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1、资金链。内部控制。融资投资总经理财务培训班总经理财务培训班2008年10月12日资金链内部控制融资投资利润管理博商阳光-总经理财务培训班课件10月12日中国武汉前言n n企业经营的过程中，对于每一位总经理企业经营的过程中，对于每一位总经理CEOCEO，既是工作压力的，既是工作压力的考验，也是精神压力的拓展。企业在市场的竞争中，在金融风暴考验，也是精神压力的拓展。企业在市场的竞争中，在金融风暴的震颤中，在快速变化的市场环境中，作为一个公司的总经理，的震颤中，在快速变化的市场环境中，作为一个公司的总经理，如何利用内部的资源，特别是财务资源，进行分析、决策、协调、如何利用内部的资源，特别是财务资源，
2、进行分析、决策、协调、竞争，实现为盈利而管理，用数据来整合企业，规避公司经营风竞争，实现为盈利而管理，用数据来整合企业，规避公司经营风险、财务风险，如何进行资金链的衔接，内部控制的管理办法，险、财务风险，如何进行资金链的衔接，内部控制的管理办法，预算和绩效考核的管理工具的使用，融资、投资中决策风险的规预算和绩效考核的管理工具的使用，融资、投资中决策风险的规避，实现利润最大化和股东价值的最优化，增加企业价值的管理，避，实现利润最大化和股东价值的最优化，增加企业价值的管理，整体的效益的提升，所有这些问题，都需要财务来进行核算、分整体的效益的提升，所有这些问题，都需要财务来进行核算、分析、管理，真正
3、实现经营管理和财务管理的有机的结合，实现两析、管理，真正实现经营管理和财务管理的有机的结合，实现两条体系的和谐融合，实现企业利润和价值的最大化。条体系的和谐融合，实现企业利润和价值的最大化。n n本次主讲：资金链内部控制融资投资利润效益本次主讲：资金链内部控制融资投资利润效益n n资金链：资金的来源和去向，企业的血液。资金链：资金的来源和去向，企业的血液。n n内部控制：成本和费用的控制内部控制：成本和费用的控制n n融资、投资融资、投资;企业的资金管理企业的资金管理n n利润管理：实现企业价值最大化的途近。利润管理：实现企业价值最大化的途近。资金链的管理：资金链的管理：n n资金的管理，在一
4、定整体目标下，关于资产的购置、融资和管理，资金的管理，在一定整体目标下，关于资产的购置、融资和管理，财务管理和经济价值或者财富的增值和保值，是关于创造财务的财务管理和经济价值或者财富的增值和保值，是关于创造财务的决策，财务管理是对有关资金的获得和有效使用管理的工具，财决策，财务管理是对有关资金的获得和有效使用管理的工具，财务管理是多公司资金进行规划和控制的一项管理工作。务管理是多公司资金进行规划和控制的一项管理工作。n n零售业的理财是一种开放的、动态的和综合性的管零售业的理财是一种开放的、动态的和综合性的管理，是围绕资金而展开的，进货、销售、开店、管理经营理，是围绕资金而展开的，进货、销售、
5、开店、管理经营贷款等，都需要资金，是分公司以投资者和融资者的身份贷款等，都需要资金，是分公司以投资者和融资者的身份进入金融市场经营金融商品的活动进入金融市场经营金融商品的活动n n资金的流转模式：资金资金的流转模式：资金商品商品增值的资金增值的资金n n在连锁超市，其资金的流动为：在连锁超市，其资金的流动为：n n供应商供应商采购部采购部进货进货商品管理商品管理出库出库上货上货架架销售销售顾客顾客n n其中，包括有：供应商的管理、存货的管理、卖场的管理、其中，包括有：供应商的管理、存货的管理、卖场的管理、企划管理、销售管理、资金的管理。企划管理、销售管理、资金的管理。资金循环图资金循环图融资现
6、金商品开店企划设施库存销售现金企业资金的来源图资金的来源图A店销售B店销售C店销售D店销售N店销售银行贷款股东投资关联公司借款商务卡资金内部融资商业信用应收账款债卷融资风险投资信托融资上市融资民间借贷公司资金的流动去向资金的流动去向A店费用B店费用C店费用D店费用N个店的费用供应商货款总部费用本月还贷财务费用企划费用工程、维护耗材税款盘亏公益返利其他企业资金链管理资金链管理现金流断流的原因：现金流断流的原因：1 1：过渡对外投资：过渡对外投资2 2：大量资金投资其他行业：大量资金投资其他行业3 3：过度对外开店：过度对外开店4 4：企业信用问题：企业信用问题5 5：综合毛利率低：综合毛利率低6
7、 6：超自己能力的投：超自己能力的投资资现金流管理：现金流管理：1 1：流入结构分析现金流入：流入结构分析现金流入7575商务卡商务卡2525，其他，其他5 5流出结构分析：供应商付款流出结构分析：供应商付款8585，本月费用：，本月费用：1010，其他：，其他：5 5资金的财务规划：资金的财务规划：1 1：成本管理：成本管理2 2：销售预算：销售预算3 3：新商品发展方向：新商品发展方向4 4：品质改：品质改变变5 5：未来：未来3 35 5年预算年预算6 6：其他适用方案：其他适用方案资金运用财务评估技术：资金运用财务评估技术：1 1：现金报酬率法：现金报酬率法2 2：收回本金期间法：收回
8、本金期间法3 3：投资报酬率法：投资报酬率法4 4：风险分析模式法：风险分析模式法总经理资金审查要点：总经理资金审查要点：1 1：保持目标：保持目标2 2：财务技术评估：财务技术评估3 3：评价资金：评价资金优先使用性质优先使用性质4 4：资金沉没成本，实际成本：资金沉没成本，实际成本5 5：资金投入成本：资金投入成本6 6：资金来源的可靠性，财务可行性资金来源的可靠性，财务可行性7 7：其他相关的指标。：其他相关的指标。资金运用方案的决策：资金运用方案的决策：1 1：财务提供的财务报表和财务信息表：财务提供的财务报表和财务信息表2 2：审计提高的审核：审计提高的审核表表3 3：预算：预算4
9、4：投资重大方案：投资重大方案5 5：现金管理、：现金管理、6 6：金融界信息：金融界信息7 7：上市公司信：上市公司信息息8 8：保险金的支付：保险金的支付8 8：财产管理：财产管理9 9：税费及其法律的动态：税费及其法律的动态1010：其他：其他适用的事项。适用的事项。总经理对超市资金的管理原则总经理对超市资金的管理原则n n1 1：资金的集中管理：成立结算中心或资金：资金的集中管理：成立结算中心或资金中心中心n n2 2：货款的信用结算办法：货款的信用结算办法n n3 3：资金的运作技巧：资金的运作技巧n n总经理对资金管理的财务评价办法：总经理对资金管理的财务评价办法：n n利用财务提
10、供的财务指标，评价体系管理办法：利用财务提供的财务指标，评价体系管理办法：n n每一个评价指标的介绍。每一个评价指标的介绍。零售业现金流量财务体系评价表顺序号评价指标公式1流动比率流动资产/流动负债1002速动比率净流动资产/流动负债1003现金到期债务必半月现金余额/本期到期债务4现金流动负债比现金余额/流动负债总额5现金债务总额比现金余额/债务总额6销货现金比率经营活动现金净收入/销售额7获取现金能力比率现金净流入/投入资源总值8全部资产现金回收率现金投入/全部资产总额现金留断流的案例：现金留断流的案例：n n现金流的断流，典型的案例：安然公司等，在我们中国，如史玉柱的巨人大厦，现金流的断
11、流，典型的案例：安然公司等，在我们中国，如史玉柱的巨人大厦，20062006年上海年上海周正毅的民营农垦集团公司，该公司有资产周正毅的民营农垦集团公司，该公司有资产200200多亿元，有快速调集多亿元，有快速调集137137亿元资金的能亿元资金的能力，拥有力，拥有200200多家的分公司和多家的分公司和4 4家上市公司，涉及产业多达几十个，是一个庞大的企业集家上市公司，涉及产业多达几十个，是一个庞大的企业集团。仅仅注重在商业运作中，抓住机遇就可以赚钱，对于财务管理，对于财务总团。仅仅注重在商业运作中，抓住机遇就可以赚钱，对于财务管理，对于财务总监的建议，没有作任何仔细的分析和归入日常的管理体系
12、中，抓机遇需要是对市监的建议，没有作任何仔细的分析和归入日常的管理体系中，抓机遇需要是对市场的敏感度和迅速的出击，而财务管理需要的是理性的行为，是公司日常管理的场的敏感度和迅速的出击，而财务管理需要的是理性的行为，是公司日常管理的一个部分，同抓住机遇同样的重要，由于盲目抓机遇，在进入每一个产业前缺乏一个部分，同抓住机遇同样的重要，由于盲目抓机遇，在进入每一个产业前缺乏对项目的评估和产业状况的分析，导致资金的分散，管理的粗放，流失很大，另对项目的评估和产业状况的分析，导致资金的分散，管理的粗放，流失很大，另外由于新上项目无法立即赚钱，难免在一些项目上一次次地套劳，导致现金流的外由于新上项目无法立
13、即赚钱，难免在一些项目上一次次地套劳，导致现金流的中断，而出现的上海农垦集团的破产。中断，而出现的上海农垦集团的破产。n n以上由于现金流的案例很多，如由于市场突变导致的广东中山爱多电器公司的破产、上海最大的以上由于现金流的案例很多，如由于市场突变导致的广东中山爱多电器公司的破产、上海最大的MAIIMAII商业购物中心商业购物中心2424万平方米的港汇购物中心的巨型工程风险等。都在提醒管理万平方米的港汇购物中心的巨型工程风险等。都在提醒管理人员，投资首先不应该考虑盈利，而是应该考虑现金的周转，维持日常的经营，因为零人员，投资首先不应该考虑盈利，而是应该考虑现金的周转，维持日常的经营，因为零售行
14、业的毛利很低。一般的平均毛利率在售行业的毛利很低。一般的平均毛利率在12131213而净利率在而净利率在3434，公司的利润是，公司的利润是逐步反应出来的，甚至是几年以后或者若干年以后，不盈利只要超市能正常的进行资金逐步反应出来的，甚至是几年以后或者若干年以后，不盈利只要超市能正常的进行资金的周转，便可以进行毛利的争取，如果没有现金流，公司会不能正常的支付财务开支和的周转，便可以进行毛利的争取，如果没有现金流，公司会不能正常的支付财务开支和管理费用，维持同供货商、联营商、租赁商户的合同合作关系，银行的挤兑和商务卡的管理费用，维持同供货商、联营商、租赁商户的合同合作关系，银行的挤兑和商务卡的挤兑
15、风潮会立即将超市陷入现金难于兑付的境地，公司可能会走上不归路。挤兑风潮会立即将超市陷入现金难于兑付的境地，公司可能会走上不归路。第二部分：内部控制第二部分：内部控制n n一：内部控制的含义：财务控制是指对一个经济活动进一：内部控制的含义：财务控制是指对一个经济活动进行的约束和指导，使之按照预定目标发展，对整个财务行的约束和指导，使之按照预定目标发展，对整个财务活动过程的监控，也是对资金的取得、存放、使用和分活动过程的监控，也是对资金的取得、存放、使用和分配的控制。配的控制。n n内部控制，是指有公司董事会、管理层和全体员工共同实施、内部控制，是指有公司董事会、管理层和全体员工共同实施、旨在合理
16、保证实现公司战略目标的一系列的控制活动旨在合理保证实现公司战略目标的一系列的控制活动n n需要实现的战略目标：需要实现的战略目标：1 1：公司的战略目标：公司的战略目标2 2：经营效率和效：经营效率和效用用3 3：财务报告及管理信息的真实、可靠和完整：财务报告及管理信息的真实、可靠和完整4 4：资：资产的完全完整产的完全完整5 5：遵循国家法律法规和有关的监管的要：遵循国家法律法规和有关的监管的要求。求。n n二：财务控制的组织体系图二：财务控制的组织体系图内部组织系统内部信息系统内部考核和激励系统财务部人力资源财务控制的管理办法财务控制的管理办法n n1 1：建立财务控制制度，建立会计制：建
17、立财务控制制度，建立会计制度度n n2 2：建立适合本公司的财务组织机构：建立适合本公司的财务组织机构n n3 3：建立财务核算制度：建立财务核算制度n n4 4：建立账目处理及核算程序：建立账目处理及核算程序n n5 5：建立会计报告体系：建立会计报告体系：n n6 6：资本金管理：资本金管理n n7 7：对外开店、对外投资其他行业：对外开店、对外投资其他行业的投资管理和核算的投资管理和核算n n8 8：税务筹划和税务管理：税务筹划和税务管理n n9 9：财务分析报告：财务分析报告n n1010：会计档案管理：会计档案管理n n1111：会计电算化：会计电算化零售业财务、会计管理制度一揽表序
18、号财务管理制度补充制度1财务管理体制制度2资本金或备用金管理制度3资产管理制度4费用管理制度5收入、利润的管理制度6财务分析和财务报告的管理制度7对外投资的管理制度8全面财务预算管理制度9财务报告和财务评价体系的管理制度会计制度1会计核算的组织管理制度2会计核算的管理制度总经理如何进行内部控制管理？总经理如何进行内部控制管理？总经理如何进行内部控制管理？总经理如何进行内部控制管理？n n1 1：内部控制的节点：内部控制的节点：n n2 2：奶爸控制的构成要素：奶爸控制的构成要素：n n11内部环境内部环境n n2 2风险评估风险评估n n3 3控制措施控制措施n n4 4信息与沟通信息与沟通n
19、 n5 5监督检查监督检查n n注意的几个问题：注意的几个问题：n n1 1：环境分析：环境分析n n2 2：内控的动态过程：内控的动态过程n n3 3：人的重要性：人的重要性n n4 4：建立节约的软环境：建立节约的软环境n n5 5：内控目标的体系：内控目标的体系n n6 6：内控的成本：内控的成本n n7 7：内控的责任：内控的责任内控图内控图内控图内控图进货耗材工程费用库存销售内控结构总经理需要建立内控的框架和相关的机构总经理需要建立内控的框架和相关的机构n n内部控制的框架内部控制的框架n n内部控各层面相关机构图内部控各层面相关机构图内控框架控制环境会计系统控制程序董事会战略经理层
20、执行职能部门执行各分店员工执行监事会或审计董事长、总经理财务总监、审计部门全程监督总经理对职权的划分：总经理对职权的划分：n n企业内部职权划分：企业内部职权划分：n n总经理需要建立内控的制度总经理需要建立内控的制度n n1 1：建立职权划分：建立职权划分n n2 2：组织机构和权责体系：组织机构和权责体系n n3 3：预算控制：预算控制n n4 4：人员资源政策：人员资源政策n n5 5：员工培训和能力的培养：员工培训和能力的培养n n6 6：会计系统：会计系统 n n7 7：控制程序：控制程序n n8;8;风险评估风险评估n n9 9：职责明确：职责明确n n1010：职责监督体系：职责
21、监督体系n n1111：信息流动和沟通：信息流动和沟通n n1212：内部审计和独立稽核：内部审计和独立稽核n n1313：建立反舞弊机制：建立反舞弊机制n n1414：完善投诉、举报制度：完善投诉、举报制度n n1515：内部控制风险的评估：内部控制风险的评估n n1616：其他适合企业的办法：其他适合企业的办法职位权限内控部门备注董事长副董事长独立董事总经理财务副总营运副总商务副总综合副总总部办公室主任总部部门经理店长店长助理柜组经理各柜组主管员工总经理对内部控制采取的措施总经理对内部控制采取的措施nn图图具体的管理原则：具体的管理原则：1 1：企业应该运用控制的措施，对具：企业应该运用控
22、制的措施，对具体业务与事项控制体业务与事项控制2 2：控制措施有：控制措施有1010项项左图左图3 3：职责分工按照科学、精简、高效进行设：职责分工按照科学、精简、高效进行设置和建立工作岗位。置和建立工作岗位。4 4：根据流程特点、系统、完整、分：根据流程特点、系统、完整、分析、梳理不相容业务析、梳理不相容业务5 5：结合岗位特点，进行轮岗：结合岗位特点，进行轮岗控制措施授权控制职责分工控制审核批准控制预算控制财产保护控制会计系统控制内部报告控制经济活动分析控制绩效考核控制信息技术控制总经理建立授权批准体系的要点总经理建立授权批准体系的要点n n案例：案例：n n建立授权批准体系的要建立授权批
23、准体系的要点：点：n n1:1:授权批准的范围授权批准的范围n n2:2:授权批准的层次授权批准的层次n n3 3：授权批准的责任：授权批准的责任n n4 4：授权批准的程序：授权批准的程序会员部作预算信息部审核财务审核分管副总签字财务总监签字总经理签字董事长签字各店执行总经理要求建立会计控制和内部报告的要点总经理要求建立会计控制和内部报告的要点n n会计控制要点会计控制要点n n1 1：建立会计系统和会计文件纪：建立会计系统和会计文件纪录录n n2 2：建立业务流程图：建立业务流程图n n3 3：会计文件和会计凭证的连：会计文件和会计凭证的连续的编号续的编号n n内部控制报告的要点：内部控制
24、报告的要点：内部控制报告的要点：内部控制报告的要点：内部报告例行报告实时报告专题报告综合报告总经理财产保全控制的要点总经理财产保全控制的要点n n具体财产保全的办法：具体财产保全的办法：n n1 1：限制接近规定：限制接近规定n n2 2：定期盘点资产部财务部：定期盘点资产部财务部n n3 3：纪录保护资产部：纪录保护资产部n n4 4：财产保险办公室：财产保险办公室n n5 5：帐实核对财务部：帐实核对财务部财产保全限制接近定期盘点帐实核对纪录保护财产保全总经理内部控制信息来源与获取的渠道总经理内部控制信息来源与获取的渠道内部信息内容内部信息取得渠道外部信息外部信息获得渠道会计信息会计资料政
25、策法规信息立法监管部门资本运作信息经营管理资料经济形势信息社会中介机构人员变动信息调查研究报告监管要求信息行业协会组织技术改造信息会议纪录报告市场竞争信息业务往来单位综合管理信息专项信息反馈行业动态信息市场调查研究内部报刊网络信息客户信用信息外部来信来访社会文化信息新闻传播媒体企业为外部沟通的关注点沟通主体沟通内容与投资人和债权人沟通股东大会、投资者会议、定向信息报告等，与客户沟通客户座谈会、走访客户、定期听取客户的建议与供应商的沟通供需见面会、订货会、业务洽谈会等与监管机构的沟通及时同监管机构了解有关监管政策要求及其变化。与外部审计师的沟通听取有关财务报表、内部控制制度的建议与律师的沟通聘请
26、律师参与重大的业务、项目和法律纠纷的处理内部控制的监督和检查内部控制的监督和检查n n1 1：监督检查：健全性和合理性：监督检查：健全性和合理性n n2 2：对实施情况的检查：持续性和专项性：对实施情况的检查：持续性和专项性检查检查n n3 3：内、外审计的监督检查：内、外审计的监督检查n n4 4：内控缺陷的设计与防范办法：内控缺陷的设计与防范办法n n5 5：分析内控缺陷原因：分析内控缺陷原因n n6 6：发现问题及时进行处理：发现问题及时进行处理n n7 7：对内控的自我监督和检查：对内控的自我监督和检查n n8 8：财务信息的披露：财务信息的披露n n9 9：内控循环内控建设：内控循环
27、内控建设n n1010：设计内控的节点：设计内控的节点财务内控的节点：财务内控的节点：1 1：符合企业的经营特点：符合企业的经营特点2 2：以价值活动为主线：以价值活动为主线3 3：满足审计的要求：满足审计的要求4 4：以现金流为中心：以现金流为中心5 5：提出内控的关键点：提出内控的关键点例银行对账单例银行对账单6 6：补偿性内控：补偿性内控7 7：成本效益分析内控收益减去内控成本的最：成本效益分析内控收益减去内控成本的最大化，使内控成本最小化大化，使内控成本最小化8 8：本企业的实际情况的设计内控的节点：本企业的实际情况的设计内控的节点零售业内控节点的具体管理办法：零售业内控节点的具体管理
28、办法：n n在零售业中，我们要重点考虑：在零售业中，我们要重点考虑：1 1销售业务的职务分离销售业务的职务分离审批者、销售员、库管、收银审批者、销售员、库管、收银员、会计的分离员、会计的分离2 2超市定价的分离超市定价的分离采购定价的原则、价目表的审核采购定价的原则、价目表的审核3 3采购业务采购业务堆头费、进场费用、新品费用等所有供应商应交费用的标准、减免的审批条件、合堆头费、进场费用、新品费用等所有供应商应交费用的标准、减免的审批条件、合同签订的审批、供应商的管理审批等的分离同签订的审批、供应商的管理审批等的分离n n4 4耗材进货耗材进货耗材、企划物品的定制、审批、采购、入库、出库、使用
29、的分离耗材、企划物品的定制、审批、采购、入库、出库、使用的分离5 5应收账款应收账款赊账的审批、应收账款的催收、坏账的预警分析、销售商务卡应收和实收的赊账的审批、应收账款的催收、坏账的预警分析、销售商务卡应收和实收的核对核对各种发票的使用各种发票的使用各种发票、内部收据的保管、发放、使用，发票的各种发票、内部收据的保管、发放、使用，发票的收回核对、开票的审核的分离收回核对、开票的审核的分离7 7各店、库房退货的控制各店、库房退货的控制退货的审批、有关责任的退货的审批、有关责任的追究、与供应商的退货的交接的手续。追究、与供应商的退货的交接的手续。8 8固定资产的购进固定资产的购进审核、购进、验收
30、、使用审核、购进、验收、使用的分离的分离9 9开店工程开店工程工程的预算、材料的购买、验收入库、工程的验收，监理的工程的预算、材料的购买、验收入库、工程的验收，监理的验收的分离验收的分离1010其他其他其他营业外收入的职务的分离其他营业外收入的职务的分离总经理内部控制组织实施管理办法：总经理内部控制组织实施管理办法：n n1 1：根据本企业规范要求，建立：根据本企业规范要求，建立内控部或审计部内控部或审计部n n2 2：建立内控程序：建立内控程序n n3 3：分步实施：分步实施n n4 4：加强宣传和引导，案例分析：加强宣传和引导，案例分析n n5 5：高层管理人员的带头实施：高层管理人员的带
31、头实施n n6 6：内控薄弱带来的风险：内控薄弱带来的风险n n7 7：建立突发事件的处理机制：建立突发事件的处理机制n n8 8：建立预警方案流程：建立预警方案流程n n9 9：对外部人的强权行为，有权向上级：对外部人的强权行为，有权向上级报告报告n n零售业内控的具体的办法零售业内控的具体的办法n n零售企业通常可以采取以下方法和程序建立健零售企业通常可以采取以下方法和程序建立健全本企业的内部控制：（一）对企业的组织体全本企业的内部控制：（一）对企业的组织体系、机构设置、营业范围、经营方式、主要业系、机构设置、营业范围、经营方式、主要业务、营运情况、管理水平、员工情况、财务状务、营运情况、
32、管理水平、员工情况、财务状况、经营成果以及所处的外部环境等进行全面况、经营成果以及所处的外部环境等进行全面总结和分析。总结和分析。n n（二）按照一定的方法，合理归集、构建适应（二）按照一定的方法，合理归集、构建适应企业经营管理状况和内部控制要求的相关子系统，企业经营管理状况和内部控制要求的相关子系统，包括职责确定、机构设置、职能划分、人员配备等包括职责确定、机构设置、职能划分、人员配备等决策管理系统；采购、销售、储存、配送等经营系决策管理系统；采购、销售、储存、配送等经营系统；会计、统计、审计、计算机信息技术等支持保统；会计、统计、审计、计算机信息技术等支持保障系统。障系统。n n（三）对各
33、相关子系统进行认真研究和梳（三）对各相关子系统进行认真研究和梳理，确定各子系统运行过程中的主要风险、关理，确定各子系统运行过程中的主要风险、关键环节和关键控制点，并针对每一个关键环节键环节和关键控制点，并针对每一个关键环节和关键控制点制定有效的控制措施。和关键控制点制定有效的控制措施。nn（四）用文字、流程图、风险控制文档等多种形式将（四）用文字、流程图、风险控制文档等多种形式将各相关子系统及其业务和事项的风险类型、控制目标、关各相关子系统及其业务和事项的风险类型、控制目标、关键控制点、控制措施、控制频率加以规定和说明，形成与键控制点、控制措施、控制频率加以规定和说明，形成与经营管理制度有机结
34、合的内部控制。经营管理制度有机结合的内部控制。建立内控的流程和三大体系建立内控的流程和三大体系建立内控的流程和三大体系建立内控的流程和三大体系建立组合体系，机构设置，经营三种方式，主要的业务、营运情况，员工情况，财务状况，经营成果，外部环境。建立职责确定，机构设置，职能划分，人员配置的决策系统建立采购，销售，各店建立采购，销售，各店储存，配送等的经营系统储存，配送等的经营系统建立会计，统计，审计电脑信息等支持的保障系统根据以上三个系统的分类、特点、确定各个系统的风险，关键的环节，关键的控制点，制定控制的实际控制措施。建立电脑信息控制平台，在审核、进货、费用的收取等所有的方面，用电脑来进行控制，
35、同时要结合人工的内控管理办法总经理建立公司预警方案的流程总经理建立公司预警方案的流程n n预警图预警图突发事件董事长或总经理公司内部预警信号红色黄色橙色公司准备的紧急方案的应急措施建立内部审计进行内控建立内部审计进行内控n n审计的四大功能：监督、评价、控审计的四大功能：监督、评价、控制、服务制、服务n n审计的四大原则：独立性、专职高效、审计的四大原则：独立性、专职高效、权威性、垂直管理权威性、垂直管理n n审计的工作内容：审计的工作内容：n n1;1;公司财务状况的真实审计资公司财务状况的真实审计资产、负债、损益表的审计、清产产、负债、损益表的审计、清产核资，盘点商品等核资，盘点商品等n
36、n2 2：内部控制制度的评审检查内：内部控制制度的评审检查内控制度、查找弱点和失控点、存控制度、查找弱点和失控点、存在的问题的审计在的问题的审计n n3 3：经营决策的审计投资可行性、：经营决策的审计投资可行性、预测对外投资的收益和效果，为管预测对外投资的收益和效果，为管理这提供真实的决策依据。避免投理这提供真实的决策依据。避免投资的风险，防止公司资产的流失。资的风险，防止公司资产的流失。n n4 4：经济效益的审计财务收支、：经济效益的审计财务收支、公司管理、内控制度、对公司公司管理、内控制度、对公司的效益进行分析评价、影响因的效益进行分析评价、影响因素的分析、问题的所在、控制素的分析、问题
37、的所在、控制成本的具体的办法。成本的具体的办法。n n5 5：基建工程的审计审计工程的：基建工程的审计审计工程的超预算、虚列工程成本、监督工超预算、虚列工程成本、监督工程的合理性和进度。程的合理性和进度。n n6 6：经济责任的审计对每一位管理：经济责任的审计对每一位管理岗位，进行岗位前、岗位中、岗位岗位，进行岗位前、岗位中、岗位后的任职审计，有关的审计上报，后的任职审计，有关的审计上报，作为影响管理人员升迁的依据。作为影响管理人员升迁的依据。第三部分：融资和投资的财务管理第三部分：融资和投资的财务管理n n总经理进行融资前需要考虑的问题总经理进行融资前需要考虑的问题n n1 1：期限：期限n
38、 n2 2：分期偿付：分期偿付n n3;3;利率利率n n4;4;筹资的来源筹资的来源n n5 5：市场的环境：市场的环境n n6;6;保证的条款保证的条款n n7 7：信用等级：信用等级n n8 8：企业的自身的资源。：企业的自身的资源。n n融资的方式：融资的方式：n n零售业最大的融资渠道零售业最大的融资渠道n n商务卡商务卡银联卡银联卡的发行的渠道的发行的渠道n n1 1：商务卡：商务卡银联卡银联卡n n2 2：卡发行的程序：卡发行的程序n n3 3：卡发行的销售点：卡发行的销售点n n4 4：商务卡发行时，优惠点的确：商务卡发行时，优惠点的确定定n n5 5：商务卡使用范围如何拓展：
39、商务卡使用范围如何拓展n n6 6：商务卡功能的拓展：商务卡功能的拓展n n7 7：商务卡资金的运作流程：商务卡资金的运作流程n n8 8：商务卡的风险的防范管理办法：商务卡的风险的防范管理办法n n9 9：商务卡开具发票的管理：商务卡开具发票的管理n n1010：商务发消费时，资金的流动过程：商务发消费时，资金的流动过程n n1111：电脑和财务账目处理：电脑和财务账目处理n n1212：商务卡使用完毕以后的废卡：商务卡使用完毕以后的废卡的处理的流程。的处理的流程。n n1313：商务卡的其他的事宜。：商务卡的其他的事宜。总经理融资的方式二：银行贷款总经理融资的方式二：银行贷款融资的渠道融资
40、的渠道n n短期贷款的分类短期贷款的分类n n1 1：按照有无担保划分：按照有无担保划分n n2;2;按照偿还方式划分按照偿还方式划分n n3 3：按照支付利息划分：按照支付利息划分n n4;4;按照借款用途划分按照借款用途划分n n借款的信用条件借款的信用条件n n1 1：信贷额度：信贷额度n n2 2：周转信贷协定最高的信贷额度，：周转信贷协定最高的信贷额度，为未使用的部分支付承诺费用为未使用的部分支付承诺费用n n3 3：补偿性余额最低的存款余额，：补偿性余额最低的存款余额，一般为一般为10102020n n4 4：借款抵押抵押品面值的：借款抵押抵押品面值的30306060n n5 5：
41、偿还条件一次性偿还和分：偿还条件一次性偿还和分期偿还期偿还n n6 6：其他承诺：其他承诺银行贷款流动资金贷款长期贷款授信额度贴现经销商票据抵押贷款小额抵押贷款银行承兑长期贷款的管理长期贷款的管理n n长期贷款的图表长期贷款的图表nn长期贷款的限制长期贷款的限制nn银行限制银行限制1 1：标准性限制：标准性限制2 2：限制性条款：限制性条款3 3：违：违约性条款约性条款长期贷款完全分期等额偿还部分分期等额偿还分期付息到期偿还本金分期等额还本余额计息法标准性条款每月报送会计报表及时缴纳税款和偿还债务限制性条款保护资产营运资本限制固定资产限制负债限制现金流动限制投资限制管理限制银行贷款的优点和缺点
42、银行贷款的优点和缺点n n银行贷款的优点银行贷款的优点n n1 1：为中小型企业融资提供了很好的：为中小型企业融资提供了很好的渠道渠道n n2;2;：银行贷款费用低：银行贷款费用低n n3 3：银行贷跨的费用可以税前抵：银行贷跨的费用可以税前抵扣，减轻了企业的负担扣，减轻了企业的负担n n4 4：若公司预期的收益很高，银行贷款，：若公司预期的收益很高，银行贷款，可以享受杠杆利益。可以享受杠杆利益。n n银行贷款的缺点：银行贷款的缺点：n n1 1：到期无法归还贷款，有破产的可：到期无法归还贷款，有破产的可能能n n2;2;银行贷款契约的规定防止分银行贷款契约的规定防止分散资产的规定防止资产抵押
43、的散资产的规定防止资产抵押的规定相关信息的规定参与公规定相关信息的规定参与公司的规定利率的规定司的规定利率的规定商业信用的管理商业信用的管理商业信用在零售业，是超市为供应商开出的验商业信用在零售业，是超市为供应商开出的验收单，是短期的融资的渠道。收单，是短期的融资的渠道。商业信用分为商业信用分为 三种：赊购、期票、承兑汇票三种：赊购、期票、承兑汇票1 1：赊购收货以后，在一定的帐期内进行：赊购收货以后，在一定的帐期内进行帐务付款。帐务付款。对供应商应进行商业信用等级的评定，安排资金对供应商应进行商业信用等级的评定，安排资金办理：预付款、货到付款、帐期办理：预付款、货到付款、帐期45456060
44、天天付款。付款。期票双方签订一定的付款期限，并且要支付一定的期票双方签订一定的付款期限，并且要支付一定的利息，有超市签发的保证书利息，有超市签发的保证书商业承兑汇票有超市自己签发的赊购商业承兑汇票有超市自己签发的赊购凭证，使用一段资金以后去支付的凭证，使用一段资金以后去支付的商业票据。有时候需要同银行联手，商业票据。有时候需要同银行联手，签发银行承兑汇票。有银行作担保签发银行承兑汇票。有银行作担保的，有银行办理支付的汇票。的，有银行办理支付的汇票。n n贴现受到银行承兑汇票，如需要贴现受到银行承兑汇票，如需要资金，在未到期前办理。需要银行资金，在未到期前办理。需要银行汇票的贴现，贴现率汇票的贴
45、现，贴现率n n商业信用使用的特点：商业信用使用的特点：n n1;1;使用商业信用，要考虑资金成本使用商业信用，要考虑资金成本n n2 2：公司未能取得现金折扣，而在付款：公司未能取得现金折扣，而在付款期内的付款期内的付款n n3 3：公司未能取得现金折扣，而在：公司未能取得现金折扣，而在付款期外的付款。付款期外的付款。n n以上三点：公司使用商业信用，一以上三点：公司使用商业信用，一定要考虑是否受到了现金折扣。在定要考虑是否受到了现金折扣。在受到现金折扣以后。何时去付款的受到现金折扣以后。何时去付款的时间节奏。时间节奏。总经理对银行信用，存货、授信额度的管理总经理对银行信用，存货、授信额度的
46、管理n n1 1银行信用包括：短期银行借款银行信用包括：短期银行借款n n商业票据借款、抵押担保借款等商业票据借款、抵押担保借款等n n2 2：短期银行借款：短期银行借款n n3 3：商业票据借款大的公司自己签发的：商业票据借款大的公司自己签发的商业票据商业票据n n4 4：抵押担保借款将证劵和固定：抵押担保借款将证劵和固定资产作抵押资产作抵押n n5 5：应收账款借款将应收账款转让给大的：应收账款借款将应收账款转让给大的金融机构，有后者代为收款，但是要打折扣，金融机构，有后者代为收款，但是要打折扣，与货币的时间价值和折扣率进行比对。与货币的时间价值和折扣率进行比对。n n6 6：应收账款的质
47、押将本公司的权：应收账款的质押将本公司的权益质押给银行，有留置权。益质押给银行，有留置权。n n7 7：应收账款的转售将应收账款按照一：应收账款的转售将应收账款按照一定的协议，出售给银行，转售的应收账款定的协议，出售给银行，转售的应收账款的风险有贷款人负责。的风险有贷款人负责。n nn n存货存货n n存货分三种：存货的全部留置存货分三种：存货的全部留置n n信托清单信托清单n n现场的清单现场的清单n n授信额度授信额度n n1 1：授信额度：授信额度n n2 2：授信的形式：授信的形式n n3 3：办理的基本条件：办理的基本条件n n4 4：信用的评级：信用的评级n n5 5：企业的概况：
48、企业的概况n n6 6：经营情况：经营情况n n7 7：经营效益：经营效益n n8 8：财务弹性：财务弹性n n9 9：盈利能力：盈利能力n n1010：偿债能力：偿债能力n n1111：综合评价：综合评价n n1212：最后的结论。：最后的结论。小型企业贷款的方式n贷款方式图小型企业贷款综合授信信用担保贷款买方贷款异地联合协作贷款项目开发贷款自然人担保贷款个人委托贷款无形资产担保贷款票据贴现融资金融租赁典当租赁其他大型零售企业的融资方式：n融资图大型零售业融资方式债劵融资信托资金融资风险投资融资上市融资上市再融资可转换债劵民间借贷管理层收购MBO其他大型零售业公司融资的渠道的分解n1：债劵融
49、资发行的类型、特点、发行的条件n2：信托资金融资信托资金的流向、特点、关键的几个环节。n3：风险投资公司的融资风险投资的概念、办理风险投资的具体的步骤寻找交流面谈审查签订合同条款清查投资生效后的监管资产的评估和退市工作。n4：上市融资股权融资的管理、普通股的发行、发行的时间和顺序、公司拟改组上市的程序、公司改制的方案实施、上市的辅导、申请文件的准备工作、发行上市、股票上市。n买壳上市买壳和换壳、买壳上市和发行股票的风险的比较。n5：上市公司的再融资概念、方式银行贷款、信徒资金、其他间接融资、发行新股、发行可转换债劵、配股、增发n6：可转换债劵要素、可转换的价格、赎回和回售、优势、发行的条件、投
50、资的策略和时机n7：民间借贷新条例发布n8：管理层收购MBO概念、收购的具体步骤、实施、融资结构的设计、价值评估及交易标的的定价、管理层的持股的形式、公告申报和过户、整合和价值的提升、还款资金的来源。第四部分：利润的管理n年度计划图n图年度计划战略计划投资计划融资计划资本运营、资金筹集计划年度采购、毛利目标、库存目标成本费用分店成本费用计划总公司的人力资源计划经营计划体系表零售业总经营体系二级经营目标三级经营目标年度目标年度销售额、毛利率、费用率财务计划预计资产负债表预计的利润表财务服务功能提升计划预计的现金流量表投资对外开店计划融资计划涉入其他行业计划资本营运计划销售计划销售目标销售活动的企