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1、往来帐款核算系统往来帐款核算系统教学内容与要求教学内容与要求n教学内容教学内容：往来：往来帐款系款系统的概念和特点，的概念和特点，往来往来帐款核算和款核算和业务流程，往来流程，往来帐款系款系统的初始化与日常的初始化与日常业务处理。理。n教学要求教学要求：了解：了解应收收应付管理系付管理系统的基本的基本概述、概述、业务流程及流程及帐表分析的内容，掌握表分析的内容，掌握应收收应付付帐款系款系统初始化的一般方法和日初始化的一般方法和日常常业务处理的工作原理及操作方法。理的工作原理及操作方法。第一节第一节 系统概述及业务流程系统概述及业务流程n往来往来帐款核算系款核算系统包括包括应收款管理系收款管理系
2、统和和应付款管理系付款管理系统两部分，分两部分，分别用于核算和用于核算和管理管理客客户往来款往来款项和和供供应商商往来款往来款项。一、往来帐款核算与管理概述一、往来帐款核算与管理概述n往来的概念：往来的概念：手工核算中：手工核算中：资金的往来金的往来业务电算化会算化会计中：中：对往来科目的往来科目的“往来管理往来管理”n往来往来帐款核算包括个人往来核算、款核算包括个人往来核算、单位位（客（客户和供和供应商）往来核算。商）往来核算。n以以发票等原始票等原始单据据为依据，依据，记录采采购与与销售售业务以及其他以及其他业务形成的往来款形成的往来款项。n可以正确反映往来可以正确反映往来帐款形成、收回或
3、款形成、收回或偿还、以及坏以及坏帐处理等情况。理等情况。二、往来款项的会计核算二、往来款项的会计核算n应收收帐款的会款的会计核算核算赊销、预收收现金折扣金折扣坏坏帐n应付付帐款的会款的会计核算核算应付、付、预付付折扣、折扣、结算方式算方式三、往来帐款系统业务处理流程三、往来帐款系统业务处理流程设设置置帐帐套套参参数数设设置置基基础础信信息息输输入入期期初初余余额额根据购根据购销存系销存系统传递统传递过来的过来的票据生票据生成凭证成凭证或根据或根据发票编发票编制会计制会计分录分录冲销应收冲销应收预收款项预收款项单据结算单据结算票据管理票据管理制制单单期期末末处处理理查查询询分分析析总总帐帐系系统
4、统n初始化初始化设置置包括包括设置置业务处理参数和核算理参数和核算规则，建立客，建立客户或供或供应商档案，商档案，输入期初未入期初未结清的往来清的往来业务。n日常日常处理理指指对日常日常应收收应付款付款项业务的的处理工作，包括理工作，包括单据据处理、票据管理和其他理、票据管理和其他处理。理。n月末月末处理理指月末所需指月末所需进行的行的业务处理工作，包括理工作，包括汇兑损益的益的计算和月末算和月末结帐。n查询分析分析指在各种指在各种查询结果基果基础上所上所进行的分析。行的分析。四、往来帐款核算系统的特点四、往来帐款核算系统的特点n数据数据实时性比性比较强n数据数据间的内部的内部逻辑关系关系强n
5、与其他核算系与其他核算系统间有有紧密的数据密的数据联系系应收款功能概述 应应收收款款管管理理系系统统以以发发票票、费费用用单单、其其他他应应收收单单等等原原始始单单据据为为依依据据，记记录录销销售售业业务务及及其其他他业业务务所所形形成成的的往往来来款款项项，处处理理应应收收款款项项的的收收回回、坏坏账账、转转账账等等情情况况，同同时时提提供供票票据据处处理理功功能能。系系统统根根据据对对客客户户往往来来款款项项核核算算和和管管理理的的程程度度不不同同，提提供了供了两种应用方案。两种应用方案。在在应收系统应收系统核算核算客户往来款项客户往来款项在在总账系统总账系统核算核算客户往来款项客户往来款
6、项“详细核算”应用方案n（1）记录应收款收款项的形成。的形成。n（2）处理理应收收项目的收款及目的收款及转账情况。情况。n（3）对应收票据收票据进行行记录和管理。和管理。n（4）随）随应收收项目的目的处理理过程自程自动生成凭生成凭证，向，向总账系系统进行行传递。n（5）对外外币业务及及汇兑损益益进行行处理。理。n（6）提供）提供针对多种条件的各种多种条件的各种查询及分析。及分析。n本章后本章后续内容均以内容均以“详细核算核算”应用方案用方案为标准展开。准展开。“简单核算”应用方案（了解）n（1）接收）接收销售系售系统的的发票，票，对其其进行行审核。核。n（2）对销售售发票票进行制行制单处理，理
7、，传递给总账。应收款管理系统与其他系统的主要关系凭证凭证转账转账应收款管理应收款管理系统管理系统管理应付款管理应付款管理销售管理销售管理总账管理总账管理发发票票、单单据据基基础础数数据据核核销销情情况况n与企与企业门户：共享基：共享基础数据。数据。n与与销售管理子系售管理子系统：销售管理子系售管理子系统为应收款管理子系收款管理子系统提供已提供已审核的核的销售售发票、票、销售售调拨单以及代以及代垫费用用单，在此生成凭，在此生成凭证，并，并对发票票进行行收款收款结算算处理。理。应收款管理子系收款管理子系统为销售管理子系售管理子系统提供提供销售售发票、票、销售售调拨单的收款的收款结算情况以及代算情况
8、以及代垫费用的核算情况。用的核算情况。n与与总账子系子系统的关系：的关系：向向总账子系子系统传递凭凭证，并能，并能够查询其所生成的凭其所生成的凭证。n与与应付款管理子系付款管理子系统的关系：的关系：转账关系。关系。n与与财务分析子系分析子系统的关系：提供分析数据。的关系：提供分析数据。应收款管理系统的业务流程设置系统参数设置系统参数设置基础信息设置基础信息输入期初余额输入期初余额形成应收形成应收票据处理票据处理坏账处理坏账处理收款结算收款结算转账处理转账处理制单制单查询统计查询统计汇兑损溢汇兑损溢期末结账期末结账初始设置初始设置日常处理日常处理期末处理期末处理下月业务下月业务第二节第二节 应收
9、款系统初始化应收款系统初始化n系系统初始化初始化设置主要置主要包括包括：系：系统帐套参数套参数设置、客置、客户或供或供应商档案商档案设置、核算置、核算规则设置和置和输入期初余入期初余额。一、一、建立应收账款子账套建立应收账款子账套 启用启用应收收账款系款系统 初始化初始化账套套二、基础设置二、基础设置 系系统账套参数套参数设置置 客客户或供或供应商档案商档案设置置 核算核算规则设置置 输入期初余入期初余额初次使用应收账款系统初次使用应收账款系统（一）设置帐套参数（一）设置帐套参数n选择应收收应付款核付款核销方式方式可按余可按余额、单据或存据或存货三种方式三种方式进行核行核销。n选择控制科目的依
10、据控制科目的依据可按客可按客户（供（供应商）、地区分商）、地区分类三种三种为依据。依据。n选择存存货销售科目售科目可按存可按存货类别设置和按存置和按存货设置两种方式。置两种方式。n选择制制单方式方式可可选择明明细到客到客户（供（供应商）、明商）、明细到到单据或据或汇总制制单三种方式。三种方式。n选择坏坏帐处理方式理方式可可选择直接直接转销法或法或备抵法。抵法。n选择汇兑损益益计算方式算方式可采用外可采用外币余余额结清清时计算和月末算和月末计算两种方算两种方式。式。n选择预收（收（预付）款的核付）款的核销方式方式可按可按单据核据核销或按余或按余额核核销。n是否是否显示示现金折扣或金折扣或输入入发
11、票的提示信息票的提示信息设置账套参数 在运行应收款管理系统前，应在“选项”中设置运行所需要的账套参数，以便系统根据所设定的选项进行相应的处理。（二）建立客户和供应商档案（二）建立客户和供应商档案n客客户或供或供应商档案商档案编码和名称不得和名称不得为空且空且编码必必须唯一。唯一。n增加往来客增加往来客户的方式有两种：在的方式有两种：在设置往来置往来目目录功能中增加或在凭功能中增加或在凭证输入入时增加。增加。n可可对客客户和供和供应商档案商档案进行分行分类（三）业务处理核算规则设置（三）业务处理核算规则设置n凭凭证科目的科目的设置置基本科目基本科目设置置控制科目控制科目设置置产品科目品科目设置置
12、结算方式科目算方式科目设置置n坏坏帐准准备设置置指指对坏坏帐准准备期初余期初余额、坏、坏帐准准备科目、科目、对方方科目及提取比率科目及提取比率进行的行的设置。置。n帐龄期期间的的设置置n报警警级别的的设置置n单据据类型的型的设置置分分为发票和票和应收（收（应付）付）单两大两大类型。型。1基基本本科科目目设设置置2 2 设置控制科目依据一般有按存货分类设置一般有按存货分类设置 和按存货设置两种方式和按存货设置两种方式3 产品科目设置初始设置6 6 报警级别设置报警级别设置5 5 账龄区间设置账龄区间设置4 4 结算方式科目设置结算方式科目设置初始设置四、输入期初余额四、输入期初余额n第一次使用系
13、第一次使用系统，必，必须把手工方式下把手工方式下处理理的往来的往来单位或个人尚未位或个人尚未结清的往来款清的往来款项输入入计算机中。算机中。n第二年度第二年度时，系，系统会自会自动将上一年度未全将上一年度未全部部结清的清的单据据转成成为下一年度的期初余下一年度的期初余额。n往来系往来系统中以中以单据据输入形式入形式进行。行。三、录入期初余额三、录入期初余额1.选择“系统菜单/设置/期初余额”菜单 2.空过查询条件，单击“确认”3.在“单据名称”栏输入“销售发票”4.录入期初的销售发票（一）录入期初应收单（一）录入期初应收单 （二）录入期初预收款余额（三）期初对账（三）期初对账 完成全部应收款期
14、初余额录入后，在“期初余额明细表”窗口，通过“对账”功能，可将应收（应付）系统与总账系统期初余额进行核对。第三节第三节 日常业务处理日常业务处理n日常日常业务处理主要理主要包括包括应收（收（应付）付）单据据处理、票据管理、理、票据管理、转帐处理、坏理、坏帐处理、理、制制单、查询统计、汇兑损益和期末益和期末处理等。理等。一、应收（应付）单据处理一、应收（应付）单据处理n单据据处理是理是应收收应付系付系统的起点，可以的起点，可以输入入销售（采售（采购）业务中的各中的各类发票以及票以及销售（采售（采购）业务以外的以外的应收（收（应付）付）单据。据。n基本的操作流程：基本的操作流程：单据据输入入单据据
15、审核核单据制据制证单据据查询。n单据据输入入首先确定首先确定单据名称、据名称、单据据类型以及方向型以及方向用代用代码输入客入客户（供（供应商）名称商）名称进行行货物名称、数量和金物名称、数量和金额等内容的等内容的输入入n单据据审核核审核和制核和制单可以是同一人。可以是同一人。n单据制据制证系系统自自动编制凭制凭证，并自，并自动传递到到总帐系系统。n单据据查询1.1.增加应收单据增加应收单据2.2.审核应收单审核应收单3.3.弃审应收单弃审应收单4.4.修改应收单修改应收单5.5.删除应收单删除应收单 .增加 收款结算是应收款业务日常处理中的一项重要内容，是将已收到的款项收款结算是应收款业务日常
16、处理中的一项重要内容，是将已收到的款项作为收款单录入到应收款管理系统。由应收系统对销售发票或应收单进行核作为收款单录入到应收款管理系统。由应收系统对销售发票或应收单进行核销，或将收款金额形成预收款。销，或将收款金额形成预收款。（四）收款结算（四）收款结算二、收（付）款单据处理二、收（付）款单据处理n是是对已收到或支付款已收到或支付款项的的单据据进行行输入并入并进一步核一步核销的的过程。程。n输入入结算算单据据对已交来已交来应收（收（应付）款付）款项的的单据据进行行输入，入，由系由系统自自动结算。算。收款收款单日期必日期必须大于已大于已结帐日期小于等于当前日期小于等于当前的的业务日期。日期。单据
17、据输入入时，结算方式、算方式、结算科目及算科目及结算金算金额不能不能为空。空。n单据核据核销对往来已达往来已达帐做做删除除处理的理的过程，表示本笔程，表示本笔业务已已结清。清。包括包括计算机自算机自动核核销和手工核和手工核销。对已核已核销业务的的删除通常在年底除通常在年底结帐时进行。行。核销处理核销处理 核销就是确定收款单核销就是确定收款单或付款单与原始发票、或付款单与原始发票、应收单之间的对应关应收单之间的对应关系的操作。即本次收系的操作。即本次收款收到的是哪几笔销款收到的是哪几笔销售业务的款项。售业务的款项。三、票据管理三、票据管理n对银行承行承兑汇票和商票和商业承承兑汇票票进行管理。行管
18、理。票据管理票据管理 作用：利用票据管理功能，用户可以对银行承兑汇票和商业作用：利用票据管理功能，用户可以对银行承兑汇票和商业承兑汇票进行管理可以记录票据详细信息、记录票据处理情况以承兑汇票进行管理可以记录票据详细信息、记录票据处理情况以及查询应收票据（包括即将到期且未结算完的票据）。及查询应收票据（包括即将到期且未结算完的票据）。如果要进行票据科目的管理，必须将应收票如果要进行票据科目的管理，必须将应收票据科目设置为应收受控科目。据科目设置为应收受控科目。四、转帐处理四、转帐处理n应收冲收冲应付付n收（付）冲收（付）冲应收（收（应付）付）n预收（付）冲收（付）冲应收（付）收（付）n单据冲据冲
19、蓝票票单据据转账处理转账处理 (一)应收冲应收 应收冲应收是指将一家客户的应收款转入到另一家客户中。例：我单位应收A公司钱，A公司又应收B公司，那么就把这笔往来款直接转移到B公司。账表中对A公司应收账款减产，对B公司应收账款增加。（凭证中“并账”制单）（转出户为A,转入户为B)例：我单位预收A公司钱，由于销售业务，销售发票上确认应收A公司钱。就可以“预收冲应收”。账表中对A公司的预收账款和应收账款都减少了。(凭证中“转账”制单)。(二二)预收冲应收预收冲应收（三）应付冲应收（四）红票对冲五、坏帐处理五、坏帐处理n计提坏提坏帐准准备销售收入百分比法售收入百分比法应收收帐款余款余额百分比法百分比法
20、帐龄分析法分析法n坏坏帐发生和坏生和坏帐收回收回n生成生成输出催款出催款单坏账处理坏账处理(二二)收回坏账收回坏账(一一)坏账发生坏账发生(三三)计提坏账准备计提坏账准备(四四)取消坏账准备取消坏账准备六、制单处理六、制单处理n制制单类型包括型包括应收（收（应付）付）单据制据制单、结算算单制制单、坏、坏帐制制单、转帐制制单和和汇兑损益制益制单等。等。n一一张原始原始单据制据制单后，不能再次制后，不能再次制单。制单处理 （一）生成凭证（一）生成凭证（一）生成凭证（一）生成凭证七、单据查询七、单据查询n包括包括发票、票、应收（付）收（付）单、结算算单、凭、凭证、单据据报警和信用警和信用报警的警的查
21、询。八、期末处理八、期末处理n帐表表输出与分析出与分析往来往来帐表表输出：出：查询与打印与打印往来往来帐表分析：表分析：应收收帐款的款的帐龄分析和欠款分分析和欠款分析。析。n月末月末结帐有未核有未核销单据不能据不能结帐。上月未上月未结帐本月不能本月不能结帐。(一）统计分析一）统计分析作用：随时能了解往来款项的核算与管理情况。作用：随时能了解往来款项的核算与管理情况。（二）业务账表查询（二）业务账表查询 作用：可以查看客户、客户分类、地区分类、部门、业务员、作用：可以查看客户、客户分类、地区分类、部门、业务员、客户总公司、主管业务员、主管部门在一定月份期间所发生的应收客户总公司、主管业务员、主管
22、部门在一定月份期间所发生的应收款以及余额情况。款以及余额情况。（三）科目账表查询（三）科目账表查询 作用：进一步了解指定科目下各往来客户的总账及明细作用：进一步了解指定科目下各往来客户的总账及明细账情况。账情况。期末处理期末处理(一一)月末结账月末结账 在进行月末处理时，一次只能选择一个月进行结账，前在进行月末处理时，一次只能选择一个月进行结账，前一个月没有结账，本月不能结账。一个月没有结账，本月不能结账。结算单还有未核销的，不能结账；单据（发票和应收单）在结结算单还有未核销的，不能结账；单据（发票和应收单）在结账前应该全部审核。账前应该全部审核。应收系统与销售管理系统集成使用，应在销售系统结
23、账后，应收系统与销售管理系统集成使用，应在销售系统结账后，才能对应收系统进行结账处理。才能对应收系统进行结账处理。取消结账取消结账 1.1.在执行了月末结账功能后发现该月还需要处理有关在执行了月末结账功能后发现该月还需要处理有关业务，则可以对应收系统取消结账。业务，则可以对应收系统取消结账。2.2.如果当月总账系统已经结账，则不可执行应收系统如果当月总账系统已经结账，则不可执行应收系统如果当月总账系统已经结账，则不可执行应收系统如果当月总账系统已经结账，则不可执行应收系统“取消结账取消结账取消结账取消结账”功能。功能。功能。功能。第四节第四节 应付款管理系统初始化应付款管理系统初始化 系统初始
24、化设置的具体操作和应收款系统初始化相同，系统初始化设置的具体操作和应收款系统初始化相同，主要包括以下内容：主要包括以下内容：一、设置账套参数一、设置账套参数二、初始设置二、初始设置 基本科目设置基本科目设置 设置控制科目的依据设置控制科目的依据产品科目设置产品科目设置结算方式科目设置结算方式科目设置账龄区间设置账龄区间设置报警级别设置报警级别设置三、录入期初余额三、录入期初余额录入期初采购发票录入期初采购发票录入期初应付单录入期初应付单录入期初应付票据录入期初应付票据期初对账期初对账本章小结本章小结 一、设置一、设置 二、日常处理二、日常处理 三、单据查询三、单据查询 四、帐表管理四、帐表管理
25、 系统参数定义、账龄区间的设置和坏账系统参数定义、账龄区间的设置和坏账初始设置，期初余额的录入。初始设置，期初余额的录入。单据的录入、处理、核销、转账、汇兑损益、单据的录入、处理、核销、转账、汇兑损益、制单处理。制单处理。提供各类单据、详细核销信息、报警信提供各类单据、详细核销信息、报警信息、凭证等内容的查询。息、凭证等内容的查询。提供总账、余额表、明细账等多种账表查询提供总账、余额表、明细账等多种账表查询的功能，并能提供账龄分析、欠款分析等丰的功能，并能提供账龄分析、欠款分析等丰富的统计分析功能。富的统计分析功能。章节作业章节作业一、实训练习（参看教材附录二）一、实训练习（参看教材附录二）建
26、立账套建立账套启用往来账款系统启用往来账款系统初始设置初始设置日常处理日常处理期末处理期末处理二、复习思考题二、复习思考题1 1应收款管理系统的科目设置有哪几种方式？应收款管理系统的科目设置有哪几种方式？2 2应付款月末结账应注意哪些问题？应付款月末结账应注意哪些问题？1、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。11月-2211月-22Monday,November 7,20222、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。21:08:2121:08:2121:0811/7/2022 9:08:21 PM3、越是没有本领的就越加自命不凡。11月-2221:08:2121:08Nov-2207-Nov
27、-224、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。21:08:2121:08:2121:08Monday,November 7,20225、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。11月-2211月-2221:08:2121:08:21November 7,20226、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。07十一月20229:08:21下午21:08:2111月-227、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。十一月229:08下午11月-2221:08November 7,20228、业余生活要有意义，不要越轨。2022/11/721:08:2121:08:2107 November 20
28、229、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。9:08:21下午9:08下午21:08:2111月-2210、你要做多大的事情，就该承受多大的压力。11/7/2022 9:08:21 PM21:08:2107-11月-2211、自己要先看得起自己，别人才会看得起你。11/7/2022 9:08 PM11/7/2022 9:08 PM11月-2211月-2212、这一秒不放弃，下一秒就会有希望。07-Nov-2207 November 202211月-2213、无论才能知识多么卓著，如果缺乏热情，则无异纸上画饼充饥，无补于事。Monday,November 7,202207-Nov-2211月-2214、我只是自己不放过自己而已，现在我不会再逼自己眷恋了。11月-2221:08:2107 November 202221:08谢谢大家谢谢大家