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1、会计档案管理会计档案管理会计档案管理会计档案管理会计档案定义会计档案定义会计档案定义会计档案定义会计核算材料的归档会计核算材料的归档会计核算材料的归档会计核算材料的归档会计档案的整理会计档案的整理会计档案的整理会计档案的整理会计电算化系统档案管理会计电算化系统档案管理会计电算化系统档案管理会计电算化系统档案管理会计档案的鉴定与销毁会计档案的鉴定与销毁会计档案的鉴定与销毁会计档案的鉴定与销毁价价值值属属性性专业专业领域领域形成主形成主体体一、会计档案的定义一、会计档案的定义会计档案是国国家家机机关关、社社会会团团体体、企企业业、事事业业单单位位、个个体体工工商商户户和和其其他他组组织织在会会计计
2、核核算算活活动动中形成的具具有有保保存存价价值值的原原始始记记录录，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。（符合档案构成的三个要件）（符合档案构成的三个要件）原始原始属性属性通过定义明确：通过定义明确：1、会计档案属于专门档案，具有专业性特点；、会计档案属于专门档案，具有专业性特点；它的范围包含：会计凭证、会计账簿、财务它的范围包含：会计凭证、会计账簿、财务报告等专业核算材料报告等专业核算材料（归档范围）。（归档范围）。2、在财务会计各项管理活动中形成的其他文、在财务会计各项管理活动中形成的其他文件材料，如：政策法规、计划总结、请示批件材料，如：政策法规、计划总结、请示批复等均属复等均属文
3、书档案归档范畴文书档案归档范畴。会计档案的特点会计档案的特点（1）形成的范围广泛）形成的范围广泛（2）档案类别稳定）档案类别稳定（3）外在形式多样）外在形式多样二、会计核算材料的归档二、会计核算材料的归档归档范围归档范围归档范围归档范围归档时间归档时间归档时间归档时间归档要求和归档手续归档要求和归档手续归档要求和归档手续归档要求和归档手续 会计档案管理办法会计档案管理办法规定会计规定会计档案的档案的归档范围归档范围包括：会计凭证、包括：会计凭证、会计账簿、财务报告及其他会计核会计账簿、财务报告及其他会计核算材料算材料归档范围不是会计档案归档范围不是会计档案归档范围工资年报，职工工资、奖金及各种
4、福利工资年报，职工工资、奖金及各种福利审批名册，养老保险缴纳名册，调整、新增审批名册，养老保险缴纳名册，调整、新增审批表，职工聘用、转正等审批表、协议书，审批表，职工聘用、转正等审批表、协议书，事业统计报表，清产核资材料，财务制度，事业统计报表，清产核资材料，财务制度，上级指标文件等均属文书档案。上级指标文件等均属文书档案。归档时间和责任人归档时间和责任人归档时间：归档时间：年终立卷，可暂时保管一年，年终立卷，可暂时保管一年，移交本档案机构统一保管。（企业可根据移交本档案机构统一保管。（企业可根据自己情况在会计机构专柜保管）自己情况在会计机构专柜保管）责任人责任人：会计人员、档案员（档案室存：
5、会计人员、档案员（档案室存放）放）出纳人员不得出纳人员不得兼管会计档案兼管会计档案 归档要求和手续要求：要求：真实准确真实准确(密封处理、加经手章）密封处理、加经手章）齐全完整、保持卷册的封装齐全完整、保持卷册的封装手续：手续：移交清册移交清册三、会计档案的整理三、会计档案的整理会计档案的分类会计档案的组卷会计档案的编目会计档案分类方案类别年度类别年度会计凭证类会计凭证类会计账簿类会计账簿类 财务报告类财务报告类其它类其它类把全部会计档案按四类分开：会计凭证类、把全部会计档案按四类分开：会计凭证类、会计账簿类、财务报告类、其它类。会计账簿类、财务报告类、其它类。每一种类的下面，按会计年度排列，
6、一年每一种类的下面，按会计年度排列，一年内的会计档案可根据内的会计档案可根据保管期限保管期限的长短依次排的长短依次排列。列。四类会计档案分别编制独立的案卷号，单四类会计档案分别编制独立的案卷号，单独流水，形成四本案卷目录。独流水，形成四本案卷目录。现金 永久 1 25年 2000年 2000年 银行 总帐 定期 2 15年 明细 财务报告财务报告帐簿帐簿 2001年 3 25年 5 2001年 15年 2002年 2002年 会计核算材料的组卷会计核算材料的组卷会计凭证的组卷方法会计凭证的组卷方法会计账簿的组卷方法会计账簿的组卷方法财务报告的组卷方法财务报告的组卷方法 其它核算材料组卷方法其它
7、核算材料组卷方法会计凭证会计凭证 会计凭证会计凭证是用来记录经济业务，明确经是用来记录经济业务，明确经济责任、作为记帐依据的书面证明。济责任、作为记帐依据的书面证明。会计凭证的组卷要求 按月组卷按月组卷按会计凭证的形成的时间顺序排列按会计凭证的形成的时间顺序排列按会计凭证的形成的时间顺序排列按会计凭证的形成的时间顺序排列剔除凭证内的金属物剔除凭证内的金属物剔除凭证内的金属物剔除凭证内的金属物装订装订装订装订 （一般不超过（一般不超过（一般不超过（一般不超过2cm)2cm)(以上操作原则上符合财政局和审计局的要求就可以了以上操作原则上符合财政局和审计局的要求就可以了以上操作原则上符合财政局和审计
8、局的要求就可以了以上操作原则上符合财政局和审计局的要求就可以了)加盖骑缝章加盖骑缝章加盖骑缝章加盖骑缝章(以上应为会计操做以上应为会计操做以上应为会计操做以上应为会计操做)“标案卷号标案卷号标案卷号标案卷号”装盒装盒装盒装盒填写封面填写封面填写封面填写封面抄写会计档案案卷目录抄写会计档案案卷目录抄写会计档案案卷目录抄写会计档案案卷目录会计档案案卷题名会计档案案卷题名 密云县档案局密云县档案局20052005年年7 7月月记账凭证记账凭证 单位名称单位名称会计年度会计年度 或时间或时间会计核算材会计核算材料名称料名称会计会计账账簿簿会计账簿会计账簿是以会计凭证为依据，连续、系统、全面地记录经济业
9、务的簿籍，是编制财务报告的依据。会计账簿种类及划分活页账、死页账活页账、死页账总账、明细账、银行存款账、现金日记账总账、明细账、银行存款账、现金日记账会计账簿的组卷 死页账死页账（直接标案卷号）（直接标案卷号）（直接标案卷号）（直接标案卷号）注：会计跨年度帐放在用完年的年度注：会计跨年度帐放在用完年的年度注：会计跨年度帐放在用完年的年度注：会计跨年度帐放在用完年的年度(即截止年即截止年即截止年即截止年)活页账活页账要求：按年度组卷，结合保管期限要求：按年度组卷，结合保管期限活页账A、抽出空白页抽出空白页编页号编页号B B、加装封皮，拟写案卷题名，填写案卷封面加装封皮，拟写案卷题名，填写案卷封面
10、加装封皮，拟写案卷题名，填写案卷封面加装封皮，拟写案卷题名，填写案卷封面C C、装订、装盒装订、装盒装订、装盒装订、装盒（不能混期限），（不能混期限），（不能混期限），（不能混期限），填写盒面内容填写盒面内容填写盒面内容填写盒面内容D D、编写案卷目录、编写案卷目录、编写案卷目录、编写案卷目录财务报告财务报告财务报告是根据日常会计核算定期编制的，是根据日常会计核算定期编制的，综合地反映一定时期的资产、负债和所有综合地反映一定时期的资产、负债和所有者权益状况，以及某一特定时期的经营成者权益状况，以及某一特定时期的经营成果和现金流动情况的书面文件。果和现金流动情况的书面文件。财务报告按时间划分：会
11、计年报（包括内财务报告按时间划分：会计年报（包括内容：资产负债、利润分配、经费情况、资容：资产负债、利润分配、经费情况、资金活动、财务分析及说明、附注等）、月金活动、财务分析及说明、附注等）、月报、季报。报、季报。财务报告组卷要求 按会计年度组卷，结合保管期限。会按会计年度组卷，结合保管期限。会计报表、报表备注、财务情况说明书不要计报表、报表备注、财务情况说明书不要分开，一并组卷；同时对于不同年度、不分开，一并组卷；同时对于不同年度、不同保管期限的要单独组卷同保管期限的要单独组卷 财务报告整理步骤步骤：同活页帐步骤：同活页帐步骤：同活页帐步骤：同活页帐组卷组卷组卷组卷编页号编页号编页号编页号填
12、写卷内目录填写卷内目录填写卷内目录填写卷内目录填写封面填写封面填写封面填写封面装订装订装订装订(左侧左侧左侧左侧)装盒装盒装盒装盒编写案卷目录编写案卷目录编写案卷目录编写案卷目录保管期限：资产负债表、利润分配表、经费情况表、资金保管期限：资产负债表、利润分配表、经费情况表、资金保管期限：资产负债表、利润分配表、经费情况表、资金保管期限：资产负债表、利润分配表、经费情况表、资金活动表、含财务说明、分析、辅助等永久，其它活动表、含财务说明、分析、辅助等永久，其它活动表、含财务说明、分析、辅助等永久，其它活动表、含财务说明、分析、辅助等永久，其它55年、年、年、年、3 3年年年年 顺序号顺序号题名题
13、名日期日期页号页号文号文号责任者责任者卷内文件目录卷内文件目录注意的问题注意的问题1 1、加盖骑缝章、加盖骑缝章、加盖骑缝章、加盖骑缝章(凭证、账簿、报表）凭证、账簿、报表）凭证、账簿、报表）凭证、账簿、报表）2 2、案卷号必须一卷一号（特别注意凭证）、案卷号必须一卷一号（特别注意凭证）、案卷号必须一卷一号（特别注意凭证）、案卷号必须一卷一号（特别注意凭证）3 3、案卷题名三要素（企业名称、时间、核算材料名称）、案卷题名三要素（企业名称、时间、核算材料名称）、案卷题名三要素（企业名称、时间、核算材料名称）、案卷题名三要素（企业名称、时间、核算材料名称）4 4、不管用何种档案盒，一定要填写必填项
14、：、不管用何种档案盒，一定要填写必填项：、不管用何种档案盒，一定要填写必填项：、不管用何种档案盒，一定要填写必填项：案卷题名、案卷号、起止日期、页数、保管期限案卷题名、案卷号、起止日期、页数、保管期限案卷题名、案卷号、起止日期、页数、保管期限案卷题名、案卷号、起止日期、页数、保管期限其它类会计核算材料 其它类会计核算材料的组卷方法：(一般的文件材料不多，银行存款余额调节表，银行对帐单等属归档之列)会计档案移交清册、保管清册、销毁清册也属归档范围)要求：与财务报告的组卷方法相同。要求：与财务报告的组卷方法相同。银行余额调节表、银行对账单5年销毁清册、保管清册永久移交清册移交清册15年年编制会计档
15、案案卷目录 检索工具要求：按照会计档案的分类方法和案卷的排列顺序编制会计档案案卷目录(四本或三本目录)。案卷目录的抄写与案卷一致，基本上就是卷皮（盒）上的内容。一般为两套(可复印)，档案室和会计部门各存一套）案卷号案卷号类别类别题名题名页数页数起止年月日起止年月日期限期限签字签字签字签字案卷号案卷号类别类别题题 名名起止起止年月年月页页数数保管保管期限期限存放存放地点地点备备注注二二二二六年六年六年六年凭证号凭证号凭证号凭证号1 1凭凭凭凭证类证类证类证类 2006 2006年年年年1 1月份记帐凭证月份记帐凭证月份记帐凭证月份记帐凭证2006.12006.11-201-201515年年年年2
16、 2凭凭凭凭证类证类证类证类 2006 2006年年年年2 2月份记帐凭证月份记帐凭证月份记帐凭证月份记帐凭证2006.22006.21-341-341515年年年年3-53-5凭凭凭凭证类证类证类证类 2006 2006年年年年3 3月份记帐凭证月份记帐凭证月份记帐凭证月份记帐凭证2006.32006.3 1-341-341-351-351-201-201515年年年年案卷号：会计凭证可按盒抄写，但案卷号是实际案卷号，而不是盒号,例:一盒内有3本凭证，案卷号是3-5，在案卷号这栏填写3-5。会计档案案卷目录 会计档案案卷目录案卷号案卷号类别类别题题 名名起止起止年月年月页页数数保管保管期限期
17、限存存放放地地点点备备注注二二二二五年五年五年五年1515账账账账簿簿簿簿类类类类 亨通斯博有限公司亨通斯博有限公司亨通斯博有限公司亨通斯博有限公司 2005 2005年银行存款、现金日记帐年银行存款、现金日记帐年银行存款、现金日记帐年银行存款、现金日记帐2005.1-2005.1-12121051052525年年年年1616账账账账簿簿簿簿类类类类 亨通斯博有限公司亨通斯博有限公司亨通斯博有限公司亨通斯博有限公司20052005年年年年1-121-12月份总帐、明细帐月份总帐、明细帐月份总帐、明细帐月份总帐、明细帐2005.1-2005.1-121280801515年年年年会计档案案卷目录案
18、卷号案卷号类别类别题题 名名起止起止年月年月页页数数保管保管期限期限存存放放地地点点备备注注二二二二五年五年五年五年2121报报报报表表表表类类类类 亨通斯博有限公司亨通斯博有限公司亨通斯博有限公司亨通斯博有限公司 2005 2005年决算报表年决算报表年决算报表年决算报表2005.1-2005.1-12123838永久永久永久永久2222报报报报表表表表类类类类亨通斯博有限公司亨通斯博有限公司亨通斯博有限公司亨通斯博有限公司 2005 2005年经年经年经年经济分析年报表济分析年报表济分析年报表济分析年报表2005.1-2005.1-12129090永久永久永久永久会计档案案卷目录 会计案卷
19、目录照抄实录会计案卷目录照抄实录四四(三三)本目录本目录制作两套制作两套(可复印可复印)档案排架会计电算化系统档案管理打印输出的凭证、账册、报表等打印输出的凭证、账册、报表等书面形式的会计档案按纸质会计档书面形式的会计档案按纸质会计档案管理。（必须有会计主管的签章案管理。（必须有会计主管的签章才能存档保存）才能存档保存）会计电算化系统档案管理随计算机配置的系统、各类应用程序软随计算机配置的系统、各类应用程序软件以及购买的商品化会计核算软件、数据备件以及购买的商品化会计核算软件、数据备份光盘（磁盘），必须作为会计档案保存。份光盘（磁盘），必须作为会计档案保存。三套保存三套保存（一套封存、一套异地
20、保存、一套利用）（一套封存、一套异地保存、一套利用）（一套封存、一套异地保存、一套利用）（一套封存、一套异地保存、一套利用）存放安全、洁净、防热、防潮、防磁的场所存放安全、洁净、防热、防潮、防磁的场所钢丝录音机钢丝录音机会计档案的鉴定与销毁 对到保管期限的档案进行鉴定，确实无对到保管期限的档案进行鉴定，确实无保管利用价值的保管利用价值的可可进行销毁，但必须按程序进行销毁，但必须按程序办理。办理。“高龄原则高龄原则”总之，不轻易销毁总之，不轻易销毁 1、每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路。11月-2211月-22Monday,November 7,20222、成功源于不懈的努力
21、，人生最大的敌人是自己怯懦。19:45:2719:45:2719:4511/7/2022 7:45:27 PM3、每天只看目标，别老想障碍。11月-2219:45:2719:45Nov-2207-Nov-224、宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子。19:45:2719:45:2719:45Monday,November 7,20225、积极向上的心态，是成功者的最基本要素。11月-2211月-2219:45:2719:45:27November 7,20226、生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天。07 十一月 20227:45:27 下午19:45:2711月-227、人生就像骑单车，想保持平
22、衡就得往前走。十一月 227:45 下午11月-2219:45November 7,20228、业余生活要有意义，不要越轨。2022/11/7 19:45:2719:45:2707 November 20229、我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望。7:45:27 下午7:45 下午19:45:2711月-2210、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值钱。11/7/2022 7:45:27 PM19:45:2707-11月-2211、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由信心跨出第一步。11/7/2022 7:45 PM11/7/2022 7:45 PM11月-2211月-22谢谢大家谢谢大家