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1、总账会计的工作347865707总账会计 总账会计就是一个单位负责全盘账的会计岗位，总账会计就是一个单位负责全盘账的会计岗位，各单位根据大小等情况设置专职或兼职总账会计。总各单位根据大小等情况设置专职或兼职总账会计。总账会计负责单位全部帐务统筹，出报表等。账会计负责单位全部帐务统筹，出报表等。347865707工作流程：工作流程：审核原始凭证填制记帐凭证复核记帐 编制会计报表纳税申报347865707工作内容1负责审核出纳现金及银行存款余额是否账实相符，并负责审核出纳现金及银行存款余额是否账实相符，并与与ERP系统相核对。系统相核对。月末要求出纳提交现金银行存款结存表，并同时在月末要求出纳提交
2、现金银行存款结存表，并同时在交表的当日与出纳一起盘点现金和银行存款余额，交表的当日与出纳一起盘点现金和银行存款余额，核对无误后，在结存表上签名，各自留存一份。核对无误后，在结存表上签名，各自留存一份。3478657073478657072负责现金收支单据的审查。审查单据是否符合相负责现金收支单据的审查。审查单据是否符合相关规定，项目是否填写齐全，数字计算是否正确，大关规定，项目是否填写齐全，数字计算是否正确，大小金额是否相符，有关签名和盖章是否齐全等。小金额是否相符，有关签名和盖章是否齐全等。例如：外勤业务员带收据外出收款的，用完的收据回例如：外勤业务员带收据外出收款的，用完的收据回来核销时，
3、要看收据存根联号码是否连号，要看作废来核销时，要看收据存根联号码是否连号，要看作废收据联次是否齐全，有效收据款项是否全数上交。收据联次是否齐全，有效收据款项是否全数上交。3478657073负责复核仓库实物账务的准确性以负责复核仓库实物账务的准确性以及存货盘点表的准确性，保证账实相符、及存货盘点表的准确性，保证账实相符、保证仓库实物账与总账、明细账数据、保证仓库实物账与总账、明细账数据、金额相一致。每月审核成本会计编制的金额相一致。每月审核成本会计编制的盘盈盘亏报告表，盘盈、盘亏报相关负盘盈盘亏报告表，盘盈、盘亏报相关负责人审批后，按规定进行账务处理。责人审批后，按规定进行账务处理。34786
4、5707盘点工作的安排：盘点工作的安排：1）月末小盘，贵重物资每月要实盘。）月末小盘，贵重物资每月要实盘。2）季末中盘，除了贵重物资要实盘外，长期积压的存）季末中盘，除了贵重物资要实盘外，长期积压的存货要进行盘点，看能不能处理。货要进行盘点，看能不能处理。3）年末大盘，对公司的所有的存货进行一次大盘点，）年末大盘，对公司的所有的存货进行一次大盘点，包括生产线上的已用材料和未用材料。包括生产线上的已用材料和未用材料。3478657074负责定期对已审核的原始凭证进行会计凭负责定期对已审核的原始凭证进行会计凭证处理，并在证处理，并在ERP系统上审核，经审核无误系统上审核，经审核无误后，将其做为正式
5、会计凭证登账。后，将其做为正式会计凭证登账。347865707审核原始凭证应注意什么？审核原始凭证应注意什么？1)审核报销的单据是否符合报销人的职位和属于他承办审核报销的单据是否符合报销人的职位和属于他承办的事项。的事项。例如：生产工人报销差旅费用，你要看他是否在报销单例如：生产工人报销差旅费用，你要看他是否在报销单后附了外出派遣单：报销的费用是否符合他这个级别后附了外出派遣单：报销的费用是否符合他这个级别出差费用的标准。出差费用的标准。3478657072）审核票据的）审核票据的“抬头抬头”是否正确。是否正确。审核凭证上的审核凭证上的“抬头抬头”是否与本单位名称相符，有是否与本单位名称相符，
6、有无添加、涂改的现象。如果不符，应查清为什么在无添加、涂改的现象。如果不符，应查清为什么在本单位报销，防止把其他单位或私人购物的发票拿本单位报销，防止把其他单位或私人购物的发票拿来报销。来报销。例如：有些客户要求本单位为过保质期的设备进行例如：有些客户要求本单位为过保质期的设备进行售后维护，出差的费用先由本单位代垫，回来再返售后维护，出差的费用先由本单位代垫，回来再返还，那售后人员外出时开的票据就是客户公司的名还，那售后人员外出时开的票据就是客户公司的名称。称。3478657073）注意同一单位出具的凭证，其号码与日期是否矛盾。）注意同一单位出具的凭证，其号码与日期是否矛盾。我们在审核我们在审
7、核“号码号码”、“开票日期开票日期”、“报销日期报销日期”时要注意看清，同一单位的凭证开具得多，但是号码时要注意看清，同一单位的凭证开具得多，但是号码是顺序的，开票日期却前后颠倒的。是顺序的，开票日期却前后颠倒的。例如：例如：23233号开票日期是号开票日期是7月，月，23234号的开票日期号的开票日期是是6月月还有，不同日期的公交车票，号码却是连着的。还有，不同日期的公交车票，号码却是连着的。3478657074)审核报销日期与票据的发生日期是否相隔很久。审核报销日期与票据的发生日期是否相隔很久。如果时间太长的，要问明原因。如果时间太长的，要问明原因。例如：例如：15年年1月份才报销月份才报
8、销14年年9月份的出差费用。原月份的出差费用。原因是业务员长期在外，只有到年末时才回公司报到。因是业务员长期在外，只有到年末时才回公司报到。3478657075)审核票据的内容是否规范、清淅、无涂改。审核票据的内容是否规范、清淅、无涂改。票据的开票人不具体，只有姓氏，没有开票单位的票据的开票人不具体，只有姓氏，没有开票单位的印章；印章；货品名字只有简写、英文字母或数字表示货品名字只有简写、英文字母或数字表示;票据的内容与报销的事项不符。票据的内容与报销的事项不符。数量乘单价是否等于金额；分项金额相加是否等于数量乘单价是否等于金额；分项金额相加是否等于合计数；小写金额是否等于大写金额；阿拉伯数字
9、合计数；小写金额是否等于大写金额；阿拉伯数字是否涂改。是否涂改。3478657076）审核票据是否）审核票据是否“大头小票。大头小票。采用多联式发票办理结算业务，复写是必不可少的采用多联式发票办理结算业务，复写是必不可少的环节。对于背面无复写笔迹的支出凭证上（通常称环节。对于背面无复写笔迹的支出凭证上（通常称“阴阳票阴阳票”），存在），存在“大头小尾大头小尾”的可能性，必须的可能性，必须向持证人查询原因。向持证人查询原因。3478657077）审核报销中的）审核报销中的“白条白条”在实际工作中，有些单位不同程度地存在在实际工作中，有些单位不同程度地存在“白条白条”作支出凭证的事项。这些作支出凭
10、证的事项。这些“白条白条”是由单位或个人是由单位或个人开具的没有固定格式、不具备规定内容的非正式原开具的没有固定格式、不具备规定内容的非正式原始凭证。例如：业务员给客户的一些返利、电工在始凭证。例如：业务员给客户的一些返利、电工在五金店购买一些小配件的收据等。财会人员遇到五金店购买一些小配件的收据等。财会人员遇到“白条白条”，一定要查询原因，审核手续，尽量拒收。，一定要查询原因，审核手续，尽量拒收。3478657078）审核票据是印章是否合法合规。）审核票据是印章是否合法合规。这里所说的印章，是指具有法律效力和特定用途的这里所说的印章，是指具有法律效力和特定用途的“公章公章”，即能够证明单位身
11、份和性质的印鉴，包括业务，即能够证明单位身份和性质的印鉴，包括业务公章、财务专用章、发票专用章、结算专用章等。公章、财务专用章、发票专用章、结算专用章等。虚假发票印章一般特征表现为：印章本身模糊，或虚假发票印章一般特征表现为：印章本身模糊，或盖印时有意用力不够以致不清晰；专用章不是采用符合盖印时有意用力不够以致不清晰；专用章不是采用符合规定的印章而是乱盖其他印章，张冠李戴。此外，有的规定的印章而是乱盖其他印章，张冠李戴。此外，有的甚至干脆不盖印章。甚至干脆不盖印章。3478657079）审核报销凭证是否经相关人员确认，有相关领）审核报销凭证是否经相关人员确认，有相关领导的审批。导的审批。例如：
12、购进的办公用品是否有仓管员办理的入库手例如：购进的办公用品是否有仓管员办理的入库手续或行政人员的签收证明。报销单上面领导是否同续或行政人员的签收证明。报销单上面领导是否同意报销。意报销。34786570710）注意发票报销时是否）注意发票报销时是否“报销联报销联”看清发票的联次，防止一票多报。看清发票的联次，防止一票多报。3478657075负责公司费用的核算，认真审核相关费用负责公司费用的核算，认真审核相关费用单据。并按部门归集、分配各项管理费用，编单据。并按部门归集、分配各项管理费用，编制各部门费用明细表，定期进行纵向分析。对制各部门费用明细表，定期进行纵向分析。对公司费用开支异常情况及时
13、汇报给相关领导，公司费用开支异常情况及时汇报给相关领导，促使各部门杜绝浪费，自觉节约。促使各部门杜绝浪费，自觉节约。347865707归集费用的的规律归集费用的的规律1）按着业务发生的部门进行归集。）按着业务发生的部门进行归集。例如与销售直接有关的记销售费用，与生产直接有例如与销售直接有关的记销售费用，与生产直接有关的记制造费用。关的记制造费用。3478657072）按着业务发生的类别归集。）按着业务发生的类别归集。例如：购买办公室用品，或支付一些行政费用的，就例如：购买办公室用品，或支付一些行政费用的，就记到管理费用下的二级科目办公费。如果是一些特记到管理费用下的二级科目办公费。如果是一些特
14、殊的费用，又需要单独核算的，就像电费、租金、殊的费用，又需要单独核算的，就像电费、租金、工资、福利费等，可以在管理费用下按个项目设二工资、福利费等，可以在管理费用下按个项目设二级科目。级科目。3478657073)根据个人名字或业务项目归集。根据个人名字或业务项目归集。有些企业的销售提成是与业务员产生的费用挂钩的，有些企业的销售提成是与业务员产生的费用挂钩的，所以在归集某些业务费用时，我们在要这个费用的二级所以在归集某些业务费用时，我们在要这个费用的二级科目下再增加业务员的名字，以便到年末或业务完结时，科目下再增加业务员的名字，以便到年末或业务完结时，清算业务员的业务最终利润。清算业务员的业务
15、最终利润。3478657076负责公司往来债权债务账目的定期检查，按时负责公司往来债权债务账目的定期检查，按时与往来应付、应收会计核对明细账目，发现呆账及与往来应付、应收会计核对明细账目，发现呆账及账实不符情况，及时上报相关领导处理。账实不符情况，及时上报相关领导处理。347865707 核对往来账，除了要求总账的余额要与应收应核对往来账，除了要求总账的余额要与应收应付汇总表的总余额要相符外，还要要求往来账会计付汇总表的总余额要相符外，还要要求往来账会计将当月跟客户或供应商核对无误，并已回签的对账将当月跟客户或供应商核对无误，并已回签的对账单整理后上交总账会计核对。单整理后上交总账会计核对。3
16、478657077负责公司日常财务核算，负责公司各项固定资产的登记、负责公司日常财务核算，负责公司各项固定资产的登记、核对，按规定计提折旧，建立固定资产台账。核对，按规定计提折旧，建立固定资产台账。3478657071)购进设备仪器之类购进设备仪器之类 的什么情况下记到周转材料或的什么情况下记到周转材料或固定资产？固定资产？周转材料与固定资产两者的概念及范围：周转材料与固定资产两者的概念及范围：周转材料，是指企业能够多次使用、逐渐转移其价周转材料，是指企业能够多次使用、逐渐转移其价值但仍保持原有形态不确认为固定资产的材料。值但仍保持原有形态不确认为固定资产的材料。1、包装物和低值易耗品。、包装
17、物和低值易耗品。2、企业（建造承包商）的钢模板、木模板、脚手架和其、企业（建造承包商）的钢模板、木模板、脚手架和其他周转材料等。他周转材料等。347865707 固定资产是指企业使用期限超过固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使元以上，并且使用年限超过用年限超过2年的，也应当作为固定资产。年的，也应当作为固定资产。07年新会计准则对固定
18、资产的认定价值限制取消，只年新会计准则对固定资产的认定价值限制取消，只要公司认为可以的且使用寿命大于一个会计年度的均可要公司认为可以的且使用寿命大于一个会计年度的均可认定为固定资产，按照一定折旧方法计提折旧。认定为固定资产，按照一定折旧方法计提折旧。3478657072）如何确定固定资产的初始入账价值。）如何确定固定资产的初始入账价值。1.外购固定资产的初始入账价值，包括购买价款、相关税外购固定资产的初始入账价值，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务于该项资产的运输费
19、、装卸费、安装费和专业人员服务费等。费等。2.自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为入账价值。也可使用状态前所发生的必要支出，作为入账价值。也就是在建工程转入的全部余额。就是在建工程转入的全部余额。3478657073.融资租赁的固定资产，承租人应于租赁开始日融资租赁的固定资产，承租人应于租赁开始日将租赁开始日租入固定资产公允价值与最低租赁付将租赁开始日租入固定资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入固定资产入账价值，款额现值两者中较低者作为租入固定资产入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值
20、，其将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。差额作为未确认融资费用。347865707例例:一套设备，租的时候市场价是一套设备，租的时候市场价是100万的，融万的，融资公司收的最低租赁费就是资公司收的最低租赁费就是120万元，那固定资产万元，那固定资产入账价值就是入账价值就是100万，万，20万记到未确认融资费用中。万记到未确认融资费用中。3478657074.投资者投入固定资产的成本，应当按照投资合同或投资者投入固定资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定协议约定的价值确定.3478657075.非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固非货币性资产交换、债
21、务重组等方式取得的固定资产的成本，以自己换出的资产或让步的债务金定资产的成本，以自己换出的资产或让步的债务金额作为换入的资产的价值。额作为换入的资产的价值。3478657073）周转材料和固定资产选用什么方法摊销进入成本或）周转材料和固定资产选用什么方法摊销进入成本或费用费用?周转材料可以使用五五摊销法，使用时摊销一半，周转材料可以使用五五摊销法，使用时摊销一半，报废时再摊销另一半；也可以使用一次摊销法，使用报废时再摊销另一半；也可以使用一次摊销法，使用时就直接摊销入相关的成本或费用。日常为了核算方时就直接摊销入相关的成本或费用。日常为了核算方便都是采用一次摊销法便都是采用一次摊销法.3478
22、65707固定资产计提折旧的方法有：固定资产计提折旧的方法有：年限平均法年限平均法年折旧率年折旧率=(1-预计净残值率预计净残值率)预计使用寿命预计使用寿命(年年)100%工作量法工作量法单位工作量折旧量折旧额单位工作量折旧量折旧额=固定资产原价固定资产原价x（1-预计净残值率）预计净残值率）/预计总工作量预计总工作量双倍余额递减法双倍余额递减法年折旧率年折旧率=2/预计的折旧年限预计的折旧年限100%年数总和法年数总和法年折旧率年折旧率=尚可使用年限尚可使用年限/预计使用年限折数总和预计使用年限折数总和347865707 选什么的折旧方法，主要看这个资产折损与什选什么的折旧方法，主要看这个资
23、产折损与什么有关，与使用年限有关的就选平均年限法，与使么有关，与使用年限有关的就选平均年限法，与使用效率有关的就使用工作量法，与技术改进速度有用效率有关的就使用工作量法，与技术改进速度有关的就选用双倍余额法或年数总和法。关的就选用双倍余额法或年数总和法。347865707符合享受固定资产优惠政策的一定要加速折旧吗？符合享受固定资产优惠政策的一定要加速折旧吗？加速折旧是税法上给的一个税收优惠，企业实加速折旧是税法上给的一个税收优惠，企业实际做账，可以按实际情况处理。际做账，可以按实际情况处理。如果企业是新开的，初期购进的固定资产就多，如果企业是新开的，初期购进的固定资产就多，特别是一些价值不算高
24、的办公家具及办公设备，我特别是一些价值不算高的办公家具及办公设备，我们可以先记到固定资产，然后在下个月一次性进入费们可以先记到固定资产，然后在下个月一次性进入费用中。用中。如果企业是研发技术为主的，为了体现前期的投如果企业是研发技术为主的，为了体现前期的投资，也可以将与研发有关的设备一次性计到研发费用资，也可以将与研发有关的设备一次性计到研发费用中。中。3478657078负责编制和登记各类明细账、总账并定期结账。负责编制和登记各类明细账、总账并定期结账。登记明细账有两种依据：登记明细账有两种依据：1、根据往来账会计、成本会计提供的报表登陆明细账的一级、根据往来账会计、成本会计提供的报表登陆明
25、细账的一级科目。科目。2、根据自己做的凭证逐笔登陆相关科目的明细账。、根据自己做的凭证逐笔登陆相关科目的明细账。347865707 根据科目汇总表登陆总账，并填写科目余额汇总表，作为根据科目汇总表登陆总账，并填写科目余额汇总表，作为填写报表的依据。填写报表的依据。3478657079负责编制会计报表以及编制报表明细表，并进行财负责编制会计报表以及编制报表明细表，并进行财务报告分析。应在每月务报告分析。应在每月15日之前提交上月份的相关报日之前提交上月份的相关报表给相关领导审核。表给相关领导审核。月末需要提供的报表有：月末需要提供的报表有：1、财务报表（资产负债表和损益表，现金流量表、财务报表（
26、资产负债表和损益表，现金流量表 看需要提供）看需要提供）2、财务数据分析表（应收应付明细表、应收应付账、财务数据分析表（应收应付明细表、应收应付账龄分析表、费用明细分析表、销售毛利分析表、产龄分析表、费用明细分析表、销售毛利分析表、产品成本分析表）品成本分析表）347865707如何检查资产负债表与损益表是否正确？如何检查资产负债表与损益表是否正确？资产负债表与损益表的勾稽公式：资产负债表与损益表的勾稽公式：末分配利润的期末余额末分配利润的期末余额-期初余额期初余额=损益表上的本年净利润累计损益表上的本年净利润累计例如：末分配利润期末余额是例如：末分配利润期末余额是120万，期初余额是万，期初
27、余额是100万，那么万，那么损益表上的本年利润一定是损益表上的本年利润一定是20万。万。如果金额不对，有两种情况：一是当年有过调整以前年度如果金额不对，有两种情况：一是当年有过调整以前年度损益的账务处理。二是账做错了，数据不对。损益的账务处理。二是账做错了，数据不对。347865707 损益表是根据已经平衡的科目汇总表填写的，如果表出损益表是根据已经平衡的科目汇总表填写的，如果表出错有可能是计算的过程算错，看看报表算出来的净利润与错有可能是计算的过程算错，看看报表算出来的净利润与明细账的一不一致。明细账的一不一致。347865707财务数据分析明细表3478657073478657073478
28、6570734786570734786570734786570734786570734786570734786570710负责整理会计资料。对会计资料及有关经济资料，负责整理会计资料。对会计资料及有关经济资料，应按月进行整理，装订，做到单据完整、凭证整洁、美应按月进行整理，装订，做到单据完整、凭证整洁、美观、易查。观、易查。1、每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路。11月-2211月-22Monday,November 7,20222、成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦。21:31:5421:31:5421:3111/7/2022 9:31:54 PM3、每天只看目标
29、，别老想障碍。11月-2221:31:5421:31Nov-2207-Nov-224、宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子。21:31:5421:31:5421:31Monday,November 7,20225、积极向上的心态，是成功者的最基本要素。11月-2211月-2221:31:5421:31:54November 7,20226、生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天。07 十一月 20229:31:54 下午21:31:5411月-227、人生就像骑单车，想保持平衡就得往前走。十一月 229:31 下午11月-2221:31November 7,20228、业余生活要有意义，不要越轨。2022/11/7 21:31:5421:31:5407 November 20229、我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望。9:31:54 下午9:31 下午21:31:5411月-2210、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值钱。11/7/2022 9:31:54 PM21:31:5407-11月-2211、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由信心跨出第一步。11/7/2022 9:31 PM11/7/2022 9:31 PM11月-2211月-22谢谢大家谢谢大家