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1、会计信息系统会计信息系统本课程概况本课程概况w1.课程内容课程内容:会计信息系统的基本知识会计信息系统的基本知识w（1）理论部分）理论部分:系统的发展概况，系统分析与设计及实系统的发展概况，系统分析与设计及实施的各环节，系统审计。施的各环节，系统审计。w（2）上机练习）上机练习:总账和报表总账和报表w2.考核考核w（1）总成绩）总成绩=期末期末 80%+平时平时 20%w（2）平时）平时=考勤考勤+作业作业+小测试等小测试等w3.主要参考书主要参考书w王振武王振武 刘媛媛刘媛媛 主编，主编，,第第2版版,东北财经大学出版东北财经大学出版社社,2010年年10月。月。第第1 1章章 信息技术与会
2、计信息系统概述信息技术与会计信息系统概述w教学目标：教学目标：w1、了解会计电算化的由来及特点、了解会计电算化的由来及特点w2、初步理解会计信息系统、初步理解会计信息系统w3、理解、理解AIS与企业组织的关系与企业组织的关系w4、了解企业业务流程、了解企业业务流程w5、理解会计与信息技术、理解会计与信息技术w6、理解会计人员与系统开发的关系、理解会计人员与系统开发的关系19541954年，美国通用电器公司第一次在计算机上计算职工的年，美国通用电器公司第一次在计算机上计算职工的工资，引发了会计处理设备的变革。工资，引发了会计处理设备的变革。w1 1、会计电算化的由来、会计电算化的由来w1981年
3、年8月，我国财政部、机械工业部、中国会计学会在月，我国财政部、机械工业部、中国会计学会在长春第一汽车制造厂召开了财务、会计、成本核算管理长春第一汽车制造厂召开了财务、会计、成本核算管理中应用计算机的学术讨论会，正式把计算机在会计中的中应用计算机的学术讨论会，正式把计算机在会计中的应用称之为应用称之为“会计电算化会计电算化”，是我国独创的专用术语。，是我国独创的专用术语。1.11.1会计电算化会计电算化2 2、我国会计电算化的发展的几个阶段我国会计电算化的发展的几个阶段A、尝试阶段（、尝试阶段（1983）：理论准备和实验准备，产生单项业务）：理论准备和实验准备，产生单项业务的电算化，主要是工资核
4、算的电算化。的电算化，主要是工资核算的电算化。B、自发发展阶段（、自发发展阶段（19831989）：国务院各部委的单位开展较多，）：国务院各部委的单位开展较多，各省市的下属单位开展较少；开发最多的是工资核算，其次是报各省市的下属单位开展较少；开发最多的是工资核算，其次是报表编制，最后是账务处理。表编制，最后是账务处理。C、有计划发展阶段（、有计划发展阶段（19891994）：）：1989年年12月，财政部发布月，财政部发布了会计核算软件管理的了会计核算软件管理的12项规定（试行），商品化会计软件项规定（试行），商品化会计软件市场已经形成。市场已经形成。D、普及阶段（、普及阶段（1994）：财政
5、部出台了商品化会计核算评审规）：财政部出台了商品化会计核算评审规则会计核算软件基本功能规范等法规。则会计核算软件基本功能规范等法规。1.11.1会计电算化会计电算化大一点划分：大一点划分：1、电算化、电算化2、ERP3、事件驱动、事件驱动3 3、意义、意义w提高工作效率：快、准提高工作效率：快、准w加强控制：环节减少加强控制：环节减少w提高经营管理水平：实时提高经营管理水平：实时w现代化的必然要求：顺应时代潮流现代化的必然要求：顺应时代潮流1.11.1会计电算化会计电算化20062006年，我国集团管理软件市场总规模年，我国集团管理软件市场总规模达到达到12.8412.84亿元，其中财务管理软
6、件达亿元，其中财务管理软件达到到 8.15 8.15亿元。亿元。4 4、要求、要求 领导重视：组织协调、费用领导重视：组织协调、费用 良好的会计基础工作良好的会计基础工作 人员的合理配置：会计、计算机、网络等人员的合理配置：会计、计算机、网络等5 5、会计电算化名称的局限性、会计电算化名称的局限性 不能体现时代特色：会计发展不仅仅体现在核算工具上，软件技不能体现时代特色：会计发展不仅仅体现在核算工具上，软件技术和管理的一体化有了长足的发展。术和管理的一体化有了长足的发展。不符合国际化的要求：国际化不需要太多的中国特色。不符合国际化的要求：国际化不需要太多的中国特色。1.11.1会计电算化会计电
7、算化1.2 1.2 会计信息系统的初步理解会计信息系统的初步理解 w会计信息系统会计信息系统（Accounting Information Systems,AIS）是人和设是人和设备等资源的集合，目的在于将财务数据和其他数据转化备等资源的集合，目的在于将财务数据和其他数据转化成信息，这些信息将发送给各类决策者。成信息，这些信息将发送给各类决策者。w1、手工会计与计算机会计的异同、手工会计与计算机会计的异同w（1）相同点）相同点w 目标一致目标一致w 遵循相同的基本会计理论和方法遵循相同的基本会计理论和方法w 遵守相同的会计法规和会计准则遵守相同的会计法规和会计准则w 会计档案都必须按规定妥善保
8、管会计档案都必须按规定妥善保管w 两者的基本工作内容相同两者的基本工作内容相同w（2）不同点）不同点w计算工具不同计算工具不同w信息的载体不同信息的载体不同w账户的设置方法和登记账簿方法不同账户的设置方法和登记账簿方法不同（数出一门、数据共享）（数出一门、数据共享）w账务处理程序不同账务处理程序不同（记账凭证记账凭证记账凭证记账凭证、科目汇总表、汇总记账凭证、日记账、科目汇总表、汇总记账凭证、日记账、日记总账核算形式）日记总账核算形式）w账簿形式和更正错误的方法不同账簿形式和更正错误的方法不同（活页、划线）（活页、划线）w会计信息系统设计方法和内部控制不同会计信息系统设计方法和内部控制不同（会
9、计师、计算机专业人士；（会计师、计算机专业人士；人工、人机控制）人工、人机控制）w组织体制和人员素质要求不同组织体制和人员素质要求不同1.2 1.2 会计信息系统的初步理解会计信息系统的初步理解 w2、会计工具的演变、会计工具的演变w手工操作手工操作:算盘和计算器算盘和计算器w机械化操作机械化操作 运用各种机械手段进行会计数据处理。早期使用的是单机操作比如：运用各种机械手段进行会计数据处理。早期使用的是单机操作比如：收银机、记账机，这个阶段的特点是手工和机械操作并举，后来发收银机、记账机，这个阶段的特点是手工和机械操作并举，后来发展为展为穿孔卡编表穿孔卡编表机为核心的全盘机械操作，穿孔卡编表机
10、是一组机器机为核心的全盘机械操作，穿孔卡编表机是一组机器的总称，主要包括：穿孔机、验孔机、分类机、编表机等机器。的总称，主要包括：穿孔机、验孔机、分类机、编表机等机器。w编表机内部装有若干计算机，它将分类后的穿孔卡片按需要进行运算，并编表机内部装有若干计算机，它将分类后的穿孔卡片按需要进行运算，并自动生成、打印会计报表。自动生成、打印会计报表。w其中的穿孔卡片和其中的穿孔卡片和“一数多用一数多用”的数据处理原则仍在计算机条件下得的数据处理原则仍在计算机条件下得以沿用和发展。以沿用和发展。w计算机操作：计算机和网络计算机操作：计算机和网络1.2 1.2 会计信息系统的初步理解会计信息系统的初步理
11、解 w3、会计信息系统的几点说明、会计信息系统的几点说明w 本课程所指的本课程所指的AIS是计算机条件下的是计算机条件下的AISw数据与信息的差异：数据数据与信息的差异：数据 信息信息w形式：数字、文字、图形、声音、颜色等形式：数字、文字、图形、声音、颜色等w数据处理：采集、储存、加工、传输、检索、输出数据处理：采集、储存、加工、传输、检索、输出1.2 1.2 会计信息系统的初步理解会计信息系统的初步理解 w信息特征：信息特征：w共享性共享性 w可传递性可传递性 w可编码性可编码性w信息的价值信息的价值=信息效用信息效用-信息成信息成本本采集名言：进去采集名言：进去的是垃圾，出来的是垃圾，出来
12、的仍然是垃圾。的仍然是垃圾。检索：在存储的数检索：在存储的数据中找出所需的数据中找出所需的数据。据。系统：是由具有独立功能且相互联系、相互制约、为系统：是由具有独立功能且相互联系、相互制约、为共同完成相应目标而存在的若干元素构成的有机整体。共同完成相应目标而存在的若干元素构成的有机整体。系统的主要特性：系统的主要特性：目的性目的性要素性要素性关联性关联性层次性层次性环境适应性环境适应性1.2 1.2 会计信息系统的初步理解会计信息系统的初步理解 w AIS 的首要任务：用软件系统处理会计数据，提供会的首要任务：用软件系统处理会计数据，提供会计信息，为相关的信息使用者提供决策服务。计信息，为相关
13、的信息使用者提供决策服务。w 自行开发还是购买自行开发还是购买w购买时注意：功能、稳定可靠、方便、运行速度、售后购买时注意：功能、稳定可靠、方便、运行速度、售后服务、行业特点服务、行业特点,价格。价格。w 现有的著名产品：用友、金蝶、浪潮国强、新中大、现有的著名产品：用友、金蝶、浪潮国强、新中大、金算盘、金蜘蛛等；金算盘、金蜘蛛等；SAP(德德)、Oracle（美）等。（美）等。1.2 1.2 会计信息系统的初步理解会计信息系统的初步理解 w4、AIS数据处理特点数据处理特点w 会计数据代码化会计数据代码化w将所有包括会计科目在内的会计数据代码化，数据表示的系列化和标准化，将所有包括会计科目在
14、内的会计数据代码化，数据表示的系列化和标准化，便于计算机处理。便于计算机处理。w会计数据存储磁性化会计数据存储磁性化w以电子数据形式存储于磁盘上，并通过特定的软件显示出来。以电子数据形式存储于磁盘上，并通过特定的软件显示出来。w 会计数据处理集中化会计数据处理集中化w避免重复和数据更新异常，有利于数据的完整性，一数多用。避免重复和数据更新异常，有利于数据的完整性，一数多用。w 会计数据处理自动化会计数据处理自动化w软件自动处理会计数据，保证数据的正确性，提高处理效率。软件自动处理会计数据，保证数据的正确性，提高处理效率。w 内部控制程序化内部控制程序化w由计算机依据程序化步骤，进行内部控制。由
15、计算机依据程序化步骤，进行内部控制。1.2 1.2 会计信息系统的初步理解会计信息系统的初步理解 UPS：后备式：价格较低，切换到电池供电所：后备式：价格较低，切换到电池供电所需的转换时间很短，一般不影响电脑的工作；需的转换时间很短，一般不影响电脑的工作；在线式：价格较高，几乎不需要转换时在线式：价格较高，几乎不需要转换时间，安全性较高。间，安全性较高。5、AIS的建立的建立w实施队伍的组织实施队伍的组织w实施费用的预算实施费用的预算w硬件及软件的配置硬件及软件的配置w硬件：运算速度（硬件：运算速度（CPU的主频越高越好），内存容量、硬盘容的主频越高越好），内存容量、硬盘容量、显示器、售后服务
16、等；打印机、不间断电源（量、显示器、售后服务等；打印机、不间断电源（UPS）的选）的选择等。择等。w软件平台：软件平台：UNIX（银行）、（银行）、WINDOWS、NETWARE。w会计应用软件的开发或购买会计应用软件的开发或购买w系统调试：是否符合要求，调试数据处理是否正常系统调试：是否符合要求，调试数据处理是否正常w试运行：手工与机器（新旧系统）并行运行试运行：手工与机器（新旧系统）并行运行36个月个月w验收：由财政部门和上级部门组织验收，通过后方能正验收：由财政部门和上级部门组织验收，通过后方能正式投入使用。式投入使用。w6、AIS与与ERP与与MRPw制造资源计划（制造资源计划（Man
17、ufacturing Resource Planning,MRP），包括制造、供销和财务。，包括制造、供销和财务。w企业资源计划企业资源计划(Enterprise Resource Planning,ERP)，集成集成了了业务和财务系统的全系统。业务和财务系统的全系统。wERP体现的财务会计、管理会计和成本会计的思想体现的财务会计、管理会计和成本会计的思想wERP包含包含MRP，MRP包含包含AIS。w无论是无论是MRP还是还是ERP，AIS都是其核心内容都是其核心内容wAIS的控制的控制w 人工控制人工控制人机控制，统一控制标准的制定人机控制，统一控制标准的制定w AIS的服务的服务w反映和
18、核算职能简化，管理和服务要求提高。反映和核算职能简化，管理和服务要求提高。1.2 1.2 会计信息系统的初步理解会计信息系统的初步理解 1.3 1.3 会计信息系统与商业组织会计信息系统与商业组织w会计信息占企业全部信息的会计信息占企业全部信息的70%w1、会计信息与决策、会计信息与决策w“单、证、账、表单、证、账、表”为会计数据为会计数据w会计信息？会计信息？w外部的信息使用者：包括：投资者外部的信息使用者：包括：投资者(股东股东)、债权人、政府部门、债权人、政府部门、顾客、竞争对手、供应商、工会及公众。顾客、竞争对手、供应商、工会及公众。w内部的信息使用者：各层次的管理者关心的信息内容和范
19、围不同。内部的信息使用者：各层次的管理者关心的信息内容和范围不同。w另外，会计信息有强制披露和自由选择之分。另外，会计信息有强制披露和自由选择之分。1.3 1.3 会计信息系统与商业组织会计信息系统与商业组织会计信息的特点：会计信息的特点：数量大、种类多、来源广数量大、种类多、来源广综合性综合性结构和处理逻辑的复杂性结构和处理逻辑的复杂性客观、真实、公允性客观、真实、公允性全面、完整、一致性全面、完整、一致性安全、可靠性安全、可靠性处理的及时性处理的及时性2、信息系统、信息系统w基于计算机的信息系统是用于将数据转换为有用信息的硬件基于计算机的信息系统是用于将数据转换为有用信息的硬件和软件的总称
20、。和软件的总称。w数据处理系统（数据处理系统（Date Processing System,DPS）w用计算机技术来处理日常业务和产生报告，使处理业务自动用计算机技术来处理日常业务和产生报告，使处理业务自动化，提高效率，节省人力，属于纯数据处理，系统本身不参与化，提高效率，节省人力，属于纯数据处理，系统本身不参与管理和控制。管理和控制。w管理信息系统（管理信息系统（Management Information System,MIS）w管理信息系统是指使用计算机技术为管理者提供面向决策的管理信息系统是指使用计算机技术为管理者提供面向决策的信息。具体有：营销、制造、人资、财务、工艺技术等。信息。具
21、体有：营销、制造、人资、财务、工艺技术等。1.3 1.3 会计信息系统与商业组织会计信息系统与商业组织决策支持系统决策支持系统(Decision Support System,DSS)w用来辅助决策的信息系统，要求使用决策模型和专业化的数据库，用来辅助决策的信息系统，要求使用决策模型和专业化的数据库，具体为计划、分析方案，审查解答和求解的误差（重在支持）。具体为计划、分析方案，审查解答和求解的误差（重在支持）。专家系统专家系统(Export System,ES)w将某一领域的专家们在长期实践中积累起来的经验和知识将某一领域的专家们在长期实践中积累起来的经验和知识及决策准则固化在计算机程序中，供
22、决策人员直接使用，及决策准则固化在计算机程序中，供决策人员直接使用，以提高决策质量（直接决策）。以提高决策质量（直接决策）。总裁信息系统总裁信息系统(Executive Information System,EIS)w为企业高级管理层的战略信息需求而设计，提供经信息为企业高级管理层的战略信息需求而设计，提供经信息系统处理过的有选择的综合的信息。系统处理过的有选择的综合的信息。会计信息系统（会计信息系统（AIS）1.3 1.3 会计信息系统与商业组织会计信息系统与商业组织1.4 1.4 业务流程业务流程w1、业务流程、业务流程w基本业务流程基本业务流程:直接增加企业产品价值的业务活动直接增加企业
23、产品价值的业务活动w 内部销售管理内部销售管理外部销售管理外部销售管理制造制造营销营销服务服务w支持性业务流程：间接增加企业产品价值和支持主要业务流程支持性业务流程：间接增加企业产品价值和支持主要业务流程w 采购采购 技术开发技术开发 人力资源人力资源 公司内部结构公司内部结构w2、企业经营业务的几个循环、企业经营业务的几个循环w收入循环：销售及收款收入循环：销售及收款w支出循环：购货及付款结算支出循环：购货及付款结算w生产循环：将资源转换为产品或服务生产循环：将资源转换为产品或服务w财务循环：资金管理等财务循环：资金管理等1.5 1.5 会计与信息技术会计与信息技术1、信息系统组织结构、信息
24、系统组织结构首席信息官首席信息官系统分析经理系统分析经理应用分析员应用分析员数据录入员数据录入员系统程序员系统程序员编程经理编程经理数据库管理员数据库管理员应用程序员应用程序员文档管理员文档管理员计算机操作员计算机操作员指导委员会指导委员会程序维护员程序维护员通信分析师通信分析师用户支持经理用户支持经理技术支持经理技术支持经理运行经理运行经理2、最终用户计算、最终用户计算(EUC)w最终用户计算指最终用最终用户计算指最终用户利用组织提供的硬件、户利用组织提供的硬件、软件和专业资源自己进软件和专业资源自己进行的信息处理活动。主行的信息处理活动。主要指使用数据库管理系要指使用数据库管理系统的查询语
25、言软件从组统的查询语言软件从组织的数据库中将信息取织的数据库中将信息取出，或对其进行追加处出，或对其进行追加处理。理。End-user computing,EUC用户报用户报告告应收账款应收账款数据库数据库查询语言查询语言处理器处理器数据库访数据库访问控制软件问控制软件用户递交用户递交查询请求查询请求1.5 1.5 会计与信息技术会计与信息技术3、快速反应技术、快速反应技术快速反应对全面质量管理（快速反应对全面质量管理（TQM）很重要，）很重要，TQM要求高质量要求高质量的生产、运作效率和持续的改进，要求人们在第一时间处理的生产、运作效率和持续的改进，要求人们在第一时间处理合适的事务。合适的事
26、务。w准时制（准时制（JIT）：对生产环节的持续加工来使存货最小甚）：对生产环节的持续加工来使存货最小甚至为零。至为零。w网络交易：节约交易双方的交易成本，迅速成交。网络交易：节约交易双方的交易成本，迅速成交。w计算机集成制造（计算机集成制造（CIM）：将设计、生产、定单与存货和）：将设计、生产、定单与存货和计算机网络相连，是制造企业中应用信息技术的一种途径。计算机网络相连，是制造企业中应用信息技术的一种途径。w电子资金转账（电子资金转账（EFT）：企业与客户通过金融行业运用网）：企业与客户通过金融行业运用网络实现交易款项的电子支付。络实现交易款项的电子支付。1.5 1.5 会计与信息技术会计
27、与信息技术Retail saleOf productScan bar codeShip orderElectronic datainterchangeRetailers computer systemvendors computer systemChain of events in a quick-response sales system:1.6 1.6 会计人员与系统开发会计人员与系统开发w1、系统开发概况、系统开发概况w三个基本阶段：系统分析、系统设计、系统实施三个基本阶段：系统分析、系统设计、系统实施w2、业务流程蓝图规划、业务流程蓝图规划w运用现有的分类或行业标准蓝图运用现有的分类或
28、行业标准蓝图(blueprinting)集，从中选出一集，从中选出一套，再根据客户需要进行修改，而不是从头设计系统。套，再根据客户需要进行修改，而不是从头设计系统。w3、系统开发中的行为考虑、系统开发中的行为考虑w面向用户的设计理念要求由管理层、用户、分析员组成一个小面向用户的设计理念要求由管理层、用户、分析员组成一个小组来确定需求，用户全程介入系统设计有利于双方及时沟通和组来确定需求，用户全程介入系统设计有利于双方及时沟通和理解，使开发出的系统能更好第满足用户的需要，也有利于用理解，使开发出的系统能更好第满足用户的需要，也有利于用户对系统的理解和使用。户对系统的理解和使用。4、软件危机、软件
29、危机w由于硬件技术的飞速发展，软件的开发能力相对滞后，满由于硬件技术的飞速发展，软件的开发能力相对滞后，满足不了日益增长的应用需要，形成了尖锐的矛盾。足不了日益增长的应用需要，形成了尖锐的矛盾。5、软件工程、软件工程w借助于工程建设中一些行之有效的方法和技术来指导和管理软借助于工程建设中一些行之有效的方法和技术来指导和管理软件开发，变软件产品的件开发，变软件产品的“无形无形”为为“有形有形”。w其特点：其特点：w（1）面向用户）面向用户w（2）划分工作阶段）划分工作阶段w（3）复审技术）复审技术1.6 1.6 会计人员与系统开发会计人员与系统开发1.6 1.6 会计人员与系统开发会计人员与系统
30、开发信息技术条件下会计工作的变革：信息技术条件下会计工作的变革：会计处理流程的改变（数据共享）会计处理流程的改变（数据共享）会计管理手段和方式的改变会计管理手段和方式的改变出现了新的会计管理对象（泛化，专业淡化）出现了新的会计管理对象（泛化，专业淡化）第第2 2章章 系统方法及其应用系统方法及其应用【教学目标】【教学目标】1 1、明确包括审计和系统开发中的系统方法；、明确包括审计和系统开发中的系统方法；2 2、描述信息处理系统的流程图技术的分析；、描述信息处理系统的流程图技术的分析；3 3、定义一般的系统技术。、定义一般的系统技术。w系统方法：用于分析、设计系统和子系统与系统间的关系。系统方法
31、：用于分析、设计系统和子系统与系统间的关系。w1 1、审计中系统方法的应用、审计中系统方法的应用w内部控制评价：审计人员关注系统的文档处理和分配，关注职内部控制评价：审计人员关注系统的文档处理和分配，关注职责的划分和隔离，采用系统的方法，比如分析流程图、文档流程责的划分和隔离，采用系统的方法，比如分析流程图、文档流程图及职责分配。图及职责分配。w符合性测试：内部控制是否存在，并估计其作用，检查符合性测试：内部控制是否存在，并估计其作用，检查IPO，程序流，程序流程图、程图、DFD等。等。w工作底稿：在审计过程中所留下的信息和结论的记录，是审计工作底稿：在审计过程中所留下的信息和结论的记录，是审
32、计结论的重要依据。结论的重要依据。2.1 2.1 系统方法的用户系统方法的用户2、系统开发中系统方法的应用、系统开发中系统方法的应用w系统分析（需求分析）：弄清用户对系统的全部需系统分析（需求分析）：弄清用户对系统的全部需求，并用软件工具（决策树、判定表等）准确地把它求，并用软件工具（决策树、判定表等）准确地把它表达出来。表达出来。w系统设计：设计系统的总体结构，由数据流图导出系统设计：设计系统的总体结构，由数据流图导出模块结构图，具体到算法和数据结构，数据库及代码模块结构图，具体到算法和数据结构，数据库及代码设计等。设计等。w系统实施：执行设计计划。包括员工的组织、编程、系统实施：执行设计计
33、划。包括员工的组织、编程、测试制定文档等。测试制定文档等。2.1 2.1 系统方法的用户系统方法的用户Input/outputProcessFlow lineAnnotation2.2 2.2 系统方法系统方法 w1、流程图符号、流程图符号w美国美国20世纪世纪60年代中期制定了国家标准流程图符号年代中期制定了国家标准流程图符号ANSI。w基本符号基本符号ANSI：American national standards institute美国国家标准学会美国国家标准学会Punched cardOn-line storageMagnetic tapePunched tapeMagnetic di
34、scDocumentManual inputDisplayCommunication linkOff-line storage2.2 2.2 系统方法系统方法 I/O专门符号专门符号TransmittalTapeParallelModeAdditional symbols:TerminalConnectorOff-pageConnectorSpecialized Process Symbols:DecisionPredefinedProcessPreparationManual OperationAuxiliaryOperationMergeExtractSortCollate处理专门符号和附
35、加符号处理专门符号和附加符号w2、流程图中符号的使用、流程图中符号的使用w正常是从上往下，从左到右正常是从上往下，从左到右w注意连接符的使用（使图形更简炼）注意连接符的使用（使图形更简炼）w3、输入输出处理图（、输入输出处理图（IPO）和分层输入输出处理图）和分层输入输出处理图（HIPO）w分层的过程是设计细化的过程分层的过程是设计细化的过程2.2 2.2 系统方法系统方法 是用户和实际系统连结的纽带，即将用户的要求转化为系统分析人是用户和实际系统连结的纽带，即将用户的要求转化为系统分析人员头脑中的员头脑中的DFD。wDFD符号：符号：w名称名称 符号符号 含义含义w起止起止 数据来源和去处数
36、据来源和去处w加工（处理）加工（处理）完成的任务和职能完成的任务和职能 w数据存储（文件）数据存储（文件）数据库资料数据库资料w数据流数据流 通信信道通信信道 5、逻辑数据流图（、逻辑数据流图（DFD）5、DFDw DFD基本思路：输出决定输入；数据的转化。基本思路：输出决定输入；数据的转化。w画数据流图即把输入数据和输出数据用一连串加工连接画数据流图即把输入数据和输出数据用一连串加工连接起来，在数据的结构和值变化的地方画上一个加工，其起来，在数据的结构和值变化的地方画上一个加工，其作用是实现这一变化。作用是实现这一变化。w画画DFD的注意点：的注意点：wDFD只表示只表示“做什么做什么”，不
37、表示，不表示“怎么做怎么做”；w描述加工要看清数据从哪儿来的，经加工后到哪儿去；描述加工要看清数据从哪儿来的，经加工后到哪儿去；w不要把控制流加入不要把控制流加入DFD；w分析要求，合理布局，美化分析要求，合理布局，美化DFD；w各人画的各人画的DFD可能不同。可能不同。DFD实例实例1：w某单位提出如下账务处理要求：某单位提出如下账务处理要求：w（1）编辑科目）编辑科目：录入及修改会计科目，建立科目库；录入及修改会计科目，建立科目库；w（2）编辑余额）编辑余额：根据已建立的科目录入末级科目的年初余：根据已建立的科目录入末级科目的年初余额及期初累计借方、贷方发生额，计算得到当前科目余额，额及期
38、初累计借方、贷方发生额，计算得到当前科目余额，包括人民币、外币和数量余额。包括人民币、外币和数量余额。w（3）平衡核对：余额输入后，核对上下级科目一致、总账）平衡核对：余额输入后，核对上下级科目一致、总账科目余额与部门辅助账余额一致以及整个账务系统的余额科目余额与部门辅助账余额一致以及整个账务系统的余额平衡一致，校验后给出结果信息。平衡一致，校验后给出结果信息。会计会计科目科目科目科目末级科末级科目余额目余额发生额发生额编辑编辑余额余额科目余额科目余额部门部门辅助账辅助账余额余额平衡平衡核对核对校验校验结果结果编辑编辑科目科目DFD实例实例2：w某公司根据业务特点提出账务处理模块的过程要求，根
39、据下列要求绘制某公司根据业务特点提出账务处理模块的过程要求，根据下列要求绘制DFD：w（1）由录入员通过键盘输入凭证，或通过自动转账生成机制凭证，）由录入员通过键盘输入凭证，或通过自动转账生成机制凭证，输入的凭证经检查无误后，写入记账凭证文件；输入的凭证经检查无误后，写入记账凭证文件；w（2）对记账凭证文件中未审核的凭证进行审核；）对记账凭证文件中未审核的凭证进行审核；w（3）随时用记账凭证文件更新科目余额文件，以便随时查询任意）随时用记账凭证文件更新科目余额文件，以便随时查询任意会计科目的当前余额及发生额；会计科目的当前余额及发生额；w（4）根据科目余额文件和记账凭证文件生成会计报表；）根据
40、科目余额文件和记账凭证文件生成会计报表；w（5）根据记账凭证文件和对账单文件的银行业务进行对账，只能对对账）根据记账凭证文件和对账单文件的银行业务进行对账，只能对对账单文件中的已达账项进行删除，得到余额调节表；单文件中的已达账项进行删除，得到余额调节表；w（6）根据科目余额文件编辑输出总账；）根据科目余额文件编辑输出总账；w（7）根据科目余额文件和记账凭证文件编辑出现金日记账和银行存款日）根据科目余额文件和记账凭证文件编辑出现金日记账和银行存款日记账及其它明细账。记账及其它明细账。记账凭证记账凭证录入录入凭证凭证原始原始凭证凭证自动自动生成生成机制机制凭证凭证审核审核更新更新科目余额科目余额报
41、表报表生成生成会计会计报表报表输出输出总账总账总账总账输出输出明细账明细账明细账明细账日记账日记账余额余额调节表调节表银行银行对账对账对账单对账单输入输入对账单对账单DFD实例实例3：根据：根据DFD说明用户说明用户“凭证处理凭证处理”需求需求原始原始凭证凭证会计科目会计科目科目汇总科目汇总汇总汇总表表凭证凭证总账总账明细账明细账辅助账辅助账记账凭证记账凭证科目余额科目余额正确正确数据数据1、输入、输入3、审核、审核凭证凭证5、科目、科目汇总汇总6、输出、输出汇总表汇总表2、查询、查询凭证凭证7、记账、记账4、修改、修改凭证凭证6、分析流程图、文档流程图、分析流程图、文档流程图分析流程图：通常
42、审计人员判断内控，重点分析实施控制实体的任务流程分析流程图：通常审计人员判断内控，重点分析实施控制实体的任务流程 采购部门采购部门 供应商供应商卖主文档卖主文档选择卖主选择卖主准备询价准备询价询价请求询价请求询价请求询价请求报价报价报价报价选择中标者选择中标者准备订购准备订购订购订购订购订购准备报价准备报价w文档流程图文档流程图w表示文档在各部门之间的流转。表示文档在各部门之间的流转。7、分析流程图的绘制、分析流程图的绘制w对业务流程进行分析并将其绘成图。其中要注意的是：对业务流程进行分析并将其绘成图。其中要注意的是：w实体的选择：一个业务处理过程中会涉及诸多实体，一实体的选择：一个业务处理过
43、程中会涉及诸多实体，一般应选择本单位的能加以控制的实体。般应选择本单位的能加以控制的实体。w三明治规则：任一处理过程都被夹于一个输入和一个输三明治规则：任一处理过程都被夹于一个输入和一个输出之间。出之间。w连接器符号的使用：能使流程图更清晰、美观。连接器符号的使用：能使流程图更清晰、美观。2.2 2.2 系统方法系统方法 分析流程图实例：分析流程图实例：w（1）出纳出纳打开一封内有汇款单或现金的信。出纳把所有打开一封内有汇款单或现金的信。出纳把所有收到的信做批控制，并把这个批控制文档交给负责总分收到的信做批控制，并把这个批控制文档交给负责总分类账的职员来入账，所有汇款单被转给负责应收账款的类账
44、的职员来入账，所有汇款单被转给负责应收账款的职员来记录到应收账款的分类账中。然后，出纳将准备职员来记录到应收账款的分类账中。然后，出纳将准备两份存款单的副本，一份将收到的现金存入银行，当银两份存款单的副本，一份将收到的现金存入银行，当银行及时确认后，再把第二份副本存档。行及时确认后，再把第二份副本存档。w（2）负责总分类账的职员（）负责总分类账的职员（总账职员总账职员）将批控制文档记录到）将批控制文档记录到总分类账中，然后及时将批控文档存档。总分类账中，然后及时将批控文档存档。w（3）负责应收账款分类账的职员（）负责应收账款分类账的职员（应收账款职员应收账款职员）将所有）将所有的汇款单记录到应
45、收账款分类账中，然后将所有汇款单的汇款单记录到应收账款分类账中，然后将所有汇款单存档。存档。出纳出纳 总账职员总账职员 应收账款职员应收账款职员顾客顾客邮件邮件拆信拆信现金支付现金支付汇款通知单汇款通知单批控制总量批控制总量现金控制现金控制汇款通知单汇款通知单批控制总量批控制总量准备存款单准备存款单现金支付现金支付存款存款存入银行存入银行生效的存款单生效的存款单DB批控制总量批控制总量过到总账账户过到总账账户总账总账批控制总量批控制总量DA汇款通知单汇款通知单过账过账应收账应收账款账户款账户汇款通知单汇款通知单DABw决策树决策树 w对于一个不太复杂的判断逻辑，或在与用户讨论时容易理解。对于一
46、个不太复杂的判断逻辑，或在与用户讨论时容易理解。w例：某公司推销员的工资与其推销的产品挂钩，上不封顶，例：某公司推销员的工资与其推销的产品挂钩，上不封顶，下不保底，费用自理。规定：每月推销金额（下不保底，费用自理。规定：每月推销金额（JE）10万元，万元，付款比例（付款比例（FK）80%，且新产品（，且新产品（XCP）50%者，按者，按JE的的6%提成，若提成，若XCP50%，按，按5%提成；提成；FK在在40%80%之间，之间，XCP 50%，按，按5%提成，若提成，若XCP50%，按，按4%提成；提成；FK 40%，按，按3%提成。提成。wJE 10万元，万元，FK 80%的按的按4%提成
47、；提成；FK在在40%80%的的按按3%提成；提成；FK 40%的按的按2%提成。提成。w若画成决策树，则比较简洁（见下页）若画成决策树，则比较简洁（见下页）8、决策分析技术、决策分析技术工资政策工资政策JE 10万元万元JE10万元万元FK 80%40%FK80%FK 40%XCP 50%XCP50%XCP 50%XCP50%FK 80%40%FK80%FK 40%0.06 JE0.05 JE0.05 JE0.04 JE0.03 JE0.04 JE0.03 JE0.02 JE决策表决策表w对于复杂的逻辑判断，条件多、条件取值也多用决策表表示对于复杂的逻辑判断，条件多、条件取值也多用决策表表示
48、比较方便。比较方便。w决策表由上下左右四部分组成，左上部列出所有条件决策表由上下左右四部分组成，左上部列出所有条件(condition)，左下部列出所有对策，左下部列出所有对策(action)，右上部列出所有条件组合，右下，右上部列出所有条件组合，右下部列出对应所有条件组合的决策。部列出对应所有条件组合的决策。w仍用上述决策树的资料来说明决策表的编制。仍用上述决策树的资料来说明决策表的编制。如何画决策表如何画决策表w所有条件组合有所有条件组合有2 3 2=12种种w对策有对策有5项，提成率项，提成率6%，5%，4%，3%，2%w画表步骤：画表步骤：w画出左上方条件名称画出左上方条件名称C序列，
49、左下方对策序列，左下方对策A序列，右上方序列，右上方填上填上12个条件组合序列数。个条件组合序列数。w填列各种条件。具体条件填表技巧：填列各种条件。具体条件填表技巧：w第一个条件有第一个条件有2个，第一行连续填个，第一行连续填6个个D，再连续填，再连续填6个个S（12/2=6）w第二个条件有第二个条件有3个，每一种符号用上一行符号连续出现的次个，每一种符号用上一行符号连续出现的次数除以本行的条件个数所得数即为本行连续填列的个数数除以本行的条件个数所得数即为本行连续填列的个数（6/3=2）w第三行以此类推，最后一个条件的连续填列的个数必定第三行以此类推，最后一个条件的连续填列的个数必定为为1。w
50、在表的右下部根据不同的条件组合所对应的对策在相应在表的右下部根据不同的条件组合所对应的对策在相应的地方打的地方打“”。w如需要，可将表中的有些项目合并，以简化决策表。如需要，可将表中的有些项目合并，以简化决策表。2.2 2.2 系统方法系统方法 9 9、问题分析图（、问题分析图（problem analysis diagram,PADproblem analysis diagram,PAD）描述业务流程的一种方法，融层次结构与过程特征于描述业务流程的一种方法，融层次结构与过程特征于一体，横向表示系统的嵌套层次，纵向表示过程。见一体，横向表示系统的嵌套层次，纵向表示过程。见P40P4010、模块