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1、泓域/生物降解塑公司企业风险管理评估生物降解塑公司企业风险管理评估xx集团有限公司目录一、 项目概况3二、 事件树分析法5三、 故障树分析法6四、 风险识别的过程9五、 风险识别的概念18六、 风险源分析法20七、 风险分散的模糊综合评判基础24八、 企业多元化经营的适用条件24九、 人们行为法25十、 工程物理法28十一、 法人治理结构30十二、 员工筛选36十三、 公司简介37公司合并资产负债表主要数据39公司合并利润表主要数据39十四、 SWOT分析39十五、 项目风险分析50十六、 项目风险对策53十七、 组织架构分析55劳动定员一览表55一、 项目概况（一）项目基本情况1、承办单位名
2、称：xx集团有限公司2、项目性质：扩建3、项目建设地点：xx（以最终选址方案为准）4、项目联系人：魏xx（二）主办单位基本情况公司在发展中始终坚持以创新为源动力，不断投入巨资引入先进研发设备，更新思想观念，依托优秀的人才、完善的信息、现代科技技术等优势，不断加大新产品的研发力度，以实现公司的永续经营和品牌发展。公司秉承“诚实、信用、谨慎、有效”的信托理念，将“诚信为本、合规经营”作为企业的核心理念，不断提升公司资产管理能力和风险控制能力。经过多年的发展，公司拥有雄厚的技术实力，丰富的生产经营管理经验和可靠的产品质量保证体系，综合实力进一步增强。公司将继续提升供应链构建与管理、新技术新工艺新材料
3、应用研发。集团成立至今，始终坚持以人为本、质量第一、自主创新、持续改进，以技术领先求发展的方针。公司不断推动企业品牌建设，实施品牌战略，增强品牌意识，提升品牌管理能力，实现从产品服务经营向品牌经营转变。公司积极申报注册国家及本区域著名商标等，加强品牌策划与设计，丰富品牌内涵，不断提高自主品牌产品和服务市场份额。推进区域品牌建设，提高区域内企业影响力。（三）项目建设选址及用地规模本期项目选址位于xx（以最终选址方案为准），占地面积约60.00亩。项目拟定建设区域地理位置优越，交通便利，规划电力、给排水、通讯等公用设施条件完备，非常适宜本期项目建设。（四）项目总投资及资金构成本期项目总投资包括建设
4、投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资22941.16万元，其中：建设投资17887.02万元，占项目总投资的77.97%；建设期利息248.49万元，占项目总投资的1.08%；流动资金4805.65万元，占项目总投资的20.95%。（五）项目资本金筹措方案项目总投资22941.16万元，根据资金筹措方案，xx集团有限公司计划自筹资金（资本金）12798.71万元。（六）申请银行借款方案根据谨慎财务测算，本期工程项目申请银行借款总额10142.45万元。（七）项目预期经济效益规划目标1、项目达产年预期营业收入（SP）：49700.00万元。2、年综合总成本费用（TC）：422
5、68.94万元。3、项目达产年净利润（NP）：5412.59万元。4、财务内部收益率（FIRR）：16.33%。5、全部投资回收期（Pt）：6.22年（含建设期12个月）。6、达产年盈亏平衡点（BEP）：22484.25万元（产值）。（八）项目建设进度规划项目计划从可行性研究报告的编制到工程竣工验收、投产运营共需12个月的时间。二、 事件树分析法事件树是一种从初始原因事件起，分析各环节事件正常、失败及发展变化过程，并预测各种可能结果的方法。一个事件树由初因事件和系统事件组成。初因事件是引起事故的起因事件，一个事件树只有一个初因事件。系统事件是由初因事件引起的事件，一个事件树可有多个系统事件。事
6、件序列是表示事件发生过程的一系列符号。事件树分析的步骤归纳如下。（1）确定或寻找可能导致系统严重后果的初因事件，并进行分析，对于那些可能导致相同事件树的初因可归纳为一类。（2）构造事件树，先构造事件树，再构造系统事件树。（3）进行事件树的简化。（4）进行事件序列的定量化。事件树简便易行，但受分析评价人员的主观因素影响。三、 故障树分析法故障树分析，是安全系统工程的重要分析方法之一，它能对各种系统的危险性进行辨识和评价，不仅能分析出事故的直接原因，而且能深入地揭示出事故的潜在原因。用它描述事故的因果关系直观、明了、思路清晰、逻辑性强，既可定性分析，又可定量分析。故障树分析法首先是由美国贝尔电话研
7、究所于1961年为研究民兵式导弹发射控制系统时提出来的，1974年美国原子能委员会运用FTA对核电站事故进行了风险评价，发表了著名的拉姆逊报告。该报告对故障树分析作了大规模有效的应用。此后，在社会各界引起了极大的反响，受到了广泛的重视，从而迅速在许多国家和许多企业应用和推广。我国开展故障树分析方法的研究是从1978年开始的。目前已有很多部门和企业正在进行推广工作，并已取得大量成绩，促进了企业的安全生产。故障材法就是从某一事故出发，运用逻辑推理的方法寻找引起事故的原因，即从结果推导出引发风险事故的原因。故障树法也是我国国家标准局规定的事故分析的技术方法之一。（一）故障树分析用故障树法分析导致某些
8、事故发生的前提条件，并说明哪些前提条件对于风险事故的发生是必要的，哪些是辅助性的。故障树法的理论基础是，任何一个事故的发生，必定是一系列事件按照时间顺序相继出现的结果，前一事件的出现是随后事件发生的条件，在事件的发展过程中，每一事件有两种可能的状态，即成功或者失败。故障树中的逻辑关系说明如下。“非”：输入事件不发生，输出事件就发生。“条件与”：输入事件同时发生且满足某条件，输出事件才发生。“条件或”：在满足某条件下，输入事件中至少有一个发生，输出事件就发生。“顺序与”：输入事件都发生，但满足一定先后顺序，输出事件才发生。“排斥或”：输入事件中仅有一个发生，输出事件才发生。“单事件限制”：输入事
9、件仅一个且满足某条件，输出事件发生。以上关系都有代表符号。上例中，若知各个基本事件的概率，则所有组合情况下，上一层事件的发生概率可以求得。（二）故障树分析的优缺点故障树分析法是以选择某一风险因素为事件，按照逻辑推理推论其各种可能的结果及产生结果的途径。故障树分析法的优点如下。（1）由于故障树分析法是采用演绎方法分析事故的因果关系，能详细找出系统各种固有的潜在的危险因素，为安全设计、制定安全技术措施和安全管理要点提供了依据。（2）能简洁、形象地表示出事故和各种原因之间的因果关系及逻辑关系。（3）在故障树分析中，顶上事件可以是已经发生的事故，也可以是预想的事故。通过分析找出原因，采取对策加以控制，
10、从而起到预测、预防事故的作用。（4）可以用于定性分析，求出危险因素（原因）对事故影响的大小；也可用于定量分析，由各危险因素（原因）的概率计算出事故发生的概率，从数量上说明是否能满足预定目标值的要求，从而明确采取对策措施的重点和轻重缓急的顺序。（5）可选择最感兴趣的事故作为顶上事件进行分析。这和事件树不同，因为事件树是由一个故障开始的，而引起的事故不一定是使用者最感兴趣的。故障树分析法的缺点如下。（1）故障树的绘制需要专门的技术。在风险识别中，故障树的绘制需要专门的技术，这也是风险管理人员较少使用故障树法分析问题的重要原因。只有风险事故造成的损失较大或者存在很深的安全隐患时，需要采用故障树对系统
11、进行整体分析。（2）采用故障树法识别风险的管理成本比较高。由于风险管理经费的限制和不断增加的风险管理工作，会使风险管理受到限制。故障树分析风险事故的方法需要花费大量的时间，需要搜集大量的资料，会导致风险管理成本的增加。（3）相关概率的准确程度直接影响估测的结果。在故障树分析中，有关事件概率的准确程度直接影响风险识别的结果。四、 风险识别的过程风险识别的过程实际上就是收集有关风险因素、风险事故、风险暴露和危害（损失）等方面信息的过程。例如，工业溶剂渗漏会使作业现场的工人吸入有毒气体，导致工人中毒的风险事故。对于这一事故可以进行以下分析：风险事故是工业溶剂的渗漏；风险因素是使用工业溶剂的车间通风条
12、件较差，工人在没有防护工具的情况下离工作台太近；风险暴露是生产设备突然失控使得工人们必须进入通风条件较差的车间进行抢救；损失是工人吸入有毒气体，致使呼吸道出现严重问题。风险事故导致的直接后果是工人住院治疗，使企业医疗费用支出增加，企业受到上级有关部门行政处罚；风险事故导致的长期后果是工人申诉、请求鉴定为职业病、获得相应的补偿。防止这一风险事故再次发生的办法是重新设计工作台、安装车间的通风设备、防止工业溶剂的渗漏、向工人发放防毒面罩等。风险识别的过程包括以下几个方面。（一）发现或者调查风险因素在风险事故发生以前，发现引发风险事故的风险因素，是风险识别的核心。因为只有发现风险因素，才能有的放矢地改
13、变风险因素存在的条件，才能防止风险因素的增加或聚集。一般来说，引发风险事故的风险因素大致可以分为以下几类。（1）自然环境。自然环境是企业面临的最基本的风险来源，例如暴雨、山洪等天灾都会引致损失。自然环境的改变，不可避免地会对许多行业带来重大损失，例如，建筑项目会因雨天的多少而影响其进度；旅游业会因地震等灾害而影响游客人数。（2）社会经济环境。人们的价值观不断改变，物质要求不断提高，人类行为及社会框架也间接成为风险源。例如，最常见的种族歧视导致国家间的争斗；不同的文化背景带来的混乱、灾害，都会导致社会环境出现危机。一个社会的政治环境往往能影响其经济环境，如政府行动可以影响国际资本市场或引致通货膨
14、胀。经济增长或萧条也是经济系统内互相影响的要素。而一个地方的利率变化、贷款政策改变也会给企业带来一定的风险。（3）政治及法制因素。政治环境是最难以捉摸的风险源，执政党的变更、外交关系的建立、区域联盟的形成都会对商业活动产生巨大的影响。经济全球化、一体化使得特定政府越来越难以控制国际经济环境。在地方经济中，财政政策和货币政策是企业面临的重要风险因素。如政府减少对地方政府的资助，制定严格的有害废料处理条例，都会使企业面临各种破产的风险。在国际领域，政治风险源表现得更加复杂。外资面临被当地政府没收充公的风险，税收政策的突然变化也会给企业的经营带来破产的风险。除了政治因素外，国家法制健全与否也会构成风
15、险。司法制度若不健全，将使投资者增加风险。例如，政府奖惩标准的变化，司法系统对商业活动态度的变化，都会给企业的经营带来一定的风险。一般来说，政府奖惩标准的变化是难以预测的。在国际领域中，国家间的法律标准是大相径庭的，这会使许多问题变得更为复杂。例如，进行跨国投资的企业员工的权利，是否可能在其他国家得到更好的保护，司法系统是否可能为社会带来稳定和安全等，这些风险因素都会影响到企业的生存和发展。（4）营运环境。企业的内部运作过程也是产生风险及不确定性的来源。例如，企业在聘任、调升、开除员工等方面须有正式及合理的准则及步骤，以免触犯有关劳工法律。又如企业有责任为员工提供一个健康及安全的工作环境，否则
16、当事故发生时，企业便有可能面对巨额赔偿。从正面而言，若企业能有效地提供健全的营运环境，将使企业在赢得美好声誉的同时，也促进其产品质量及服务水平的提高，为企业带来利润。（5）意识及沟通因素。作为企业风险管理的领导者，必须具备能力去了解、观察、度量和评估风险。然而风险的认定和评估带有主观性。企业风险管理人员最大的难题是怎样辨别某一风险元素，是概念上的可能还是真实的存在。因此，在认定和分析风险时，我们需要客观地分析不确定性对企业的影响程度，以及肯定某一概念性的风险是真实存在的。（二）减少风险因素增加的条件在发现或者调查风险源以后，应该寻求引发风险因素减少的条件。在公开发行证券的公司信息披露内容与格式
17、准则第1号招股说明书（2006年修订版）中对公司的风险因素进行了总结，指出公司的风险因素应包括但不限于以下内容。产品或服务的市场前景、行业经营环境的变化、商业周期或产品生命周期的影响、市场饱和或市场分割、过度依赖单一市场、市场占有率下降等；经营模式发生变化，经营业绩不稳定，主要产品或主要原材料价格波动，过度依赖某一重要原材料、产品或服务，经营场所过度集中或分散等；内部控制有效性不足导致的风险、资产周转能力较差导致的流动性风险、现金流状况不佳或债务结构不合理导致的偿债风险、主要资产减值准备计提不足的风险、主要资产价值大幅波动的风险、非经常性损益或合并财务报表范围以外的投资收益金额较大导致净利润大
18、幅波动的风险、重大担保或诉讼仲裁等或有事项导致的风险；技术不成熟、技术尚未产业化、技术缺乏有效保护或保护期限短、缺乏核心技术或核心技术依赖他人、产品或技术面临被淘汰等；投资项目在市场前景、技术保障、产业政策、环境保护、土地使用、融资安排、与他人合作等方面存在的问题，因营业规模、营业范围扩大或者业务转型而导致的管理风险、业务转型风险，因固定资产折旧大量增加而导致的利润下滑风险，以及因产能扩大而导致的产品销售风险等；由于财政、金融、税收、土地使用、产业政策、行业管理、环境保护等方面法律、法规、政策变化引致的风险；可能严重影响企业持续经营的其他因素，如自然灾害、安全生产、汇率变化、外贸环境等。针对这
19、些风险因素，应采取相应的措施，对于引发重大事故的风险因素要及时处理。一般来说，按照风险事故发生后果的严重程度，可以将风险因素划分为4类：第1类是事故后果可以忽略，可以不采取控制措施的风险因素；第2类是事故后果比较轻，暂时还不能造成人员伤害和财产损失，应该考虑采取控制措施的风险因素；第3类是事故后果严重，会造成人员伤亡和系统损坏，需要立即采取措施加以控制的风险因素；第4类是可以造成灾难性后果的风险事故，必须立即采取措施予以排除的风险因素。风险因素分类提供了考察风险事故后果产生过程的方法，改变了风险因素产生的条件，可以减少风险事故发生的概率，降低风险事故造成的损失。（三）预见危害或者危险危险就是造
20、成损失的原因，危险不能用来指那些可能带来收益的原因，因为危险一词具有损失的意义，不同的环境可以产生相同的危害和危险，造成企业、个人财物上的损失。例如，火灾危险可能产生于物质环境（如闪电），也可能产生于社会环境（如纵火、骚乱），但是，无论由什么风险因素引发的风险事故，都会产生危害，造成损失。因此，风险识别的重要步骤是能够预见到危害，将产生危害的条件消灭在萌芽状态。（四）重视风险暴露风险暴露是风险识别的重要组成部分，那些可能面临损失的物体，都有风险暴露的可能，必须重视风险的暴露。例如，放在家具旁边的沾满汽油的破布是风险因素，这块破布有可能引发火灾的风险，这幢房子可能被烧毁，就是风险的暴露。风险管理
21、实务中，任何企业的所有部门都有可能暴露于风险的威胁之下，企业的价值来源于五类资产。为了分析风险方便，企业一般可以把风险暴露分为：实物资产风险暴露、金融资产风险暴露、客户资产风险暴露、雇员/供应商资产风险暴露和组织资产风险暴露。目前，风险管理部门还没有找到适用于解决所有领域风险暴露的方法。相反，风险识别常常因不同的领域而有所不同。（1）实物资产风险暴露。实物资产风险暴露是指有形资产（如机器厂房存货等）如暴露于风险之下，可能导致企业损失或收益。企业资产若受破坏或损失将会降低其本身价值，或在一段时间内无法正确使用所拥有的资产，这可称之为损失元素。企业实物资产包含的损失元素主要有未经许可的盗用、使用效
22、率低、巨大损失以及不可接受的成本等。相反，资产暴露于风险亦可能为企业带来收益，例如企业在地产投资上因明智的买入卖出而赚取的可观利润。（2）金融资产风险暴露。拥有金融资产如现金、应收账款、普通股和抵押债券的人面临此类风险暴露。金融资产代表着一些明确的、金融方面的权利，例如，获得收益的权利或按某一价格购买一项资产的权利。金融资产面临的损失元素主要有：经济表现未如理想；缺乏资金获取渠道（债务或股本）；不可接受的损失；意外损失；资产流动性不强；使用效率低等。与实物资产不同的是，金融资产的增值或损失常常与市场环境的变化相关，与这些资产所代表的资产权益的变化有关，但不表现在自身的物理变化上。（3）客户资产
23、风险暴露。企业对无形资产进行风险管理至关重要。就像潜在的未来事件可能会影响有形的实物资产和金融资产一样，同样，它们也可能会影响主要无形资产的价值，如客户资产、员工/供应商资产和组织资产。这些无形资产虽然由于计量等问题，还不能进入企业的资产负债表形成表内资产，但这些资产对企业价值的影响重大，因而有必要加强对这些资产的风险管理。客户资产是指企业所拥有的客户资源中，能够为企业带来预期经济利益的资产。主要包括客户、渠道和关系公司。客户资产面临的损失元素主要有：普遍的客户质量问题；关键客户或渠道大量流失；渠道效率低；市场份额或市场机会丧失；联盟效能低。（4）雇员/供应商资产风险暴露。企业的资产包括实物资
24、产和金融资产，还包括对雇员/供应商投资形成的雇员/供应商资产。一些常见的雇员资产风险暴露如员工受伤、管理人员或员工死亡、罢工等都会直接影响雇员资产的管理。不过，这种风险暴露虽对人力资源造成损失，但也有一些好处，例如可提高企业的生产力等。所以一个成功的风险管理策略是要将潜在的损失减至最低，相反则将潜在的利益增至最高。需要指出的是，雇员/供应商资产，不仅仅指员工身体、心理上受到的伤害，供应商倒闭导致企业直接财产损失等，而且还包括企业员工损伤或供应商减少带来的利润的减少、支出的增加，例如失业和退休等都是人力资本风险暴露。企业员工的安全和福利措施等，是人力资本风险暴露的重要组成部分。雇员/供应商资产面
25、临的损失元素主要有：人才短缺；停工滞工；士气低落；供应商绩效低下；供应商成本太高和交货周期太长；供应商产品或服务质量低劣；与供应商合作效能不力等。（5）组织资产风险暴露。组织资产主要包括企业的领导能力、企业战略、企业知识和价值观、独特品牌、创新性流程和专用系统等。组织资产面临的损失元素主要有：领导力不足、战略不明确或陈旧过时、组织整体学习不足、流程效能差/效率低、经营行为不可靠、诉讼纠纷、知识共享不足、系统陈旧老化、决策的原始信息不充足、管理专业资格证书造假、业务中断、知识产权丧失耗竭、品牌弱化、名誉损失、入市过迟、安全遭破坏等。五、 风险识别的概念风险识别是指在风险事故发生前，企业运用各种方
26、法系统、全面、连续地认识生产经营过程中所面临的各种风险及风险事故发生的潜在原因。它是整个风险管理过程的基本环节。风险识别实际上就是收集有关风险因素、风险事故和损失暴露等方面的信息，发现导致潜在损失的因素。对于风险识别的概念，可以从以下几个方面进行理解。（一）风险识别具有系统性风险识别是一项复杂的系统工程，系统性是指风险识别不能局限于某一部门和环节，而应对整个企业各个方面的风险进行识别和分析。不仅包括识别实物资产风险、金融资产风险，还包括识别客户资产、雇员/供应商资产和组织资产的风险。同时，风险识别不仅是风险管理部门的工作，还需要其他职能部门，如生产部门、财务部门、信息处理部门、人事部门等的密切
27、配合。否则，难以准确、全面地识别风险。（二）风险识别具有连续性风险识别是一项连续性的工作，连续性是指风险识别不可能是一成不变、一劳永逸的，随着企业及其经营环境的不断变化，风险经理必须时刻关注新出现的风险和各种潜在的风险。例如，企业从其他渠道中撤出进入新的商业渠道，企业被收购或破产，企业经营的环境发生变化等，都会使企业面临旧风险消失、新风险出现。企业要发展，就必须不断地识别各种风险，分析其对本企业的各种风险暴露的影响。风险识别是一个长期的过程，不能偶尔为之，更不能一蹴而就。此外，政府法令和行政管理条例的变化，也会导致企业出现新的风险。例如，政府对职工权益保护法律法规的变化，会使企业面临法律诉讼风
28、险。（三）风险识别具有制度性风险识别是一项制度性的工作，制度性是指风险管理作为一项科学的管理活动本身需要组织上和制度上的保障，否则就难以保证此项工作的持续性和稳定性。（四）识别引发风险的来源风险是客观存在的，风险事故的发生也有一个从量变到质变的过程，风险事故的发生是风险因素积聚、增加的结果。对此，风险管理人员在识别企业面临的风险时，最重要、最困难的工作是了解企业可能遭受损失的来源。自然环境是最基本的风险源，如洪涝、干旱、台风、地震等自然灾害都可能导致企业损失。此外，风险还可能源于社会经济、政治及法制环境，营运和认知环境等方面。如果风险管理人员不能识别企业所面临的潜在风险因素，使其聚集或增加，都
29、会导致风险事故的发生；如果风险管理人员不能识别企业所面临的潜在风险因素，也就不能确定应对风险的办法。 （五）风险识别的目的是衡量风险和应对风险风险识别是否全面、深刻，直接影响风险管理的质量，进而影响到风险管理的成果，识别风险的目的是为衡量风险和应对风险提供依据。例如，风险调查员的风险调查报告，是保险企业确定承保决策和保险费率的依据。六、 风险源分析法风险源分析法是指对各项作业活动进行分析，找出作业活动中具体的风险源。包括基本分析法、工作安全分析法、安全检查表法和预先风险分析法。（一）基本分析法基本分析法是指对于某项作业活动，依据“作业活动信息”，对照危害分类和事故类型，确定本项作业活动中具体的
30、风险源。可通过询问、交谈、现场观察、查问有关记录，获取有关信息进行。（二）工作安全分析法通过分析组成成员工作任务中所涉及的风险，识别风险源。选定作业活动，将其分解为若干个作业步骤，辨识危险并汇总，定期检查和回顾。（三）安全检查表法为了系统地找出系统中的不安全因素，把系统加以分析，列出各层次的不安全因素，然后确定检查项目，以提问方式把检查项目按系统的组成顺序编制成表，以便进行检查评审，这种表就叫作安全检查表。对于某项作业活动、某工作系统、某种装置，根据有关标准、规程、规范、规定、国内外事故案例、系统分析及研究的结果，结合运行经历，归纳、总结所有的危害、不符合，确定检查项目并按顺序编制成表，以便进
31、行检查或评审的一种方法。我国很多行业在长期大量实践的基础上归纳制定的安全评价方法对于辨识危害很有帮助。因为评价是针对检查出的问题进行，所以其中的检查部分就是一套系统、完整、实用的安全检查表。安全检查表的优点是有问有答，给人印象深刻；简便易懂，容易掌握。缺点是只能作定性评价，不能给出定量评价结果；只能对已存在的对象进行评价。安全检查表的编制依据包括：有关标准、规程、规范及规定；国内外事故案例；通过系统分析确定的危险部位及防范措施；研究成果。（四）预先风险分析法预先风险分析法也称初始风险分析法，是在每项生产活动之前，特别是在设计的开始阶段，对系统存在风险类别、出现条件、事故后果等进行概略的分析，尽
32、可能评价出潜在的风险性。预先风险分析的依据主要是同类作业活动或工作系统过去发生过的事故经历以及系统分析及研究的结果。1、分析过程应考虑的项目（1）危险物品；（2）系统部件间接口的安全性；（3）与安全有关的设备、保险装置和应急装置等；（4）影响控制安全性的重要的软件命令和响应；（5）包括生产环境在内的环境条件；（6）操作、试验、维修和应急规程等。2、预先风险分析的目的（1）识别风险源，确定安全关键部位；（2）评价各种风险的程度；（3）确定安全性设计原则；（4）提出消除或控制风险的措施。3、预先风险分析的内容（1）审核相应的安全性历史资料；（2）列出主要能源的类型，并调查各种能源的使用情况，确定其
33、控制措施；（3）确定系统或设备必须遵守的有关人员安全、环境和有毒物质安全要求及其他有关规定；（4）提出纠正措施。4、预先风险分析的步骤（1）对照过去同类产品或系统发生事故的经验和教训，查明所开发系统（工艺、设备）是否也会出现同样的问题；（2）了解所开发系统的任务、目的、基本活动要求，包括对环境的了解；（3）确定可能造成的受伤、损失、功能失效或物质损失的初始风险；（4）确定初始风险的起因事件；（5）找出消除或控制风险的可能方法；（6）在风险不能控制的情况下分析最好的预防损失的方法；（7）提出采取并完成纠正措施的责任者。关于风险等级，可以用不同的数字代表不同的风险等级，也可以用“安全的”、“临界的
34、”、“危险的”、“破坏性的”等词汇代表不同的风险等级。七、 风险分散的模糊综合评判基础模糊综合评判决策又称为模糊综合决策或模糊多元决策，是对多种因素影响的事物作出全面评价的一种十分有效的多因素决策方法。在对可供选择的产品、项目或市场领域进行评价时，企业通常根据以下4种检验标准进行决策。吸引力检验。即选择要进入的行业必须有足够的吸引力，以使投资得到持久的良好回报。市场进入、退出成本检验。即进入和退出目标市场的成本不应太高，以不至于侵蚀获利的潜力。对相关行业的熟悉程度检验。即企业对拟进入的新业务应有一定熟悉程度并具备相应的设计开发能力、创新能力和管理能力。增长潜力检验。即企业拟投资的项目应具有足够
35、的经济增长潜力才具备投资价值。八、 企业多元化经营的适用条件企业多种经营的问题主要在于高额的成本，可能只是模仿股东分散其资产的能力。对于私营企业，多种经营通常是合适的，因为业主的大部分资产可能集中于本企业，而没有充分分散化的投资组合。对于公司制企业，股东自己有能力分散风险，从而不愿意授权公司来分散风险。从纯粹风险的角度看，当股东分散风险的难度大于企业分散风险时，企业多元化经营是合适的。这种情况十分少见，除非在某些相对特殊的场合（如在封闭型市场中，某些企业具有特别的经营权），否则投资者可以同样有效地运用这些技巧。然而，现实中往往因为不适当的理由而进行多元化。比如，某些高层经理为了现固自己的职权、
36、提高个人收入、改善自己的职业前景而进行多元化经营。即使理由是合理的，由于实现多元化的效益难度很大而使多元化大为逊色。混业经营、文化冲突、人员流动、促使大家共同合作的难度、控制问题等都是实现多元化的潜在效益的障碍。鉴于许多多元化策略的失败，大量企业进行了重组，将经营重心集中于原来的核心业务。这种专业化策略降低了多元化程度，增加了意外损失。九、 人们行为法如果损失预防的措施侧重于人员的行为教育，则称为人们行为法。例如，实施职业安全教育、消防教育等都属于人们行为法。人们行为法是以人们的过失行为为预防损失的出发点，通过风险管理知识教育、操作规程培训等控制损失的方法。人们行为法主要包括以下几个方面。（1
37、）安全法制教育。为了保证人身和财产免遭损坏，国家制定了一系列法规、法令和标准，进行安全法制教育。例如，为了保障企业生命、财产的安全，我国政府颁布了许多劳动安全行政法规，要求企业进行安全生产教育。工厂安全卫生规程、建筑安装工程技术规程、锅炉压力容器安全监察暂行条例、矿山安全法、中华人民共和国消防法、职业病防治法等文件，从安全管理、安全技术、劳动卫生等各个方面，对企业生产进行规范化管理和法律约束，其目的在于防范人们行为过失造成的重大损失。（2）安全技能教育。企业风险管理知识教育主要是指对职工进行三级教育、特种作业安全教育、继续教育、经常性教育及各种行之有效的安全教育。下面主要介绍以下几种安全教育方
38、法。三级安全教育。三级安全教育是指对新招收或者调人的职工、新进厂的临时工、合同工、培训和实习人员等，在分配到车间或工作地点以前，进行的厂级、车间级和岗位级的安全教育。特种作业安全教育。特种作业安全教育主要是对特种作业人员的安全教育。特种作业是指对操作者本人，尤其是对他人和周围设施的安全造成重大危害的作业。特种作业安全教育的目的是防止重大风险事故的发生。直接从事特种作业者，被称为特种作业人员。例如，根据我国政府颁布的特种作业人员安全技术考核管理规则的规定，特种作业的范围主要包括12大类：电工作业、锅炉司炉、压力容器操作、起重机械作业、爆破作业、金属焊接（气割）作业、煤矿井下瓦斯检查、机动车辆驾驶
39、、机动船舶驾驶、轮机操作、建筑登高架设作业及符合标准的其他作业。特种作业人员必须经专门安全技术培训，由有关部门考核合格、发证后，才能独立上岗作业。继续教育。继续教育是指对已经受过大专院校教育，并已经在工程技术岗位上工作的科技人员、管理人员及企业领导者，进行安全知识和劳动保护的最新知识教育。这一层次的教育主要是针对企业安全管理部门的干部、技术人员和领导进行的，通过职业安全技术培训，发给考核合格者相应的证书，持证者才有资格指挥生产。经常性的安全教育。经常性的安全教育是针对工作岗位的特点，对干部和职工开展不同形式的教育。例如，班前布置安全、班中检查安全、班后总结安全等制度化的管理；对重点设备的大修、
40、检修；对重大危险性作业前的安全教育；对违章及重大事故责任者的离岗安全教育等。其他教育形式。随着安全生产教育工作的普及和深入，安全生产教育的形式和方法也日益丰富。例如，安全活动日、安全活动周、安全宣传等教育，可以提高职工的风险管理意识，减少风险事故的发生。（3）安全态度教育。安全态度教育是企业职工树立风险意识的重要方面。加强安全态度教育，可以减少人为风险因素所造成的损失，可以控制运用物理工程法无法控制的风险事故。十、 工程物理法损失预防的措施如果侧重于风险单位的物质因素，则称为工程物理法。例如，防火结构的设计、防盗系统的设置、机器的安全检查等都属于工程物理法。按照工程物理法的理论，损失预防所采取
41、的具体措施主要包括以下几个方面。（1）预防风险因素的产生。例如，造纸厂在堆草垛时，应该严格按照有关方面的规定，使每一草垛的重量、体积及草垛之间的间隔距离等都能够满足风险防范的要求，防止某一草垛燃烧，引起所有草垛的损失。（2）减少已经存在的风险因素。例如，用新的电线替换已经老化、破损的旧电线，可以减少已经存在的风险因素，达到降低损失的目的。又如，通过限制生产车间易燃、易爆物质的存放量等措施，可以减少发生火灾的风险因素，防止风险事故的发生。（3）防止已经存在的风险因素释放能量。例如，保持汽车刹车系统处于良好状态，以保证其功能不致失控，减少风险事故的发生。又如，在建筑工程中，限制工人登高的人数，可以
42、预防工人摔伤的风险。（4）改善风险因素的空间分布和限制能量释放的速度。例如，在建筑工程中，安装防护栏，可以防止登高工人摔下来。又如，使用限制能量释放速度的缓冲装置，能量一旦释放出来，就能够采取通风、排气等措施，使能量无法积累到引发风险事故发生的能量下限。（5）在时间、空间上将风险因素与可能遭受损害的人、财、物隔离。例如，用道路护栏、过街天桥分离行人和机动车辆，可以避免机动车撞人的风险。又如，遇到大雾天气关闭机场和高速公路等，可以将风险因素与可能遭受损失的人、财、物分离。（6）借助物质障碍将风险因素与人、财、物隔离。例如，利用防火墙将两栋紧挨的房子分开，其中一栋房子发生火灾时，防火墙可以起到阻止
43、火势蔓延、减少损失的作用；而对于未遭受火灾的房屋而言，防火墙可以起到损失预防的作用。（7）改变风险因素的基本性质。例如，在容易产生静电的绝缘材料中，加入少量抗静电的添加剂，以增强材料的吸湿性，减少风险事故的发生。又如，在有爆炸性粉尘飞扬的空间，使空间通风、减低浓度可以减少粉尘爆炸事故的发生。（8）加强风险单位（或个人）的防护能力。例如，为了防止粉尘危害职工身体健康，要求作业工人佩戴防尘口罩、防尘衣、防尘面罩等，可以减少职业病的发生。又如，为了防止雷电危害，建筑物安装避雷针、避雷线、避雷网、避雷带等，可以减少建筑物遭遇雷击的风险。（9）救护被损害的风险单位。救护被损害的物质、人员等，可以降低风险
44、事故造成的损失。例如，火灾发生后，抢救受损物资、受伤人员等措施，可以降低风险事故带来的损失。（10）修理或者复原被损害的风险单位。例如，受伤人员的康复、被损害物品的维修等，都属于修理或者复原风险单位，修理或者复原风险单位可以减少损失。十一、 法人治理结构20世纪90年代发生了一系列重大风险管理失误事件，其中巴林银行、德国金属企业和日本住友银行造成的损失超过10亿美元。21世纪初发生了更严重的企业欺诈，使安然、世通、阿德菲亚等多家企业损失了数百亿美元的股值，股票市场蒙受了极大的耻辱。这些灾难对企业的权益人造成的后果是毁灭性的，无论是投资者、雇员、客户，还是商业伙伴。有些事件甚至威胁到整个市场的稳
45、定。例如，无赖交易员尼克，里森在期货市场造成的巨大的损失，使巴林银行崩溃，并严重地威胁到期货市场的稳定。住友银行的滨中泰男竟然通过交易成为全球铜市场5%的拥有者，臭名昭著。安然企业的崩溃严重地损害了能源交易市场。对每一起事件的调查及反思，昭示了在这些机构的麻烦背后的一个共同的问题：缺乏有效的风险管理，缺乏董事会对企业运营的监督。问题的严重程度促使监管者、股票交易所和投资者重新开始强调企业要符合企业法人治理的最佳行为准则。2002年美国通过了萨班斯奥克斯利法案，对企业法人治理实践建立了清楚的规则，例如，要求首席执行官和首席财务官签名确认企业的财务报表，保证审计者及审计委员会的独立性。企业法人治理
46、结构是企业运转的核心，也是防范企业投资风险的重要工具。因此，在企业的营运过程中，必须依照公司法的规定，股东会、董事会、监事会、经理层分别行使各自的权利和职能，把企业的投资活动纳入企业法人治理结构的严格监督和管理范围之内，从而防止因经营者个人的独断专行和决策失误而引发企业投资风险。（1）企业应发挥股东大会的作用。股东大会是企业的权力机构，对于企业的经营方针和投资计划、非由职工代表担任的董事监事、董事会报告和监事会报告、财务预决算方案、利润分配方案、增资和减资方案、企业债券发行方案、企业合并分立解散清算方案等有决议权。因此，股东应借股东大会充分行使自己的权利，对不以股东利益为重或损害企业利益的董事
47、监事应通过股东大会或临时股东大会决议更换，对影响企业利益的各重大方案应严格把关，尽量降低风险。（2）企业应强化董事会的作用，董事会是企业的决策机构。COSO报告中指出，内部控制是由企业董事、经理和其他员工实施，为运营的效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程。企业内部控制制度得以有效运行的基础和保证在于企业的董事会，企业应该关注董事会成员的合理构成，提高他们的工作质量，使其充分发挥决策和监督作用。具体表现为在选出合适的董事会成员后，要建立健全董事会的工作机制，明确董事会的内部分工，设立专门的委员会，包括风险委员会、审计委员会、预算管理委员会、投资委员会等，并由专
48、门的董事负责，使其在内部审计、预算控制和投资决策等方面发挥监督作用，通过加强内部管理控制，从而提高企业会计信息的真实性，实现企业的经营管理目标，保证投资者和所有者资产的安全性和完整性。此外在董事会中由于董事长与董事会成员权力行使的不平衡状态，企业还应该强调和突出权力结构中董事会的独立性和有效的监督，发展二者之间的一种新型合作和互动关系。企业还应该对董事的任职资格、来源及其所承担的监督义务作出明文规定。针对董事长权力制衡的问题，董事会应利用建立对董事长的问责机制来制约董事长的一些特权，并且常规性地对董事长是否按照这些标准执行业务作出评估和审核，最终达到对董事长进行监督的目的，使董事会的整体发挥更大效用。（3）企业应强化监事会的监督作用，监事会是企业的监督机构。我国公司法规定监事会是企业内部治理中代表股东对董事会、经理承担监督职责的法定机构。目前我国企业监事会形式化，主要是由于监事会人员的资质不