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1、 第二章第二章 财务与会计财务与会计基础知识基础知识副教授副教授副教授副教授,会计学硕士会计学硕士会计学硕士会计学硕士理财规划师理财规划师理财规划师理财规划师Tel:15820207708Tel:15820207708 理财规划流程理财规划流程 第一步第一步 建立客户关系建立客户关系第二步第二步 收集客户信息收集客户信息第三步第三步 分析客户财务状况分析客户财务状况第四步第四步 制定理财方案制定理财方案第五步第五步 执行理财方案执行理财方案第六步第六步 持续理财服务持续理财服务 课课 程程 大大 纲纲第二节第二节 财务管理基础知识财务管理基础知识*货币的时间价值货币的时间价值 *资金成本资金成
2、本*上市公司财务分析上市公司财务分析 *本量利分析本量利分析 第三节第三节 个人会计及财务管理个人会计及财务管理 *个人（家庭）财务报表的编制个人（家庭）财务报表的编制 *个人（家庭）财务财务报表分析个人（家庭）财务财务报表分析第一节第一节 会计的基础知识会计的基础知识*会计核算前提会计核算前提 *会计要素会计要素*会计核算内容会计核算内容 *财务会计报告财务会计报告 第一节第一节 会计的基础知识会计的基础知识一、会计核算的基本前提（一、会计核算的基本前提（p48）：）：1.会计主体（会计主体（Accounting entity)2.持续经营持续经营(Going concern)3.会计分期会
3、计分期(Time period)4.货币计量货币计量(Monetary measurement)5.会计基础（权责发生制）会计基础（权责发生制）第一单元第一单元 会计核算会计核算 第一节第一节 会计的基础知识会计的基础知识二、会计信息质量要求二、会计信息质量要求(p51)：1.真实性原则（真实性原则（客观性原则客观性原则）2.相关性原则相关性原则3.明晰性原则明晰性原则4.可比性原则可比性原则5.实质重于形式原则实质重于形式原则6.重要性原则重要性原则 7.谨慎性原则谨慎性原则8.及时性原则及时性原则 第一节第一节 会计的基础知识会计的基础知识 一、会计对象一、会计对象 二、会计要素：二、会计
4、要素：1.资产资产 2.负债负债 3.所有者权益所有者权益 4.收入收入 5.费用费用 6.利润利润第二单元第二单元 会计要素会计要素资产资产负债负债所有者所有者权益权益企业过去交易或者事项形企业过去交易或者事项形成的、由企业拥有或控制成的、由企业拥有或控制的、预期会给企业带来经的、预期会给企业带来经济利益的资源济利益的资源企业过去的交易或者事项企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务利益流出企业的现时义务企业资产扣除负债后由企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益所有者享有的剩余权益收入收入费用费用利润利润企业在日常活动中形成的、会企业在日常活
5、动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益有者投入资本无关的经济利益的总流入的总流入企业在日常活动中发企业在日常活动中发生的、会导致所有者生的、会导致所有者权益减少的、与向所权益减少的、与向所有者分配利润无关的有者分配利润无关的经济利益的总流出经济利益的总流出企业在一定会企业在一定会计期间的经营计期间的经营成果成果 第一节第一节 会计的基础知识会计的基础知识小结：会计要素之间的关系：小结：会计要素之间的关系：1.资产资产 2.负债负债 3.所有者权益所有者权益 4.收入收入 5.费用费用 6.利润利润资产资产-负债负债=所有者权益所有者权益收入
6、收入-费用费用=利润利润 第一节第一节 会计的基础知识会计的基础知识 一、会计确认一、会计确认 二、会计计量二、会计计量 三、会计记录三、会计记录 1.历史成本历史成本 2.重置成本重置成本 3.可变现净值可变现净值 4.现值现值 5.公允价值公允价值 四、会计报告四、会计报告第三单元第三单元 会计核算内容会计核算内容 第一节第一节 会计的基础知识会计的基础知识一、财务会计报告的概念（一、财务会计报告的概念（p59）1.财财务务会会计计报报告告：是以日常核算的资料为主要依据，总括反映会计主体在一定时期内的财务状况和经营成果的报告文件。第四单元第四单元 财务会计报告财务会计报告 第二节第二节 财
7、务管理基础知识财务管理基础知识一、财务管理目标一、财务管理目标1.财财务务管管理理：是是对对财财务务活活动动的的管管理理，是是组组织织企企业业财财务务活活动动、处处理理企企业业与与各各有有关关方方面面经经济济关关系系的的一项经济管理工作。一项经济管理工作。财务管理目标财务管理目标：股东财富最大化股东财富最大化第一单元第一单元 财务管理概述财务管理概述 第二节第二节 财务管理基础知识财务管理基础知识二、财务管理的原则二、财务管理的原则：1.资金合理配置原则资金合理配置原则 2.收支积极平衡原则收支积极平衡原则 3.成本效益原则成本效益原则 4.风险收益均衡原则风险收益均衡原则 5.利益关系协调原
8、则利益关系协调原则 第二节第二节 财务管理基础知识财务管理基础知识第三单元第三单元 资金成本资金成本（p68)第二节第二节 财务管理基础知识财务管理基础知识第四单元第四单元 上市公司财务分析上市公司财务分析(p72)四、四、基本财务比率分析（基本财务比率分析（p94）(一一)偿债能力分析偿债能力分析 一）短期偿债能力分析一）短期偿债能力分析1.1.流动比率流动比率：流动比率流动资产流动比率流动资产/流动负债流动负债2.2.速动比率速动比率：速动比率速动资产速动比率速动资产/流动负债流动负债 （流动资产存货）（流动资产存货）/流动比率流动比率3.3.现金比率现金比率：现金比率现金余额现金比率现金
9、余额/流动负债流动负债4.4.经营净现金比率：经营净现金比率：经营净现金比率（短期债务）经营净现金比率（短期债务）=经营活动的净现金流量经营活动的净现金流量/流动负流动负债债 经营净现金比率（长期债务）经营净现金比率（长期债务）=经营活动的净现金流量经营活动的净现金流量/总负债总负债 二）长期偿债能力分析二）长期偿债能力分析1.1.资产负债率：资产负债率：资产负债率负债总额资产负债率负债总额/资产总额资产总额 2.2.股东权益比率与权益乘数股东权益比率与权益乘数：股东权益比率股东权益总额股东权益比率股东权益总额/资产总额资产总额3.3.产权比率与有形净值债务率产权比率与有形净值债务率：产权比率
10、负债总额产权比率负债总额/股东权益总额股东权益总额 有形净值债务率负债总额有形净值债务率负债总额/（股东权益（股东权益-无形资产净值无形资产净值）4.利息保障倍数利息保障倍数：利息保障倍数（税前利润利息费用）利息保障倍数（税前利润利息费用）/利息费用利息费用 四、四、基本财务比率分析（基本财务比率分析（p96）(二二)资产管理能力分析资产管理能力分析 （一）存货周转率（一）存货周转率 和存货周转天数和存货周转天数 存货周转率销售成本存货周转率销售成本/平均存货平均存货 存货周转天数存货周转天数360/360/存货周转率平均存货存货周转率平均存货360/360/销售成本销售成本（二）应收账款周转
11、率和应收账款周转天数（二）应收账款周转率和应收账款周转天数 应收账款周转率赊销收入净额应收账款周转率赊销收入净额/应收账款平均余额应收账款平均余额 应收账款平均收账期应收账款平均收账期360/360/应收账款周转率应收账款周转率（三）固定资产周转率（三）固定资产周转率 固定资产周转率销售收入固定资产周转率销售收入/固定资产平均净值固定资产平均净值（四）总资产周转率（四）总资产周转率 总资产周转率销售收入总资产周转率销售收入/资产平均总额资产平均总额 四、四、基本财务比率分析（基本财务比率分析（p97）三、获利能力分析三、获利能力分析 （一）资产利润率（一）资产利润率：也称资产收益率 资产利润率
12、（净利润资产利润率（净利润/资产平均总额）资产平均总额）100%100%（二）销售毛利率（二）销售毛利率 销售毛利率销售毛利率-（销售收入（销售收入-销售成本）销售成本）/销售收入销售收入*100%*100%（三）销售净利率（三）销售净利率 销售净利率（净利润销售净利率（净利润/销售收入净额）销售收入净额）100%100%（四）成本费用率（四）成本费用率 成本费用率成本费用率=利润总额利润总额/成本费用总额成本费用总额（五）主营业务利润率（五）主营业务利润率 主营业务利润率主营业务利润率=（主营业务利润（主营业务利润/主营业务收入）主营业务收入）*100%*100%（六）股东权益净利率（六）股
13、东权益净利率 股东权益净利率（净利润股东权益净利率（净利润/股东权益平均总额）股东权益平均总额）100%100%四、四、基本财务比率分析（基本财务比率分析（p99）四、投资收益分析四、投资收益分析 （一）普通股每股净收益：（一）普通股每股净收益：也称普通股每股利润、每股收益或每股盈余也称普通股每股利润、每股收益或每股盈余 普通股每股净收益（净利优先股股利）普通股每股净收益（净利优先股股利）/发行在外的普通股平均股数发行在外的普通股平均股数（二）股息发放率（二）股息发放率 股息发放率股息发放率=（每股股利（每股股利/每股净收益）每股净收益）*100%*100%（三）市盈率：（三）市盈率：市盈率每
14、股市价市盈率每股市价/每股收益每股收益（四）投资收益率（四）投资收益率 投资收益率投资收益率=投资收益投资收益/（期初长、短期投资（期初长、短期投资+期末长、短期投资）期末长、短期投资）/2*100%/2*100%（五）每股净资产（五）每股净资产 每股净资产每股净资产=年末股东权益年末股东权益/总股本总股本（六）市净率（六）市净率：每股市价每股市价/每股净资产每股净资产 四、四、基本财务比率分析（基本财务比率分析（p101）六、现金流量分析六、现金流量分析（p109）（一）、（一）、现金流量结构分析现金流量结构分析1.1.流入结构分析：流入结构分析：经营活动流入占比：经营活动流入占比：投资活动
15、流入占比：投资活动流入占比：筹资活动流入占比：筹资活动流入占比：2.2.流出结构分析：流出结构分析：经营活动流出占比：经营活动流出占比：投资活动流出占比：投资活动流出占比：筹资活动流出占比：筹资活动流出占比：3.3.流入流出比分析：流入流出比分析：经营活动、投资活动、筹资活动流入流出比经营活动、投资活动、筹资活动流入流出比（二）、（二）、盈利质量分析盈利质量分析1.1.盈利现金比率：盈利现金比率：盈利现金比率盈利现金比率=经营现金流量经营现金流量/净利润净利润2.2.再投资比率：再投资比率：再投资比率再投资比率=经营现金净流量经营现金净流量/资本性支出资本性支出（三）筹资与支付能力分析：（三）
16、筹资与支付能力分析：1.1.外部融资比率：外部融资比率：外部融资比率外部融资比率=（经营性应付项目增（减）净额（经营性应付项目增（减）净额+筹资现筹资现金流入量）金流入量）/现金流入量总额现金流入量总额2.2.强制性现金支付比率：强制性现金支付比率：=现金流入总额现金流入总额/（经营现金流出量（经营现金流出量+偿还债务本息付现）偿还债务本息付现）六、现金流量分析六、现金流量分析（p109）3.3.到期债务本息偿付比率：到期债务本息偿付比率：=经营活动现金净流量经营活动现金净流量/（本期到期债务本金（本期到期债务本金+现金利息支出）现金利息支出）4.4.现金偿债比率：现金偿债比率：=经营现金净流
17、量经营现金净流量/长期债务总额长期债务总额5.5.现金股利支付率或利润分配率：现金股利支付率或利润分配率：=现金股利或分配的利润现金股利或分配的利润/经营现金流量经营现金流量 六、现金流量分析六、现金流量分析（p109）一、本量利分析的意义一、本量利分析的意义二、损益平衡点的计算方法二、损益平衡点的计算方法三、损益平衡点的扩展三、损益平衡点的扩展应用应用 第三节第三节 本量利分析本量利分析一、个人（家庭）财务报表一、个人（家庭）财务报表 1.个人（家庭）资产负债表个人（家庭）资产负债表（财商）（财商）2.个人（家庭）收入支出表个人（家庭）收入支出表（编制方法）（编制方法）（家庭（家庭现金流量表
18、现金流量表）第四节第四节 个人会计及财务管理个人会计及财务管理二、家庭财务状况分析二、家庭财务状况分析分析对象：分析对象：1.家庭资产负债表家庭资产负债表 2.家庭（收支）现金流量表家庭（收支）现金流量表 第四节第四节 个人会计及财务管理个人会计及财务管理谢谢大家谢谢大家我们一直很用心1、每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路。11月-2211月-22Monday,November 7,20222、成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦。18:47:0318:47:0318:4711/7/2022 6:47:03 PM3、每天只看目标，别老想障碍。11月-2218:47:0
19、318:47Nov-2207-Nov-224、宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子。18:47:0318:47:0318:47Monday,November 7,20225、积极向上的心态，是成功者的最基本要素。11月-2211月-2218:47:0318:47:03November 7,20226、生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天。07 十一月 20226:47:03 下午18:47:0311月-227、人生就像骑单车，想保持平衡就得往前走。十一月 226:47 下午11月-2218:47November 7,20228、业余生活要有意义，不要越轨。2022/11/7 18:47:0318:47:0307 November 20229、我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望。6:47:03 下午6:47 下午18:47:0311月-2210、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值钱。11/7/2022 6:47:03 PM18:47:0307-11月-2211、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由信心跨出第一步。11/7/2022 6:47 PM11/7/2022 6:47 PM11月-2211月-22谢谢大家谢谢大家