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1、第二章 货币资金练习题一、单项选择题1.公司收到承租方交来钞票500元，系出租包装物押金。会计分录为（ D ）。 A、借：库存钞票500贷：主营业务收入500 B、借：库存钞票500贷：其他业务收入500 C、借：库存钞票500贷：其他应收款500 D、借：库存钞票500贷：其他应付款500 2.下列项目中，公司可以用钞票支付的是（ A ）。 A、支付个人劳动报酬 B、偿还银行小额借款 C、支付前欠某单位1200元货款 D、退还某单位多付货款1500元 3.职工李四出差归来，报销差旅费1500元，退回剩余钞票500元。应编制的分录是（ D ）。 A、借：库存钞票2000贷：其他应收款2000
2、B、借：管理费用2000贷：其他应收款2000 C、借；其他应收款2000贷：库存钞票500管理费用1500 D、借：管理费用1500钞票500贷：其他应收款2000 4.某公司在钞票清查中发现库存钞票较账面余额多余200元。经反复核查，长款因素仍然不明，经批准后应转入（ B ）科目。 A、“钞票” B、“营业外收入” C、“待解决财产损溢” D、“其他应付款” 5.经查明因素，转出应由出纳员补偿的钞票短款200元，会计分录是（ B ）。A、借：其他应收款200贷：库存钞票200 B、借：其他应收款200贷：待解决财产损溢200 C、借：应收账款200贷：待解决财产损溢200 D、借：应收账款
3、200贷：库存钞票200 6.一个单位只能在一家金融机构开设一个（ D ）。A、一般存款户 B、专用存款 C、临时存款产 D、基本存款账户7.（ D ）是收款人、付款人(或承兑审请人)签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。A、银行本票 B、银行汇票 C、支票 D、商业汇票8.信用卡存款应在（ C ）科目核算。A、其他应收款 B、银行存款 C、其他货币资金 D、交易性金融资产9.银行存款日记账由（ C ）登记。A、会计负责人 B、会计人员 C、出纳人员 D、业务经办人员10.支票的提醒付款期限自出票日起（ C ），但中国人民银行另有规定的除外。A、3天 B、5天 C、1
4、0天 D、15天11.支票用于（ A ）。 A、同城结算 B、异地结算 C、同城或异地结算 D、国际结算 12.普通支票可以用于（ C ）。A、转账 B、支取钞票 C、支取钞票或转账 D、异地结算13.某公司收到面额为20 000元的转账支票一张，系东方公司归还的前欠货款。公司已将支票和填制的进账单送到银行办理收款手续，此时应当编制的会计分录是（ C ）A、借：银行存款 20 000 贷：应付账款 20 000 B、借：应付账款 20 000 贷：银行存款 20 000 C、借：银行存款 20 000 贷：应收账款 20 000 D、借：应收账款 20 000 贷：银行存款 20 00014.
5、钞票支票可以用于( B )。 A、转账 B、支取钞票 C、异地结算 D、支取钞票或转账15.存出投资款应在( C )科目核算。 A、其他应收款 B、银行存款 C、其他货币资金 D、短期投资16.公司在进行钞票清查时，查出钞票溢余，并将溢余数记入“待解决财产损溢”科目。后经进一步核查，无法查明因素，经批准后，对该钞票溢余对的的会计解决方法是（ B ）A.将其从“待解决财产损溢”科目转入“管理费用”科目B.将其从“待解决财产损溢”科目转入“营业外收入”科目C.将其从“待解决财产损溢”科目转入“其他应付款”科目D.将其从“待解决财产损溢”科目转入“其他应收款”科目17.公司钞票清查中，经检查仍无法查
6、明因素的钞票短款，经批准后应计入（ B ）A、财务费用 B、管理费用 C、销售费用 D、营业外支出18. 下列各项，不通过“其他货币资金”科目核算的是（ B ）A、信用证保证金存款 B、备用金 C、存出投资款 D、银行本票存款19.下列项目中，不属于货币资金的是（ D ） A、库存钞票 B、银行存款 C、其他货币资金 D、应收账款20.对于银行已经收款而公司尚未入账的未达账项，公司应作的解决为（ D ） A、以“银行对账单”为原始记录将该业务入账 B、根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账 C、在编制“银行存款余额调节表”的同时入帐 D、待有关结算凭证到达后入账 二、多项选
7、择题1.下列属于金融资产的是（ ABCD ）。 A、其他应收款 B、交易性金融资产C、持有至到期投资 D、可供出售金融资产2.下列项目中，可以使用钞票的是（ ABCD ）。 A、支付500元购货款 B、向个人收购农副产品1500元 C、李某出差借支差旅费1000元 D、发放职工困难补贴金600元 3.下列各项中，违反钞票收支管理规定的是（ ACD ）。 A、坐支钞票 B、收入的钞票于当天送存银行 C、将公司的钞票收人按个人储蓄方式存人银行 D、“白条”抵库 4.公司发生的下列各项支出中，按规定可以用钞票支付的有（ ABD ）。 、A、支付银行结算手续费800元 B、支付职工朱某的医药费2023
8、元 C、支付购买设备的款项20230元 D、支付张某出差的差旅费3000元 5.下列业务中，可以通过“钞票”账户核算的有（ BC ）。A、偿还前欠某单位货款5000元 B、购买甲材料，支付货款300元 C、支付个人劳务报酬1000元 D、购买计算机一台，支付贷款7500元 6.下列项目中，不能用钞票支付的项目是（ BC ）。 A、向职工个人发放奖金5000元 B、偿还前欠M公司购货款10000元 C、张山出差借支差旅费1200元 D、购买设备一台，价款20000元 7.根据规定，银行帐户一般分为（ ABCD ）等几种。A、基本存款帐户 B、一般存款帐户C、临时存款帐户 D、专用存款帐户8.公司
9、以外埠存款10000元，购买需要安装设备一台，会计分录由（ BC ）组成。A、借：固定资产 10000 B、借：在建工程 10000C、贷：其他货币资金 10000 D、贷：银行存款 100009.下列项目中，应在“其他货币资金”账户中核算的有（ ACD ）A、存出投资款 B、支票存款 C、银行汇票存款 D、银行本票存款10.银行存款的总分类核算，应当根据（ ABD ）逐笔或分别定期汇总登记。A、银行收款凭证B、银行付款凭证 C、转账凭证 D、有关钞票付款凭证(借：银行存款 贷：库存钞票 货币资金内部业务)11.银行存款日记账的核对，是指银行存款日记账（ BCD ） A、与银行存款余额调节表的
10、核对B、与银行存款收、付、款凭证的核对C、与银行存款总账的核对 D、与银行存款对账单的核对12.下列各项中,通过“其他货币资金”账户核算的是( ABD )。 A、外埠存款 B、银行汇票存款 C、备用金 D、银行本票存款 三、判断题1.钞票清查，是以实地盘点法核对库存钞票实有数与账存数的。（ T ） 2盘点钞票出现溢余，可以在“其他应付款”账户的贷方反映，待日后短缺时用于抵扣。（ F ）3.无法查明因素的钞票短缺，根据管理权限批准后记入“营业外支出”账户。 （ F ）4.银行存款余额调节表是调整公司银行存款账面余额的原始凭证。（ F ）5.对于银行已经入账而公司尚未入账的未达账项，公司应当根据“
11、银行对账单”编制自制凭证予以入账。（ F ）6.公司银行存款账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时，应按照银行存款余额调节表调整银行存款日记账。（ F ）7.库存钞票的清查涉及出纳人员每日的清点核对和清查小组定期和不定期的清查。（ T ）8.“库存钞票”帐户反映公司的库存钞票，涉及公司内部各部门周转使用、由各部门保管的定额备用金。（ F ）9.采用定额制核算备用金的公司，备用金使用部门平常凭单据报销差旅费时，会计部门应按报销金额冲减“其他应收款”科目。（ F ）四、填空题：1.货币资金涉及_库存钞票_、银行存款_和其他货币资金_三项内容。2.库存钞票限额一般由开户银行根据公司_3-5天_
12、的零星开支予以核定。 3.公司从收入的钞票中直接用于支付的行为称为_坐支钞票_。 4.银行本票分为_定额银行本票_和不定额银行本票_两种。 5.签发不定额本票的银行应在票面上压印出票_金额_。6.申请人向银行申请办理银行汇票时，要将款项交存银行，这部分资金已具有一定的用途，属于_其他货币资金-银行汇票存款_。7.公司支付的银行承兑汇票手续费应计入_财务费用_账户。8._其他货币资金-存出投资款_是指公司已存入证券公司但尚未进行投资的货币资金。11.商业汇票按承兑人不同分为_商业承兑汇票_ 和_银行承兑汇票_ 两种。12.钞票和银行存款日记账应按业务发生顺序逐日逐笔登记，并做到_日清月结_，以保
13、证货币资金的安全、完整。13.银行存款日记账和银行对账单余额不一致的因素有_记账错误_ 和_未达账项_ 两种四、计算分录题：(一)某公司3月份业务如下：1.3月12日，公司开出钞票支票一张，从银行提取钞票3600元，借：库存钞票 3600 贷：银行存款 36002.公司用钞票支付公司水电费400元，借：管理费用-水电费 400 贷：库存钞票 4003张明去北京采购材料，不方便携带现款，故委托本地银行汇款5850元到北京开立采购专户，并从财务预借差旅费2023元，财务以钞票支付借：其他货币资金-银行汇票存款 5850 贷：银行存款5850借：其他应收款张明 2023贷：库存钞票 20234.3月
14、18日，张明返回公司，交回采购有关的供应单位发票账单，共支付材料款项5850元，其中，材料价款5000元，增值税850元。张明报销差旅费2200元，财务以钞票补付余款。借：原材料 5000应交税费应交增值税（进）850管理费用 2200贷：其他货币资金银行汇票存款5850 其他应收款-张明2023 库存钞票 2005.3月21日，公司收到上海公司上月所欠货款4700元的银行转账支票一张。公司将支票和填制的进账单送交开户银行。借：银行存款 4700 贷：应收账款-上海公司 47006.3月25日，采购员持银行汇票一张前往深圳采购材料，汇票价款8000元，购买材料时，实际支付材料价款6000元，增
15、值税1020元。借：其他货币资金银行汇票存款 8000 贷：银行存款8000借：原材料 6000应交税费-应交增值税（进）1020贷：其他货币资金-银行汇票存款 70207.3月26日，张明返回公司时，银行已将多余款项退回公司开户银行。借：银行存款 980 贷：其他货币资金银行汇票存款 9808.3月30日，公司对钞票进行清查，发现钞票短缺600元。因素正在调查。借：待解决财产损益-待解决流动资产损益 600 贷：库存钞票 6009.3月30日，发现短缺的钞票是由于出纳员小华的工作失职导致的，应由其负责补偿，金额为300元，此外300元没办法查清楚，经批准转做管理费用。借：管理费用 300其他
16、应收款-小华 300贷：待解决财产损益-待解决流动资产损益 600规定：编制相关业务的会计分录。(二)某公司2023年1月31日在工商银行的银行存款余额为256 000元，银行对账单余额为265 000元，经核对有下列未达账项：1.公司于月末存入银行的转帐支票2023元，银行尚未入账。2.委托银行代收的销货款12 000元，银行已经收到入账，但公司尚未收到银行收款告知。3.银行代付本月电话费4 000元，公司尚未收到银行付款告知。4.公司于月末开出转帐支票3 000元，持票人尚未到银行办理转帐手续。规定：根据所给资料填制以下银行存款余额调节表。假如调节后双方的银行存款余额仍不相符，则应如何解决？假如调解后双方的银行存款余额仍不相符证明双方中有一方记账错误或双方均记账错误应认真查找因素。该公司在2023年1月31日可动用的银行存款的数额是多少？264000元银行存款余额调节表2023年1月31日项目金额项目金额公司账面存款余额256 000银行对账单余额265 000加：银行已收公司未收减：银行已付公司未付12 0004 000加：公司已付银行未收减：公司已付银行未付20233 000调节后的存款余额264000调节后的存款余额264000