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1、【基础会计】形成性考核册作业答案基础会计作业1答案习题一：账户名称期初余额本期借方发生额合计本期贷方发生额合计期末余额短期借款5000040000010000周转材料450000500040000库存钞票15000150001800012023应收账款4000202330003000应付账款1000120018001600实收资本5000003000080000银行存款24000420235000016000其他应付款1200240036002400习题二：按照借贷记账法编制会计分录1、借：原材料 25000贷：银行存款 250002、借：原材料 10000贷：应付账款 100003、借：库存
2、钞票 5000贷：银行存款 50004、借：其他应收款 2500贷：库存钞票 2500 5、借：生产成本 20230 制造费用 2500 管理费用 1000贷：原材料 235006、借：应付账款 10000贷：银行存款 100007、借：应收账款 50000贷：主营业务收入 500008、借：固定资产 17500贷：银行存款 175009、借：银行存款 50000贷：应收账款 5000010、借：生产成本 10000 制造费用 1500 管理费用 4000贷：应付职工薪酬 1550011、借：制造费用 1500 管理费用 2100贷：累计折旧 360012、借：管理费用 1900 库存钞票 6
3、00贷：其他应收款 250013、借：生产成本 5500 贷：制造费用 550014、借：库存商品 35500贷：生产成本 3550015、借：银行存款 50000 应收账款 15000贷：主营业务收入 6500016、借：销售费用 10000贷：银行存款 1000017、借：营业税金及附加 2250 贷：应交税费 225018、借：主营业务成本 32500 贷：库存商品 3250019、借：营业外支出 500 贷：库存钞票 50020、借：主营业务收入 115000 贷：本年利润 115000 (注：本题作业册上数据有误，应为115000元。)21、借：本年利润 54250 贷：主营业务成本
4、 32500 销售费用 10000 营业税金及附加 2250 管理费用 9000 营业外支出 500习题三（为节省篇幅，本题三个规定都在涉及到的账户中一次完毕）借方 库存钞票 贷方 借方 银行存款 贷方期初余额 3000 2500 期初余额 350000 25000 5000 500 50000 5000 600 50000 10000本期借方发生额5600 本期贷方发生额3000 17500 10000 期末余额 5600 本期借方发生额 100000 本期贷方发生额 67500 期末余额382500 借方 固定资产 贷方 借方 原材料 贷方期初余额 400000 期初余额 2023 235
5、00 17500 25000 10000本期借方发生额17500 本期贷方发生额0 本期借方发生额35000 本期贷方发生额23500期末余额 417500 期末余额 13500借方 应付账款 贷方 借方 销售费用 贷方 10000 10000 10000 （21） 10000 本期借方发生额10000 本期贷方发生额10000 本期借方发生额10000 本期贷方发生额10000借方 管理费用 贷方 借方 主营业务收入 贷方 1000 （21） 9000 （20） 115000 50000 4000 65000 2100 本期借方发生额115000 本期贷方发生额1150001900 本期借方
6、发生额9000 本期贷方发生额9000 借方 实收资本 贷方 期初余额 655000 期末余额 655000借方 累计折旧 贷方 借方 主营业务成本 贷方3600 32500 （21） 32500本期借方发生额 0 本期贷方发生额3600 本期借方发生额32500 本期贷方发生额32500 期末余额 3600借方 营业税金及附加 贷方 借方 本年利润 贷方 2250 （21） 2250 （21） 54250 （20） 115000本期借方发生额 2250 本期贷方发生额2250 本期借方发生额54250 本期贷方发生额11500 期末余额 6075025002500借方 其他应收款 贷方本期发
7、生额 2500本期发生额 2500借方 制造费用 贷方 借方 生产成本 贷方 2500 5500 20230 35500 1500 10000 1500 5500 本期发生额 5500 本期发生额 5500 本期发生额 35500 本期发生额 35500借方 应收账款 贷方 借方 库存商品 贷方 50000 50000 35500 32500 15000 本期借方发生额35000 本期贷方发生额32500本期借方发生额65000 本期贷方发生额50000 期末余额 15000 期末余额 3000借方 应交税费 贷方 借方 应付职工薪酬 贷方 2250 15500本期借方发生额0 本期贷方发生额
8、2250 本期借方发生额 0 本期贷方发生额15500 期末余额2250 期末余额 15500借方 营业外支出 贷方 借方 长期借款 贷方 期初余额 100000500 （21） 500 本期借方发生额0 本期贷方发生额0 本期借方发生额500 本期贷方发生额500 期末余额 100000 习题四：第一问已在习题三“T”帐中完毕。第二问见下表：本期发生额及余额试算表编制单位：某工业公司 单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方银行存款3500001000067500382500库存钞票3000560030005600原材料2023350002350013500应收账款
9、650005000015000固定资产40000017500417500其他应付款25002500库存商品35500325003000累计折旧36003600应付账款1000010000应交税费22502250应付职工薪酬1550015500生产成本3550035500制造费用55005500营业外支出500500主营业务收入115000115000管理费用90009000销售费用1000010000营业税金及附加22502250主营业务成本3250032500本年利润5425011500060750长期借款100000100000实收资本655000655000合计7550007550005
10、35600535600837100837100习题五：1、根据试算平衡表编制资产负债表资产负债表编制单位：某工业公司 201年12月31日 金额单位：元资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数库存钞票30005600长期借款100000100000银行存款350000382500应付职工薪酬015500库存商品03000应交税费02250原材料202313500负债合计100000117750应收账款015000实收资本655000655000固定资产400000417500未分派利润060750累计折旧-3600所有者权益合计655000715750资产总计755000833500负债及
11、所有者权益7550008335002、根据试算表资料编制利润表利润表 编制单位：某工业公司 201年12月31日 金额单位：元项目本月数一、营业收入 115 000减：营业成本32 500营业税金及附加2 250销售费用10 000管理费用9 000财务费用0资产减值损失0 加：公允价值变动收益0 投资收益0二、营业利润61 250加：营业外收入0减：营业外支出500三、利润总额60 750 减：所得税费用15187.5四、净利润45562.5基础会计作业2习 题 一（1）根据以上经济业务编制会计分录如下：1借：银行存款5000004借：固定资产5500000 贷：实收资本500000 贷：实
12、收资本55000002借：无形资产1000005借：长期借款530000 贷：实收资本100000 贷：银行存款3500003借：银行存款3000006借：原材料 70000贷：短期借款 300000贷：实收资本XX公司 70000借方 长期借款贷方350000期初余额350000借方 短期借款贷方期初余额30000300000借方 实收资本贷方期初余额1640000500000100000550000070000借方 原材料贷方期初余额5000070000借方 无形资产贷方100000借方 固定资产贷方期初余额18860005500000借方 银行存款贷方期初余额38340035000050
13、0000300000（2）根据会计分录设立和登记有关总分类账户如下： 习 题 二（1）根据经济业务编制会计分录如下： 1.甲乙两种材料应分摊的运杂费如下：分派率=750/50+100=5（元/吨） 即每吨应分摊的运杂费5元甲材料应分摊运杂费=505=250（元） 乙材料应分摊运杂费=1005=500（元）甲乙两种材料各自的实际采购成本：甲材料的实际采购成本=85050+250=42750 乙材料的实际采购成本=100600+500=60500应交增值税:（85050+100600）17%=17425借：物资采购甲材料427505. 借：物资采购 甲材料 80600 乙材料60500 应交税金应
14、交增值税(进项税额) 13600应交税金应交增值税(进项税额)17425 贷：银行存款 94200 贷：应付账款1206752.借：其他应收款30006.借：原材料 甲材料42750 贷：钞票3000 乙材料605003.借：物资采购丙材料6300丙材料6300应交税金应交增值税(进项税额)1020 贷：物资采购甲材料42750 贷：银行存款7320 乙材料605004.借：应付账款120675丙材料6300贷：银行存款120675（2）根据会计分录登记有关总分类账户及“材料采购”明细分类账。总分类账户借方 银行存款贷方期初余额383400732012067594200借方 物资采购贷方103
15、250109550630080600借方 应交税金贷方17425期初余额2200102013600借方 应付账款贷方120675期初余额7500120675借方 钞票贷方期初余额60003000借方 其他应收款贷方期初余额120233000借方 原材料贷方期初余额50000109550明细分类账户：借方 物资采购甲材料贷方427504275080600借方 物资采购丙材料贷方63006300借方 物资采购乙材料贷方6050060500习 题 三 1.借：生产成本 子产品300008.分派率=36800/3500+1500=7.36（元/h） 丑产品42023子产品应分提=35007.36=25
16、760 贷：原材料甲材料50000丑产品应分提=15007.36=11040 乙材料22023借：生产成本 子产品257602.借：制造费用3000丑产品11040贷：低值易耗品3000 制造费用82003.借：管理费用3000 管理费用11000贷：原材料 丙材料3000贷：应付工资560004.借：管理费用58509.借：生产成本 子产品3606.40 钞票4150丑产品1545.60贷：其他应收款10000 制造费用11485.借：制造费用50 管理费用1540贷：钞票50贷：应付福利费78406.借：制造费用400010.借：制造费用290管理费用900 管理费用560贷：银行存款49
17、00贷：钞票8507.借：钞票5600011.借：应付福利费1800贷：银行存款56000贷：钞票1800借：应付工资5600012.借：管理费用2023贷：钞票56000贷：钞票2023（2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户和“生产成本”明细分类账。总分类账户借方 现 金贷方期初余额6000504150560005600085018002023借方 银行存款贷方期初余额383400490056000借方 低值易耗品贷方期初余额50003000借方 生产成本贷方72023368005152借方 原材料贷方期初余额50000720233000借方 其他应收款贷方期初余额1202310000借
18、方 制造费用贷方300050400082001148290290借方 管理费用贷方300058509001100015405602023借方 应付工资贷方5600056000借方 应付福利费贷方1800期初余额80007840明细分类账户：借方 生产成本子产品贷方30000257603606.40借方 生产成本丑产品贷方42023110401545.60习 题 四（1）根据经济业务编制会计分录如下： 1.借：银行存款1895404.借：营业费用1250贷：主营业务收入子产品72023贷：钞票1250丑产品900005.借：营业费用5000应交税金应交增值税(销项税额)27540贷：银行存款50
19、002.借：银行存款120236.借：主营业务税金及附加6120贷：应收账款 单位12023贷：应交税金应交城建税61203.借：应收账款 公司49140贷：主营业务收入子产品24000丑产品18000应交税金应交增值税(销项税额)7140借：应收账款 公司600贷：银行存款600（2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户。借方 现 金贷方期初余额60001250借方 应交税金贷方期初余额22002754071406120借方 主营业务税金及附加贷方6120借方 银行存款贷方期初余额383400600189540500012023借方 应收账款贷方期初余额176001202349740借方 主
20、营业务收入贷方16202342023借方 营业费用贷方12505000（3）公司20年2月调整前试算表电达公司调整前试算表20年2月 单位：元 账户名称期初余额本期发生额期末余额借 方贷 方借 方贷 方借 方贷 方钞票600060150649501200银行存款3834001001540638695746245应收账款17600497401202355340其他应收款120233000100005000原材料5000017955075000154550低值易耗品500030002023库存成品3400034000待摊费用1680016800固定资产188600055000007386000无形
21、资产100000100000物资采购19015010955080600累计折旧275000275000短期借款30000300000330000长期借款350000350000应付账款75001206751206757500应付工资5600056000其他应付款50005000应付福利费80001800784014040应交税金2200320454080010955应付股利67006700预提费用40004000实收资本164000061700007810000资本公积2700027000盈余公积2100021000本年利润4240042400利润分派80008000管理费用248502485
22、0制造费用1668816688营业费用62506250生产成本113952113952主营业务收入204000204000主营业务税金及附加61206120 合 计241880024188007812510781251087575958757595 习 题 五 权责发生制：1.借：待摊费用60005.借：管理费用10000贷：银行存款6000制造费用256002.借：财务费用2100贷：累计折旧35600 贷：预提费用21006.借：营业费用1400借：预提费用6300贷：待摊费用1400贷：银行存款63007.借：预付账款75003.借：银行存款50000贷：银行存款7500贷：预收账款500008.借：应付账款10004.借：制造费用8000贷：银行存款1000贷：预提费用80009.借：预收账款55000贷：主营业务收入55000收付实现制：1.借：营业费用60005.收付实现制下不存在应计费用贷：银行存款60006.收付实现制下不存在应计费用2.借：财务费用63007.借：预付