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1、泓域/神经刺激器公司企业风险管理规划神经刺激器公司企业风险管理规划目录一、 产业环境分析3二、 加快产品创新和产业化技术突破4三、 必要性分析6四、 风险管理组织体系和企业目标的关系7五、 风险管理组织体系标准8六、 风险管理职能部门8七、 其他职能部门及各业务单位9八、 流动性风险及其产生原因10九、 流动性风险的识别和评估13十、 财务风险的来源15十一、 财务风险含义及分类17十二、 风险识别的过程18十三、 风险识别的方法26十四、 风险源分析法27十五、 风险损失清单表30十六、 风险损失清单使用中需要注意的问题31十七、 公司概况33公司合并资产负债表主要数据33公司合并利润表主要
2、数据34十八、 法人治理34十九、 组织机构及人力资源48劳动定员一览表48二十、 发展规划50二十一、 SWOT分析说明57一、 产业环境分析整合区域创新资源和要素,推动创新要素合理流动,着力构建协同有序、优势互补、科学高效的区域创新体系。(一)加快建设国家自主创新示范区全面提升自主创新能力,实施提升持续创新能力、高水平创新型园区建设、高成长性创新型企业培育、高附加值创新型产业集群发展、推进开放创新、创新创业生态体系建设六大行动,建设创新驱动发展引领区。全面深化科技体制改革,积极落实先行先试政策,着力在深化科技体制改革、建设新型科研机构、科技资源开放共享、区域协同创新等方面率先突破,建设深化
3、科技体制改革试验区。全面推进区域协同创新,形成高效合作、协同有序的创新体系,建设区域创新一体化先行区。(二)加强创新型城市和创新型园区建设强化城市创新功能,推动创新要素集聚,建立区域创新合作联动平台,建设具有国际竞争力的创新型城市群。推动高新区管理体制机制改革创新,强化综合服务功能和科技创新促进功能。推动科技园区体制创新、科技创新、功能创新,建设集知识创造、技术创新和新兴产业培育为一体的创新核心区。统筹推进大学科技园、科技产业园、科技创业园、留学回国人员创新创业园、科技企业孵化器(加速器)、创业特别社区等创新创业载体建设。(三)推进区域协同创新探索人才、技术、成果、资本等创新要素统筹配置的新模
4、式,提高区域创新体系整体效能。加快推进创新驱动发展,更好地支撑引领全省经济转型升级。积极引导苏中地区更大力度集聚创新要素、培育特色产业,形成创新发展新优势。推动创新要素合理流动和高效组合,鼓励高新区跨区域创新合作与产业整合。二、 加快产品创新和产业化技术突破面向世界科技前沿、经济主战场、国家重大需求和人民生命健康,瞄准国际先进技术水平,持续健全创新体系,完善产业创新生态,大力推进创新产品的开发和产业化,促进医药工业发展向创新驱动转型。(一)强化关键核心技术攻关大力推动创新产品研发。推动企业围绕尚未满足的临床,加大投入力度,开展创新产品的开发。支持企业立足本土和优势,面向全球市场,紧盯新靶点、新
5、机制药物开展研发,积极引领创新。推进中药守正创新,开发与中药临床定位应、体现其作用特点和优势的中药新药。完善以临床价值为的药物临床研发指导原则,强化信息引导,促进企业合理布发管线。提高产业化技术水平。支持企业整合科技资源,围绕、医疗器械生产的关键技术、核心装备、新型材料开展,开发和转化应用一批先进技术,构筑产业技术新优势点提升新型生物药生产技术、原料药创新工艺、高端制产技术、中药全过程质量控制技术、医疗器械工程化技关键部件生产技术。(二)推动创新药和高端医疗器械产业化与应用加快新产品产业化进程。持续完善审评审批政策,发展与技术创新相适应的审评能力,健全以临床价值为导向的新药评估机制,充实审评力
6、量,建立研审联动工作机制,促进临床价值确定的创新产品加快上市。更好发挥新型工业化示范基地承载作用,支持建设一批高水平示范项目,促进各类资源要素向创新产品产业化聚集。促进创新产品推广应用。稳步提升医保筹资水平,持续推进医保目录动态调整和准入谈判,健全新药价格形成机制。大力发展商业健康保险,依法依规推动健康数据获取与利用,鼓励将医疗新技术、新药品、新器械纳入保障范围,促进创新产品的市场化应用。完善新审批上市药品采购政策,促进医疗机构根据临床需求合理使用。发展若干创新药、新型医疗器械重磅产品,提高对行业增长的贡献率。(三)健全医药创新支撑体系加强产学研医技术协作。支持医药创新领军企业加强与国家实验室
7、、国家科研机构、高水平研究型大学等机构的合作,共同打造生物医药领域国家战略科技力量。以企业牵头整合集聚创新资源,形成跨领域、大协作、高强度的创新基地,在重点细分领域布局建设国家制造业创新中心,支持建设省级医药制造业创新中心,加强行业关键共性技术攻关。提高专业化的研发服务能力。在新药研发领域,支持发展可提供药物发现、药学研究、药理毒理研究、临床研究、检验检测等服务的高水平第三方机构。围绕医疗器械研发链条,支持建立可从事产品设计、技术开发、工装开发、合同定制、质量检测的专业化服务机构,提高医疗器械分工协作水平。支持建设管理规范、运营高效、创新转化能力强的高水平临床研究中心,发展研究型病房,提高临床
8、研究设计能力和研究服务能力。营造激励创新的良好环境。建立有效的科技成果转化体系和激励机制,激活高校、科研院所、医疗机构的创新资源,提高科技成果转化水平。健全药品专利纠纷早期解决机制,制定相关配套措施,保障权利人合法权益。加大知识产权保护力度,依法裁判赔偿数额,对严重故意侵权行为实施惩罚性赔偿,提高侵权违法成本。三、 必要性分析1、提升公司核心竞争力项目的投资,引入资金的到位将改善公司的资产负债结构,补充流动资金将提高公司应对短期流动性压力的能力,降低公司财务费用水平,提升公司盈利能力,促进公司的进一步发展。同时资金补充流动资金将为公司未来成为国际领先的产业服务商发展战略提供坚实支持,提高公司核
9、心竞争力。四、 风险管理组织体系和企业目标的关系建立完善的风险管理组织体系的目的无疑是要保证企业风险管理目标的实现,保证企业在可承受的风险水平下运行,从而保证企业战略目标的实现。各个企业的风险管理目标根据本企业的实际情况,如战略定位和发展阶段,会有所不同。但一般企业风险管理的主要目标包括生存和使风险管理成本最小化。生存是企业的基本保障,只有生存下去了才能去实现企业的其他目标。风险管理就是以最小的代价降低企业风险,所以,风险管理成本最小化也是风险管理目标的一部分。除了上述两个主要目标,企业风险管理一般还包括保证资源在损失后的充足性,满足法律与合同的义务,等等。风险管理组织体系就是为了实现企业的这
10、些风险管理目标所设计的,企业风险管理组织体系为企业完善风险管理提供了基础。五、 风险管理组织体系标准各个企业根据自身的具体情况都有适合自己的风险管理组织体系,风险管理组织体系的设计更像是一门艺术而不是一门科学。人们仍然需要适宜的决策机构,来破除许多企业中风险管理责任空缺和重叠的僵局。关键是要在现有的管理结构的基础上发展,并把企业的经营模式、目标、文化和风险承受能力等因素纳入考虑的范围。在较小的企业中,风险管理组织机构可以像执行委员会那样简单,通过行使管理特权来识别风险、排定风险和轻重缓急顺序、任命风险责任人、分析缺陷、批准行动计划和监督执行结果。但是,在规模较大且复杂的企业中,则需要设立风险管
11、理总监和独立的风险管理委员会。六、 风险管理职能部门企业应设立专职部门或确定相关职能部门履行全面风险管理的职责。该部门对总经理或其委托的高级管理人员负责。风险管理部对包括生产、销售、财务、人力资源、研发等在内的各业务和职能部门运营流程中的各环节进行监控,检查其遵守公司规章制度的情况,并针对各项检查结果,向总经理和风险管理委员会汇报。具体而言,风险管理部主要履行以下职责。(1)研究提出全面风险管理工作报告。(2)研究提出跨职能部门的重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制。(3)研究提出跨职能部门的重大决策风险评估报告。(4)研究提出风险管理策略和跨职能部门的重大风险管理解
12、决方案,并负责该方案的组织实施和对该风险的日常监控。(5)负责对全面风险管理有效性评估,研究提出全面风险管理的改进方案。(6)负责组织建立风险管理信息系统。(7)负责组织协调全面风险管理的日常工作。(8)负责指导、监督有关职能部门、各业务单位,以及全资、控股子企业开展全面风险管理工作。(9)负责风险管理其他有关工作。需要明确的是,虽然风险管理部门涉及不同的部门,但是绝不能说风险管理部门可以控制不同部门的风险。实际上,多数企业风险都是在风险管理部门和各职能部门的共同努力下得到控制并有效管理的。在风险管理部门内部,也会设立不同的专业团队或组织,重点控制和管理某一方面的风险。七、 其他职能部门及各业
13、务单位企业的其他职能部门及各业务单位在全面风险管理工作中应当接受风险管理职能部门和内部审计部门的组织、协调、指导和监督,这些部门的管理人员既包括直接运营部门的经理,也包括财务经理等支持部门的管理人员。他们管理风险并汇报其结果,评估风险与管理过程,按照企业层面的风险排序和风险承受程度投入相应资源,并确定与企业层面战略保持一致的业务单位战略。这些管理部门主要履行以下职责。(1)执行风险管理的基本流程。(2)研究提出本职能部门或业务单位的企业重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制。(3)研究提出本职能部门或业务单位的企业重大决策风险评估报告。(4)做好本职能部门或业务单位有关
14、建立风险管理信息系统的工作。(5)做好培育风险管理文化的有关工作。(6)建立健全本职能部门或业务单位的风险管理内部控制子系统。(7)负责风险管理其他有关工作。八、 流动性风险及其产生原因流动性风险的产生可分为外生性和内生性两个方面。(一)外生流动性风险外生流动性风险是指企业因外部环境的变化而可能出现的流动性问题。例如,汇率、利率和证券价格等基础金融变量发生非预期的变化。变动的结果是企业蒙受经济损失,即实际收益少于预期收益或实际成本超过预期成本。企业外生流动性风险主要受两个因素影响。(1)外界环境变动的不确定性。企业生产经营所面临的外界环境十分复杂。外界的种种变化,如宏观经济政策、国际国内政治局
15、势变动、自然灾害和其他一些偶发事件等不可抗力都会对企业经营发生影响,进而影响企业资金的流动性。例如,资金回收的安全性,与国家宏观经济政策尤其是财政金融政策紧密相关。在财政金融双紧缩时期,整个市场疲软,企业产品销售困难,三角债务链规模巨大,资金回收困难;而在相反的情况下,资金回收则相对容易。(2)不同资产具有不同特征属性,其中在流动性方面存在较大差异。当受到外部冲击时,其流动性程度受到的影响也不一样。而资产流动性与收益性又是反向变动的,高流动性资产往往只有较低收益率,低流动性资产往往具有较高收益率,例如,现金流动性最高,但其收益率最低,非现金资产流动性与现金相比较低,但其收益率却要高得多。因此,
16、企业资产结构的配置,若不能保持“流动性收益性风险性”的均衡,就可能难以防范和规避因外部冲击造成的流动性风险。例如,如果流动资产中有大量不适销对路的存货和债务人信用状况不佳的应收账款,资产变现能力就很差。(二)内生流动性风险企业内生流动性风险主要产生于以下领域。(1)营运资金不足。企业资金来源的根本保障在于其主营业务活动的现金流量。如果企业不能产生足够的营业现金流量,其结果是直接侵蚀资产,丧失偿付股利和债务的基础。例如,存货增加、收款延迟、付款提前等原因造成现金周转速度减缓。此时,若企业没有足够的现金储备或借款额度,就需要补充投入增量资金。(2)激进的财务政策。激进的财务政策可能表现在诸多方面。
17、例如,短期资金长期占用,企业运用杠杆效应,大量借入银行短期借款;增加流动负债用于购置长期资产,这些政策虽能在一定程度上满足购置长期资产的资金需求,但造成企业偿债能力下降,容易引发流动性风险。一旦现金流量不足和融资市场利率变动,企业即会发生偿付困难甚至破产。(3)过量交易。企业规模扩张过快,已超过其财务资源允许的业务量进行经营,即产生过度交易。一个过量交易的企业通常是一个资金不足的企业。过量交易一般具有以下症状。销售额迅速增长。流动资产数目迅速增加,固定资产可能也会增加。股本资金增长有限(或许只是通过留存利润增加)。资产的增加大部分是通过举债或减少现金的方式实现的。九、 流动性风险的识别和评估流
18、动性风险的识别和评估可从定性和定量两个方面来进行。(一)定性分析可以通过对现金流入流出的原因来考察现金流的风险状况。现金流可分为经营现金流、投资现金流和筹资现金流。主要包括以下几点。(1)分析经营现金流。经营现金流等于息前、税前、折旧和摊销前的营业收益(利润),这个值通常也被称为EBITDA。它是企业保持流动性的根本保障。经营产生的现金流与企业主要从事的营业领域相关。对于主要从事制造业、商业企业、房地产开发业、建造业等企业而言,其经营活动是指除投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项,包括销售商品或提供劳务、经营性租赁、购买货物或接受劳务、制造产品、广告宣传、推销产品、税款的缴纳或返还等。对于专
19、门从事于投资业务的企业而言,投资活动产生的现金流即为其经营现金流。当经营产生的现金流入大于经营产生的现金流出,即经营现金净流量为正值时,说明企业流动性良好。在经营现金净流量正值较高的情况下,企业需积极为之寻找投资机会。当经营产生的现金流入小于经营产生的现金流出,即经营现金净流量为负值时,说明企业经营活动不能产生足够的现金流入。一般地,企业在创业初期短期内现金净流量为负是可以接受的,但时间如果过长,企业流动性风险将逐渐加大。如果仍然不能改变状况,则企业将面临破产危机,直至破产清算。(2)分析投资现金流。投资是指非流动资产的购建和不包括在现金等价物范围内的流动资产投资及其处置。分析投资现金流,不能
20、简单地以现金净流量为正值还是负值来评判。当企业扩大规模或开发新的利润增长点时,需要大量的现金投入,这时,投资活动产生的现金流入可能补偿不了现金流出,产生负的现金流;如果投资能在未来产生足够现金净流入,则不会带来流动性风险。(3)分析筹资现金流。筹资使企业资本及债务规模和构成发生变化。其活动包括借款、吸收资本投资、分配利润、支付利息等。分析筹资现金流,一方面要考虑筹资净现金是正值还是负值,另一方面还要考虑筹资的结构组成,即资本结构。筹资净现金流是正是负均可能被接受,要考虑具体情况。当筹资净现金流为正值时,说明企业扩大生产规模同时也面临偿债的压力。当筹资净现金流为负值时,可能有大量到期债务需要现金
21、偿还,短期内会对企业的财务造成一定的压力。在此情况下,如果经营能提供稳定的正现金净流量,则不会对流动性产生较大影响。一旦经营现金流出现问题,同时投资现金流也不理想,则企业会陷入严重的流动性风险之中。在考虑资本结构时,若其中吸收权益性资本收到的现金占筹资活动产生的现金总流入比重较大,意味着企业资金实力的增强。(二)定量分析流动性风险识别除定性分析外,更多通过定量指标计算。分析流动性风险主要涉及偿债能力指标的计算。根据可比标准及企业实际情况,识别和评估相关领域的风险。十、 财务风险的来源(一)财务风险管理的外部环境财务风险管理的外部环境涉及范围很广,包括经济环境、法律环境、市场环境、社会文化环境、
22、资源环境等因素。这些因素虽然存在于企业之外,但对企业财务状况仍有重大影响。外部环境具有复杂性和多变性,它们可能为企业带来某种机会,也可能使企业面临某种威胁。财务风险管理重在关注外部环境的不利变化。例如,持续的通货膨胀,可能使企业资金供给持续发生短缺,货币性资金持续贬值,实物性资金相对升值,资金成本持续升高;原材料价格上涨,例如,世界原油价格上涨导致成品油价格上涨,可能使企业增加运营成本,减少利润,无法实现预期的收益等。如果财务风险管理不能适应复杂而多变的外部环境,必然会给企业带来困难。(二)财务风险管理本身财务风险管理涉及众多事项,遍布于公司活动的全过程,如筹资中的自有资金与借款资金的比例及相
23、关的负债经营问题、投资中的多元化投资问题与资金流动性相关的利润分配中的比例问题、应收账款管理等问题。企业规模越大,财务风险管理活动越复杂。财务风险管理过程需要系统化和科学化,如果仅依赖于个人经验或主观判断,则财务风险难以避免。例如,在固定资产投资决策过程中,如果对投资项目的可行性缺乏周密系统的分析和研究,使决策所依据的经济信息不全面、不真实,或决策者缺乏足够的决策能力等原因,导致投资决策失误。决策失误的投资项目不能获得预期收益,投资无法按期收回,给企业带来巨大的财务风险。(三)财务风险管理的可控程度一般地,财务风险发现越早,可控程度越高。例如,通过早期的风险识别,确认未来某个时间的资金需求,从
24、而及早进行筹资安排,以避免未来可能的流动性风险。然而,财务风险的可控程度又是有限的,其原因包括以下几点。(1)外部环境变化可能脱离企业可控制范围。(2)财务风险管理中存在大量的主观判断。(3)财务风险管理所依据的信息不完整或不可靠。进行财务风险管理所依据的财务报表、财务分析、经营分析、市场分析等信息,都只可能是尽量接近事实而不可能完全反映事实。十一、 财务风险含义及分类财务风险是指企业因未来财务状况不确定而产生的实际财务结果与预期财务结果发生偏离,从而蒙受损失的可能性。按照不同的分类标准,可把财务风险分为不同的类型。按财务活动的主要环节,可分为流动性风险、信用风险、筹资风险、投资风险等;按可控
25、程度,可分为可控风险与不可控风险;按能否通过多角化的方式分散风险,可分为不可分散风险和可分散风险;按风险可能产生的结果,可分为静态风险和动态风险;按风险涉及的层次和范围,可分为微观风险和宏观风险;根据财务风险是否与现金有关,可分为现金性风险和非现金性风险;按照财务风险产生的原因不同,可分为制度性财务风险、固有财务风险和操作性财务风险等。十二、 风险识别的过程风险识别的过程实际上就是收集有关风险因素、风险事故、风险暴露和危害(损失)等方面信息的过程。例如,工业溶剂渗漏会使作业现场的工人吸入有毒气体,导致工人中毒的风险事故。对于这一事故可以进行以下分析:风险事故是工业溶剂的渗漏;风险因素是使用工业
26、溶剂的车间通风条件较差,工人在没有防护工具的情况下离工作台太近;风险暴露是生产设备突然失控使得工人们必须进入通风条件较差的车间进行抢救;损失是工人吸入有毒气体,致使呼吸道出现严重问题。风险事故导致的直接后果是工人住院治疗,使企业医疗费用支出增加,企业受到上级有关部门行政处罚;风险事故导致的长期后果是工人申诉、请求鉴定为职业病、获得相应的补偿。防止这一风险事故再次发生的办法是重新设计工作台、安装车间的通风设备、防止工业溶剂的渗漏、向工人发放防毒面罩等。风险识别的过程包括以下几个方面。(一)发现或者调查风险因素在风险事故发生以前,发现引发风险事故的风险因素,是风险识别的核心。因为只有发现风险因素,
27、才能有的放矢地改变风险因素存在的条件,才能防止风险因素的增加或聚集。一般来说,引发风险事故的风险因素大致可以分为以下几类。(1)自然环境。自然环境是企业面临的最基本的风险来源,例如暴雨、山洪等天灾都会引致损失。自然环境的改变,不可避免地会对许多行业带来重大损失,例如,建筑项目会因雨天的多少而影响其进度;旅游业会因地震等灾害而影响游客人数。(2)社会经济环境。人们的价值观不断改变,物质要求不断提高,人类行为及社会框架也间接成为风险源。例如,最常见的种族歧视导致国家间的争斗;不同的文化背景带来的混乱、灾害,都会导致社会环境出现危机。一个社会的政治环境往往能影响其经济环境,如政府行动可以影响国际资本
28、市场或引致通货膨胀。经济增长或萧条也是经济系统内互相影响的要素。而一个地方的利率变化、贷款政策改变也会给企业带来一定的风险。(3)政治及法制因素。政治环境是最难以捉摸的风险源,执政党的变更、外交关系的建立、区域联盟的形成都会对商业活动产生巨大的影响。经济全球化、一体化使得特定政府越来越难以控制国际经济环境。在地方经济中,财政政策和货币政策是企业面临的重要风险因素。如政府减少对地方政府的资助,制定严格的有害废料处理条例,都会使企业面临各种破产的风险。在国际领域,政治风险源表现得更加复杂。外资面临被当地政府没收充公的风险,税收政策的突然变化也会给企业的经营带来破产的风险。除了政治因素外,国家法制健
29、全与否也会构成风险。司法制度若不健全,将使投资者增加风险。例如,政府奖惩标准的变化,司法系统对商业活动态度的变化,都会给企业的经营带来一定的风险。一般来说,政府奖惩标准的变化是难以预测的。在国际领域中,国家间的法律标准是大相径庭的,这会使许多问题变得更为复杂。例如,进行跨国投资的企业员工的权利,是否可能在其他国家得到更好的保护,司法系统是否可能为社会带来稳定和安全等,这些风险因素都会影响到企业的生存和发展。(4)营运环境。企业的内部运作过程也是产生风险及不确定性的来源。例如,企业在聘任、调升、开除员工等方面须有正式及合理的准则及步骤,以免触犯有关劳工法律。又如企业有责任为员工提供一个健康及安全
30、的工作环境,否则当事故发生时,企业便有可能面对巨额赔偿。从正面而言,若企业能有效地提供健全的营运环境,将使企业在赢得美好声誉的同时,也促进其产品质量及服务水平的提高,为企业带来利润。(5)意识及沟通因素。作为企业风险管理的领导者,必须具备能力去了解、观察、度量和评估风险。然而风险的认定和评估带有主观性。企业风险管理人员最大的难题是怎样辨别某一风险元素,是概念上的可能还是真实的存在。因此,在认定和分析风险时,我们需要客观地分析不确定性对企业的影响程度,以及肯定某一概念性的风险是真实存在的。(二)减少风险因素增加的条件在发现或者调查风险源以后,应该寻求引发风险因素减少的条件。在公开发行证券的公司信
31、息披露内容与格式准则第1号招股说明书(2006年修订版)中对公司的风险因素进行了总结,指出公司的风险因素应包括但不限于以下内容。产品或服务的市场前景、行业经营环境的变化、商业周期或产品生命周期的影响、市场饱和或市场分割、过度依赖单一市场、市场占有率下降等;经营模式发生变化,经营业绩不稳定,主要产品或主要原材料价格波动,过度依赖某一重要原材料、产品或服务,经营场所过度集中或分散等;内部控制有效性不足导致的风险、资产周转能力较差导致的流动性风险、现金流状况不佳或债务结构不合理导致的偿债风险、主要资产减值准备计提不足的风险、主要资产价值大幅波动的风险、非经常性损益或合并财务报表范围以外的投资收益金额
32、较大导致净利润大幅波动的风险、重大担保或诉讼仲裁等或有事项导致的风险;技术不成熟、技术尚未产业化、技术缺乏有效保护或保护期限短、缺乏核心技术或核心技术依赖他人、产品或技术面临被淘汰等;投资项目在市场前景、技术保障、产业政策、环境保护、土地使用、融资安排、与他人合作等方面存在的问题,因营业规模、营业范围扩大或者业务转型而导致的管理风险、业务转型风险,因固定资产折旧大量增加而导致的利润下滑风险,以及因产能扩大而导致的产品销售风险等;由于财政、金融、税收、土地使用、产业政策、行业管理、环境保护等方面法律、法规、政策变化引致的风险;可能严重影响企业持续经营的其他因素,如自然灾害、安全生产、汇率变化、外
33、贸环境等。针对这些风险因素,应采取相应的措施,对于引发重大事故的风险因素要及时处理。一般来说,按照风险事故发生后果的严重程度,可以将风险因素划分为4类:第1类是事故后果可以忽略,可以不采取控制措施的风险因素;第2类是事故后果比较轻,暂时还不能造成人员伤害和财产损失,应该考虑采取控制措施的风险因素;第3类是事故后果严重,会造成人员伤亡和系统损坏,需要立即采取措施加以控制的风险因素;第4类是可以造成灾难性后果的风险事故,必须立即采取措施予以排除的风险因素。风险因素分类提供了考察风险事故后果产生过程的方法,改变了风险因素产生的条件,可以减少风险事故发生的概率,降低风险事故造成的损失。(三)预见危害或
34、者危险危险就是造成损失的原因,危险不能用来指那些可能带来收益的原因,因为危险一词具有损失的意义,不同的环境可以产生相同的危害和危险,造成企业、个人财物上的损失。例如,火灾危险可能产生于物质环境(如闪电),也可能产生于社会环境(如纵火、骚乱),但是,无论由什么风险因素引发的风险事故,都会产生危害,造成损失。因此,风险识别的重要步骤是能够预见到危害,将产生危害的条件消灭在萌芽状态。(四)重视风险暴露风险暴露是风险识别的重要组成部分,那些可能面临损失的物体,都有风险暴露的可能,必须重视风险的暴露。例如,放在家具旁边的沾满汽油的破布是风险因素,这块破布有可能引发火灾的风险,这幢房子可能被烧毁,就是风险
35、的暴露。风险管理实务中,任何企业的所有部门都有可能暴露于风险的威胁之下,企业的价值来源于五类资产。为了分析风险方便,企业一般可以把风险暴露分为:实物资产风险暴露、金融资产风险暴露、客户资产风险暴露、雇员/供应商资产风险暴露和组织资产风险暴露。目前,风险管理部门还没有找到适用于解决所有领域风险暴露的方法。相反,风险识别常常因不同的领域而有所不同。(1)实物资产风险暴露。实物资产风险暴露是指有形资产(如机器厂房存货等)如暴露于风险之下,可能导致企业损失或收益。企业资产若受破坏或损失将会降低其本身价值,或在一段时间内无法正确使用所拥有的资产,这可称之为损失元素。企业实物资产包含的损失元素主要有未经许
36、可的盗用、使用效率低、巨大损失以及不可接受的成本等。相反,资产暴露于风险亦可能为企业带来收益,例如企业在地产投资上因明智的买入卖出而赚取的可观利润。(2)金融资产风险暴露。拥有金融资产如现金、应收账款、普通股和抵押债券的人面临此类风险暴露。金融资产代表着一些明确的、金融方面的权利,例如,获得收益的权利或按某一价格购买一项资产的权利。金融资产面临的损失元素主要有:经济表现未如理想;缺乏资金获取渠道(债务或股本);不可接受的损失;意外损失;资产流动性不强;使用效率低等。与实物资产不同的是,金融资产的增值或损失常常与市场环境的变化相关,与这些资产所代表的资产权益的变化有关,但不表现在自身的物理变化上
37、。(3)客户资产风险暴露。企业对无形资产进行风险管理至关重要。就像潜在的未来事件可能会影响有形的实物资产和金融资产一样,同样,它们也可能会影响主要无形资产的价值,如客户资产、员工/供应商资产和组织资产。这些无形资产虽然由于计量等问题,还不能进入企业的资产负债表形成表内资产,但这些资产对企业价值的影响重大,因而有必要加强对这些资产的风险管理。客户资产是指企业所拥有的客户资源中,能够为企业带来预期经济利益的资产。主要包括客户、渠道和关系公司。客户资产面临的损失元素主要有:普遍的客户质量问题;关键客户或渠道大量流失;渠道效率低;市场份额或市场机会丧失;联盟效能低。(4)雇员/供应商资产风险暴露。企业
38、的资产包括实物资产和金融资产,还包括对雇员/供应商投资形成的雇员/供应商资产。一些常见的雇员资产风险暴露如员工受伤、管理人员或员工死亡、罢工等都会直接影响雇员资产的管理。不过,这种风险暴露虽对人力资源造成损失,但也有一些好处,例如可提高企业的生产力等。所以一个成功的风险管理策略是要将潜在的损失减至最低,相反则将潜在的利益增至最高。需要指出的是,雇员/供应商资产,不仅仅指员工身体、心理上受到的伤害,供应商倒闭导致企业直接财产损失等,而且还包括企业员工损伤或供应商减少带来的利润的减少、支出的增加,例如失业和退休等都是人力资本风险暴露。企业员工的安全和福利措施等,是人力资本风险暴露的重要组成部分。雇
39、员/供应商资产面临的损失元素主要有:人才短缺;停工滞工;士气低落;供应商绩效低下;供应商成本太高和交货周期太长;供应商产品或服务质量低劣;与供应商合作效能不力等。(5)组织资产风险暴露。组织资产主要包括企业的领导能力、企业战略、企业知识和价值观、独特品牌、创新性流程和专用系统等。组织资产面临的损失元素主要有:领导力不足、战略不明确或陈旧过时、组织整体学习不足、流程效能差/效率低、经营行为不可靠、诉讼纠纷、知识共享不足、系统陈旧老化、决策的原始信息不充足、管理专业资格证书造假、业务中断、知识产权丧失耗竭、品牌弱化、名誉损失、入市过迟、安全遭破坏等。十三、 风险识别的方法风险管理的主体不同,以及不
40、同的风险识别阶段,运用的风险识别方法也是不同的。通常,风险管理单位不可能有足够的损失资料和风险管理人员识别经济单位面临的风险。为了更好地识别风险,风险管理者首先获得具有普遍意义的风险管理资料,然后,运用一系列具体的风险识别方法,去发现风险管理单位面临的风险。风险识别的方法有许多,主要有风险清单分析法、风险源分析法、标准调查表法、财务报表分析法、流程图分析法、事件树分析法和故障树分析法等。这些分析方法各具特色,都具有自身的优势和不足,因此,在具体的风险识别中,需要灵活运用各种风险识别方法,及时发现各种可能引发风险事故的风险因素。十四、 风险源分析法风险源分析法是指对各项作业活动进行分析,找出作业
41、活动中具体的风险源。包括基本分析法、工作安全分析法、安全检查表法和预先风险分析法。(一)基本分析法基本分析法是指对于某项作业活动,依据“作业活动信息”,对照危害分类和事故类型,确定本项作业活动中具体的风险源。可通过询问、交谈、现场观察、查问有关记录,获取有关信息进行。(二)工作安全分析法通过分析组成成员工作任务中所涉及的风险,识别风险源。选定作业活动,将其分解为若干个作业步骤,辨识危险并汇总,定期检查和回顾。(三)安全检查表法为了系统地找出系统中的不安全因素,把系统加以分析,列出各层次的不安全因素,然后确定检查项目,以提问方式把检查项目按系统的组成顺序编制成表,以便进行检查评审,这种表就叫作安
42、全检查表。对于某项作业活动、某工作系统、某种装置,根据有关标准、规程、规范、规定、国内外事故案例、系统分析及研究的结果,结合运行经历,归纳、总结所有的危害、不符合,确定检查项目并按顺序编制成表,以便进行检查或评审的一种方法。我国很多行业在长期大量实践的基础上归纳制定的安全评价方法对于辨识危害很有帮助。因为评价是针对检查出的问题进行,所以其中的检查部分就是一套系统、完整、实用的安全检查表。安全检查表的优点是有问有答,给人印象深刻;简便易懂,容易掌握。缺点是只能作定性评价,不能给出定量评价结果;只能对已存在的对象进行评价。安全检查表的编制依据包括:有关标准、规程、规范及规定;国内外事故案例;通过系
43、统分析确定的危险部位及防范措施;研究成果。(四)预先风险分析法预先风险分析法也称初始风险分析法,是在每项生产活动之前,特别是在设计的开始阶段,对系统存在风险类别、出现条件、事故后果等进行概略的分析,尽可能评价出潜在的风险性。预先风险分析的依据主要是同类作业活动或工作系统过去发生过的事故经历以及系统分析及研究的结果。1、分析过程应考虑的项目(1)危险物品;(2)系统部件间接口的安全性;(3)与安全有关的设备、保险装置和应急装置等;(4)影响控制安全性的重要的软件命令和响应;(5)包括生产环境在内的环境条件;(6)操作、试验、维修和应急规程等。2、预先风险分析的目的(1)识别风险源,确定安全关键部
44、位;(2)评价各种风险的程度;(3)确定安全性设计原则;(4)提出消除或控制风险的措施。3、预先风险分析的内容(1)审核相应的安全性历史资料;(2)列出主要能源的类型,并调查各种能源的使用情况,确定其控制措施;(3)确定系统或设备必须遵守的有关人员安全、环境和有毒物质安全要求及其他有关规定;(4)提出纠正措施。4、预先风险分析的步骤(1)对照过去同类产品或系统发生事故的经验和教训,查明所开发系统(工艺、设备)是否也会出现同样的问题;(2)了解所开发系统的任务、目的、基本活动要求,包括对环境的了解;(3)确定可能造成的受伤、损失、功能失效或物质损失的初始风险;(4)确定初始风险的起因事件;(5)
45、找出消除或控制风险的可能方法;(6)在风险不能控制的情况下分析最好的预防损失的方法;(7)提出采取并完成纠正措施的责任者。关于风险等级,可以用不同的数字代表不同的风险等级,也可以用“安全的”、“临界的”、“危险的”、“破坏性的”等词汇代表不同的风险等级。十五、 风险损失清单表1977年,美国风险和保险管理学会制定了一份较全面的风险损失清单分析表。风险损失清单所列项目是人们已经识别的、最基本的各类损失风险。它运用规范的方法,识别风险管理单位所面临的潜在损失。在风险识别时,人们可以参照这个风险损失清单表检查本企业资产在生产经营中所面临的各种风险,并视情形采取各种措施。资产暴露风险清单首先将资产分为
46、实物资产和无形资产。接着对实物资产和无形资产进行了详细的列举。该表将资产暴露风险按直接损失风险、间接损失风险和责任损失风险编制。其中,直接损失风险分为无法控制和无法预测的损失、可控制和可预测的损失、主要财务价值的损失三类;间接损失包括附加费用增加,资产集中损失,式样、品味和需求变化的损失,破产、营业中断的损失,经济波动的损失(如通货膨胀、汇率波动、危机和兼并),流行病、疾病、瘟疫,技术革命,版权侵权和管理失误(市场、价格、产品和瘟疫)等损失;责任损失包括航空责任损失、运输责任损失、出版商责任损失、汽车责任损失、契约责任损失、雇主责任损失、产品责任损失和职业责任损失等。十六、 风险损失清单使用中
47、需要注意的问题风险管理单位根据企业的状况设计的风险损失清单,可以按照风险的轻重缓急确定风险管理的次序。风险管理单位在使用风险损失清单设计风险识别方案时,需要注意以下几方面的问题。(1)风险损失清单不是识别风险的万能的方法,不可能概括一些企业面临的特殊风险。风险损失清单标准化管理模式虽然比较全面,但是,依然无法概括企业面临的特殊风险,这是风险损失清单的固有缺陷造成的。因此,企业可以根据自身的经营状况,确定适合本企业特点的风险损失清单,避免遗漏风险管理单位所固有的风险。(2)风险损失清单越详细、越完善,越能全面识别企业面临的各种风险,越有利于减少风险事故的发生。风险损失清单是比较琐碎的,但是,正是
48、风险损失清单提供了企业认识自身风险的参照标准。风险管理单位编制比较全面的风险损失清单,需要做大量的工作。(3)风险管理单位自行设计的风险损失清单,可以按照对自己最有利的方式排列风险。经济环境的变化,需要风险管理单位不断地搜集有关的信息,调整风险损失清单,发现风险管理中的一些变化,及时调整、改进风险损失清单。(4)风险损失清单只考虑了纯粹风险,而没有考虑投机风险。一般而言,风险损失清单提供了一种对可保风险识别的框架,为了搜集关于风险识别的有用信息,一些单位采用风险问卷调查的方式,调查风险管理单位所面临的纯粹风险。(5)运用风险损失清单发现风险管理单位面临的风险,可以降低风险管理的成本。风险损失清单对于识别风险管理单位具有共性的风险是普遍适用的,有利于风险管理单位宏观的风险管理,从而可以降低风险管理成本。十七、 公司概况(一)公司基本信息1、公司名称:xx(集团)有限公司2、法定代表人:万xx3、注册资本:550万元4、统一社会信用代码:xxxxxxxxxxxxx5、登记机关:xxx市场监督