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1、1内容提要 -银行结算票据基础知识银行结算票据基础知识v一、支票相关知识一、支票相关知识v二、银行汇票相关知识二、银行汇票相关知识v三、银行承兑汇票相关知识三、银行承兑汇票相关知识v四、注意事项四、注意事项 -发票基础知识发票基础知识v一、增值税专用发票相关知识一、增值税专用发票相关知识v二、二、2011新版普通发票知识新版普通发票知识v三、注意事项三、注意事项2一、支票一、支票3一、支票v概念 支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。v分类现金支票（用于支取现金）现金支票.Jpg货款结算不适用转账支票（用于转账结算）转账支票.Jpgv
2、使用范围全国通用 v金额限定单张票面50万RMB4一、支票v要素出票日期 收款人 不得修改 金额（大小写）行号（12位,转账支票必须）付款行名称出票人账号 若修改，在修改处用途盖相同印鉴出票人印鉴密码（通存通兑的必须有，一般没有）5一、支票v有效期出票日起十天（从出票日的下一天起算）以提交到进账银行时间为准v进账时间提交银行后23天v远期支票银行不受理进账，到期方能进账2010-11-1收支票一张，出票日期2010-11-20，则需到2010-11-20方可去银行进账，实际入公司账约再延后23天6一、支票v审核要点1、要素齐全2、内容正确 注意：收款人名称、日期、大小写金额3、印章清晰v背书转
3、让票面未标注“不得转让”的可以背书转让，但需注意在有效期内，背书连续清晰7二、银行汇票、银行汇票8二、银行汇票v概念 银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。v分类1、华东三省一市银行汇票（本区域内流通使用）华东三省一市汇票.Jpg2、全国银行汇票（华东三省一市外全国通用）3、现金银行汇票（申请人和收款人须均为个人）我公司不适用9二、银行汇票v使用使用范围（按类别区分）1、华东三省一市银行汇票 华东三省一市（浙江、江苏、安徽、上海）范围流通使用 2、全国银行汇票 华东三省一市以外全国范围内流通使用 v有效期一个月（出票当日起算）10二、银行汇票v
4、要素日期收款人出票金额（大小写）申请人账号出票行行号密押银行汇票专用章 经办人章11二、银行汇票v进账提交银行后即时入账v审核要点1、要素齐全2、内容正确3、实际结算金额应出票金额4、出票行汇票专用章、经办人章清晰12二、银行汇票v背书转让票面未标注“不得转让”的，在流通区域内可以背书转让，注意在有效期内，背书连续清晰13三、商业汇票三、商业汇票银行承兑汇票14三、商业汇票v概念商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。v分类 1、银行承兑汇票由银行承兑 银行承兑汇票示例.Jpg2、商业承兑汇票由银行以外付款人承兑商业承兑汇票示例.Jpg （我公
5、司原则上不收取商业承兑汇票）15三、商业汇票银行承兑汇票 v使用范围全国通用v期限最长不超过6个月v提示付款时间到期日起10日内提交银行提示付款16三、商业汇票银行承兑汇票v要素出票日期付款人名称、开户银行、账号收款人名称、开户银行、账号金额（大小写）到期日出票人签章银行汇票专用章经办人签章承兑协议编号、付款行行号、地址17三、商业汇票银行承兑汇票v审核要点1、要素齐全2、内容正确3、出票行汇票专用章、经办人章、出票人印鉴清晰完整4、背书规范、连续、清晰5、票据完整无污损，不得挖补修改6、粘单规范18三、商业汇票银行承兑汇票v背书转让一般情况的可以背书转让特殊情况不得背书转让：背书记载“委托收
6、款”字样的承兑汇票“委托收款”字样.pdf、汇票被拒绝承兑、被拒绝付款的、汇票超过付款提示期限的 19银行承兑汇票鉴别方法v鉴别方法银行承兑汇票鉴别方法.doc 银行承兑汇票鉴别示例.Jpg20四、注意事项四、注意事项21四、注意事项v金额 壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖元（圆）、拾、佰、仟、万（萬)整（正）壹拾（10）、贰拾（20）壹佰（100）、贰佰（200）壹仟（1,000）、贰仟（2,000）壹万（10,000）、贰万（20,000）22注意事项6,025.03人民币陆仟零贰拾伍元零叁分人民币陆仟零贰拾伍元零叁分人民币陆仟贰拾伍元叁分人民币陆仟贰拾伍元叁分16.00人民币壹拾陆元整
7、人民币壹拾陆元整人民币拾陆元整人民币拾陆元整毛毛另另 弋弋 23注意事项小写金额大写金额错误写法错误原因正确写法￥800.00人民币捌佰元少写了个“整”人民币捌佰元整￥16,002.00人民币壹万陆仟另贰元整“另”字有误人民币壹万陆仟零贰元整￥19.08人民币拾玖元捌分“拾玖”少加”壹”,”捌分”少加”零”人民币壹拾玖元零捌分￥6,170.40人民币陆仟壹佰柒拾元肆角零分不需写”零分”人民币陆仟壹佰柒拾元肆角整￥5,370.40人民币伍仟叁佰柒拾零元肆角整不需加”零”人民币伍仟叁佰柒拾元肆角整￥6,170.40人民币 陆仟壹佰柒拾元肆角整“人民币”后不应有空格人民币 陆仟壹佰柒拾元肆角整24注
8、意事项v日期的规范书写10月（零壹拾月）、11月（壹拾壹月）、12月（壹拾贰月）10日（零壹拾日）、13日（壹拾叁日）v出票日、到期日（日期是否存在）如：贰零壹壹年零贰月贰拾玖日（无此日期）贰零壹零年壹拾壹月叁拾壹日（无此日期）25注意事项v金额大小写是否一致、支票金额是否在限额以内v签章财务章、法人章、（经办人章、银行汇票专用章）不重叠、不重影、不缺角、不模糊v粘单（两栏式）粘单处有无撕扯挖补痕迹、粘单是否规范、骑缝章是否加盖26注意事项v背书注意连续、有真实的交易及债权债务关系被背书人的名称正楷书写、书写正确、无涂改，书写时要求用黑色水笔v票面完好无污损附：不规范票据示例（承兑汇票日期不规
9、范.Jpg、背书书写有误.pdf、背书有误.jpg、背书章出框.jpg、骑缝章不规范.jpg、背书章不清.jpg）27附注说明v贴现银行承兑汇票贴现是指银行承兑汇票的贴现申请人由于资金需要，将未到期的银行承兑汇票转让于银行，银行按票面金额扣除贴现利息后，将余额付给持票人的一种融资行为。（四大银行、国有股份制银行、地方商业银行、农村信用社）收票时优选前面的银行，农信社不可贴现。v托收指票据的持票人在票据的付款期限内向票据付款人提示票据，要求票据付款人偿付票据金额的行为。28v电汇（包括网银汇款）底单传真件不作为收款依据，应以实际到账为准v银行本票银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给
10、收款人或者持票人的票据。（即时入账，限同城区域（嘉兴）使用，期限一个月，可背书转让）v现金管理暂行条例实施细则规定开户单位之间的经济往来，必须通过银行进行转帐结算。29五、增值税专用发五、增值税专用发票相关说明票相关说明30增值税专用发票要点v增值税专用发票认证期限2010-1-1后开具的认证期限为开票日起180天v买电脑、设备等固定资产的增值税专用发票可抵扣v销售给个人货物的不得开具增值税专用发票，只能开具增值税普通发票v销售的基本要求：同一客户票（发票）票（发票）款（货款）款（货款）货（货物）货（货物）31增值税专用发票填开说明v百万元版增值税专用发票，单张票面限开价税合计1,169,99
11、9.99元,每张增值税专用发票最多开具8行明细。v如果客户开票时有特殊要求的，请开票前说明（单张发票面额不得超过X万元、标注订单号等），未注明的而导致未达成客户要求的，不适用开票有误情形。如开票品名有变更的，变更后的品名应与实物相符，不符便属虚开。32增值税专用发票红冲及丢失处理增值税专用发票红冲申请、丢失处理增值税专用发票红冲申请、丢失处理内容内容销售方销售方购买方购买方备注备注开票有误（未认证）当月作废重开必须在认证期限内次月，未交付的申请红字申请红字次月，已交付的申请红字申请红字出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的证明退货（部分或全部）购买方先认证协助签订退货协议申请红字申请红
12、字销售折让购买方先认证协助签订折让协议申请红字申请红字发票遗失认证期限内的办理办理已抄报税证明已抄报税证明出具证明凭已抄报税证明和发票记账联COPY件抵扣超过认证期限的出具证明不得抵扣33六、六、2011新版发新版发票说明票说明34税务总局规定v国家税务总局关于印发全国普通发票简并票种统一式样工作实施方案的通知（国税发2009142号）国家税务总局关于全国统一式样发票衔接问题的通知（国税函2009648号）文件规定：原有统一式样的票种中暂时保留7种：“航空运输电子客票行程单”、“机动车销售统一发票”、“二手车销售统一发票”、“公路内河货物运输业统一发票（自开、代开）”、“建筑业统一发票（自开、
13、代开）”、“不动产销售统一发票（自开、代开）”、换票证。除上述暂时保留的票种外，其他票种予以取消，统一使用通用发票。通用发票无法涵盖的公园门票等仍保留。v2011年1月1日起，全国统一使用新版普通发票，废止的旧版普通发票停止使用 35税务总局规定v2011新版发票按照填开方式分为三大类：a、通用机打发票“省税务局通用机打发票”b、通用手工发票“省税务局通用手工发票”c、通用定额发票“省税务局通用定额发票”36税务总局规定v通用机打发票平推式发票通用机打平推票样.doc卷式发票 v通用手工发票（千元版和百元版2种）通用手工票样.docv通用定额发票定额票样.doc壹元、贰元、伍元、拾元、贰拾元、
14、伍拾元、壹佰元（7种）定额发票规格为175mm70mm，联次为并列二联，即存根联和发票联。有奖发票规格为213 mm77 mm并列三联，即存根联、发票联、兑奖联。37浙江地税规定38浙江地税规定v通用定额发票（1角、2角、5角、1元、2元、5元、10元、20元、50元、100元）。供各行业纳税人使用。v 通用定额发票（10元、50元、100元，有奖专用）。39发票真伪鉴别40注意事项v1、收据不能替代发票使用v2、增值税专用发票与增值税普通发票有区别v3、公路、内河货物运输统一发票可抵扣7%的增值税（若运输发票运费100元，可抵扣增值税为100*7%=7元）v4、发票的基本要求（1）抬头必须为
15、公司全称。41注意事项v“纳税人开具、取得机打发票、手工发票、定额发票进行财务核算的，发票中付（收）款人（单位）项为必填项并与纳税人名称一致。对未按规定领购、开具、取得、保管发票的行为将严格按有关规定进行处罚。”抬头简写、空白均不符合规定，（抬头不符示例.Jpg）不得财务报销和作为税前扣除凭据（国税发国税发200880200880号）号）v（2）开票时间应与实际发生业务时间一致42注意事项 （3）必须在发票使用期限内使用。有的发票会注明“20XX年12月前填开有效”（发票限用日期示例.Jpg）（按会计权责发生制原则，当期发生的费用要在当期反映，特别强调：2010年12月底前当年发票均需报销，超期不再受理）（4）发票上的章必须是“财务章”或“发票专用章”，其他章如“公章”等均不可以，且章须清楚。（章不符示例.Jpg）（国函1993174号）（5）支出决议或禀议书成本中心按更新后的正确填写，关系到核算时费用所属的问题43谢谢大家！谢谢大家！