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1、中央广播电视大学开放教育金融（货币）专业（专科）省管课程期末复习指导 金融审计胡秋玲 编写广东广播电视大学编印二一一年九月一、 课程说明金融审计是广东广播电视大学开放专科金融专业的选修课程。规定学生在学完本课程后，可以比较全面系统地了解和掌握金融审计的基本理论和基本方法，并可以运用金融审计的基本理论和方法分析和解决金融公司发展中存在的问题。本课程的考试重点涉及基本知识和应用能力两个方面，重要考核学生对基本理论、基本方法的理解、掌握和应用限度。主教材：金融审计李桂荣 郑师有 主编 中国金融出版社 2023年6月第2版二、 考试说明（一） 考试的性质及方式终结性考核即期末考试，采用开卷的形式，期末
2、考试成绩占学期总成绩的80。（二） 考试成绩计核方法 形成性考核涉及4次平时计分作业，分别以百分制计分，平时作业成绩占学期总成绩的20,期末考试成绩占学期总成绩的80。（三）试题类型及比例1、名词解释 20%2、判断题 20%3、简答题 45%2、论述分析题 15%三、复习要点第一章 审计概述 (一)教学内容 1审计的概述 2审计的产生和发展 3审计的职能和作用 4. 审计的对象和任务 5. 审计的组织机构和人员 （二）教学规定 1了解：审计的产生和发展、审计的组织机构和人员 2掌握：审计的概念3理解：审计的对象和任务、审计的职能和作用第二章 审计的种类、方法和程序（一）教学内容 1审计的种类
3、 2审计的方法 3. 审计的程序 （二）教学规定 1了解：审计的种类 2掌握：审计的方法 3理解: 审计的程序第三章 内部控制制度及其审查与评价（一）教学内容 1内部控制制度的作用和内容 2内部控制制度的审查与评价 （二）教学规定 1了解：内部控制制度的作用和内容 2掌握：内部控制制度的审查3理解：内部控制制度的评价第四章 审计依据和审计证据（一）教学内容 1审计的依据 2审计的证据 （二）教学规定 1了解：审计的依据 2掌握：审计的证据的种类3理解：审计证据收集的原则第五章 审计工作底稿和审计报告 （一）教学内容 1审计工作底稿 2审计报告（二）教学规定 1了解：审计工作底稿的种类和内容 2
4、掌握：审计报告的种类和内容 3理解：审计工作底稿和审计报告的意义第六章 计划管理审计 （一）教学内容 1信贷计划的审计 2资产负债比例管理的审计 3钞票收支计划的审计（二）教学规定 1了解：信贷计划的审计2掌握：资产负债比例管理的审计3理解：钞票收支计划的审计第七章 资产业务审计 （一）教学内容 1放款业务的审计 2其他资产业务的审计 3贷款风险分类和风险管理的审计（二）教学规定 1了解：其他资产业务的审计 2掌握：放款业务的审计 3理解：贷款风险分类和风险管理的审计第八章 负债业务审计 (一) 教学内容 1. 单位存款的审计 2. 储蓄存款的审计 3. 其他负债业务的审计 4. 负债清偿能力
5、的审计 (二) 教学规定1. 掌握：单位存款的审计 2. 掌握：储蓄存款的审计 3. 理解：其他负债业务的审计 4. 掌握：负债清偿能力的审计 第九章 结算业务审计 (一) 教学内容 1. 结算制度的审计 2. 票据与信用卡业务的审计 3. 其他结算业务的审计 (二) 教学规定1. 掌握：结算制度的审计 2. 掌握：票据与信用卡业务的审计 3. 理解：其他结算业务的审计第十章 外汇业务审计 (一) 教学内容 1. 外汇买卖的审计 2.外汇存贷款业务的审计 3. 联行及代理行往来的审计 4. 国际结算业务的审计 (二) 教学规定 1. 掌握：外汇买卖的审计 2. 掌握：外汇存贷款业务的审计 3.
6、 掌握：联行及代理行往来的审计 4. 掌握：国际结算业务的审计 第十一章 中国人民银行业务审计 (一) 教学内容 1. 货币发行业务的审计 2. 经理国库业务的审计 3. 金融公司缴存存款与再贷款业务是审计 (二) 教学规定 1. 掌握：货币发行业务的审计 2. 掌握：经理国库业务的审计 3. 掌握：金融公司缴存存款与再贷款业务是审计 第十二章 金融公司财务审计 (一) 教学内容 1.所有者权益的审计 2.过渡性资金的审计 3.固定资产的审计 4.收益和费用的审计 5.利润及其分派的审计 6.财务指标考核的审计 (二) 教学规定1. 理解：所有者权益的审计 2. 掌握：过渡性资金的审计 3.
7、理解：固定资产的审计 4. 理解：收益和费用的审计 5. 理解：利润及其分派的审计 6. 掌握：财务指标考核的审计第十三章 会计财务审计 (一) 教学内容 1. 金融会计内部控制的原则和内容 2. 会计制度执行情况的审计 3. 会计报表和年度决算的审计 4. 联行及同行往来的审计 (二) 教学规定 1. 了解：金融会计内部控制的原则和内容 2. 了解：会计制度执行情况的审计 3. 理解：会计报表和年度决算的审计 4. 掌握：联行及同行往来的审计 第十四章 金融计算及应用审计 (一) 教学内容 1. 金融计算机应用审计的意义和特点 2. 金融计算机应用审计的依据和内容 3. 金融计算机应用审计的
8、程序和方法 (二) 教学规定 1. 了解：金融计算机应用审计的意义和特点 2. 理解：金融计算机应用审计的依据和内容 3. 掌握：金融计算机应用审计的程序和方法四、复习题（一）名词解释1、 内部审计 2、审计程序3、内部控制制度 4、审计报告5、资产负债比例管理审计6、储蓄存款审计7、钞票管理审计8、审计分析 9、结算账户的审计10、审计工作底稿11、结算账户审计12、人民银行业务审计13、会计财务审计14、金融审计15、资产质量审计（二)判断题（请在你认为对的的题后括号中打“”，错误的题后括号中打“”）1、 审计的独立性是指审计人要由被审计人和审计委托人以外的第三者承担。（ ）2、审计依据是
9、审计人员在审计过程中采用到各种方法获得并查实用以证明被审计事项真相的公允性的一切资料。（ ）3、审计具有经济监督、经济鉴证、经济评价的职能。就其主线而言，审计具有制约作用和促进作用。 ( )4、我国的审计体系由社会审计、国家审计、内部审计三部分组成。在整个审计体系中，国家审计处在主导地位。（ ）5、审计报告一般涉及审计概况、审计范围和审计结论三部分内容。（ ）6、我国的审计体系由国家审计、社会审计、内部审计三部分组成。其中，社会审计的组织形式由审计师事务所、会计师事务所。 ( )7、对内部控制制度的审查，一般分为调查、测试、评价、报告和解决等几个阶段。（ ）8、对银行贷款业务的审计，应以中国人
10、民银行指定的资产负债比例管理办法为依据、重点是对贷款质量指标的审查。（ ）9、审计证据是衡量和判断审计对象对的性、真实性、合法性、合规性、有效性的尺度。它是审计人员在审计过程中采用各种方法获得并查实用以证明被审计事项真相的公允性的一切资料。 ( )10、审计证据是衡量和判断审计对象对的性、真实性、合法性、合规性、有效性的尺度。它是审计人员在审计过程中采用各种方法获得并查实用以证明被审计事项真相的公允性的一切资料。 （ ）11、对银行贴现业务的审计是银行负债业务审计的重点内容之一。（ ）12、按审计报告的主体分类，审计报告可以分为审计报告书、审计证明书和审计决定。 ( )13、审计工作底稿按期发
11、挥的作用不同可以分为审计管理工作底稿和审计业务工作底稿。其中，审计管理工底稿是指安排审计计划，谋求合理地进行审计业务的文献；审计业务工作底稿是指在审计实行阶段中收集的有关证据和审计人员据以作出判断的文献。（ ）14、对单位存款的审计重要是检查储蓄政策、原则的执行情况。 （ ）15、审计与会计是两个完全不同的概念，两者有密切的联系，又有明显的区别。（ ）16、对国有商业银行信贷计划执行情况的审计应以计划执行结果为重点，审查各项指令性宏观调控指标的完毕情况、信贷资金营运及管理情况。（ ）17、审计检查的顺查法是指从公司会计报表着手，再进一步查核账簿、传票，直至业务事实的方法。（ ）18、在审计过程
12、中，知情人根据审计人员提出地问题所作的口头说明或答复一般只能作为取得其他证据的线索，而不能直接作为审计证据使用。 ( )19、 在对信用贷款业务进行审查时，应依据信贷管理的规定，从贷款的发放和贷款的管理两方面进行。 （ ）20、对储蓄政策原则的审计，重要是检查储蓄政策、原则和执行情况。( )21、对上一银行资产负债比例管理的审计是银行资产审计大重要内容之一。 ( )22、对单位存款的审计是银行负债业务审计的重要内容之一，重要是审查单位存款的合规性和真实性。23、对单位存款的审计，重要是检查单位存款的合规性和真实性。 ( )24、外汇买卖审计，目前重要是有自营外汇买卖审计和代客外汇买卖审计。（
13、）25、外汇贷款审计的依据是外汇账户管理暂行办法。( )26、向金融机构负债的审计，重要指金融机构向人民银行负债和向其他同业负债两个方面的审计。 ( )27、银行的财务活动要通过会计核算来反映，所以对银行会计报表的审查要通过年度决算工作进行。 ( )28、对外汇买卖审计的目的是严格执行有关政策，合理制定汇率，控制外汇头寸，规避外汇买卖的风险和损失。 ( )29、实收资本的审计，重要是对资本金实际到账情况审计。( )30、对会计科目地审计和会计档案管理的审计都是金融公司科技制度执行情况审计的重要内容。 ( )（三）简答题1、简述编写审计报告的基本规定。2、对同业拆放审计应重点审查哪些内容？3、什
14、么是金融内部控制制度？内部控制制度有哪些作用？4、如何对贷款风险管理进行审计？5、简述资产负债比例管理审计的内容。6、如何对结算原则和结算纪律进行审计？7、对信用卡业务的审计应从哪几方面进行？8、金融公司经营成果指标的内容是什么？审计要点有哪些？9、简述人民银行经理国库业务的审查要点。10、简述编写审计报告的一般环节。11、联行往来审计具体涉及哪些内容？12、简述贷款效益型审计的要点。13、对商业银行钞票管理的审计应从哪些方面进行？14、简述储蓄存款审计的目的和内容。15、简述对银行逾期贷款审查的内容和要点。（四）论述题1、试述钞票计划审计的内容和方法。2、试述储蓄存款的审计。3、试述联行往来账务核算审计的要点是什么？主教材名称：金融审计 主编：李桂荣 郑师有 出版社：中国金融出版社 出版时间： 2023年6月第2版广东电大课程责任教师：胡秋玲 联系电话：02083593785 电子邮箱： 联系地址：广州市下塘西路1号 广东广播电视大学 邮政编码：510091编印时间：2023年9月