织服装、鞋、帽制造业 1.00%房地产业 4.00%电气机械及器材制造业 2.00%电力、热力的生产和供应业 1.50%道路运输业 2.00%我国新开办公司的一般流程 2012-03-14 09:57:46chenjuan 0按中华人民共和国公司法中华人民共和国公司登记管理条例企业登记程序规定相关规定:第一、设立有限责任公司，应当具备下列条件：1.股东符合法定人数;(1人以上50人以下)2.股东出资达到法定资本最低限额;(一人公司10万，两人以上公司3万元)3.股东共同制定公司章
26、程;4.有公司名称，建立符合有限责任公司要求的组织机构;5.有公司住所。第二、有限公司应当办理证件：1、工商营业执照(正、副)本2、组织机构代码证(正、副)本3、国税、地税登记证(正、副)本4、公章、财务专用章、法人私章各一枚5、验资报告(企业留低)6、公司章程一份二、有限公司办理详细流程：(一)、名称预先核准：办理地点：当地工商局办理时限：一个工作日办理费用：30元办理资料：1、全体投资人签署的企业名称预先核准申请书。2、全体投资人签署的指定代表或者共同委托代理人的证明(已附在上一文书中)。3、企业名称预先核准的机关与拟设企业登记机关不一致的，投资人还应当提交拟设企业登记机关的名称查询清单。
27、4、企业集团的子公司名称中冠以企业集团名称或者简称的，应当提交加盖企业集团母公司印章的企业集团登记证复印件;参股公司还应当提交企业集团管理机构同意的证明。5、特殊的申请名称，名称核准机关可以要求投资人提交相关的说明或者证明材料。(二)、开设验资帐户存钱办理地点：就近银行办理时间：一个工作日办理费用：300元左右办理资料：1、全体股东身份证复印件2、名称预先核准通知书复印件提示：存钱以后要注银行出具资金证明(三)、验资办理地点：当地会计师事务所办理时间：二个工作日办理费用：50万元入600元左右办理资料：1、现金交款单回单原件2、资金证明原件3、名称预先核准通知书复印件4、全体股东身份证复印件5
28、、章程复印件6、股东会决议复印件7、经营场所证明文件(四)、办理工商营业执照办理地点：当地工商局办理时限：7个工作日办理费用：按注册资本0.08%收取办理资料：1、公司法定代表人签署的公司设立登记申请书。2、全体股东签署的指定代表或者共同委托代理人的证明，股东为自然人的由本人签字，股东为单位的，加盖单位公章。3、全体股东签署的公司章程，股东为自然人的由本人签字，股东为单位的，加盖单位公章。4、股东的主体资格证明或者自然人身份证明的复印件。股东为企业的，提交营业执照副本复印件;股东为事业法人的，提交事业法人登记证书复印件;股东为社团法人的，提交社团法人登记证复印件;股东为民办非企业单位的，提交民
29、办非企业单位证书复印件;(以上复印件应加盖本单位印章)股东是自然人的，提交身份证复印件。5、依法设立的验资机构出具的验资证明。6、股东首次出资是非货币财产的，提交已办理财产权转移手续的证明文件。非货币财产是记名财产的，不得作为首期出资。非记名财产，由全体股东签署财产权转移证明，表明该项财产已处于设立中公司的监控之下。7、董事、监事、经理的任职文件。依据公司法和公司章程的规定和程序，提交股东会决议，董事会决议或其他相关材料。股东会决议由股东盖章(单位股东)或签字(自然人股东)，董事会决议由董事签字。依据公司法和公司章程规定有职工董事和职工监事的，提交职工民主选举的证明。8、法定代表人的任职证明。
30、依据公司法和公司章程的规定和程序，提交股东会决议、董事会决议或其他相关材料。股东会决议由股东盖章(单位股东)或签字(自然人股东)，董事会决议由董事签字。9、设立监事会的，应当提交监事会主席的任职证明。根据公司章程的规定和程序，提交监事会决议，由监事签字。10、住所使用证明。自有房产提交产权证复印件;租赁房屋提交租赁协议原件及出租方的产权证复印件;无偿使用的，提交产权人允许使用的证明原件及产权人的产权证复印件;未取得房产证的，提交房地产管理部门的证明或者购房合同及房屋销售许可证复印件;出租方为宾馆、饭店的，提交宾馆、饭店的营业执照复印件。11、企业名称预先核准通知书。12、法律、行政法规和国务院
31、决定规定设立有限责任公司必须报经批准的，提交有关的批准文件或者许可证书复印件。13、公司申请登记的经营范围中，有法律、行政法规或国务院决定规定必须在登记前报经批准的项目，提交有关的批准文件或者许可证书复印件或许可证明。注：依照公司法、公司登记管理条例设立的除一人有限责任公司和国有独资公司以外的有限责任公司申请设立登记适用本规范。以上各项未注明提交复印件的，应当提交原件。提交复印件的，除上述说明外，均应由股东指定代表或者共同委托代理人签名并署明“经核对，本复印件与原件一致”。有关许可证书在提交复印件的同时应出示原件。(五)、刻章办理地点：当地公安局批准的印章公司办理时限：2个工作日办理费用：62
32、0元左右办理资料：1、营业执照复印件2、法人身份证复印件(六)办理代码证办理地点：当地质检局办理时限：5个工作日办理费用：108元办理资料：1、营业执照复印件2、法人身份证复印件(七)办理税务登记证(国、地税)办理地点：当地国、地税局办理时限：1个工作日办理费用：100元办理资料：1、营业执照复印件2、代码证复印件3、法人身份证复印件4、章程复印件5、全体股东身份证复印件6、验资报告复印件7、经营场所租赁协议及产权证复件8、公、财、私章至此公司就可以到税务局购买发票。(八)、开设基本户办理地点：就近银行办理时限：5个工作日办理费用：不收费办理资料：1、营业执照复印件2、代码证复印件3、法人身份
33、证复印件4、地税登记证复印件5、国税登记证复印件6、公、财、私章至此公司存入验资户的钱就可以动用了，方法如下：向银行申请购买现金支票，凭现金支票和印章取钱。第五、有限公司一般应交的税种如下:1、企业一般是根据企业的经济性质和经营业务来确定企业应缴纳的税种和税率;2、从事生产、销售、修理修配的的企业一般要交增值税，增值税的纳税人分为增值税一般纳税人和小规模纳税人(新设立的企业都是小规模纳税人)。一般纳税人是指工业企业年收入能达到50万，商贸企业年收入能达到80万的企业，一般纳税人的税率是17%，可以抵扣购进货物的进项税金;小规模工商企业的增值税税率为3%。矿产品的增值税率恢复到17%,增值税在国
34、税申报缴纳。3、1、在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人(包括外商投资企业、外国企业、外籍人员)，应当依法缴纳营业税。2、营业税税率：一、交通运输业 3%二、建筑业 3%三、金融保险业 5%四、邮电通信业 3%五、文化体育业 3%六、娱乐业 5%-20%七、服务业 5%八、转让无形资产 5%九、销售不动产 5%3、对单位和个人(包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人)从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。技术转让是指转让者将其拥有的专利和非专利技术的所有权或
35、使用权有偿转让他人的行为。技术开发是指开发者接受他人委托，就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究开发的行为。技术咨询是指就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等。与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务业务是指转让方(或受托方)根据技术转让或开发合同的规定，为帮助受让方(或委托方)掌握所转让(或委托开发)的技术，而提供的技术咨询、技术服务业务。且这部分技术咨询、服务的价款与技术转让(或开发)的价款是开在同一张发票上的。4、企业所得税：一、中华人民共和国企业所得税法： 第四条 企业所得税的税率为25%。第二十八条 符合条件的小型微利企业，减按20%的税
36、率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。二、中华人民共和国企业所得税法实施条例：第九十二条 企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。第九十三条 企业所得税法第二十八条第二款所称国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：(一)产品(服务)属于国家重点支
37、持的高新技术领域规定的范围;(二)研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例;(三)高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例不低于规定比例;(四)科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例;(五)高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。国家重点支持的高新技术领域和高新技术企业认定管理办法由国务院科技、财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。5、此外企业还交纳一些附加税和小税种。城建税和教育费附加是增值税和营业税的附加税，只要交纳了后者就要用交纳数作为基数乘以相应税率缴纳附加税。城建税根据企业所在地区不同，税率分为7%(市区)5%(县城镇)1%(其他)，教育费附加税率是
38、3%。小税种包括印花税、房产税等，此外还要代扣员工的个人所得税等。这些附加税和小税种都是在地税交纳第六、注意事项1、每个月按时(每月1-10号)向税务申报税哦，即使没有开展业务不需要缴税，也要进行零申报，否则会被罚款的(超过一天100元)。2、营业执照办理下来后一个月内必须办理税务登记。3、每年3-6月年定时年检营业执照4、代码证每年1-4月年检1、增值税申报期限为次月10日内;2、限期缴纳最后一日，遇到休息日，顺延一日;遇到长假(春节、五一、十一节)，按休息日顺延;3、超过期限申报的按天加收万分之五的滞纳金;4、经税务机关责令限期缴纳后仍未缴纳的，税务机关可处于罚款。会计100问 2011-
39、12-22 14:32:33shiwenbo 11、什么是会计？ 答：会计是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的经济管理工作。2、会计核算的基本前提是什么？它包括哪几个方面？ 答：会计核算的基本前提是对会计核算所处的时间、空间环境所作的合理设定。 会计核算的基本前提包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量等。3、会计核算的一般原则包括哪几个方面？ 答：会计核算的一般原则是进行会计核算的指导思想和衡量会计工作成败的标准。包括三个方面，即，衡量会计信息质量的一般原则、确认和计量的一般原则以及作为对以上原则加以修正的一般原则。4、衡量会计信息质量的一般原则具体包括哪些？ 答：包括客观
40、性原则、相关性原则、可比性原则、一贯性原则、及时性原则、明晰性原则。5、确认和计量的一般原则具体包括哪些？ 答：包括权责发生制原则、配比原则、历史成本原则、划分收益性支出与资本性支出原则。6、起修正作用的一般原则具体包括哪些？ 答：包括谨慎原则、重要性原则、实质重于形式原则。7、什么是会计要素？它包括哪几个方面？ 答：会计要素是会计核算对象的基本分类，是设定会计报表结构和内容的依据，也是进行确认和计量的依据。会计要素主要包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等。8、什么是资产？ 答：资产是指过去的交易或事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。9、资产具有哪些特
41、点？答：资产具有如下特点：第一，资产能够给企业带来经济利益；第二，资产都是为企业所拥有的，或者即使不为企业所拥有，但也是企业所控制的；第三，资产都是企业在过去发生的交易、事项中获得的。10、什么是负债？ 答：负债是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。11、负债具有哪些特点？ 答：负债具有如下特点：第一，负债是由于过去的交易、事项引起的、企业当前所承担的义务。第二，负债将要由企业在未来某个时日加以清偿。第三，为了清偿债务，企业往往需要在将来转移资产。12、什么是所有者权益？ 答：所有者权益是所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额，又称之
42、为净资产13、所有者权益具有哪些特点？ 答：所有者权益具有以下特点：第一，所有者权益不象负债那样需要偿还，除非发生减资、清算，企业不需要偿还其所有者。第二，企业清算时，负债往往优先清偿，而所有者权益只有在清偿所有的负债之后才返还给所有者。第三，所有者权益能够分享利润，而负债则不能参与利润的分配。14、什么是收入？ 答：收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。/ J% A) M& e15、收入具有哪些特点？ 答：收入具有以下特点：第一，收入是从企业的日常活动中产生的，如工商企业销售商品、提供劳务的收入。第二，收入可能表现为企业资产的增加，也可能表现为
43、企业负债的减少，也可能同时引起资产的增加和负债的减少。第三，收入将引起企业所有者权益的增加。16、什么是费用？ 答：费用是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动中所发生的经济利益的流出。17、费用具有哪些特点？答：费用具有以下特点：第一，费用是企业在销售商品、提供劳务等日常活动中发生的经济利益的流出；第二，费用可以表现为资产的减少，也可能引起负债的增加，或同时表现为资产的减少和负债的增加；第三，费用将引起所有者权益的减少。. 18、什么是利润？答：利润是指企业在一定会计期间的经营成果。利润为营业利润、投资净收益和营业外收支净额等三个项目的总额减去所有税费之后的余额。19、银行结算方式包括哪几种？答：1)银行汇票 2)银行本票 3)商业汇票 4)支 票 5)信 用 卡 6)汇 兑 7)委托收款 8)托收承付20、 银行存款账户分为哪几种？ 答：银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。21、应收账款指什么？ 答：应收账款指企业因销售商品、产品或提